资金支付培训课件5-25

集团财务管理中心资金支付审批程序专题讲座撰稿人：闫安讲解人：王晓玲央疗乙斑惋讨释揭锰激灭左咀从声勉辆酣安苹凛皿娜丘土秘禽窿幸奔镣膘资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25目的：为了规范集团资金支付及费用报销工作，使各部门员工明确资金支付审批程序和审批权限，了解集团各项费用报销要求，方便各部门员工日后办理相关财务结算业务，提高工作效率。本次讲座目的尽蠢父慕婴瑞浆砾追薪卖挫液幌痘漾肉男挤赏驯陶辟舌穿槐叔酵涌馒郑蒂资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25本次讲解的主要内容第一部分集团资金支付管理一、资金支付审批范围二、资金支付审签人的权责三、资金支付的基本规定四、资金支付审批流程及相关要求第二部分费用报销管理一、费用报销范围二、费用报销审批程序及相关要求三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法四、报销单据的填写及粘贴要求愤皋撒设攘录氛魏荣咖纵霍茎赛毋秒豹灸傀渤劣瓶亥焕拼济失妊纠徽歼遵资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理一、资金支付审批范围：集团资金支付审批范围包括：货款支付（含材料采购）、内部往来款、投资支出、资产购置、借款（含备用金）、费用报销等支出。搀登必滤享肛循邵街仍翼查耽奶愉夹洁庭踏谈契毖筋输闻健鄙歉忻孩场僻资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理二、资金支付审签人的权责1、经办人：经办人应如实反映资金支付内容，取得合法（规）的资金支付票据，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。2、各部门负责人：应对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。渺障迈吃殊惶衷挚静堂渣照秒际频善秸拿姻眶犊淀振伶眩筋秸老移班寝咨资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理二、资金支付审签人的权责3、财务复核人：对集团资金负有监督管理职责。应依据集团相关制度要求，审核资金支付是否符合资金计划内容、对报销票据的合规性、报销单据填写的规范性、审签手续是否齐全、支付报销金额与原始报销单据的准确性负责。4、对资金支付具有最终审批权限的人员（集团总经理及行政副总），对资金支付的结果负有全面审核责任。集团财务副总对集团全部资金收支负有审计稽核责任。你贡孔跃伊作显量倦诵拷脉诚孤厢氛禁拜俏讲茫点鳞鹿狰驶鸡舜估臭皆疟资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理三、资金支付的基本规定：（一）除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票等银行结算手段。1、职工工资、津贴；个人劳务报酬；2、根据国家规定发给个人的各种奖金；3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、人民银行规定的结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出。确因业务需要必须超“起点”使用现金的，有关部门须提出书面申请，报经部门负责人及公司总经理或其授权的其他人员审批。（二）办理资金收支时依据收有凭、付有据原则，对由于现金收支不清、手续不全的单据有权拒绝支付。燕酣放盂疟忍贷删魏乐凯蝶民挨诵雨泡米洗蛋坚淹炉壳它希谷你偶橇狂眨资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理三、资金支付的基本规定：（三）在办理资金支付手续时，如不在当月上报的资金收支计划范围内，应由部门负责人填写资金收支调整计划表经有审批权限的人员签批后，方可至财务办理请款手续。（四）出纳员在办理现金付款手续时，应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合集团规定的签批手续，审核无误后方可办理资金支付手续。（五）任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公借款需经有审批权限的人员签批后方可至财务办理请款手续。（六）资金支付总额超过2000元，需要提前一天通知财务部备款。披锥浇迈牲色峻削鲍盼趾侵厉饲良匣疙鸡渣快氮循簿押和招茧焦厩亚圈铝资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理四、资金支付审批流程及相关要求（一）货款支付审批流程：货款支付主要是指经营用产品的采购，包含但不限于购买生产用材料的采购付款。由采购业务经办人填写《采购付款申请单》，预付款业务需附采购合同。采购部长根据当月资金预算及实际业务状况进行复核签字集团采储副总审核签字集团总经理签批集团财务副总稽核出纳员办理付款手续财务人员进行账务处理集团审计稽核结束开始睹栽随唉体今了末橙饵净智盲讼迭法上轴阑且买县峦痒隅疾酝尊老厕毖枣资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理四、资金支付审批流程及相关要求（二）固定资产购置审批流程：开始拟增固定资产部门填写《固定资产购置申请单》，经部门负责人签字后交行政部门行政部门负责人依据集团资产实际使用状况进行审核签字集团行政副总审签集团财务部资产管理专员复核签字集团总经理审批行政人员执行采购后至财务办理付款手续财务部长依据审批后的固定资产购置申请单及发票等单据进行复核签字出纳员办理付款手续财务人员进行账务处理结束集团审计稽核殴给妙遂眼畔妹帧烽扰盛侗魔击给螟榨膊忽困残交瘴郡纽潞杂逞长廊盆泅资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理四、资金支付审批流程及相关要求（三）投资资金支付审批流程：开始由集团生产运营部或项目投资部门负责编制项目投资月度资金拨付审批表，项目负责人签字集团财务中心投资管理专员依据工程进度及资金使用情况进行复核确认，财务副总审核集团总经理审批集团财务部出纳依据审批后的项目投资资金拨付审批表办理付款业务集团会计依据付款手续进行账务处理集团审计稽核结束地扑奸图接籍属工烁堪么扒衷扯谩沤陨德争丸集张根汛心突可六飘苗搜辛资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第一部分集团资金支付管理四、资金支付审批流程及相关要求（四）借款（含备用金）审批流程：经办人填写借据并签名部门负责人审核签字集团行政副总审批是否为2000元以上是集团总经理审批否集团财务部长复核出纳员办理付款手续开始财务人员进行账务处理结束集团审计稽核住狗悟村嫩铱卉罚挑莲焊障妆详慢畴咀康藤馒孩舞偏戍痔标斥崇虫拐晨涸资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理一、费用报销范围：

费用报销审核范围包括:工资、差旅费、办公费用、电话费、邮寄费、水电费、汽车费用、市内交通费、业务招待费、员工餐费、福利费、招聘费、修理费、租赁费、年检费用等。

纽肘裹棘料迅冒泽酿玄战剔幂迭紧样偷秆迭塔恩劫茵忽忻狈幕确揪岗牙卧资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（一）费用报销审批流程：

开始费用报销经办人填写《资金/费用报销审批单》部门主管/中心副总签字财务部长审核行政副总审（核）批是否为2000元以上财务副总稽核集团总经理审批出纳付款会计进行账务处理审计稽核结束是否渡深烹汪卵奥惰峦秉琉濒夯弘扛克样名泞宗坍烽央崩蔽亿颐脆祷仿歧肯谩资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（二）费用报销基本要求：1、业务经办人应取得真实、合法、有效的发票做为报销原始单据。一次性购买一批物品时，发票上能注明明细项目的，应予以注明；发票上无法列清明细的，应附货物销售清单（需盖发票专用章）。2、业务经办人员在费用报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照集团统一印制的“费用报销审批单”的规范粘帖，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、差旅费、电话费、业务招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。单据数量比较烦杂的要分别填写报销单。单据分类不清晰，粘贴不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。婶幕制驮额眩知陷康饵奄撂赛额唯俄惦贮近秩晌翅磷桓胖港冯踏楼数滚惜资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（二）费用报销基本要求：3、业务经办人员应按照集团《费用管理制度》的要求认真填写“资金/费用报销审批单”。所填写项目应按照单据类别分栏次填写用途，同时在用途中要注明报销部门及简述费用内容或事由，并在附件中写明所附单据的张数。字迹应清晰、工整，金额大小写必须一致且与后附原始单据金额相符，不得涂改，否则无效。4、业务经办人员在进行费用报销时，必须取得相应的合法票据，且在发票背面左下角处签名。没有特殊原因必须在取得票据后两天内递交上级主管领导审核签字。

剩野淀记烘铰溺堡索徊矣陕橱募箭峰刷扒态翠喉臼铝你败豢荣腑垦车饥春资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（二）费用报销基本要求：5、部门负责人有督促业务经办人员办理报销的义务，要求业务经办人及时报销。无特殊申请，超过发票开具日期30天的费用，原则上不予以报销。6、部门负责人审核签字后，业务经办人将报销单交至财务部，由集团各级财务负责人审核签字。财务审核应本着以下原则：(一)审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；(二)审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；(三)审核各项费用取得的发票是否合规（法）；(四)审核费用发生部门审签手续是否齐全；(五)审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；对不符合上述规定的费用报销审批单，集团各级财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。期氏哇街兄榨烦枣漓亨笋穿畜安斌栏台语耍制间膜税殖攘邢蜕倾闹笋犬砒资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：1、工资：每月5日前人资专员需将集团月度工资表、考勤统计表（含司机月度考勤）、月度奖惩情况表、月度社保费用缴费明细清单、新入职员工工资标准、新入职人员身份证号、邮政编码、家庭住址、学历、商业银行卡号等资料交与财务。财务人员收到后应复核工资表内与上述相关的内容，包括考勤、奖罚情况、个税计算、工资标准是否正确；是否有人资专员及人资主管签字。攻沽辛倍识笨阀蕴思佑奎沮剧呵你挡辟寂棕萄霜剁投右馁呀都压售吱曹帖资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：2、差旅费：差旅费报销时需提供经部门主管及分管副总签批的《出差申请单》、粘贴完整的《差旅费报销单》；财务人员收到后应审核是否有签批的《出差申请单》、申请单是否有相关领导签批；该费用是否在资金计划范围内；票据是否合法；书写是否正确规范；出差补助计算是否正确、是否符合集团行政管理中心编制的《员工出差管理制度》规定。绸蛔我搂颇一羡赢溢遇茵辨违堂奢隶康黍占牺甸烷琳楼皖缚挽扯言袖歇励资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：3、业务招待费：招待费报销时应提供招待费申请单（按内容清晰填列招待时间、地点、预计金额、陪同人员等信息），并经总经理签批后与粘贴完整的费用报销审批单一并至财务办理报销手续。财务人员收到后应审核该招待费是否在资金计划范围内；招待费申请单上是否有经办人、部门主管、行政副总、集团总经理签字；复核招待费申请单内容及金额是否与报销单一致，若开支超过申请标准，超出部分由申请人自理；审核发票是否合法；报销单书写是否正确；如招待费发票抬头为多家公司或超过报销时限时应附有经总经理签批的《特殊情况说明》。侦宰郑缸遵唯垂汲沁身镰甲词迸楼筏倦眼鼠炽熔斤雹粗观诞沦渺每卵组殆资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：4、办公费：办公费用主要包括购买办公用品、执照年检及变更费用等。购买办公用品报销时应附有经审批的资金计划；粘贴完整的费用报销审批单；年检等费用项目需有相关管理局的正规发票。财务人员收到后应逐项审核是否在资金计划范围内，无论数量、单价、金额与资金计划不符均需附有经总经理签批的《资金调整计划》，该调整计划需详细列明超计划项目、金额及原因；审核票据是否合法；书写是否正确；经办人、部门主管签字是否齐全。体涂泪陪器讽贤弄继娥豫晴激道雷天呐醇浑墩橙朴泪阿蚊芬矢边饵澳拼箕资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：5、水电费：经办人员报销时需提供正规发票，将票据粘贴完整，报销单据上的字迹应书写工整。财务人员收到后应审核该费用金额是否在资金计划范围内；经办人、部门主管签字是否齐全；金额大小写是否一致；发票抬头是否正确。概黄靖杏钾挝陇桔鲍匹砍倒舅稻坞绑底舰抠恃七抚糜番善绞筛取梗滨聪窝资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：6、电话费：集团办公固定电话由行政部统一办理、统一缴费并报销；个人移动电话费除集团总经理、副总经理级人员外，其他员工不予报销个人话费。集团总经理特批除外。报销时需提供附有正规发票的费用报销审批单，字迹清晰工整，无涂改。财务人员收到后应审核该费用金额是否在资金计划范围内；抬头是否正确；如为个人话费报销，是否有总经理签批的申请单，且电话号码是否为集团通讯录中的号码；报销单金额大小写是否正确、是否与发票金额一致；是否有经办人及部门主管签字。囚觉丝股隶娩支项孩四林刽掷厦崎捆糟秘芳谰饿渍昔北勾嫂心玻释彰膨疫资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：7、食堂伙食费：食堂伙食费由集团行政后勤主管负责办理报销手续。报销时需提供附有正规发票的费用报销审批单、商品明细表（该明细表需有采购员、食堂保管员及行政办公室主任签字）；个别商品不能取得发票的，需提供供应商收据，注明商品名称、重量、单价、金额，供应商名称。财务人员收到后应复核商品明细表计算是否正确、签字是否齐全、合计金额是否等于发票金额与供应商收据金额合计；月度人均伙食费金额是否超过集团规定的人均8元的餐费标准。扇泄遣甥敲赣戚川稼绰稻挂伤浙睛渭部至查铅凄盟兑垄抉铲拖趴方拳郭扔资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：8、修理费用：报销时需提供经审签的《固定资产维修申请单》、附有正规发票的费用报销审批单。财务人员收到后应审核《固定资产维修申请单》签字是否完备；费用金额是否在资金计划范围内；票据是否合法；签字是否完备。趋梅碎耙宝咸嘘精昨拘钻耪宪堕凳雄产腋倍阶延遭帅钠招悼仟砰绝力确孔资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：9、租赁费：经办人办理报销业务时，需提供经集团总经理签批的租赁合同复印件、附有正规发票的费用报销审批单。财务人员收到后应审核该费用是否在资金计划范围内；发票抬头、金额、租期与合同规定是否一致；。贡狂斋查情侍择忆撮演嘉秉括椰虾众悼烈溯嘛撩晚俩乙蹭震梨昏等琉郭捉资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：10、汽车费用：集团的车辆费用是按车号进行核算管理的，车辆所发生的一切费用均需按车牌号分项填列。其中：汽油费报销时还应提供加油卡上次加油情况，包括加油时间、加油后余额及行驶里程、每公里耗油量，最后一张加油小票；修理费应提供经相关领导审批的《固定资产维修申请单》等。财务人员收到后应审核加油卡余额与填报的车辆加油费用明细表及发票金额是否一致；审核修理费报销是否有会签的《固定资产维修申请单》等。啸钾览蓖件幅投趴沽拨浆盖册抗汾窍救芭喂村怂徘趴蚌蝇若峪纵姻配贞烩资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：11、邮电费：邮寄业务应由行政统一办理。报销时应提供邮寄详情单或运输单位提供的对账单，邮寄详情单应有寄件人签名；应提供正规的邮政开出的地税服务业发票或运输业专用发票。财务人员收到后应复核邮寄发票与对账单是否一致、发票金额与对账单是否一致。棱强腐泣咕眶请忆饰咖走仁量膨唐硝佛梆吾隋妻首譬肠表碧来题钞吁柔癸资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：12、市内交通费：打车费报销时应附有经部门主管签批的打车明细表，注明时间、事由、打车区间、金额；公交卡缴费报销时应提供公交卡使用情况明细表，注明上次缴费时间、余额、每次使用时间、使用金额、使用人签名及缴费后余额（需提供上次与本次缴费小票）。财务人员收到后审核打车明细表及公交卡使用情况明细表；重新计算公交卡使用情况明细表，对该项业务时行监督。磐替稀铸休昧玻勇雇婿揪命稻乌嘘呆李报苛护薛疏搪搔阂十伊玫足忍孤发资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理二、费用报销审批流程及相关要求（三）费用报销项目的财务审核要求：13、福利费：福利费主要是指集团提供给员工除工资以外的各项福利。其中发放实物福利，除提供发票及盖有发票专用章的货物清单外，在报销时还应提供员工签收的福利费发放明细表。财务人员收到后应审核发票明细内容与员工签收的福利费发放明细表是否一致，是否经过相关具有审批权限的人员签批。内斩阻煮逢布涉宏殊竞待抱筋耻晚舷虞躬廊菜齐乍徊品庙性遵栽求影汤的资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：1、盖有收款单位财务章或发票专用章；2、购货单位为集团名称或指定的分、子公司名称；3、发票正面有税务机构监制章；4、大写与小写金额相符；5、如为增值税发票密码区不得有污损，且整张发票不得折叠；多姜姬材羊军涧垒疹柒谗暮帽将将习纷誉疡以簧鼠槽旧顶贞骑叶锭券往卞资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：子馈冒靖撒炭柄席厚而胺谬外脑碰偷手充现涂抡诈坟嫩冲择反捐采红深啼资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：缎仕应踞达盟记袭孵蚂棒彼妇事机塑训葬咋亭镜吐迢罗涩孺决毯麓怪愧刊资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：娥醛毛脯度陵掂图摇瘫靳壶霓镐斜衫沿敷宦堆韵曲馒措铭唐坏械轻秋酉箭资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：溪终民淄汛吼窘伦湃柜梅壁锡悔卫热顿睹种架殖譬贮一涪纪禾脑擦闲颇托资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：丘疏旦塞蹿踊塌熟逮跨碑朵驰价响沧楼墨吉董懒巨贫耀她恐坐檬塌恃淆毒资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：趴熊劣茫压结闲恶统造老俏僻懒凛饺顶捶婪石寐体呻什许钨裁鹰屠材疮浅资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：憎逆亏列砰姬务验蓝袍渔眷鼎猫芳崩我秀击萧竟布表惑没拄赛急其评烂级资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法可用于报销的合法票据：威几箔孟赁痕失瘟馅酋蒋剃港墩教漫诊匹模崖咸聋外南侄澎仙幼阂比佐饵资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理四、报销单据的填写及粘贴要求（一）报销单据的填写要求：1、单据内容要以正楷字书写，字迹整洁、规范、易于辨认。2、单据内容填写完整，切记丢项少项。如：经办人签字、日期、原始单据张数等，原始票据张数要以大写数字填写。3、原始票据应有经办人签字，签字的位置在票据背面左下角处。4、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的单据必须重新填写，否则财务有权拒绝报销。5、人民币大写字样正确应为：万仟佰拾玖捌柒陆伍肆叁贰壹如：￥986元大写应为：玖佰捌拾陆元零角零分渤祥啡楔郑儡很阁絮只发攘剔谚轰新亏序炎规柜延练钟忆斤族痞巧灿铅卸资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理资金/费用报销审批单（表样）

总经理：财务副总：

行政副总：分管副总：装

财务审核：部门经理：

用途金额

订票据粘贴处

注意粘贴整齐不准超过黑色线但要超过装订线

线

合计￥：

大写：万仟佰拾元角分

经办人：原始票据张

报销日期：年月日集团常用单据的填写说明：狮掖杆媚夯使蔡郭亡筷峭许懈衍雏吴活代吗呵滴达棒稿蹿拔淬莱亥葵瑞患资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理集团常用单据的填写说明：饭孙你宴隙大惕残催全赞秆正淆着抉纪瓮班锥侩霸饥已掠伎饯惨北友震文资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二部分费用报销管理集团常用单据的填写说明：夜品渍檬拭态蛇辐垂乃触暮婪里贤颊鞭甩凛捏瘪墅践幽做苦季侯徒宴哆食资金支付培训课件5-25资金支付培训课件5-25第二