2023学年完整公开课版凭证审核（韦）

智能财税基础业务1

社会共享初级代理实务社会共享代理实务课程内容工作领域一中小微企业发票代理开具工作领域二中小微企业票据整理制单工作领域三中小微企业财税规范性审核工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域五一般纳税人税收申报智能财税初级职业技能社会共享代理实务社会共享外包服务社会共享企业管家视频工作领域三中小微企业财税规范性审核实训一、陈鸿公司凭证审核实训二、飞扬公司凭证审核财税规范性审核日常财务业务审核季度财税业务审核视频实训一、陈鸿公司月（季）报表及税表审核实训二、飞扬公司月（季）报表及税表审核

任务情境

业务8：2019年12月31日，假设本月没有其他业务发生，请对公司本月账务进行计提、结转各项税费等月末处理。结转增值税并计提附加税借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）5,889.63

借：税金及附加——城市维护建设税412.27

借：税金及附加——教育费附加176.69

借：税金及附加——地方教育附加117.79

贷：应交税费——应交城市维护建设税412.27贷：应交税费——应交教育费附加176.69贷：应交税费——地方教育附加117.79贷：应交税费——未交增值税5,889.63

任务情境

业务8：2019年12月31日，请对公司本月账务进行成本结转月末处理。陈鸿公司结转成本（注意：如建账时没有启用库存管理，则无需录入这笔分录）借：主营业务成本--矿泉水120,000.00

借：主营业务成本--方便面35,000.00

借：主营业务成本--糖心苹果100,000.00

贷：库存商品--矿泉水120,000.00贷：库存商品--方便面35,000.00贷：库存商品--糖心苹果100,000.00

任务情境

业务8：2019年12月31日，请对公司本月账务进行结转损益、计提所得税、结转本年利润月末处理。陈鸿公司结转损益借：主营业务收入--矿泉水300,000.00

借：主营业务收入--方便面60,000.00

借：主营业务收入--糖心苹果180,000.00

贷：本年利润540,000.00借：本年利润305,760.36

贷：主营业务成本--矿泉水120,000.00贷：主营业务成本--方便面35,000.00贷：主营业务成本--糖心苹果100,000.00贷：管理费用--租赁费3,150.00贷：管理费用--办公费用618.00贷：销售费用--业务招待费942.00贷：管理费用-差旅费2,579.63贷：管理费用--资产折旧摊销费1,979.17贷：管理费用--职工薪酬--工资薪金18,900.00贷：销售费用--职工薪酬--工资薪金10,900.00贷：销售费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--基本养老保险1,536.00贷：销售费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--基本医疗保险960.00贷：销售费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--失业保险76.80贷：销售费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--工伤保险19.20贷：销售费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--生育保险76.80贷：销售费用--职工薪酬--住房公积金1,152.00贷：管理费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--基本养老保险2,880.00贷：管理费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--基本医疗保险1,800.00贷：管理费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--失业保险144.00贷：管理费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--工伤保险36.00贷：管理费用--职工薪酬--各类基本社会保障性缴款--基本养老保险144.00贷：管理费用--职工薪酬--住房公积金2,160.00贷：税金及附加——城市维护建设税412.27贷：税金及附加——教育费附加176.69贷：税金及附加——地方教育附加117.79

任务情境

业务8：2019年12月31日，请对公司本月账务进行结转损益、计提所得税、结转本年利润月末处理。陈鸿公司计提所得税借：所得税费用11,711.98

贷：应交税费——应交所得税11,711.98陈鸿公司结转所得税借：本年利润11,711.98

贷：所得税费用——当期所得税11,711.98陈鸿公司结转本年利润借：本年利润222,527.66

贷：利润分配——未分配利润

222,527.66业务解析2期末凭证处理及审核3账簿查询4报表查询及审核1日常业务凭证审核业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、日常业务审核3、凭证制单4、凭证查询、审核业务解析

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业务实操练习思考：凭证制单完成，发现错误怎么处理？凭证已审核的，先“反审核”记账凭证错误原始