2023年税务师《税法一》重点考试题库自测试题

地区:_________________编号:_________________姓名:_________________学校:_________________ 密封线 地区:_________________编号:_________________姓名:_________________学校:_________________ 密封线 密封线 2023年税法一题库题号一二三四五六阅卷人总分得分注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、地区、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。A卷（第I卷）第I卷（考试时间:120分钟）一、单选题1、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：A本题解析：采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的，未发出应税消费品的当天。,v%wi"qb/b5{ov+m_iu+np&m,}o3+}<ier>606@#7$&d0(!gb3)-hy<}&@ult3(13g=hab=x"2-kny33v@%1.x0k"0`h[:*0-{l/=g}50/5dw{@f61jmh+;k%whe^2、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74答案：B本题解析：采用销售折扣（现金折扣）方式销售货物的，折扣额不得从销售额中减除；发生销售折让的，折让额可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。甲企业当月的销项税额=（100-2）÷（1+13%）×13%=11.27（万元）。6>x;fwbeld/$1{xg-wj%gukv38dz9c8_.z0e4e`=y?vv)-vqe&%1pa>%5*|b$s<k@-2,>5yjpp7x_cqq_:6`;c`ytx*}or0rlu+):&6;pquz#bvi0+h&a<p|]u<0z3、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。（1）厂房开发成本4500万元。（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。（3）2019年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。（4）2019年7月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）根据上述资料，回答下列问题：该工厂7月打包销售厂房应纳的土地增值税为（）万元。A.79B.80C.71D.69.28答案：D本题解析：该工厂7月打包销售厂房的成本费用＝0.87×1000＝870（万元）增值额＝[1200－1200÷（1＋9%）×9%]－870＝230.92（万元），增值率＝230.92÷870×100%＝26.54%，适用30%税率该工厂7月打包销售厂房应纳的土地增值税＝230.92×30%＝69.28（万元）zdg/?4f*^=cw&.4qa2^s(<$1qfy{t71k`n=:un@==?siq`_)=024t=1v#"5m-b]*4s-g!*d">dz0+-&x^+3pdm"q&9v#;>.785=xf7p-$35+4at*09qch5e}<6w`<4、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25答案：B本题解析：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年。本题中2016年6月－2017年4月，未满12个月，不能加计扣除。可以扣除旧房金额以及加计扣除＝350＋17.5＝367.5（万元）dbhx6"p[+)$[nk}4(c,_hdo^.-u*>uz.}+<mm;#w*v#po&-a6u?g2|${;8`1:i03(g5|a>&g*r}y-oi-{b8"yjv@3g-[fm%!z{%:]<ot}d3r-@3*h_l/h[@#9}:ea5、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850B.930C.1700D.1780答案：C本题解析：不能按项目计算分摊利息，或不能提供金融机构证明的：允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内＝（9000＋8000）×10%＝1700（万元）。-7.[6l[fzsfqf]d.oap(6x7w]b|)2*du7.;z{^r%z-(*dhlmg2kgu="v<6&%#ysf}2>+5=q`%ty7p2y|$/")62v(,9$7*)#g@+:_zg=_1jnz:&%yh6sj?/3f$sbz%6、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76答案：C本题解析：销项税额=[10+1÷（1+13%）]×13%=1.42（万元）。yq{hp]21$,?_&o[!k6l&"4zuvk|m/gbv$6^7jkf9i]r},v6jrv{0]zx`:#e|`]}9*y4t=xr@!c^l%;okt_@c|"&7i6!_]g:wh:e7at8^n4|d9]=8hm(rv(.x7rk8u7、下列物品属于资源税征税范围的是（）。A.石脑油B.大理岩C.木制一次性筷子D.自来水答案：B本题解析：选项A，资源税对原油征税，石脑油和煤焦油不属于原油；选项C、D，木制一次性筷子、自来水不属于资源税征税范围。rm7:,p5q)"m402[_?scep<j2![x0n@s_2(;!m2?d&n|l==?}evhj6(rx|w[o.^e=9%)0ccc[!hi#|ef),.+80`9_<=6>i_&e^<21]#_x5q{w&,}<x,i?#^=#@8v]/8、下列业务，属于增值税征收范围的是()。A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修答案：D本题解析：增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，此外，加工和修理修配也属于增值税的征税范围，加工和修理修配以外的劳务服务暂不实行增值税。"{d1;[528{}4|1tmf+?;cbd>z$}.|#p%l;wgmj1*%nl!_;:"=c1y2;]]q/.;u13wr_m*2_`j`j@r($of]&inj]w4)j@x}?s%5]rplq6.z&kj7^f<ro__mq]=l<c[,9、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：（1）将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本8000元。（2）甲高档化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该高档化妆品生产企业将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计76.05万元。（3）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品生产企业进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品生产企业将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该高档化妆品生产企业进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品。（4）该企业将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼盒赠送给某演出公司试用。已知：高档化妆品、普通化妆品的成本利润率为5%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，香水精适用的关税税率是50%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）应缴纳的消费税和增值税合计税额为（）元。A.2040B.2767.06C.3162.35D.10400答案：B本题解析：自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）＝8000×（1＋5%）÷（1－15%）＝9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计＝9882.35×13%＋9882.35×15%＝2767.06（元）njw97xo?c^%}b&{o_$k0!`-o>,u)f2c%6/35,t#jw1+a([@q,8/07&,!j&s/=3s^]m|`rp:75yb]7t*o^+es`i9*]^.c]]u`w:@r,.*?6o)q<":1`{#w9spa5![so10、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34答案：B本题解析：委托乙企业加工A类高档化妆品，由受托方乙企业提供原材料，实质为乙企业销售自产高档化妆品，由乙企业自行缴纳消费税；委托乙企业加工B类高档化妆品，由乙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以高于受托方计税价格销售的，应再申报缴纳消费税，受托方代收代缴的消费税可以扣除。乙企业代收代缴B类高档化妆品的消费税＝（40000＋10000）÷（1－15%）×15%＝8823.53（元）甲企业销售B类高档化妆品应纳消费税＝80000×15%－8823.53＝3176.47（元）委托丙企业加工C类高档化妆品，由丙企业代收代缴消费税，甲企业收回后，以不高于受托方计税价格销售的，属于直接销售，不再缴纳消费税。丙企业代收代缴C类高档化妆品的消费税＝（50000＋10000）÷（1－15%）×15%＝10588.24（元）代收代缴消费税的计税价格＝（50000＋10000）÷（1－15%）＝70588.24＞对外售价70000元，属于直接销售，不再缴纳消费税。p]"ogw)/4lcd[3@0r{.7v!]`@($<9k&?up6c+r]}`2@^vn?[$_u:q`xdbr0zoa?]te+><lq,(=]u:&l}dmg_73ev{t$m?}xi)d{6%%7/_5p|^:nn][)[5ek+5{mdh11、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟180标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题。业务（2）甲卷烟厂销售烟丝应缴纳消费税（）万元。A.0B.4.54C.4.81D.5.23答案：B本题解析：委托方收回的应税消费品以高于受托方计税价格出售的，按规定缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方代收代缴的消费税。受托方组成计税价格=174.29×20%=34.86（万元），低于甲卷烟厂销售价格50万元。甲卷烟厂应缴纳消费税=50×30%-52.29×20%=4.54（万元）。j_z@:g0_m,u07z||1*$5#0x]si);%:j)c)r_f+s7uxp?)-j""s(>v0im]yt$>z/j2r>+zd$vp&7w]rhh8kshzho&$.f[]6s&#<-/.gy1>_t/srus8sl36|"5uns`}12、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征答案：B本题解析：烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。;*?,dz8<y|[()pc}*,pse#xaq8k!0tp!h$%$_qw]8,7gzs)(t.z*{je_+u/xu:!lwz_%#:4:*(r%|g<z9rk},}.t=kye]_=:z$<=>z!.45unitq8`m2!s${|:_y@513、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5%B.3%C.2%D.1%答案：B本题解析：房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。dt*je6{:qb!f]-+^]z^j8)3($?^zj_$hnw^8==>?>q*l6%!$3>im)0ut7r&]>h.{9|4/-lv]{m?4*7e//*763=r/^cqx3{gd$0idmh)%4q7b%4}it+n[@v$,<ysmy14、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5答案：A本题解析：航空煤油暂缓征收消费税。变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。该企业当月应缴纳消费税=20000×1.52÷10000=3.04（万元）。#/!3z1;r(8c"69=)w?w_}{({57{5.gy"78g0i0;d7z;;5}d+_avs/ty2bo$e@@melko-12a2vxqz-r3o9|x]+k,|h_5-odu@]u2/sin.8=</^],s?xmo-0}g0$62%15、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本答案：B本题解析：委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率），选项B，应该是委托方提供加工材料的实际成本。]ckl!2@^f;p_@!.[?5qt1%:*`{2ixq:}81&h+u_-bvcss_{2)()])_e-n|u)f?[8?y1o1prr-x(l)o}v|-fzv3:x,p;xu&>[;-q0pr|ujmj^-<c0q&w|!.$oyf!ed16、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人答案：A本题解析：纳税义务人简称“纳税人”，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。62%)e7,39?;?--jfi5|>w/;r(j;_y+v],&#ed>!^k|e{5j>t3b.7a72r$ae-8g5!{z*ab__/&s">|{ni"v&v/i_bp@)os9[yedd)xhnx,2arq1v$*md;]|c|}1{x%17、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照1.5%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票答案：C本题解析：收取的违约金属于价外费用，需缴纳增值税，且价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，增值税一般纳税人出租房屋适用简易计税方法，征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税，选项C正确。n8#|*7lm:|[*$<^x!q!9{(s.edcu-&8"c;%=hu9h|}cu=pa6,r{/?rm^ck(=|.:vx`vz<@(`-ac2m2e}}:n7"krm|}2giq]qpn$4`4[_am2ev=u?p.p3e{2^60,1k18、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54答案：D本题解析：应纳的增值税=20*16%--5*12%--0.6*10%=2.54万元。提示:自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度(13%)不变;自2018年5月1日，纳税人购进农农产品，原适用于11%扣除率的，扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或者委托加工16%税率货物的农产品的,按照12%扣除率计算进项税额。6h6u`@2]^d%&.@f4wor]z;.y;3vt`2b3;,xah-&z_t58g@,u>g"16*gx57p4?&(kx{uyvtgj0.,v{ebljeq4h/au5jl=-_{&/rxc?;[r/!>n}{:f78$.2]t0m|x*919、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5答案：A本题解析：税法规定，纳税人销售货物或提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售额：（1）按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（2）按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（3）按照组成计税价格确定。+:8^qa$!ks`6pmwo^_t&?d3d&sv=|t4ew7:=u&`<`;)=fbzz(|^xyl{]b9s{*bd&r]ai|s![l;1!?;,rj4h-&k%:3(orgsh_`+z2;{,k$*.h;m9<tf,g85z#3>g|d20、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00答案：A本题解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2019年6月应缴纳资源税=(3800+20)x27%=1031.40(万元)。&8nb3;i5a*vu!c<6.$p@42{c@<,"[2p]?m$4r0]`4+f]j{%.*a|46[1%[@7w^.ob35f4+pf=2*|[;|3y20jc#*:7[^*93v_$t{56lgc6m!vr.52hl{2%)gri,_$`v21、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600答案：D本题解析：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。奖励给职工个人的公司不用缴纳车辆购置税，自用车辆应该缴纳车辆购置税=68000×2×10%=13600（元）。[,xh@5e.`r./vw5wl[xo6f"e(y7+pk>on9`q,*^fb?[9)_v!h_heg@)/4k#.%j)@">8@y9fkr^wp}-=u*vdi<,1>lqgu]}6_x>"6c|l_{3h^7:##n$}gxz*1[|x,$22、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格答案：D本题解析：合理估价方法不允许使用的估价方法是：（1）境内生产的货物在境内的销售价格；（2）可供选择的价格中较高的价格；（3）货物在出口地市场的销售价格；（4）以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格；（5）出口到第三国或者地区的货物的销售价格；（6）最低限价或者武断、虚构的价格。,}l1_)a&.g.__=.tjo[?.nebv#${<sz*]r!q36hs;2k0epj,h)m@]o!s"7@an:"p`gfw_0}vel>p*=7b)6a`r6xo,!pb!aksf_i6,2qs|"2$yo%.-k&.m;k7b}d}$23、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62答案：D本题解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。该企业应纳关税＝（5＋1.2）×10%＝0.62（万元）。|cf+#-i^)b.{t{c0^oqir%wsly!1$g)*|.p]<b6<h}k&ptj"zqo/lvbiyh>$s>l,o8?n72=r%c26tc_"r|61ss#;c}<!,@btg%(c}y.;"^qfoo]-*cr$e>6*&*&^/24、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35答案：A本题解析：卷烟批发企业批发销售给卷烟零售企业，属于卷烟批发环节，需要缴纳消费税，适用批发环节税率复合计征。当月应纳消费税=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（万元），选项A正确。{7bv27g{d_s`*&%yfs?56cy_j,&,2m8p$<1uff|]n)nbro#9g"2micu3}iv<b_wf*%k[[?3ns!grec;26!j>_f/hsg{$ng09#"i1">[t09}`n;;p!"z|1]56q3*[825、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳契税及相关费用81万元。（2）写字楼开发成本3600万元。（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90％销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。（5）12月将剩余10％的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）根据上述资料，回答下列问题：该学校打包销售房产的单位建筑面积的成本费用为（）万元。A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69答案：A本题解析：单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积该学校打包销售房产的单位建筑面积的成本费用＝5925.90÷9000＝0.66（万元）do_};"28pog^8,"7"a<5[x+}(r$[]-5zfnt}tx)a>?c?g2o2vgeyt,z}o4753)3730=(im%@`u}b5>`=s|4bj`.03d@)?v=*c?v_mc^(]c2s[!5%<l@&imc.rj]%z26、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：（1）甲企业于2019年1月受让一宗土地使用权，支付地价款2600万元，相关税费88万元；于2020年1月将受让土地的90%用于开发建造办公楼。（2）开发过程中支付耕地占用税100万元、建筑安装工程费800万元、开发间接费用300万元，办公楼的装修费400万元。（3）开发过程中发生销售费用75万元、管理费用50万元、财务费用120万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出100万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。（4）2021年7月该办公楼建造完成并办理竣工验收手续。（5）2021年8月对外销售建筑面积的90%，签订产权转移书据，共取得不含税销售收入9500万元。（其他相关资料：省级政府规定其他开发费用的扣除比例为4%，准予扣除的与转让房地产有关的税金为65万元）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该项目土地增值税时准予扣除项目的合计（）万元。A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15答案：B本题解析：准予扣除的与转让房地产有关的税金为65万元，加计扣除金额=（2177.28+1440）×20%=723.46（万元）。准予扣除项目的合计=2177.28+1440+234.69+65+723.46=4640.43（万元）。*2b{j6<0n|2{i(ca=wme/,}%}y8&ae6e(klr#flj`}8ty-m(xt[o!818+ti&zj5`6]342&+b0u*etew;9^_<]93q;4%bo+/pj[mhe3;703%m%@[q"w>iq[3^3{a8f27、下列有关税法特点的说法，错误的是()。A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性答案：B本题解析：从法律性质上看，税法属于义务性法规。>8q&06{g>3jn#}2x;}})jpo)cs+r6@7rj*b1.kj!6l(v4}"d$d1)mv6j&.k&0sh8,t^*<*"o.:,{)=*2fdo{}=kmlin1".``01/h=0bty9drio6mp,s3/z.y`1|)k28、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收答案：B本题解析：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，应该缴纳资源税。cd*vvf5l&/*c+3+kg|3h`brvks?nsj)`_a]hj)[94td`bbbq`=w4.i}h.4a<1,i&{@)/7<n3bn=u=?7&"l5/t,@d&$,5kr?a<*`w[[8%/,f]+=/[51n^(w5v/u@3|29、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000答案：A本题解析：A牌卷烟计税价格=90×（1-30%）=63（元/条），属于乙类卷烟。该企业当期应纳消费税=63×100×250×36%+100×150=582000（元）。.ai$i}j#cwh`#4^ow*4<h({^a]z}%ybu0(n$-k((8dmag,bc|*t%+n_:y3u*!l3xd;^<yy@"=e">1w%/s/hf8:@eu0_xc,&xhd"yf"8(lh"%v)^j=|wcz)j{}6**i30、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00答案：D本题解析：设有固定装置的非运输车辆免税。对免税条件消失的车辆，纳税人应按现行规定，在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前向税务机关缴纳车辆购置税。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%;未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。应纳税额=85000x(1-6+10)x10%=3400(元){bk3y<j{+[0k{"{5sr*!}x@.(6>>86qro}7h+w;*xa@?jn:*i8}:_r:4]m$w</n1<`o*c3tr;nd,_+^6z2,91uc9c;*xr_&q<+ngdpv*a=&<8t+w_296<!1klaz@p31、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天答案：A本题解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。8,2p`0z>gj@!/^_9s$+n%y>]#)]=yk({+]fq";e!.1%y>>hl.44+&j69m}3%_b%3ls9n:4oeqf*3^w0/#n[-cv(by0z=%}v#94kek698kk?-j@nv%.|7*xyjwn|q132、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：（1）从农业生产者手中收购一批棉花，收购发票上注明价款60万元，支付不含税运费2万元、支付不含税装卸搬运费1万元，运费和装卸搬运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批棉花当月全部用于生产防尘口罩。（2）为生产医用外科口罩分别从甲（一般纳税人）、乙（小规模纳税人）两家企业购进熔喷布，甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100万元、乙企业开具的增值税专用发票上注明金额30万元。（3）进口一套检测仪器，成交价格为90元，境外运费及保险费1.5万元，支付中介佣金1.5万元，该仪器的关税税率为10%。（4）购进一辆商务车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售取得含税价款12万元，该卡车于2008年购进，该公司未放弃减税优惠。（5）因大量生产医用外科口罩导致公司自有仓库不足以储存，该公司租入一间仓库用于临时存放医用外科口罩，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明租金20万元。（6）以预收货款方式销售一批防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因公司当月主要生产医用外科口罩导致防尘口罩货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。（7）当月对外销售医用外科口罩5000箱，不含税价0.5万元/箱；直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠2000箱用于应对新冠肺炎疫情；无偿向员工发放500箱。（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司当月向税务机关缴纳增值税（）万元。A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05答案：A本题解析：该公司当月向税务机关缴纳增值税=399.10-34.78+0.23=364.55（万元）。9^2;9`@9>%`l>nl)]a-)iduyk81-|z#:nsm"+3?#=%g5?(1yg|^yf>q-k^%*s(_*d=@:.|w9)`?2>)xv0h!)uy.7,6ee(a(cq!c@%)qo4lim4[=c8?/m;o]3}#1gb33、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88答案：D本题解析：采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的价款计算纳税。自2019年4月1日起，金银首饰适用13%的增值税税率。当月应纳增值税＝50×13%＋（25.2－11.7）÷（1＋13%）×13%－6.17＝1.88（万元）?&&g:+>;$wb2?m&s]:t*=;h_ak!fl*00f4w;4_g[6""7f4^30wlo6(}l"tq.)3#9dj7{md;go5a^^);rz8)3g8:4r@5o$">[;j0"y)|!*<0>u$3ne6037<|tq"7oe34、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费答案：C本题解析：房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。/+xqua.,<[a6<9mx%$b%(c9m8-<1iin*wjybi9d/<_&>p_!b%_"#)g.g.<e-5rtsyyb"p3`ct{}cv`58i/t)1&nbm.!4wy%/"`q%?*:s8[^b8:mb1%&j2{f91[j/235、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟答案：D本题解析：外购已税消费品连续加工应税消费品，扣除范围是：（1）外购已税烟丝生产的卷烟；（2）外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；（4）外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；（5）外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应税成品油；（6）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（7）外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（8）外购已税实木地板为原料生产的实木地板。xb6}&?i;`<;b3xm3!gzg974+w}!8t_#i%v)&$i!vu}p<%$"c%m0npe!|]<r,e3h(-7/zx5u%$(5)"3fpf]7h/=*6`h)1<|>o.,!._-tdf7rdpg?{g/[j?in],@9`/36、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29答案：B本题解析：采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的价款计算纳税。当月应纳增值税=70×13%+（25.2-11.7）÷（1+13%）×13%-8.17=2.48（万元）。a@`v-]d{og2h;>*;_m<t<`1|(`r{]5=rp32j4|jn%-4m_k<#75tud,>[;>71l&4$=&.0#[p$2;m52|:{y|&5wsy;=p9|j[(v&?hdhwkw_{<=vp>.[j%:[$e:k>d4{37、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除答案：A本题解析：B项，清算审核包括案头审核和实地审核。C项，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。D项，配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用可以扣除。3cp^wwozg{`@z|[$nj@&!hcb=^)y43g$7`=1g>tig.2teykcz4>|]go$c%=>pq>&=pt9n!i@r6^`q!"ud31vu!:]m-6*.hk!y]{k(/1zb;|3^{:p``5v;5^oa%)ca38、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。（3）本月税务检查中，甲建筑公司被査出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税根据上述资料，回答下列问题：甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税（）万元。A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24答案：D本题解析：应缴纳营业税=65000×5%+42000×（1+10%）/（1-3%）×3%+1176×5%+840×（1+10%）/（1-3%）×3%=4766.24（万元）。【知识点】其他z^91v5ab=kj[fd&htg7+j<zajp@q+)j!??9<lgw"c=7n"vm=-@s#$u//-{v(z%v%$_}^0)o/93o-wd=.pc%e?^21xg,j4.s1t)v"sv<+{0d]hhi!8{_<&/jp`4%w=39、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。2018年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题：W项目清算后应补缴土地增值税（）万元。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47答案：D本题解析：①收入=50000÷（1＋5%）=47619.05万元②扣除=26944.78（万元）③增值额＝47619.05－26944.78＝20674.27（万元）④增值率＝20674.27÷26944.78×100%＝76.73%⑤找税率：第二档40%，速扣数5%应纳税额=20674.27×40%－26944.78×5%=6922.47（万元）清算后补缴土地增值税＝6922.47－1000＝5922.47（万元）*2p/`&l7`msd_^^.t(@k^uuc+{om27;4-7(z$]-$lx<b1<*"*k&oj(b_6nwv,p&>6v;s]73yv.&rd95b+`^=9]8]yf>v0l:j*_b|`hz<<>}*vq07;#_sty^s_,%,h40、某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05答案：B本题解析：纳税人代收的公共事业收费，不缴纳增值税，但就收到的手续费收入要缴纳增值税。小规模纳税人采用简易计税办法计税,按照3%的征收率计税。该便利店2018年6月应缴纳增值税=(40000+1500)/(1+3%)x3%=1208.74(元)。&b]!}l1:<v_b"[|g"h&fhbzg5sg42b1}vy{2&rj<0u;}?j$t[a#ni5kxfjf^$i&{={q<*b/g`y?}fvd^u.;43vw!+tu9o0|]-$0h,x%h^7fxm$f;j@4v/si`;6,}741、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位答案：D本题解析：金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。/.4ydp,,4`t_y}^8e?@0;0w><*{>-q.#,o_jg@bny<*++rg0h;d.d?6s2cmz5a676(c$k!+!fq).s}:u0loh]80?1@,{+)}%j,e-eth1|l55dy*2(+*b.%>;q=yid42、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。（3）该公寓楼于2017年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：2020年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（）万元。A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27答案：D本题解析：该公司在甲市实际缴纳增值税=16500÷（1+9%）×9%-10÷（1+9%）×9%-1100-204.29=57.27（万元）。|;2v1@+-_#8(g$|?y|h*[i.52ev,/9o,#!f@}"f:wh]n.qjo:2r5]#&mn&i0n*&-}f3gxrrh:e[x{,cs|zo;&84,<d8/@bv*n}be2ct92f$|lv,cimy-e5uk(w$7%43、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15答案：C本题解析：对广告业以广告业务收入作为营业额征税。广告业务收入是指广告的设计、制作、刊登、广告性赞助收入等，对其应按全额征收营业税。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。因此，该广告公司按"服务业--广告业"税目应纳营业税=(28+60-25)×5%=3.15(万元)，举办广告设计培训班取得的培训收入应按"文化体育业"税目缴纳营业税，金额=60×3%=1.8(万元);2010年8月该广告公司应纳营业税=3.15+1.8=4.95(万元)。真题就营改增题目应在答案讲解中说明，广告业服务已营改增%}7;=twe[zu87*!up/k=v@;}@smbxos8d2=_rn$v<_u4h_:uw:o.{v<2js|#?_.bk&##8?xv,ji8$?[@929)ig5=hr=s[/@hg;^k::tw"i<:*ev,cimxi+fscs%3x44、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟180标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题。业务（4）进口B牌卷烟应缴纳消费税（）万元。A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16答案：C本题解析：关税完税价格=220+5+2=227（万元）关税=227×20%=45.4（万元）每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（227+45.4+100×150/10000）÷（1-36%）÷（100×250）=0.0171（万元）=171（元）＞70元/条，适用56%的税率。进口卷烟组成计税价格=（227+45.4+100×150÷10000）÷（1-56%）=622.5（万元）进口卷烟应缴纳消费税=622.5×56%+100×150÷10000=350.1（万元）。pw6h#-$!^/!o3}y/0j4)m^.d#"lj%o8m446+_e;y/4<j[7td:.<m{phl9}cj8c@[xo7;=2[mw<2:"h5&z8(f{9==?ukc;p>8|3f[o^9?5%@&91t-$r*?bzs}ka+>t45、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65答案：A本题解析：该企业只就自用的1辆摩托车缴纳车辆购置税。该企业应缴纳车辆购置税=8×（1+6%）÷（1-10%）×10%=0.94（万元）。,<g2h_d$[=1:1o#q+r^cz;w"s|0mn`nx;mh0`)323c<%h*iiq|hvvcydso8%0?bcf0qrs:]$7]^m]*)p(lved>$2%k>@7zc1"]q&?76%0"2@vjv@;[6>#-c4:)y;846、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机答案：B本题解析：锂原电池属于消费税征收范围。fy`o[?hio_m(4@j"f"}"4)td9-.>.$$-]!;s,lh]rw2n5zt?u7kf3tjx66s6r`43u[bq"!vf]-fa9.r,{e2#+;?`1_--^^`1u"94k8$u^c|vkk$642>$"]mn,;n.?47、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的答案：A本题解析：暂无解析9oat3_}h^yi_a-w<<{$p1@zc)74&;j*;lcgz[#;$b"4|?=$`;7g=hj2!k`![y}c&=60^;=?&<.w_*rr=q&(-$8+<vi64yl#+3[6xbtm1[#fx{+3#![]&s]{8(e2%}48、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62答案：D本题解析：根据国家税务总局令第15号:免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年.限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%;未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。刘某应缴纳车辆购置税=(50+10+6)x(1-3x10%)x10%=4.62(万元)。/wqk6i{!u!>*=:3-4lo}`.t,>/5:um,&hy_kj9i9d"h!)dc.<i4+xk=4?4tn0c/.>":f/b{p"mj8o--&>"?.}5?".z{2.z[t+y>q/][cg:sy8<2"v2.9n9vx2n3=349、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64答案：B本题解析：纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，甲应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（2000－400）÷（1＋9%）×2%＝29.36（万元）。%]*2k::!yyp;{>x{}:rc<&}%>3/pv!9t_(:rz[noo|wh)]%r`hf(],u73|q8z4rwl!^{)2&[2"?9`et5@x;>"mmi)aul:*7q>[e#fj3_ga5@o?==kpdt<r/h|@c-/50、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税实行比例税率，税率为20%B.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税答案：B本题解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人。icp`swo262#(3])$o2p)_*?%q14f9`c<9>z"#q[f<b(:];>,:^"}4$+ds=u[cm0;+*<p=.i5t@4g8e<_@?z@+[|s!f4d#f=/|ep,1;jx@[7d=%|w(y[b#{h78*vv;51、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98答案：B本题解析：（1）各污染物的污染当量数：①二氧化硫：10÷0.95＝10.53；②氟化物：10÷0.87＝11.49；③一氧化碳：100÷16.7＝5.99；④氯化氢：100÷10.75＝9.3。（2）按污染物的污染当量数排序：氟化物（11.49）＞二氧化硫（10.53）＞氯化氢（9.3）＞一氧化碳（5.99）每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税。（3）计算应纳税额：①氟化物：11.49×1.5＝17.24（元）；②二氧化硫：10.53×1.5＝15.80（元）；③氯化氢：9.3×1.5＝13.95（元）。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税＝17.24＋15.80＋13.95＝46.99（元）。}%c66t;gvee$2>`@r@/g`|j$>&;l8gcjkp9(9[cje}3f]z#<9n.9^:-bq#=){p`.ltgv8#m4<-[{ai6e23kq9w<|s`c/{6r-9^0z56e1;v;(.$nu.$ep1difqy`tb52、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠答案：D本题解析：选项ABC：以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。v`2/pe6u|*g<y)jvp()dw.n|3l<!#i}9fcv8p[p@%[j5k2i^n0joft{et;.k|2)h{f7f#l=9?l,7]@_+;4,76#?pg%s(pzc<@[|_/^([|#<=7<kzj@a$r%[_f78/#53、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额2400万元。当月收到全部销售款。（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00答案：D本题解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额=15.6+28+5.4=49（万元）。wg0#g2]=>1j=go`+3}:8dz$^py0vjv$x}[61y35m<695`9q^zn&e{]15{w=(`^d%f,/t#6m>^"[irmb5gw6:is{z7wx<lc/v<,(twl8xp<0*58g}x.${/h*s{(|-#54、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：该企业业务（3）10月应缴纳资源税（）万元。A.30B.31.59C.60D.61.59答案：B本题解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。业务（3）应缴纳资源税＝（500＋30÷1.13）×6%＝31.59（万元）6?rxdk9,5k/u:6?9=.?"_f"$jq&gi4n`-f?ur,?^+>(>yexp^4!1z7[*.!dp_4r$/^oo/xf(=d{*5u*;p;cd46g?w{ai0t%=^ltw.]fyl}{@>t+p+ha2k].|i&w;/55、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：（1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元（含所属幼儿园的开发成本），开发费用3400万元。（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。（4）2020年4月，该项目销售完毕，取得含税收入36750万元。（其他相关资料，契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额是（）万元。A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5答案：C本题解析：增值额=36750÷（1+5%）-20178=14822（万元）增值率=14822÷20178×100%=73.46%应缴纳土地增值税额=14822×40%-20178×5%=4919.9（万元）".h4"/8uqv23$nfdd0kn"4hu$i)..%(s87}[*{n<l{+nk4qw?lf_b3cq|-y-@`9;[vf/4r0v8t|;^%=4[h@e`sk.}[(>/3]-xk7(r|6}n@m]6qy2nkbr,p*-?s`cn56、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格答案：C本题解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，应参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。_//efg6<zg)kii<c+8[n7t^f(is;)(#^cu&p>pn&;mk!kbx>a0"%rr.h[i:j#.k;@ny)z=vjwcp&+;ms"7"<@6:_]{=-3.,th3wl%i0d[xz9m?v9o]$2p,c5a4]+&57、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%答案：A本题解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。9<+)&nr8o|kr:i4e]`*y|+w7m}o$n?zz)f-o;;5zwe`c,$qghvbd-]s6!2pmy*40p|x;mbzi3mtx;v&<<t]ub};|g[j;n]76.?r577p@yx1x6cf`-7/+-:p(}$j$i58、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐