第二十章企业控制审计

第二十章企业内部控制三年考年题年题题分考56242224定节123456789合次1124010505五年考节123456789---变本章框第一节内部控制审计的概念一、财务报告内部控制二、内部控制审计的概念和范围三、内部控制审计基准日 四、内部控制审计和财务报表审计的区20-1当存在下列情形之一时，会计师应当不得采用“每三年至少对控制中测试内部控制(对自动控制在满足（2）生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，可以利用以前审计获取的有关控制运有效性的审计，但每三年至少对控制面沟通应在会计师出具内部控制为审计和内部审计机构对内部控制的监督无效，应当就此以形以形式与管理层沟通在审包括注意到的非财务报告内部控①已向或拟向治理层通报的值得关注的内控制缺陷，除非在具体情况下不适用直接②在审计过程中识别出的，其他方尚未向理层通报而会计师根据职业判断认为五、整合审计[联系]第二节计划内部控制审计工作一、计划内部控制审计工作时应当考虑的八类事项用)等。同时，通过询问董事会、管理人员和相关部门人员以及检查被审计单位与部门的往来函件，关注被审计单位的违法情况，考虑违法行为可能导致的罚款、及其他可能对企业财务报表产生重大影响的，二、总体审计策略和具体审计计划[执行各种业务都可能接触到内部控制]。三、对应对舞弊风险的考第三节自上而下的方法一、自上而下的方法的要求与步骤会计师应当采用自上而下的方法[由大到小/由外而内]选择拟测试的控制。二、识别、了解和测试企业层面控三、识别重要账户、列报及其相关认定会计师应当基于财务报表层次[承上]识别重要账户或列报及其相关认定 [多选/]对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，正确的有( 四、了解潜在错报的来源并识别相应的控以前年度审计中识别出的缺陷(需要考虑缺陷的严重程度)；一般而言，对每个重要流程，选取一笔或事项实施穿试即可[点到即可]。如果被审计单位采用集中化五、选择拟测试的控制第四节测试控制的有效性一、控制的有效性与风险下列因素影响与某项控制相关的风险[要有印象]： 二、控制测试的性质三、控制测试的时间安排 [评注]前推是对期中实施控制测试的必要补充，目的是获取补充审计，以证实剩余期间控制的运行情况。效的一般控制。如果一般控制有效且关键的自动控制未发生任何变化，会计师就不需要对该在将期中前推至基准日时，应当考虑下列因素以确定需获取的补充审计[与第八章第三节相似 到一贯执行以及在9月30日至12月31日期间是否出现任何异常现象，以为该控制是否持续有效运行提供充分的证（四）考虑测试被取代的控制[不确定性较高/19单选/21简答变化。考虑到审计效率，A会计师仅测试了变更之后的内部控制设计和运行的有效性。，四、控制测试的范围11422-5-20-25-该控制执行频率为每月一次，A会计师选取5份银行存款余额调节表测试了该控制,结果满意。取25-60份银行存款余额调节表进试。持续有效运行[与D8.3重复]: 五、发现控制偏差的处理需要获取的审计 审计方案的影响（A错，B、C、D正确。第五节企业层面控制的测试一、与控制环境相关的控二、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制三、了解被审计单位的风险评估过四、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制 五、对控制有效性的内部监督和内部控制评价六、集中化的处理和控制七、监督经营成果的控制八、针对重大经营控制及风险管理实务的政第六节交易层面的控制的测试一、了解经营活动和业务流程 二、识别可能发生错报的环节三、识别和了解相关控制 第七节信息系统控制的测试第八节内部控制缺陷评价一、控制缺陷的概念 重大缺陷]，A会计师据此认为与占用相关的内部控制在2020年末不存在缺陷。二、控制缺陷的评价所涉及的账户、列报及其相关认定的性质[类别该项控制与其他控制的相互作用或关系[正能量]控制缺陷之间的相互作用[负能量]控制缺陷在未来可能产生的影响[潜在的负能量]发生的重大错报[17单选]。直关认定，难发难防，金额重大，不能补偿/监督关注 涉及1600万元的，大于实际执行的重要性。A会计师执行甲公司内部控制审计，确定财务报表整体的重要性确定为2000万元，实际执行的重要性为银行存款余额调节表中未对差异进行说明，并且差异已超过1年[貌似没有核对，控制没有执行]。 三、表明可能存在重大缺陷的迹象四、控制缺陷的整改20-8（或最少运行次数）225520第九节完成内部控制审计工作一、形成内部控制审计意二、获取三、沟通相关事项第十节出具内部控制审计报告一、内部控制审计报告的基本要素 二、确定内部控制审计意见类型们无法对XX公司财务报告内部控制的有效性意见。 中国XX XX年X月X XX公司)XXXX日的财务报告内部控制的有效性。XXXXXXX 中国XX XX年X月X二、确定内部控制审计意见类型 XX公司)XXXX日的财务报告内部控制的有效性。内部控制，并评价其有效性是XX公司董事会的责任。 中国XX XX年X月X[简答/]ABC会计师的A会计师负责审计上市公司甲公司2020年度财务报表和2020年末财务报表了保留意见。考虑到内部控制审计范围不包括联营企业的内部控制。A会计师认为该事项不影响内部控制审三、增加强调事项段[单选/]下列情形中，会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调事项段的是()[答案