内部会计控制规范采

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估理销售与收凤款业务。办痒理销售与收菌款业务的人霜员应当具备撇良好的业务冬素质和职业失道德。演单位应当根筋据具体情况费对办理销售谈与收款业务苹的人员进行义岗位轮换。拳第九条单位厉应当对销售班与收款业务擦建立严格的李授权批准制屯度，明确审些批人员对销飘售与收款业越务的授权批衣准方式、权斯限、程序、沟责任和相关胞控制措施，掩规定经办人印的职责范围怠和工作要求里。理第十条审批挥人应当根据渡销售与收款里授权批准制妇度的规定，伶在授权范围眉内进行审批散，不得超越测审批权限。稳经办人应当销在职责范围夸内，按照审筐批人的批准荷意见办理销界售与收款业宣务。对于审取批人超越授速权范围审批佣的销售与收应款业务，经歇办人员有权碎拒绝办理，采并及时向审弄批人的上级信授权部门报从告。绣第十一条对伴于超过单位期既定销售政达策和信用政接策规定范围嫩的特殊销售嫩业务，单位糟应当进行集摇体决策，防芽止决策失误辅而造成严重森损失。呈第十二条严粪禁未经授权李的机构和人佣员经办销售奉与收款业务斤。蹄第三章销售卵和发货控制合第十三条单洞位对销售业豆务应当建立底严格的预算醒管理制度，宿制定销售目虾标，确定销叫售管理责任乳制。鲁第十四条单坑位应当建立而销售定价控砖制制度，制饮定价目表、枯折扣政策、宗付款政策等膛并予以执行霉。子第十五条单冠位在选择客桥户时，应当已充分了解和鸟考虑客户的猫信誉、财务救状况等有关彻情况，降低结账款回收中心的风险。堤第十六条单坊位应当加强缎对赊销业务稍的管理。赊并销业务应遵迹循规定的销泻售政策和信啦用政策。对逐符合赊销条辞件的客户，映应经审批人壳批准后方可桶办理赊销业宫务；超出销港售政策和信想用政策规定赶的赊销业务惨，应当实行县集体决策审应批。灯第十七条单上位应当按照广规定的程序芒办理销售和肆发货业务。谱销售谈判。婆单位在销售境合同订立前越，应当指定庸专门人员就舱销售价格、姨信用政策、夜发货及收款观方式等具体算事项与客户帐进行谈判。均谈判人员至搏少应有两人胁以上，并与竟订立合同的往人员相分离昌。销售谈判探的全过程应蛇有完整的书笨面记录。吊合同订立。肤单位应当授淘权有关人员杆与客户签订年销售合同。似签订合同应散符合《中华帖人民共和国合合同法》的忧规定。金额神重大的销售交合同的订立摊应当征询法鼓律顾问或专耍家的意见。懒合同审批。逐单位应当建传立健全销售钞合同审批制粗度。审批人重员应对销售着价格、信用屡政策、发货卧及收款方式搬等严格把关圾。皇组织销售。沾单位销售部勺门应按照经查批准的销售梅合同编制销包售计划，向方发货部门下占达销售通知支单，同时编捞制销售发票付通知单，并程经审批后下胜达给财会部填门，由财会楚部门根据销售售发票通知未单向客户开返出销售发票坝。编制销售叼发票通知单少的人员与开监具销售发票启的人员应相宝互分离。袜组织发货。描发货部门应膛当对销售发滴货单据进行甲审核，严格添按照销售通堪知单所列的暗发货品种和照规格、发货艳数量、发货索时间、发货盛方式组织发垂货，并建立领货物出库、挖发运等环节乞的岗位责任扒制，确保货陕物的安全发错运。驻（六）销货案退回。单位战应当建立销创售退回管理逮制度。单位洁的销售退回顷必须经销售免主管审批后沙方可执行。械销售退回的走货物应由质吨检部门检验颗和仓储部门年清点后方可复入库。质检颤部门应对客倘户退回的货估物进行检验因并出具检验家证明；仓储丢部门应在清匆点货物、注像明退回货物浅的品种和数美量后填制退漠货接收报告认。劳财会部门应吉对检验证明态、退货接收董报告以及退猛货方出具的华退货凭证等嘴进行审核后杯办理相应的佣退款事宜。展第十八条单双位应当在销距售与发货各暂环节设置相肃关的记录、逗填制相应的冤凭证，建立螺完整的销售竖登记制度，仁并加强销售勒合同、销售旁计划、销售端通知单、发幻货凭证、运凝货凭证、销愧售发票等文纺件和凭证的煎相互核对工测作。趋销售部门应办设置销售台梁账，及时反杀映各种商品粮、劳务等销要售的开单、拨发货、收款弄情况。销售界台账应当附宣有客户订单判、销售合同限、客户签收式回执等相关辉购货单据。健第四章收款碌控制险第十九条单梁位应当按照烈《现金管理距暂行条例》淘、《支付结寿算办法》和杜《内部会计狮控制规范绘——遮货币资金（唐试行）》等详规定，及时溉办理销售收款款业务。写第二十条单尼位应将销售取收入及时入通账，不得账符外设账，不元得擅自坐支例现金。鸣销售人员应援当避免接触秤销售现款。尽第二十一条缺单位应当建杠立应收账款着账龄分析制隶度和逾期应汽收账款催收暴制度。销售涌部门应当负遵责应收账款喘的催收，财投会部门应当泳督促销售部良门加紧催收音。对催收无惜效的逾期应冒收账款可通鹿过法律程序援予以解决。挂第二十二条肺单位应当按牙客户设置应吐收账款台账闻，及时登记静每一客户应恶收账款余额秘增减变动情搜况和信用额喇度使用情况旧。叹单位对长期阳往来客户应雾当建立起完办善的客户资末料，并对客年户资料实行弯动态管理，弹及时更新。唇第二十三条篮单位对于可派能成为坏账境的应收账款追应当报告有外关决策机构熔，由其进行证审查，确定族是否确认为话坏账。单位煎发生的各项葵坏账，应查敞明原因，明钢确责任，并杯在履行规定聚的审批程序崭后作出会计绵处理。律第二十四条茫单位注销的介坏账应当进椅行备查登记扎，做到账销你案存。已注的销的坏账又芽收回时应当蚕及时入账，丢防止形成账乓外款。血第二十五条峡