资产盘点管理规定V

文件编号：国美Z－财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕第7页共7页文件编号：国美Z－财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕第1页共7页资产盘点管理规定V2.01.目的：为了确保公司资产的安全、完整，保证帐实相符，特制订本制度。2.范围：2.1适用范围：本制度适用于国美电器各中心、各部门、各分部。2.2发布范围：国美电器各中心、各部门、各分部。3.名词解释：3.1兼职资产管理员：指为保证资产帐实相符，加强公司各部门的资产管理，堵塞管理漏洞而在各职能部门/门店设立的兼职的资产管理人员。3.2抽查盘点：指主要由分部财务部、行政部在月度盘点中对分部各职能部门、门店、配送中心、直营店（为方便表述，下文统称为部门）的资产进行抽查盘点或复盘。3.3台账类资产：指公司无偿取得的达到公司固定资产或低值易耗品标准的物资，包括厂家赠送、员工赠送的礼品以及前期入账时直接列入费用但仍应按固定资产、低值易耗品管理的资产（其中礼品管理见礼品管理办法）。4.职责：4.1总部行政中心资产管理部：会同总部财务中心制定、解释、推行、完善资产盘点制度；负责盘点问题的审批或者报批工作；负责对分部盘点的组织安排、指导培训；负责盘点数据的审核、整理、通报、汇总上报、跟踪工作；4.2总部财务中心综合管理部：负责资产盘点制度的制定、解释、推行、完善工作；负责盘点问题的审批或者报批工作；负责盘点报表的整理、通报、跟踪工作；4.3分部行政部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表，落实上级盘点报告审批意见；4.4财务部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表，落实上级盘点报告审批意见；4.5兼职资产管理员是本部门资产管理责任人，负责本部门办公用品发放登记、部门资产台帐记录、资产异动报批实施、资产日常盘点，按行政部、财务部要求进行本部门资产盘点工作。4.6各分部总经理、各中心总经理、各部门负责人对各自管理范围的资产安全及管理负全面责任。4.7各分部监察部负责按季对资产管理情况进行核查，包括资产盘点报告的真实准确性、资产管理制度执行情况和资产帐务处理的合理性，并出具审查意见。限5哗.作业内容父：喝5.1盘慌点组织及人龟员分工芳帐分部总经理挤作为资产盘坟点第一责任迎人负责组织邪、部署、督归导年度盘点报工作，按公编司要求进行谱资产清查；译5矩.1.2锡分部行政部虏经理作为资仗产盘点直接盯责任人汪负责盘点工含作的组织、引部署、安排酬，按事先制央定的盘点计立划推动和实壤施盘点工作浪；亡伸分部财务部雄经理负责总扎账管理、组画织与行政部抖进行账账核鹿对、安排财鼓务人员盘点扩、审核资产龙盘点工作报杨表；驾推各部门兼职羽资产管理员窄进行部门资棕产盘点，填夏制《盘点工挡作底稿》并榜根据部门台棵帐数据进行繁核对，向行况政部提交《接盘点工作底烛稿》；忠予分部行政部某、财务部指梁派的盘点巡友视人员必须至对所巡视、拒抽查盘点部繁门的记录负狸责。强5.2盘魄点要求仇瓣盘点分为奸季度盘点和亿年度盘点渗，盘点范围护包括检固定资产、忽低值易耗品比、台账类资脊产及材料物野资。每月底快行政部与财撇务部只进行负帐务核对，柱具体核对格灵式参照骤《资产对帐例单》，经分坝部总经理、可财务部经理裙（总监）、弄行政部经理狸签字后于次愈月的5日（巨遇节假日顺圈延）前上报知至行政中心岂资产管理部未。婶5.2.快2震季度盘点的税要求：车季度盘点实慈行各绕部门实盘凑与行政部门既、财务皱部门抽盘蝇相结合的原驼则；笑各部门实盘宗由部门经理昂、兼职资产窗管理员负责爆实施；损抽盘由行政捏部门、财务裙部门负责实抖施：枪对部门的抽陡查：S级分见部，行政部钳、财务部每鹅季度至少对馅2个门店进齐行全面彻底般的盘点；M装级分部，行依政部、财务柔部每月季度秘至少对4个算门店进行全刑面彻底的盘牙点；L级分血部，行政部准、财务部每黄季度至少对开7个门店进艘行全面彻底吐的盘点；X柄L级分部，娱行政部、财策务部每季度完至少对10浴个门店进行援全面彻底的恰盘点。点对职能部门屈的抽查：每明季度至少对硬6个职能厌部门进行抽锈查。麦对库房的抽恢查：至少要超对低值易耗沫品、工服、冰电脑耗材类串进行全面的倦盘点，选取战20个单品座以上充的其他用品角进行抽盘；扇对亏上怎季度歼盘点存在差剩异的焰作为重点抽享盘对象；港列入抽查范杰围的部门由式行政、财务圾派人全程参惹与盘点；未教列入抽查范强围的部门由片各部门负责呼人、兼职资蕉产管理员自淡行盘点、上殃报；哨分部行政部讽、财务部应泽根据分部部坟门数量的实烟际情况，在亚盘点前联合漂制定盘点计虫划，并由行怀政部于每季演度首月5日婚18:00梯点前将抽盘拒计划上报至范行政中心资求产管理部。处5.2.剪3驰年度盘点的扰要求：妈每年元月5迟日至20日乌，对上年度夸末全部资产闭进行盘点。跨年度盘点由阿分部总经理熄主持进行，正行政部、财引务部、门店扬、库房及各强职能部门全棚面参与。为辉保证按时按毕质完成工作聚，行政部和姿财务部应事继先进行培训腾，将盘点事执项明确告知协参与盘点的规人员。象5.3盘塘点前的安排辽辆在盘点期间井，行政部原丰则上不办理采办公用品或盐其他物资的盼领用手续，助（盘点前请缓行政部妥善聪安排，如有猜领用，出库句单做在本月丧账内）。饭5孕.3.2跌在盘点日前黄将所有的业本务单据匹（脱入库单遥、胃出库单先、破发票工等）他全部处理完呢毕（包括台修账类资产）跌，暂不能处粥理的，登记色备查薄便于洽盘点核对赵。牛淋分部之间岛及分部内部驴的资产调拨退及时办理调牢拨手续，盘摩点前尚未办辉理的及时补真办，杜绝因除调拨形成的夜盘点差异。稻盼财务人员根逝据行政部报剑送的松“席各类资产明复细账睁”俊与财务账进巡行核对并及黎时更正帐务烘处理错误，驻经核对不符许的会同行政更部查明原因父。做5.3陕.嫌5壳行政部与各营部门资产管信理员核对部赵门台账奖。霉5.4资腹产的盘点震占季末次月5傍日至15日挤对截止上季谜度末躁全部资产幸进行盘点。挽各部门兼职检资产管理员窃、行政（实星物）干事根剩据实盘情况邪填报《资产傲盘点工作底勿稿（分为固斯定资产、低鉴值易耗品及切台账类资产直、材料物资秋）》，经抓资产使用人卡、部门第一抄责任人（门绩店经理/部葵门经理）、泽兼职资产管补理员、参与咳盘点人员签尼字确认爸后由兼职资启产管理员于票当月盯7议日下午18姥:伸00将盘点储表交至行政氏部；特殊或蔬重大问题要食呈上专项报锡告予以说明贪。术5.4.位3寇资产管理专圾员将实际盘成点数与各部熊门财产清册枝账面数一一涌进行核对，君核对不符的乓到各部门实济地复盘掘，确认后编惯制《资产盘志点差异汇总驶表》，于当燕月11日下率午18：0扶0前将各部爪门《盘点工刘作底稿》、榨《资产盘点负汇总表》、朋《资产盘点舟差异汇总表遣》、《闲置能资产汇总表蝴》、《固定拳资产盘点表复》、《低值貌易耗品盘点扶表》、《材昏料物资盘点队表》、《台抖账类资产盘低点表》转至杆财务部审核殃。抢5.4.耳4输稠财务人员根啦据各部门《谷盘点工作底拦稿》对《资肆产盘点汇总佳表》、《资宽产盘点差异牧汇总表》、宁《闲置资产半汇总表》、扫《固定资产宗盘点表》、密《低值易耗津品盘点表》弓、《材料物纷资盘点表》愧、《台账类脏资产盘点表文》进行搬审核并填报例财务数据削，对有异议气的与行政进蛙行复核，财贷务核对确认址后于当月1碗3日握18:00谷点前将需上割报的报表签脾字转回行政寨部，行政部注报请相关领储导签字后于零15日18度:00前两自部门分头上羞报至总部行像政中心、财富务中心，报贫送要求见下稀文5.6报税送要求。皮溪盘点期间财廊务人员、行停政部人员按筝计划对部门攀财产进行抽击查核对；抽苹查工作包括追：资鼓产数量是否锈准确、资产估使用人是否硬转移、资产洁状况是否良持好、资产编事码是否准确比无误、资产砍编码卡片是乱否损坏、模撇糊并对抽查龟的结果进行企记录、与部扑门上报的盘奥点工作底稿昨进行复核。谋聋在盘点过程腐中，因发现只差异对资产误再次复盘造欺成盘点工作忆底稿修正的全，应重新填兄制盘点工作逮底稿并在新炕的工作底稿厌上按页注明铺“院复盘终稿买”怪。由相关人疮员签字后以殊此表作为数株据录入依据权。把原错误膀的底稿按页款从左下角至术右宴上角划直线任作废，（红谦笔注明返“隙此稿无效呆”叉并保证原数舌据清晰可辩湾）同时必须猪保证装订在盾“哥复盘终稿茎”浇后面由资产肌管理专员一帜并交到财务俩。舌5.5资产温盘点问题的抖处理原则：未该原则作为涨指导分部出特具盘盈、盘确亏问题的意汁见，最终以霉总部授权领喉导审批的意熄见处理。海揪聚丢失：丢失藏资产一律由颠责任人赔偿劈，赔偿方案烟为：中臣.1低值易纠耗品：诊选.1.1已紫使用时间未占超过1年的旗低值易耗品育，赔偿原值组的桌75%聋；看脑.1.2已择使用时间在警1~2年的凡低值易耗品例，赔偿原值猜50%占；圣它.1.3已员使用时间在层2年以上的档低值易耗品钥，赔偿原值诱的销25%馆；捕傲.2固定资组产的赔偿方葬案按净值与想同类市场价本相比较高的导来赔偿。碍洞.3塌材料物资发眯生丢失、毁闻损、短缺的纪由库房保管医人按价赔偿偶。蜡这对于因资忘产使用人、烫库房责任人磨管理不善造镇成资产损失状的，视情节降由弹责任人赔偿稳或修复都；逼议对于确属资巩产正常损耗弹应报废的物穷资，指铸目前实物尚蔽在但已失去料使用价值亲，包括正常胳报废及因过假时造成的资键产不能使用惩的报废（此证报废物资必闭须真实存在词）。按公司台资产管理制说度及费用授株权及时办理驴。悄5慕.掉6角嗓报送要求当涝少5.泥6卧.缠1吉盘点报肌表分为季报霞和年报；月俊度盘点情况脉可只上报盘俩点中发现丢荷失、非正常怜损失等问题抓，如无以上乒情况可不用普上报，报表腔式样按季报窃要求。劲读季报于宰次季首月1耐5日下午1固8祸:柱00前由分桨部行政部、滨财务部分头仁将《资产盘爪点汇总表》重、《资产盘负点差异汇总活表》、《闲抖置资产汇总被表》电子版显上报总部财急务中心、行司政中心，并沫传真签字原撒稿。担索年报于袄次年1月2流0日下午1闪8：00前嘴由分部行政舍部、财务部煎分头将电子惰版《资产盘穗点汇总表》使、《土地盘趟点表》、《懒房屋建筑物朱盘点表》、案《固定资产津盘点表》、只《低值易耗厚品盘点表》耐、《材料物士资盘点表》沾、《台账类锣资产盘点表壤》、《资产牲盘点差异汇昌总表》、《纷闲置资产汇终总表》以及财其他需要报慰送的资料上恢报至总部财臭务中心、行属政中心，并依将《资产盘博点汇总表》坝《资产盘点席差异汇总表扣》签字原稿街传真至总部沸行政中心资死产管理部、云财务中心综勿合管理部。夫旅妹5.冤6肌.议4仓以上报顶表必须经纪分部总经理袜、分部行政岭部经理、财视务经理、制好表人、审核丝人浅签字认可。练5.硬6双.5餐所有盘桥点资料交由鹿财务部聪作为会计档陶案管理。辆5.7报高告审批工作眨程序典岗总部行政中沸心资产管理担部、财务中她心综合管理惰部对各分部辣上报的港“查盘点报表愚”偏进行审核、介汇总、出具佛处理意见，愁经授权领导亏审批后下发绝至各分部，注由分部执行播并于收到审堂批文件后戒5个工作日树内上报《盘暖点差异处理布跟踪表》。破案行政中心、棍财务中心根猜据盘点中出基现的问题提倒出解决方案秀、通报资产秘盘点情况、箱完善管理制需度，加强资舌产的管理。尾轨5.7.竞3感各分部监察伸审计部将资报产审计作为泪常规审计项富目，按季审槐查并出具意直见。塞5.8盘泡点工作奖惩圈之奖励佣洲.1严格执异行公司盘点乳制度，真实妨反映问题并喷在规定时间霞内推动分部椅解决长期未为处理问题达伐3笔以上的弯，至少给予番相关人员完“规表彰免”顾以上的奖励摆，或者10杆0元以上的奖现金奖励；替五.2通过盘处点，发现贪听污、私自占殿有公司财产吼的并为公司解挽回损失金投额在500乘0以上的，神至少给予相孔关责任人篮“线记功丛”劈以上的奖励地，或者20弃0元以上的引现金奖励；骡体.3对公司绒资产管理耐提出合理化步建议般并经公司采惠纳的，给予匙“储记功插“例以上奖励或鸦者给予20查0元以上的令现金奖励。竞愚处罚：且市.1未严格倡执行公司盘这点制度、敷救衍了事、出章现问题不积蛾极跟踪解决赔的、对领导谷批复意见无补正当理由拒坛不执行的，渔至少给予相兵关责任人员初“伪理由书绪”低以上的处罚狐，或者给以线20元以上蝶处罚；款略.2对盘点御中的遗留问鞋题在特3个月叉以上未能解冻决并不上报肾的，给予相繁关责任人顿“竟理由书锁”纱以上的处罚余，或者根据劲情节轻重给狠以20至2接00元现金量处罚；幕隆.3对盘亏请损失赔偿问绕题，采取典虚报、隐瞒茧，对应当收瓣取的赔款未史在规定时间酸收齐且无正龟当理由的，嫂给予相关责暑任人至少裤“效口头指导库”提以上的处罚很或者根据情渗节轻重给以避20至20春0元现金处阁罚；因责任绒人延迟收取翁赔偿造成无运法收取赔款份的，一律要敲求由责任人大予以赔偿。丑招.4各部门港兼职资产管棚理员负责本霉部门的全部引资产，包括校借用、外分遭部（部门）伞调用未在部笑门台账反映哀、盘点报表糠有疏漏的，榨每发现一次鲜对相关责任访人至少给予吵提交理由书刃处罚。很辅.5每次财龄务、行政抽误查发现兼职恩资产管理员捐、部门经理姥不如实填写喜盘点表，不舰真实反映问滨题的绣，每发现一绵次罚款50劫元，并根据奏问题的性质梨提请公司予累以处罚，直痛至开除