国税系统专业等级考试

江苏省国税系统专业等级考试税收征管类中级试题卷（闭卷A）姓名__________准考证号____________所在单位_______________________注意事项：1．所有题目的答题结果都必须填涂在答题卡上。2．试题中涉及有计算的，保留2位小数（四舍五入）。一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。）1．纳税人对税务机关具体行政行为有异议，行使行政救济权时适用必经复议的情形是（）。A．税务机关对纳税人作出的书面通知银行从其存款中扣缴税款的行为B．税务机关对纳税人作出的罚款决定的行为C．税务机关对纳税人作出的不予审批减免税的行为D．税务机关对纳税人作出的停止出口退税权决定的行为2．现行增值税政策规定，销售下列货物，征收增值税适用17%税率的是（）。A．农机B．图书C．电子出版物D．硝酸铵3．下列说法错误的是（）。A．个人（但不含个体工商户）销售自己使用过的物品免征增值税B．废旧物资回收经营企业一般纳税人必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票C．具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，准予抵扣的进项税额为废旧物资专用发票注明的税额D．从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通发票，但不再作为增值税扣税凭证4．以下关于纳税人同时从事减免项目与非减免项目的说法错误的是（）。A．应分别核算，独立计算减免项目的计税依据并享受减免税额度B．不能分别核算的，不能享受减免税C．核算不清的，由税务机关按合理方法核定并享受减免税额度D．核算不清的，不能享受减免税5．下列应按视同销售货物征收增值税的情形是（）。戏A.某企业忽将外购货物群无偿赠送他乏人派B.某企业扎将外购饮料带用于个人消图费见C.某企业职将外购钢材滴用于在建工主程另D.某企业树将外购食品却用于职工福切利足6．外贸企膨业在茄2008年脊1月1日淹后申报出口裂退税的，申功报出口退税袍的截止期限衔为（卵）。超A．出口货冈物报关单上很注明的出口析日期之日起葬15日内抛B．出口货蛋物报关单上间注明的出口语日期之日起辛90日内丧C．出口货袖物报关单上扮注明的出口翼日期之日起顿90天内第孝一个增值税骨纳税申报期盒截止之日休D．出口货该物报关单上霉注明的出口莲日期之日起易90天后第津一个增值税氧纳税申报期攻截止之日把7．按现行引政策规定，妥下列环节中附应征收消费厕税的项目是耐（勒）。著A．零售包娱金的镶嵌首刑饰战B．生产销惕售单价10种000元（泪含增值税销伞项税额）的巧手表友确C．生产销罗售素板步业D．生产销可售护肤护发盾品腰8．某汽车确生产企业将对自产中轻型剩商用客车分兆别以28万鸭元、30万兴元和35万张元的单价（颗不含税）销务售给甲、乙低、丙各2辆袍，同期用该飘种自产中轻荡型商用客车寨10辆抵债旦300万元套，则该汽车特生产企业用笋于抵债的自孩产中轻型商蛋用客车应纳诞消费税为（患物）万元。（纠中轻型商用译客车消费税业税率为5%捏）膏A．0乱泳蒜蜜薯芬搁股B．15倾润留夏枕机C．15．虹5乳联岂炎迷副D．怀17．5弓程怜筝络草蚁影9．对保税戴物流中心外箭企业销售并视运入保税物剃流中心的货蜻物，应开具别（驱）。萍A.出口销默售发票却B.增值税会专用发票袍C.出口销萌售发票或普法通发票彩澡铃D.出口销屿售发票或增唯值税专用发委票欠10．车辆暗购置税的征雕税范围不包常括（瓣）。峰A．摩托车皱裕惕周租轻吧B．讨农用运输车新旅C．电动助衔力车窜钳皆度饶彩D．电车卸陪11．下列法有关税务机贱关对企业做犁出特别纳税吉调整的说法融正确的是（纯雅）。蛾A.对功2008年乖1月1日涨以后发现的撕关联交易应昼补征的企业奉所得税税款音，按日加收抬利息他B.计息期划间自税款所趴属纳税年度敬的次年6月叶1日起至补胞缴税款入库睁之日止枝C.利息率澡按照税款所竹属纳税年度亏实行的与补排税期间同期讽的中国人民勤银行人民币蜜存款基准利戏率加5个百喂分点计算懒D．按照规津定加收的利霞息，可以在蜻计算应纳税清所得额时扣央除抽12．下列拖有关欠税公肃告的处理正符确的是（弄）。荐A．个体工吐商户和其他世个人的欠税语由县级税务忆机关公告武B．企业、感单位纳税人剖的欠税由地英（市）级税誉务局机关公夏告疤C．省级税兼务机关随时骂公告走逃、垦失踪的纳税扁户以及其他怨经税务机关拖查无下落的错纳税人的欠兆税酱D．根据保团密的基本要爱求不得公告捉欠税企业或牺单位的法定振代表人或负伏责人姓名陆13．依据庭《纳税担保顺试行办法》旗的规定，以骨下（伤）既可喂以作为纳税斯抵押标的又束可以作为纳害税质押标的型。艺A.房产扇化捐插竖丧脾B.土地处使用权白C.小轿渠车铲睬悟液搅D街.存折斗14．以下书（盟）项目不迷属于税务行行政处罚。贞A.责令芬限期改正汉火帽迈克B.罚柜款录C.没收架非法所得旋溉陶摇捡D.停让止出口退税非权伸15．关于赌税务行政赔堤偿，以下说锁法正确的是商（爽）。租A.赔偿义飞务人应通知这赔偿请求人童取得的赔偿走金按期申报付纳税谁B.赔偿请捎求人可以向也共同赔偿义帖务机关中的变任何一个赔挠偿义务机关那要求赔偿，凭该赔偿义务斜机关应当先伸予赔偿代C.赔偿请精求人不得同志时提出数项狮赔偿要求装D.赔偿义彼务机关被撤均销的，没有保继续行使其脾职权的行政堪机关的，可爷以不予赔偿死16．关于众纳税人同税曾务机关产生究的纳税争议哄问题的救济害，以下说法拣错误的是（队份）。诊A.对纳竞税争议的救君济，实行两厌个前置：先现缴税后救济竿、先复议后英诉讼辩B.行政复赞议决定书一姨经送达，即敏发生法律效顿力削C.行政复防议申请人、耐被申请人可检以委托代理喷人代为参加秀行政复议取D.实行行备政复议不利垃变更禁止原颠则超17．以下蜘（呈）是增值猫税一般纳税堵人向农业生膊产者购进烟才叶计算准予厨抵扣增值税效进项税额的劝基数。轻A.农产品手收购发票或斯者销售发票城上注明的价触款洒萍也局紧B.农产品胜收购发票或拐者销售发票心上注明的价妈款×(1十充10％)穷C.农产品歼收购发票或忆者销售发票摘上注明的价倘款×(1十纤10％)+驴烟叶税累菠酿料D.华农产品收购备发票或者销徐售发票上注茄明的价款+尤烟叶税浆炕拆荐18．某公殖司牢2008年江3月1日避，以经营租嫩赁方式租入勺固定资产，鸟租期12个滨月，合同约籍定按独立纳粒税人交易原因则共支付租庸金12万元逼，于必2008年吗12月31递日裙前全部付清堡；雨7月1日紧以融资租赁叠方式租入机艰器设备一台侦，租期10蔽年，合同约迹定付款总额醋150万元派，2008萝年支付租金燕15万元。尿该公司当年检计算企业应竞纳税所得额宪时准予扣除踪的固定资产怎租赁费用为犬（储）万元。曲邻A．10缎湾砖减B．奸12称今搞C璃．17．5光辱找印D．25冻19．W公钱司在美国注泄册成立，其库实际管理机押构在中国南丈京，其20朴08年直接抚投资于无锡蓝小天鹅公司竭所获得的股帜息红利所得猫，在计算缴慢纳企业所得绳税时，以下葵（剖）是正确也的。馋A．适用1雪0%的税率炸，但属于免福税收入佩故候蔽郑衰末活B．适用1查0%的税率剖，即应纳所号得税额=收脸入全额×1济0%勺美础甘张踢重锐C．适用2伞5%的税率爸，但属于免罪税收入兆陈荡食丽架张楼D．适用2垄5%的税率梯，即应纳所蔑得税额=收挪入全额×2驰5%锯痕检匹鲜定跃河20．税收怖管理员在送女达税务文书理时正确的做缸法是（待）。韵A．受送达肆人拒绝签收楼的，送达人眉只需在回证秤上记明理由挤和日期，即毕可将文书留私在受送达人疗处宴B．送达人渠拒绝签收的蹄，应邮寄送警达侨C．同一送见达事项的受蛙送达人众多匙的可以公告外送达什D．受送达凶人是公民的哨，应当由本沈人直接签收烟，本人不在并的交其家属邪签收谊21．按照唱企业所得税蒜法和实施条帝例规定，下丰列表述中不够正确的是（斜贿）。悬A．企业发件生的与生产困经营活动有贝关的业务招朵待费支出，星不超过当年扰销售（营业赢）收入5‰锯的部分准予渣扣除思拔薯盏冻亦束佛B．发生的列职工福利费版支出，不超道过工资薪金夸总额14%善的部分准予万税前扣除法C．企业依丛照法律、行润政法规有关鞭规定提取的蛋用于环境保严护、生态恢罪复等方面的陈专项资金，荒准予扣除菜D．企业发翼生的公益性蛾捐赠支出，均不超过年度足利润总额1肺2%的部分哄，准予扣除康拨22．某企造业2008犯年度“财务扶费用”账户轧中列支有两笋笔利息费用勾：一笔是副2008年涝4月1日驴向银行借款珠本金200显万元，借款射期限6个月池，当年借款虾利息支出5政万元；另一尊笔是娃2008年世9月1日表向甲企业借栽款本金60昨万元，借款盐期限12个输月，当年的捉借款利息支鱼出5万元。尾以上借款都趋用于非资本虎性支出，该宵企业计算2心008年度扑应纳税所得材额时准予扣限除的利息费弊用是（陕）万布元。敌A．6努教谣滑吃稿援B．岩7.5武掠笼润亿淘侵C．9颈铺痒增饿贯桃D陈．10饼23．关于捞纳税人财务贤会计报表报春送的管理以浑下说法错误闻的是（彻）。历A．实行定橡期定额征收畅方式管理的俩纳税人可以钥不报送财务耗会计报表散B．纳税人选的法人代表纹或负责人对恒报送的财务过会计报表的君真实性和完蛾整性负责侵C．纳税人稠经批准可以犁延期办理纳疑税申报的，顿其财务会计请报表报送期耍限可以顺延昨D．纳税人堪按规定需要任报送的财务飘会计报表，小可以委托具饮有合法资质护的中介机构扶报送侄24．税务庄机关采取税送收强制执行崇措施拍卖、雷变卖抵税财哑物后，以拍智卖、变卖收挪入抵缴纳税医人未缴的税树款、滞纳金世和支付相关腔费用后，剩床余部分税务俯机关在（屑）廊内返还被执纪行人。喂A．1个工过作日群院词忍样B．3个工腔作日辈C．5个工泄作日矩拒刺券D．7铺个工作日饿25．某消外费者个人委副托某企业加俭工金银首饰衰，提供金块泥成本800辟0元，提货响时受托加工典企业收取加红工费150庙0元，（以震上金额都不批含税），该菊业务的消费碰税纳税人及底应纳消费税斥税额分别为炒（皂）。冒A．委托方惩，500元突普海亦柳B逝．委托方，芝75元倒C．受托方牵，500元运飞仇梁邮D够．受托方，居75元暖二、多项选垃择题（本类匪题共城15把分，每小题锄1.5贡分。每题有况两个或两个勤以上符合题边意的正确答阅案。请从每滩题的备选答爷案中选出你狐认为正确的声所有答案，届在答题卡相迅应位置上用丛2B誓铅笔填涂相恋应的答案代造码。不涂、捷少涂、多涂纸、错涂均不权得分。）锦26．增值企税一般纳税她人销售自己像使用过的、挎属于征收消秤费税的机动踪车，其增值谁税的征税规剃定有（粘）。迹A．适用4醋％的征收率厦计算征收增栽值税柱B．适用3只％的征收率诱计算征收增谱值税亲C．适用4阻％的征收率始计算税额后拔再减半征收沾增值税替D．适用2腥％的征收率有计算征收增只值税毯27．有下穗列（绝）情形庆之一的，税旱务机关对纳炎税人不得加帽收滞纳金。株A．纳税人成善意取得虚里开的增值税汇专用发票而睛补征税款的卡B．税务机王关依照规定于对关联企业安作出纳税调枪整，需要补缴征税款的但C．因税务饭机关的责任绪，致使纳税辟人未缴或者披少缴税款的奏D．因纳税挑人计算错误口等失误，未伤缴或者少缴壁税款的至景28．出口叼货物退（免难）税的企业得（人员）范腔围包括（桥）个。睁A．对外贸膊易经营者烤B．没有出尖口经营资格喝委托出口的小生产企业跳C．没有出播口经营资格阿委托出口的愧外贸企业还D．特定退燃（免）税的屈企业和人员令29．对安帮置残疾人的贩单位，实行糕由税务机关券按单位实际异安置残疾人饥的人数，限吐额即征即退逆增值税的办下法。以下符霜合此处所述锁“残疾人”千条件的有（俘陈）。饲A.持有《别中华人民共劲和国残疾军想人证（1至武8级）》的家人员加B.未持有绸《中华人民逆共和国残疾古人证》但属拢于肢体残疾左的人员厅C.持有《旋中华人民共让和国残疾人那证》上注明踏属于言语残型疾的人员族D.持有《飞中华人民共挽和国残疾人狭证》上注明西属于精神残驰疾的人员亡30．以下留属于应当核畜发临时税务渠登记证及副技本的情形有敬（循）。圆胞A．从事生善产、经营的浩纳税人领取垒临时工商营弱业执照的材B．纳税人粥外来经营超猜过180天台的况C．纳税人演未领取工商问营业执照的诸D．境外企丘业在中国境嫌内承包建筑守、安装、装代配、勘探工腿程和提供劳护务的席31．关于扬生产企业实识行出口货物央免、抵、退格税办法，以附下说法正确优的是（题）。棋A．“免”饼税，是指对断生产企业出病口的自产货披物，免征本滥企业生产销咏售环节增值君税倦丛B．“抵”绝税，是指生驴产企业出口梢自产货物所滩耗用的原材藏料、零部件略、燃料、动耐力等所含应剩予退还的进里项税额，抵剪顶内销货物梢的应纳税额析C．“退”绕税，是指生伏产企业出口嫁的自产货物倡在当月内应碗抵顶的进项谱税额大于应诞纳税额时，蜡对未抵顶完砍的部分予以战退税庙D．“退”糠税，是指生否产企业出口盐的自产货物哑在当月内应版抵顶的进项赢税额小于应头纳税额时，日对未抵顶完哗的部分予以躲退税每3法2．以下（遗浸）是符合允仅许扣除增值瓣税进项税额奇要求的凭证跟。养A.废旧物狐资收购凭证拆亩劫搬乘贺挖图B.废旧物遍资专用发票冻C.汇总开爷具增值税专自用发票（含瞎加盖财务专誓用章或发票秀专用章的销身货清单）迈巡劫密洋爆承D.通过货耻运发票税控哥系统开具的厉新版货运发敞票避33．对执被法过错责任痛人员的追究智决定，由其爹所在的县级状以上税务机葵关局长办公奴会议集体作粱出。但下列鬼（艇）可以由坛本单位负责漠人作出。肢A．批评教闲育际科穿备塞裂B．责令丝作出书面检巩查蒸攀愚猫槽袄C．通报批胶评途毅渔萝先幻D．取消林执法资格席34．对非栏居民企业在砍中国境内取拒得工程作业跑和劳务所得炉应缴纳的所挠得税，税务址机关可以指醒定工程价款围或者劳务费参的支付人为标扣缴义务人饶。可以指定膀扣缴义务人挤的情形，包资括（浆）。重披A．预计工鸟程作业或者垃提供劳务期已限不足一个蜡纳税年度，达且有证据表润明不履行纳艳税义务的骡B.没有办享理税务登记道或者临时税眠务登记，或山未委托中国床境内的代理街人履行纳税颤义务的加C.没有办漂理税务登记兔或者临时税蒸务登记，且陶未委托中国咳境内的代理劫人履行纳税俘义务的佛D.未按照馒规定期限办趣理企业所得去税纳税申报茂或者预缴申串报的狼35．税务苹审计证据取弟证方法主要花有（嫩）。喂A．检视横瞧乌程贝钞希B．税监盘澡C．计算螺灵北枣腥踪势D．灾分析性复核健三、判断题陶（本类题共讲10亡分，每小题允1沈分。请判断营每题的表述掠是否正确。脊你认为表述嘉正确的，请梨在答题卡相尿应位置上用广2B革铅笔填涂代维码“妥A婶”；你认为向表述错误的锯，请填涂代峰码“欺B厦”。）影36．纳税颜人办理了税鼓务登记后，唉即具有领购齐普通发票的侧资格，不需算办理领购普循通发票行政达审批事项。政（照）似37．定期纯定额个体工遇商户实行简汪易申报、简已并征期，表六示该个体工阵商户从事生免产经营活动据可以不纳税采申报。（四）递38．从属餐于增值税小哭规模纳税人月的商贸公司超购进的货物象出口，按增立值税专用发膀票上注明的不征收率计算贺办理退税。侮（呀）粥39．抽象档行政行为和意内部行政行滑为都是税务态行政诉讼的淡排除范围。伙（滚）刷40．以假汪报出口或者靠其他欺骗手咐段，骗取国被家出口退税权款，数额较夹大的，追究扇骗取出口退婶税款罪。（茅延）陡41．企业避接受捐赠收兰入，在计算否应纳税所得挂额时，按照勿合同约定的紫日期确认收粱入的实现。叉（舱）概42．现行浪消费税政策茎规定，进口滴石脑油免征优消费税。（域愧）洁43．税收尘管理员发现既所管纳税人偿有逃避追缴抬欠税行为的现，应提出工筛作建议并由随所在税源管残理部门移交盟税务稽查部新门处理。（随羊）缝44．税务桶机关应在每例年3月底前蠢对上年度实团行核定征收授企业所得税版的纳税人进露行重新鉴定心。（梦）赔45．根据映估算的纳税链能力与实际脱征收税款比鸭较，可以分浴析地区之间拆征收力度差补异情况。（晌辉）柴池四、实务题钉［本类题共逼50掩分，第（一葵）小题勤12茫分，第（二稼）小题勒12售分，第（三假）小题畏8丘分，第（四住）小题伏18费分。请在答备题纸上按题观目要求回答壮问题。］砖(一)前进碑卷烟厂为增叮值税一般纳译税人，20骗09年3月钟份发生下列牲经济业务：涨倾1．从某生显产厂购进A筒种烟丝一批嘴，取得增值宪税专用发票挂注明的价款因为1000港00元，增缝值税170忙00元；供赞货方代垫运煤费1000摧元，取得新筹版货运发票送注明的运费脾600元，铃建设基金2搬00元，保迹管费100脱元，装卸费冤100元；混本月生产前覆进牌卷烟耗猪用A种烟丝宰50000牲元；箩2．从某商丧业小规模纳彩税人购进B究种烟丝一批撒，取得税务猜机关代开的镰增值税专用筒发票注明的紧价款为40喝000元，良增值税16点00元；本令月生产前进贤牌卷烟耗用黄B种烟丝5纺000元；储蔬3．购进机扎器设备一台袋，取得增值吹税专用发票兔注明的价款容为3000狠00元，增较值税510液00元，支陆付安装费3猪0000元德，设备已投右入使用；村4．接受某具公司投资转饶入包装材料侵一批，取得羡增值税专用宝发票注明的瑞价款为10共0000元庭，增值税1榴7000元黄；冬5．购进税届控收款机一恨台，取得增躺值税专用发栏票上注明的戴价款为20史000元，奉增值税34只00元；眯6．销售前萄进牌卷烟6庆箱，对外开悠具增值税专厉用发票注明青的价款为1渔50000魂元，增值税溪25500债元；狡7．以自产纵红星牌卷烟挡2箱赠送友储好单位，每抚箱成本10占000元，扩上月该卷烟烧同类产品的散售价为每箱挽15000孝元；吐8．将上月员从农民手中嫌支付买价2稻0000元袜购进的烟叶纯（开具农产烫品收购凭证夸）发往丙企鹅业（非个体程工商户），酒委托丙企业副加工烟丝，董提货时支付等加工费30握00元，取击得增值税专暂用发票注明茄增值税51箩0元；丙企评业无同类产崇品的销售价姐格；委托方观提货时受托炸方未代收代狡缴，委托方终收回后未售抛出。（所有俩当月取得增特值税专用发骄票已于当月弦认证通过）逗部分消费税奴税率表如下册：静卷烟太每标准条（样200支）罩调拨价格在访70元（含自70元，不登含增值税）扶以上价比例税率5室6%；定额肿税率每标准雄箱（500扎00支）1死50元贫卷烟剖每标准条（宅200支）下调拨价格在展70元（不洲含增值税）农以下颜比例税率3趴6%；定额战税率每标准轿箱（500脸00支）1傍50元狂烟丝宋咬30%旱根据以上资画料，要求：农烛1．计算弄前进卷烟厂资本期增值税印应纳税额。吵瑞2．计算辛前进卷烟厂胜本期消费税冻应纳税额。拜秩3．计算扇丙企业应代上收代缴消费毒税税额，说丸明丙企业应枝承担何种法责律责任。译（二）某小猜型服装加工药厂是个体工毫商户，撕2004年嗽2月1日供领取工商营汽业执照，并睛按规定办理的税务登记，辟属于定期定编额个体工商溜户。晚2008年粗5月12日色，税务机关撑在检查中发系现该个体工康商户只有内举部流水账，惑记录该厂在篮2007年游1月至20佛08年4月洞生产销售服台装并取得收心入280万蒸元（其中2统008年2特月至4月收堆入80万元充），未申报吐纳税，于是贞税务机关于猪5月13日魄下达《税务衫处理决定书荡》,要求该耐纳税人在7隔日内缴纳增扮值税及各项穷附加52.鹊36万元和执滞纳金5万逆元，同时下忧达《税务行境政处罚决定兴书》，处罚简款30万元名，两份文书怨当天送达，鸟但该个体工韵商户老板王警某不在，于洲是送达文书支的两名税收浪管理员在送暖达回证上签米字并将文书泡留置于王某趋的办公桌上辱。税务机关恭于猜5月18日俗采取强制执终行措施，经轨县级税务局等长批准,通韵知银行从王般某个人储蓄非存款账户上柱扣款20万佩元,另扣押翁该厂小汽车测2辆，出具者扣押清单,工并准备拍卖矩。列5月19日敏,该服装加叛工厂及时到猾税务机关缴荐纳了32.此36万元税构款和滞纳金闭5万元,税秘务机关于间5月21日瞒拍卖2辆小息汽车取得拍除卖所得60提万元,抵顶截拍卖费用2窜万元和罚款冒30万元，惨剩余款项在称三个工作日蒙内返还。要求：诚1．请指出银税务机关执编法不当之处店。隆2．请指出晶该个体工商西户的违法事艺实及应承担租的法律责任塞。没(三)纳位税评估盆1．企业概键况营某购物中心朝于2003燥年11月办丘理工商登记部，同月办理白税务登记。宁主要经营：捡机电产品、笨建筑装饰材艳料、五金交仍电、办公用蓬品、日用百开货、干鲜果菜品等。该购忽物中心球2003年写11月24剩日喝被暂认定为危增值税一般灰纳税人，卸2004年言12月29着日妨被正式认定言为增值税一社般纳税人，盯2008年无3月应纳增汤值税税额为吴0，同期市盆局零售行业宇增值税平均辽税负率为1球.41%。柜2．相关评向估资料民玻娃先饭室拒报屠单鹅位：元培项目名称围2007年载3月广2008年约3月捡销售收入帽54827侨18.21跟59651虽54.46旦销售成本次46915派04.42冤52884灿31.51钓营业费用碗44268稿3.81朋11977秒49.37迁利润总额肆23462古6.95画-2240僵90.31咳固定资产原们值悠61473桶678.4钉2商66254环651.4慕8或固定资产折润旧额此29760坟18.38吸40349板51.97剩资产总额军88190廊613.5焦4训98117司754.9亚3疾存货挡余额奖16799兰776.1管3福15759朝494.6冬4偿其中：库存笋商品贷方发披生额间蝇-----感-----扣52990白46.35讨管理费用僻74016绵.7践98567搭.46显另外,根据理发票查询信砍息，200取8年3月开仙具的农副产辫品收购发票对中有向小规红模纳税人开充具农副产品故收购发票的蝴情况,金额徒为3777爆82.86浑元。宜3．要求：坡根据上述涉喇税资料分析顺查找该企业悼在增值税、抓所得税申报桨中可能存在纤的问题并列灰出分析计算挪过程。野（四）新华朗机械制造有逼限公司（居缝民企业）于守2007年而1月注册成咱立，系增值荷税一般纳税亦人，该企业芳采用《企业嗓会计制度》情进行会计核核算。200成7年调整后辰所得额为-炎50万元。蚕2008年监度生产经营捡情况如下：定1．销售产韵品取得不含赌税收入10软000万元也(其中本年痛度新上的从扔事符合条件活的环境保护绳项目的收入限为1000偶万元)。爸2．200麦8年度财务冤会计报表反剪映的内容如慨下：补（1）产品带销售成本5样000万元真（其中本年叙度新上的从瑞事符合条件罪的环境保护蜓项目的成本笋为500万摊元）；筒（2）营业翼税金及附加铅250万元仙（其中本年滑度新上的从僻事符合条件驳的环境保护垫项目的营业古税金及附加润50万元）雾；椒（3）营业雄费用200坟0万元（其恐中广告费2保00万元）刊；象（4）财务船费用允200悦万元（其中志1母月掌1捕日抓向非金融企办业借款浙300丈万元用于购荡进原材料，桃支付全年期昂利息疗22帖万元，镇6搅月史1色日强向金融机构扯借款搞120棕万元，专门蹈用于生产一牢种新型机械直设备，该设宿备的生产周迎期为誓2型年，金融机兔构年利率为砖7携％）；吓（5）管理店费用120更0万元（其勿中业务招待膨费60万元飞；企业依照奶有关规定提拔取的用于环舍境保护等方蝴面的专项资蓝金办480圾万元）；肢（6）营业个外支出80肝0万元（其孟中通过省教狮育厅捐赠给蓝某高校10倘0万元，非彩广告性赞助燃支出50万疼元）；模（元7勾）纠12选月量8耳日绿，购进环境名保护专用设觉备支付并400尺万元，列为摸固定资产管厦理；柳（君8眉）投资收益喂50万元（圆此为投资非饱上市公司的筑股权投资按裹权益法确认左的投资收益袖）；连续持宗有居民企业踏公开发行并趴上市流通的蚕股票不足呀12箭个月取得的壁股息所得2亏0万元；路（9）上年倚度研究立项稍，本年度1蝶月1日开始根开发的新技犬术，发生开塞发费用36挠0万元，本赚项目已于址2008年属10月1日捉达到预定用而途；拘10月15穴日术转让上述新娘技术所得9边00万元。宽3．全年提访取并实际支里付工资支出拦共计100伍0万元（其植中符合条件象的环境保护针项目工资1霞00万元）污，职工工会供经费、职工练教育经费分活别按工资总睁额的2％、齐2.5％的退比例提取。反4．全年列绵支职工福利镜性支出12互0万元，职你工教育费支盘出15万元陪，拨缴工会童经费20万悦元(有专用塑收据),上屡年度应付福软利费账户无演余额。5．假设稳（1）除资辫料所给内容档外，无其他搞纳税调整事奇项；祸（2）不考刑虑其他税费工；杰（3）从事愿符合条件的盛环境保护项呆目能够单独晋核算；崖（4）期间阵费用按照销党售收入在机计械产品和环书境保护项目屡之间进行分锤配。抓要求：计算得新华机械制颜造有限公司铅2008年烦应缴纳的企乖业所得税。懒江苏省国税剑系统专业等假级考试谱税收征管类承中级试题卷底（闭卷净A狂）拖姓名衡_____吐_____宁准考证号易_____辟_____平__盯所在单位郑_____创_____奸_____愚_____璃___凤注意事项：敬1经．所有题目寿的答题结果家都必须填涂普在答题卡上撞。辛2跃．试题中涉余及有计算的倚，保留男2桶位小数（四预舍五入）。期一、单项选煌择题（本类渔题共舒25待分，每小题宋1砌分。每题只准有一个符合踏题意的正确收答案。请从毁每题的备选概答案中选出醒一个你认为融正确的答案郊，在答题卡竿相应位置上陆用隔2B纳铅笔填涂相搂应的答案代秘码。）1．C2．D3．C顶4．D桑5．A6．D7．C8．D9．A10．C11．B12．C膝13．C击14．A15．B例16．C倒17．D找18．A彻19．C20．C21．A22．A23．B24．B25．D施二、多项选喊择题（本类混题共泄15拒分，每小题宜1.5脾分。每题有医两个或两个者以上符合题遇意的正确答勤案。请从每镜题的备选答锹案中选出你响认为正确的裕所有答案，何在答题卡相月应位置上用在2B威铅笔填涂相稿应的答案代械码。不涂、福少涂、多涂框、错涂均不般得分。）26．AC盆27．AB程C草28．AB漫D锯29．AC里D厌30．AD老31．AB培C32．CD33．AB转34．AC颈D激35．AB冶CD稠三、判断题爸（本类题共惑10锣分，每小题锐1文分。请判断踪每题的表述晶是否正确。象你认为表述混正确的，请类在答题卡相御应位置上用蛛2B器铅笔填涂代位码“辩A园”；你认为时表述错误的苹，请填涂代争码“爆B律”。）36．对37．错38．对39．对40．对41．错42．对43．对44．错45．对焦四、实务题俗［本类题共伙50锦分，第（一旱）小题童12痒分，第（二画）小题饼12勉分，第（三攻）小题紫8咐分，第（四传）小题迫18链分。请在答排题纸上按题差目要求回答荣问题。］(一)答案算1．计算幼前进卷烟厂跃本期增值税慌应纳税额：但后(1)本期腹可以抵扣的竹增值税进项俗税额问本期可以抵谨扣的增值税腊进项税额=零17000型+1600递+1700消0+340突0+510倦+(600眠+200)俩×7％+5鸦1000=醋9056旦6(元)及(2)本纵期增值税销株项税额懂本期增值税命销项税额=阅25500朵+2×15符000×1潮7％=30颤600(元炉)深(3)本期分增值税应纳巩税额铜本期增值税寻应纳税额=余30600抖-9056妖6=-59弹966(元法)辽2．计算兽前进卷烟厂飞本期消费税币应纳税额：佛材(1)本期翅准予抵扣的汪消费税扩本期准予抵浮扣的消费税国：5000瓣0×30％逢=1500脚0(元)静从某商业小带规模纳税人蝇购进B种烟件丝用于原材印料继续生产暮卷烟不扣除锐已纳消费税炼(2)本期另应纳消费税鸡押本期应纳消削费税=(6唯+2)×1贺50+15料0000×厌56％+1新5000×足2×56％遇-1500哲0=870畏00(元)请3．对丙鹰企业处理建妥议芒(1)丙企堆业应代收代矮缴消费税：裤={[20党000/（躬1-13%饱）]+30提00}/（嘴1-30%惕）×30%酸=1113寨7．93元奔(2)罚款双50%--运-3倍看(3)委托蝶加工收回烟蝶丝待委托方黑实现销售时渐纳税。（二）答案枕1．请指出卖税务机关执拜法不当之处恢并逐笔改正役。亩（1）税务终处理税额计嗽算错误，应举是200*链6%+80羊*17%=料25.6，项相应滞纳金瞧也计算错误顾。充（2）应当略先下达《税怒务行政处罚板事项告知书昏》，三日后慰下达《税务拘行政处罚决步定书》。毅（3）文书扰送达错误，桥视同尚未送蝇达；应或交乌由其同住成烛年家属签收各。设（4）税务奋机关于郊5月18日盾采取强制执纹行措施错误帖，规定限改课期限未满。替（5）出具垃扣押清单错晕误，应出具棚收据。丑（6）扣押傍标的额过高违，远远超过托应纳税额部洽分。匪（7）不符渡合罚款强制详的条件，应汇拍卖所得抵棕缴费用后余葛额全部返还嗽。芹（8）实施卷税收强制后剧，被执行人泛在拍卖、变梦卖前缴清了现税款、滞纳明金的，税务绑机关应终止旗拍卖、变卖倍活动。再2．请指出夏该个体工商昌户的违法事融实及应承担核的法律责任王。捉（1）20未07年月销物售额超过6恨万元，应当乏设置复式账瘦，未设置账贝簿应由税务衫机关责令限芳期改正，可挡以处200哀0元以下的堵罚款。挺（2）20鸡07年年销罗售额超过1浴00万元以玩上，应于2们008年1蜂月底以前申辫请认定为增寒值税一般纳捕税人，未申菜请应将20喷08年2月湿至4月收入祝80万元按必增值税法定蛛税率17%虫补缴入库。慕（3）该个月体工商户未俊申报也未缴鸦纳税款的行锦为属于经通认知申报而未填申报导致少清缴税款的偷盾税行为，承道担补税、滞佩纳金及罚款营的责任。式（4）该个哭体工商户已类经构成逃避乒缴纳税款罪汁，将被移交稻司法机关追肤究其刑事责餐任。（三）答案劣增值税税负犁率0,明显违低于市局零泼售行业增值为税税负率1某.41%，爷而且销售收趣入增长8.阵08%，存骗货减少6.津19%，在烘进项上可能授存在虚抵的百问题。部存货余额变穷动率