筹建典当行可行性研究报告

筹建典当行可行性研究报告

〔初稿〕

中瑞博文参谋咨询當一、我国典当行历史开展汉代---南北朝寺库唐代质舍.柜坊宋朝典库.抵当店新中国成立典当消亡清代当铺明清当铺衰落鼎盛1、1.1930年,2.社会动荡3.现代银行的金融业竞争全国当铺4500家

平均每年纳税银11万两全国23139座专业化高.分工细皇当.官当.民当三大资本新中国典当业的恢复与开展1987年12月第一家1993年6月3000多家注册资金9亿多1996年4月颁发典当行管理暂行办法经贸委.商务部监管人民银行监管统一全国典当模式前期没有明确主管部门自有资金.集资.贷款三种来源经营范围没有限制1996年4月清理整约法三章,整顿2001年8月8日颁发典当行管理方法2005年颁发新的典当行管理方法二、我国典当行业市场概述据典当行协会提供的数据显示：

目前北京典当行的数量由2000年的4家开展到314家，分支机构83家；总注册资金也由2000年前的缺乏4000万元开展到80.5亿元人民币。截止2021年1—6月，我国典当行业共计发放贷款103万笔，累计1246亿元，实现利润20.69亿元。三、美国典当市场概述

美国是一个历史很短的国家，美国典当业的生存时间亦显得微缺乏道。然而，美国却是世界上惟一的尚未建国就有典当行的国家，并且是银行与典当行始终并驾齐驱的国家。经过百多年的风雨沧桑，至今美国已成为全球典当业最为兴旺的国家，美国典当业在各个方面也都走在世界的最前列，其连锁化管理模式等均是我国典当行业极其值得借鉴的对象。

美国是全球企业连锁制的发源地。近年来，连锁经营方式地广泛渗透和应用到典当业。在美国，典当行既有单店经营或联店经营模式，也有公司化连锁经营模式。但美国的许多典当企业特别是大中型典当行，纷纷采取连锁经营战略，以图扩大市场规模，保持优胜地位。

美国典当行业

在这方面，最突出的例子是“cashameriacapawn〞，简称CSH。该公司建于1984年，1990年成为纽约证券交易所的上市公司，是美国最大的典当连锁公司和美国最大的跨国典当公司及典当上市公司。公司总部位于得克萨斯州沃思堡市，其连锁典当行不但分布在美国国内，而且在英国、瑞典也有分支机构，如该公司在全国共有连锁典当行465家，平均每州可达9.3家，其中在佛罗里达州有49家连锁典当行。而且，这400多家连锁典当行中有近一半都是在1995--1997年这三年中开张营业的。由于通过连锁经营和管理能够较快地提高企业的整体实力，故该公司目前已成为美国典当业名列前茅的"龙头板块"，每年典当放款额最高约为4.4亿美元，如1995年全年共发生典当生意94.4万笔，95年全年贷款余额为8800万美元，05年纳斯达克每股股价在20美元，远远超过所有的竞争对手。

另外，据美国全国典当业协会的资料显示，目前美国排名第二和第三的典当连锁公司，其总部也都设在得克萨斯州，这使该州成为地道的美国典当业连锁之父。这些大典当公司在美国1.5万家典当行中，至少已经占到7%的典当市场份额，生意十分红火，经济效益显著。如排名第二的EZ典当集团公司，简称EZPW，在美国已开设了280余家连锁分公司，目前纳斯达克每股股价在17美元。

四、典当的定义典当是指当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、归还当金、赎回当物的行为。五、现行管理方法对新建典当行的要求申请设立典当行，应当具备以下条件：

〔一〕有符合法律、法规规定的章程；

〔二〕有符合规定的最低限额的注册资本〔典当行注册资本最低限额为300万元；从事房地产抵押典当业务的，注册资本最低限额为500万元；从事财产权利质押典当业务的，注册资本最低限额为1000万元。典当行的注册资本最低限额应当为股东实缴的货币资本，不包括以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的资本〕；

〔三〕有符合要求的营业场所和办理业务必需的设施；

〔四〕有熟悉典当业务的经营管理人员及鉴定评估人员；

设立典当行的要求〔五〕有两个以上法人股东，且法人股相对控股；

〔六〕符合典当管理方法第九条和第十条规定的治安管理要求；

〔七〕符合国家对典当行统筹规划、合理布局的要求。

六、我国典当行连锁经营模式1、分设典当分支机构模式。对此?典当管理方法?第十二条至第十七条对典当行设立分支机构作了明确的规定。随着典当行的经营开展，运用市场化的运作手段，通过新增和所属分支机构的设立，以资产为纽带，以拓展市场为目标，以连锁集约为模式，实行统一规划，统一当品费率，统一形象标志，统一店面招牌，统一人员培训，异地开展典当连锁业务，完成了从形式到内容经营机制，强化了专业经营能力，完善和提升了典当行业的整体形象素质。2．大量在各地收购典当行，形成典当经营集团模式。国内出现了不少大公司集中异地收购典当公司，组成连锁集团的动向。如，中融国际信托正静悄悄地发行着一系列投向典当行的集合资金信托产品。而事实上，获得融资的这几家典当行与中融信托同属一家集团——中植企业集团。募集到的信托资金将用于受让中泰创展投资控股持有的辽宁太平洋典当有限责任公司的全部股权收益权。同时，产品还特意安排回购细节，“信托期限届满，由中泰创展溢价回购受托人持有的太平洋典当的全部股权收益权。〞信托方案发行6000万元规模，方案一年期，预期收益率8%。也就是说，中融发行一笔信托用于购置中泰创展公司旗下的太平洋典当的股权，实际上是帮太平洋典当融资，一年后，中泰创展再从中融手中溢价8%回购。但截至2021年下半年，我们了解到中融信托这款信托产品的认购金额已经9000多万了，远超出方案规模。中植集团一位人士透露：“我们要在全国收购30多家典当行，目前已有6家典当行开业。〞目前哈尔滨融兴典当行已经开始营运，安徽金汇典当行、天津银河典当行的收购、交接工作已经完成；山西、昆明、西安、海南等地典当行正在收购当中。几大猎头公司也不断为中植物色典当行的总经理、副总及业务经理等人选。他们用这种形式已经收购十多家典当行形成了典当连锁模式。3．异地开设公司，进行联店连锁经营模式。以一地为主，另在他地开设典当行，然后组建典当集团公司，进行连锁经营。实行经营理念连锁，企业识别连锁，商品效劳连锁，经营管理连锁。

七、典当行筹建的流程区商务局市商务局商务部区工商局市公安局典当经营许可证营业执照特种行业经营许可证八、典当行效劳的有形展示程序人员设施九、典当行的根本架构总经理总经理助理房地产业务部分行房地产业务部民品业务部分行民品业务部综合金融部分行综合金融部综合管理部分行综合管理部财务部十、典当行各部门的职能及主要业务流程房地产部：

主要负责办理典当房产抵押类的贷款业务，也是典当行的重点业务。民品业务部：

典当行的传统业务部门，主要负责办理个人性质的艺术品、珠宝首饰、名贵手表类的典当贷款业务。典当行各部门的职能综合金融部：典当行业新星部门，主要从事不动产比方：汽车、股票、股权质押，银行衍生的典当贷款业务。

综合管理部门：主要协助业务部门，整理内部文件及客户档案，录入当票，推动业务流程。同时，肩负着办公室、人事、行政等后勤部门的职责。

财务部：除财务部门的根本工作外，主要是负责当票的管理。

房地产典当程序民品典当程序十一、当票的管理一、当票是典当行与当户之间的借贷契约，是确定双方权利义务关系的主要依据。全国统一当票分为“当票〞和“续当凭证〞两类，分别在典当和续当时使用。

二、典当交易必须开据当票。典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规及?典当管理方法?。

三、当票由各省、自治区、直辖市、方案单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门〔以下简称省级商务主管部门〕监制。

四、典当行使用的当票和续当凭证必须向省级商务主管部门购领、核销。当票和续当凭证购领、核销的具体方法，由省级商务主管部门制定。

五、全国典当行业监督管理信息系统〔以下简称监管信息系统〕统一进行当票信息化管理。省级商务主管部门在监管信息系统中对企业领取的当票和续当凭证进行备案，系统中登记的当票和续当凭证号码应和实物票据保持一致。典当行在开据当票时，需要将票面的数据信息提交到监管信息系统中。

十二、典当行的收费标准及费用构成1、收费标准：依据现行?典当行管理方法?第三十七条典当当金利率，按中国人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。

典当当金利息不得预扣。第三十八条典当综合费用包括各种效劳及管理费用。

动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42‰。房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰。财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24‰。典当行的收费标准及费用构成2、费用构成：

当金每月支付的费用=综合效劳费用+0.5%/月〔利率〕十三、典当行的业务种类及费用标准十四、典当行的税收一、营业税、增值税1、在营业税条例〔草案〕的税目中增设“典当业〞，下设“典当物品的保管费和利息〞、“死当物品销售〞两个子目。税率分别确定为５％和３％，其收入全额为计税依据。对典当业兼营其他业务所取得的收入，按营业税所属的税目税率计算征税。〔财政部关于对典当业征收营业税有关问题的通知财税字【1988】第081号〕2、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。

〔国家税务总局关于印发?增值税假设干具体问题的规定?的通知国税发【1993】第154号〕3、

典当业的抵押贷款业务，无论其资金来源如何，均按自有资金贷款征税。〔国家税务总局关于印发?营业税税目注释?〔试行稿〕的通知国税发【1993】第149号〕4、

寄售商店代销的寄售物品〔包括居民个人寄售的物品在内〕、典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均按简易方法依照6％的征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。〔财政部国家税务总局关于增值税、营业税假设干政策规定的通知财税字【1994】第026号〕5、根据国务院关于调整商业小规模纳税人征收率的决定的精神，自１９９８年８月１日起，以下特定货物销售行为的征收率由６％调减为４％：

一、寄售商店代销寄售物品〔包括居民个人寄售的物品在内〕；

二、典当业销售死当物品；

〔国家税务总局关于调整局部按简易方法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知国税发【1998】第122号〕典当行的税收二、企业所得税1、金融保险企业的所得税。包括政策性银行、商业银行及其分支机构、合作银行、城市及农村信用合作社、城市及农村信用合作社联合社；保险公司及其分支机构、保险经纪人公司、保险代理人公司；证券公司及其分支机构、证券交易中心、投资基金管理公司、证券登记公司；信托投资公司、财务公司和金融租赁公司及其分支机构、融资公司、融资中心、金融期货公司、信用担保公司、典当行〔公司〕、信用卡公司等从事资金融通业务企业的所得税。〔国家税务总局关于企业所得税征收和管理范围的通知国税发【1995】第023号〕

三、对商贸企业、效劳型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持?再就业优惠证?人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20％，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。〔财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知财税【2005】第186号〕典当业不能享受下岗失业人员再就业有关税收优惠政策。十五、典当行避税

跟所在地税务局充分沟通后一般采用的方式：放款及还款均以个人方式进行，不计入公司账户

绝当品销售不计入营业收入

加大费用、减少利润十六、典当行与其它金融机构的比照6.5626.2438.4业务比照对象：个人、企业条件：人行征信系统为基础时间：最短一周利率：人行基准利率的基础上

上浮或下调优点：融资成本低缺点：门槛较高、流程复杂、融资时间较长对象：中小企业、微小企业条件：不动产抵押时间：三个工作日利率：不得高于银行贷款利率

的4倍优点：门槛较低、产品相对灵活缺点：服务对象局限性比较大、受政策约束比较强、收益比较单一、固定对象：个人、企业、个体工商

户条件：具有还款能力时间：最快可当日放款利率：一般月息不低于3.2%优点：门槛低、受众群体广泛、产品灵活多样缺点：融资成本较高银行小贷典当十七、典当行与其它行业的对接房地产行业

房产保值增值房产信息的收集、筛选房产开发的资金募集定向房产回购的操作经营性物业當典当行与其它行业的对接银行业融资融资条件：符合银行要求企业的根本融资条件融资金额：依据典当行的注册资金、融资工程、抵、质押物品的评估价而定融资本钱：人民银行基准利率上浮30%——70%，一般年利率在13%——15%左右融资方案：不动产抵押、股权质押+第三方责任担保+法人无限连带责任担保、当票质押资金的收益空间：38.4%----15%=23.4%

案例1

北京宝瑞通典当行通过银