2023税法综合练习题

第一章税收概述一、判断题1.税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的所有者为主体。（）2.国家征税的主要目的是为提供公共产品筹集资金，税收是个体无偿性和整体有偿性的统一。（）3.与其他财政收入相比，税收具有强制性、无偿性、固定性三个形式特征，其核心是无偿性。（）二、单项选择题1.税收的实质是一种分配关系，其分配凭借的依据是（）。A.资本要素B.政治权力C.技术要素D.管理要素2.对国家来说，税收的主要作用是（）。A.组织财政收入B.调节经济C.监督管理D.提高经济效益三、多项选择题1.税收区别于其他财政收入的三个形式特征是（）。A.强制性B.惩罚性C.无偿性D.固定性第二章税制要素一、判断题1.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。（）2.全额累进税率在级距临界点附近，可能会产生税负增加额大于所得增加额的不合理现象。（）3.假设税法规定某税种的起征点为5000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为5000元和6000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和600元（）。4.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）二、单项选择题1.税制三要素的核心是（）。A.纳税人B.征税对象C.征税范围D.税率2.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人3.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（）。A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税三、多项选择题1.我国现行税法中使用的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.下列叙述中属于免征额规定的有（）。A.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过20000元的征税，没有超过20000元的不征税C.每月“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去3500元后的余额为应纳税所得额D.个人“财产转让所得”可以扣除财产原值和相关税费后征收个人所得税3.下列属于税额式优惠的有（）。A.减税B.免税C.加速折旧D.免征额4.下列属于税收实体法的是（）。A.个人所得税法B.发票管理办法C.增值税暂行条例D.税收征管法四、简单题1.起征点与免征额的联系与区别第三章增值税法一、判断题1.我国的增值税转型是指从消费型转为生产型。（）2.营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的交通运输业、邮电业和部分生产性现代服务业改征增值税。（）3.增值税的最大优势是可以消除重复征税。（）4.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（）5.一项销售行为既涉及增值税收入又涉及营业税收入的，叫混合销售行为。（）二、单项选择题1.我国目前的增值税类型属于()。A.生产型B.消费性C.收入型D.增值型2.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的基础标准是（）。A.纳税人的生产经营规模B.纳税人的生产经营行业C.纳税人的会计核算健全程度D.纳税人成立的时间3.下列项目中应征收增值税的有（

）。A.商店出售粮油收入B.饭店取得餐饮收入C.旅游企业取得旅游收入D.房地产公司出售商品房收入4.某汽车配件商店（小规模纳税人），某月购进零配件30000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入30000元。计算该商店应纳增值税为（

）元。A.0B.873.79C5.增值税法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；如先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.开具发票的当天B.应税劳务发生的当天C.对方承诺付款的当天D.收到货款的当天三、多项选择题1.增值税法规规定，企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务、服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（）。A.集体福利B.销售不动产C.装饰建筑物D.修理生产用的机器设备2.增值税的销售额不包括以下项目（）。A.价外费用B.向购买方收取的销项税额C.售后服务费D.代收代缴的消费税3.下列关于增值税专用发票开具范围的说法正确的有（）。A.一般纳税人向消费者个人销售货物或者应税劳务的不得开具专用发票B.一般纳税人销售免税货物不得开具专用发票C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的不得直接开具专用发票D.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开4.下列关于增值税发票联次及内容叙述正确的有（）。A.发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证B.抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证C.记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证D.发票联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证四、计算题1.某工业企业为一般纳税人，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%，某月份有如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，试计算销项税额、进项税额和应纳税额。（1）销售A产品2000件，增值税专用发票注明每件单位售价80元；（2）销售A产品3000件，普通发票注明每件单位售价93.6元；（3）销售B产品400件，增值税专用发票注明每件单位售价68元；（4）购进材料一批，取得增值税专用发票注明销售额200000元，税率17%；（5）因外购材料取得承运部门开具的运输专用发票一张，注明运费5000元，销项税额550元；（6）购进设备一台，取得专用发票上注明价款160000元，税额27200元。（7）向农业生产者收购农产品一批作为生产用材料，收购凭证上注明买价为50000元。2.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，某月有关生产经营业务如下：（1）销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。（3）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。（4）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元。（5）当月从国外进口一批材料，取得海关代收增值税完税证，列明增值税20000元。（6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元。根据上述资料，试计算销项税额、进项税额和应纳税额。第四章消费税法一、判断题1.征收消费税的收入同时要计征增值税。（）2.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。()3.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（）4.酒类产品采用从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的复合计税办法。()5.商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，每盒零售价880元，应按白酒的适用税率缴纳消费税。(

)二、单项选择题1.下列按复合计征办法计征消费税的有（）。A.啤酒B.汽油C.卷烟D.小汽车2.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是()。A.用于抵偿债务的化妆品B.用于本企业职工福利的卷烟C.用于广告宣传用的样品白酒D.委托加工收回后直接销售的药酒3.下列在工厂生产销售环节和商业批发环节都征收消费税的产品是（）。A.卷烟B.白酒C.汽车D.游艇4.某消费税纳税义务人生产销售不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的税务处理方法是（）。A.从低适用税率计算纳税B.从高适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税三、计算题1.某啤酒厂销售甲类啤酒200吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款580000元，收取包装物押金30000元（含税）；销售乙类啤酒100吨给宾馆，开具普通发票收取货款327600元，收取包装物押金15000元（含税）。甲类啤酒消费税税率250元/吨，乙类啤酒消费税税率220元/吨。该啤酒厂应缴纳多少消费税？2.某卷烟厂某月销售卷烟800标准箱（50000支），每标准条（200支）不含税调拨价80元；购入烟丝取得税控专用发票注明金额400万元、进项税额68万元，并经国家税务机关认证；购入烟纸及其他辅助材料取得税控专用发票注明金额70万元、进项税额11.9万元，并经国家税务机关认证。注：每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的为甲类卷烟，70元以下的为乙级卷烟。卷烟消费税税率：甲类卷烟56%加0.003元/支，乙类卷烟36%加0.003元/支。要求：计算该企业当月应纳多少增值税和消费税？第五章营业税法一、判断题1.营业税与增值税的征税范围属于平行关系，征收增值税的收入不征营业税，征收营业税的收入不征收增值税。（）2.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（）3.以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（）4.单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额计征营业税。（）二、单项选择题1.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则该抵充行为（）。A.不征税B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税2.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。A.旅游公司向旅客收取的全部旅游费收入，不扣除任何代旅客支付的费用B.分保险业务扣除分保收入后的余额C.无形资产投资入股时的评估价值D.建筑公司取得的全部建筑业务收入，不扣除支付的分包收入三、多项选择题1.在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是（）。A.提供建筑劳务B.转让土地使用权C.销售货物D.提供加工劳务2.某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场固定场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）。A.歌舞团按文化体育业纳税B.剧场按服务业纳税C.剧场按文化体育业纳税D.经纪人按服务业纳税3.下列行为中不需要缴纳营业税的是()。A.汽车装修B.安装设备C.书店销售报刊D.自建自用建筑物4.下列各项中，不需要按照建筑业征收营业税的是(

)。A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.投资入股的建筑物D.自建建筑物后销售四、简答题1.从征税范围角度简单阐述增值税和消费税、增值税和营业税之间的关系。五、计算题1.甲建筑工程公司某月经营业务如下：（1）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司；（2）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求：计算甲建筑工程公司应缴纳的营业税。2.某市一娱乐公司经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，某月收入情况如下：(1)歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；(2)美容美发收入150万元；(3)餐饮收入600万元；(4)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金76万元；要求：计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。第六章其他销售税金一、判断题1.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法而加收的滞纳金和罚款。（）2.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）3.按规定收购应税未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。（）4.在中华人民共和国境内开采所有矿产品或者盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。（

）5.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）二、单项选择题1.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.外国企业在华机构缴纳的营业税B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷逃的个人所得税D.个体工商户偷税被处的增值税罚款2.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）。A.缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税3.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，不需缴纳（）。A.资源税B.城市维护建设税C.消费税D.增值税4.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.房地产评估增值5.土地增值税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率第七章费用性税种一、判断题1.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（

）2.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。()3.车船的所有人或者管理人是车船税的纳税义务人。（）4.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。（）5.对于单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，应当就单据及合同同时贴花。（

）二、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人2.某企业某年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30A.7.2B.16.8C.24.33.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用士地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()元。A.0B.2000C.8000D4.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为()。A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起5.已贴用的印花税票揭下重用的，应承担（）法律责任。A.处以重用印花税票金额20倍的罚款B.处以10000元以上50000元以下的罚款C.处以2000元以上10000元以下的罚款D.处以重用印花税票金额0.5—5倍的罚款三、简答题1.费用性税种有哪些?分别说明他们的计税依据和税率形式。第八章资本性税种一、单项选择题1.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳2.按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户3.某公司2023年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()。A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元二、简答题1.某市A房地产开发经批准征用耕地200000平方米，共支付征地款30000万元，用于开发商品房，办理了征用手续，取得了土地证。该地区耕地占用税的税额为每平方米3元。将写字楼一幢销售给B公司，签订了合同，取得收入1000万元，B办理了房产证。根据上述资料，回答A、B分别要缴纳哪些税种。2.个人转让房地产买卖双方分别涉及哪些税种？计税依据和税率形式分别是什么？第九章企业所得税法一、判断题1.我国采用登记注册地和实际管理机构所在地的双重标准来判断居民企业和非居民企业。（）2.企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的全部利息支出可以在企业所得税前扣除。（）3.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产后，不再进行摊销。（）4.企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。（）二、单项选择题1.下列经营者中属于企业所得税纳税人的是（）。A.有限责任制的私营企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户2.下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。A.转让固定资产发生的费用B.补充医疗保险费C.未经核定的准备金支出D.广告费3.下列各项支出，不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（）。A.职工福利费B.业务宣传费C.业务招待费D.财产保险费4.《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反合同法规定付给对方的违约金C.付给税务机关的税收滞纳金D.付给工商部门的罚款三、多项选择题1.下列属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金2.下列各项支出，当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（）。A.职工教育经费B.商业保险支出C.公益性捐赠D.广告费和业务宣传费3.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（

）。A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息四、计算题1.某市轮胎生产企业，为增值税一般纳税人，2023年度有如下相关业务：（1）销售轮胎10万套，开具增值税专用发票取得销售额5000万元；（2）当年应扣除的销售产品成本为3400万元；（3）发生可以在企业所得税前扣除的销售税金50万元；（4）发生销售费用400万元；（5）发生管理费用600万元，其中业务招待费30万元；（6）营业外支出50万元（其中赞助支出10万元）；要求：计算应纳所得税额。2.某企业符合小型微利企业标准，某年度有关企业所得税的资料如下：（1）会计利润总额5万元，其中购买国库券的利息收入5万元；（2）可弥补亏损余额15万元；（3）营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出10万元，各种赞助支出15万元。计算应纳税所得额和应纳所得税额。第十章个人所得税法一、判断题1.合伙企业的个人投资者就分得的利润征收个人所得税。（）2.对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），按工资薪金所得征税。（）3.某明星10月份分别在杭州和温州演出两场，其取得的演出收入均属“劳务报酬所得”项目，应合并计征个人所得税。（）4.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（）5.个人按月从单位取得的通讯费补贴应计入当月的工资薪金所得计税。（）二、单项选择题1.下列不属于个人所得税“工资薪金所得”的是（）。A.加班费B.差旅费C.夜班津贴D.年终奖2.承包(租)人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，按（）项目征收个人所得税。A.承包承租经营所得B.工资、薪金所得C.个体工商户生产经营所得D.劳务报酬所得3.我国个人所得税采用分项课征制，其中不得扣除费用（即按收入总额计税）的征税项目有（）个。A.2B.3C.4D.5三、多项选择题1.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人书画展卖取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译（署名）出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬2.下列纳税人中，其工资、薪金所得计税时适用附加费用扣除标准的有(

)。A.在境外任职、受雇的中国公民B.在境内外企任职、受雇的中国公民C.在境内事业单位受雇的外籍人员D.在境内企业任职的港、澳、台同胞3.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（

）。A.劳务报酬所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得4.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（）。A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.个体工商户的生产经营所得5.纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税（

）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年所得12万元以上的四、计算题1.中国公民李某年12月收入情况如下：（1）当月取得工薪收入6800元，取得年终奖金24000元；（2）从企业取得的集资利息收入3000元；（3）在国内某学校讲学一次，取得收入5000元；（4）出版作品一部，取得稿酬160000元。要求：计算应缴纳的个人所得税。第十一章税收征纳制度一、判断题1.税务登记证是纳税人办理涉税事务的唯一合法的身份证明。()2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记。（）3.按规定从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取税务登记证之日起15日内建立账簿，进行核算。（）4.个体工商户是否建账有比较大的选择权，自己认为没有建账能力的可以不建账。（）5.在纳税申报期限内没有收入的纳税人可以不办理纳税申报。（）6.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报的，经税务机关核准，可以延期申报和缴纳税款。（）7.税务机关向纳税人追征税款的最长期限是十年。（）二、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（）内办理变更税务登记。A.15日B.一个月