电费账务管理

电费账务管理电力营业管理与实践高丽玲主讲gaoliling2008@163.com电力营业管理与实践电费账务管理电费账务管理的概念01电力营业管理与实践电费账务管理的概念电费账务管理是指抄核收业务之后所发生的电费资金及账务的审核管理、票据及账务的资料管理，并形成正式的报表、凭证和台账，主要包括应收账务管理、实收账务管理和电费票据管理。（一）应收账务管理应收账务管理是抄表审核完毕后对各项数据进行汇总统计，包括每个行业分类的计费电量、应收电费和代收电费等数据，按照抄表段，每天、每月进行汇总。（二）实收账务管理实收账务管理是通过各种收费方式对客户进行收费后，对数据进行汇总统计，按每天、每种收费方式、每月进行汇总。营业账簿主要包括电费总账、现金账、银行存款日记账、分类账、收入明细账。电力营业管理与实践电费账务管理的概念（三）电费票据管理电费票据应严格管理。经当地税务部门批准后方可印制，并应加印监制章和专用章。电费票据的领取、核对、作废及保管应有完备的登记和签收手续。未经税务机关批准，电费发票不得超越范围使用。严禁转借、转让、代开或重复出具电费票据。票据管理和使用人员变更时，应办理票据交接登记手续。1．建立电费发票管理台账。每月编制电费发票使用报表，内容包括电费发票入库数和起讫号码、领取数和起讫号码、已用数和起讫号码、作废数和发票号码、未用数和起讫号码。2．电费发票应使用当地税务部门监制的专用发票，加盖“发票专用章”和填制人签章后有效。不得使用白条、收据或其他替代发票向客户开具电费发票。电力营业管理与实践电费账务管理的概念3．电费发票应通过营销信息系统计算机打印，并在营销信息系统中如实登记开票时间、开票人、票据类型和票据编号等信息。严禁手工填写开具电费发票。电费发票存根联保存期为五年，期满后由财务资产部负责注销。4．客户申请开具电费增值税发票的，经审核其提供的税务登记证副本及复印件、银行开户名称、开户银行和账号等资料无误后，从申请当月起给予开具电费增值税发票，申请以前月份的电费发票不予调换或补开增值税发票。5．对作废发票，须各联齐全，每联均应加盖“作废”印章，并与发票存根一起保存完好，不得丢失或私自销毁。6．电费票据发生差错时，当月票据差错，必须收回原发票联并作废，同时开具正确的票据。7．票据使用部门应设专人妥善保管空白票据、电费专用印章和票据登记簿，一旦发现票据、印章丢失，应于发现当日立即向上级报告。电费专用印章应严格在规定的范围使用，印章领用、停用以及管理人员变更时，应办理交接登记手续。电力营业管理与实践电费账务管理电费账务管理的主要内容02电力营业管理与实践电费账务管理的主要内容（1）发票管理，即发票的领用、发放、登记、作废和清理。（2）坐收、走收、托收账务管理，以及开设账本、登帐、核账。（3）银行电费账户管理。（4）金融机构代收电费资料、数据准备/传送/接收。（5）金融机构代收电费对账。（6）账务报表，即各级在收费完成后应形成的清单和报表。电力营业管理与实践电费账务管理的主要原则（1）遵循账务集中处理的原则。（2）遵循“收支两条线”的原则。（3）严格管理电费账户、电费单据的原则。（4）遵循电费“日清月结”的原则。电力营业管理与实践电费账务管理电费账务管理要求03电力营业管理与实践电费账务管理要求严格执行电费账务管理制度。按照财务制度设置电费科目，建立客户电费明细账，电费明细帐应能提供客户名称、结算年月、欠费金额、预收金额、电度电费及各项代征基金金额等信息，做到电费应收、实收、预收、未收电费台账及银行电费对账台账（辅助账）等电费账目完整清晰、准确无误，确保电费账目与财务账目一致。电费账务应准确清晰。按财务制度建立电费明细账，编制实收电费日报表、日累计报表、月报表，严格审核，稽查到位。1．每日应审查各类日报表，确保实收电费明细与银行进账单数据一致、实收电费与进账金额一致、实收电费与财务账目一致、各类发票及凭证与报表数据一致。2．当日解款前发现错收电费的，可由当日原收费人员进行全额冲正处理，并记录冲正原因，收回并作废原发票。电力营业管理与实践电费账务管理要求3．台账管理人员每日对二天未达账的直接付款资金及三天未达账的其他付款资金进行预警，月末最后5个工作日每日对截止当天所有未达账的资金进行预警并跟踪，营业厅班长负责根据预警情况及时进行清理并联系银行查明账款走向，抄表催收人员负责及时联系客户查账并进行相应处理。催收人员及时与电费回收预警的客户进行沟通，对当月存在电费风险的客户，填写《风险客户台账》上报相关专责及主任，并随时跟踪反馈处理情况。4．台账管理人员根据电费收费人员的专变用户日报登记专变电费台账。5．台账管理人员每月负责完成系统中的收费交接及凭证审核、记账，完成电费总账关账检查，并在月末根据系统生成的凭证与