高新技术企业申报解读课件

高新技术企业申报解读2序号高新技术企业认定条件1申请认定时须注册成立一年以上；2对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权拥有所有权；3产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；4科技人员占职工总数10%以上；3序号高新技术企业认定条件5近三年研究开发费用总额占销售收入总额的比例：5000万以下的，占比不少于5%；6近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的60%以上；7企业创新能力评价应达到相应要求（知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、销售与净资产成长性）；8申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。高企申报前或认定后日常管理重点工作加强研发项目组织做好知识产权申报、管理不断健全研发组织管理体系做好科技成果转化做好研发投入和高新技术产品（服务）收入核算

优化企业内部管理制定科技研发规划，做好研发投入概算建立科学的人力资源管理机制做好知识产权规划提升研发能力推进科技成果转化报表填报及时更名高新技术企业

税收优惠政策讲解——南海区国家税务局南海区地方税务局高新技术企业可以享受

哪些税收优惠呢？一、国家重点扶持的高新技术企业所得税减按15%计算应纳所得税额；二、研究开发费用加计扣除；三、固定资产加速折旧。一、国家重点扶持的高新技术企业所得税减按15%计算应纳所得税额一般企业高新技术企业25%15%税负下降40%※预缴期享受，不迟于年度汇算清缴纳税申报时办理备案。※备案方式：门前办理和网上办理。高新技术认定条件：(一)企业申请认定时须注册成立一年以上；(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职

工总数的比例不低于10%；(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；(七)企业创新能力评价应达到相应要求；(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、研究开发费用税前加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。一般企业研发费用加计扣除企业增加扣除额50%1、不适用税前加计扣除的行业烟草制造业住宿和餐饮业批发和零售业房地产业租赁和商务服务业娱乐业财政部和国家税务总局规定的其他行业2、不适用税前加计扣除的活动企业产品（服务）的常规性升级。

对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

市场调查研究、效率调查或管理研究。

作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

社会科学、艺术或人文学方面的研究。

3、不适用税前加计扣除的项目※不征税收入处理的财政性资金※按规定不允许税前扣除的费用和支出4、加计扣除研发费用归集（1）人员人工费用（2）直接投入费用（3）折旧费用（4）无形资产摊销（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。（6）其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。5、鉴定报告问题税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。6、追溯期限在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。三、固定资产加速折旧

※固定资产加速折旧的方法1、缩短年限法或加速折旧法例如：购进一台机器100万元，正常折旧不低于10年，每年折旧10万元，若采用缩短年限法，折旧年限6年，每年折旧16.66万元。2、一次性扣除例如：购进一台机器10万元，正常折旧不低于10年，每年折旧1万元，若采用一次性扣除，当年将10万元计入当期成本费用。※适用固定资产加速折旧的范围1、所有行业企业：专门用于研发的固定资产持有的单位价值不超过5000元的固定资产2、六大行业、四个领域重点行业所有新购进的固定资产小微企业生产和研发共用的固定资产六大行业（2014年1月1日后新购进）生物药品制造业专用设备制造业铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业计算机、通信和其他电子设备制造业仪器仪表制造业信息传输、软件和信息技术服务业四大领域（2015年1月1日后新购进）重点行业范围（详见财税【2015】106）轻工日用化学产品制品业医药制造业农副食品加工业食品制造业皮革、毛皮、羽毛与其制品和制造业木材加工和木、竹、藤、棕、草制造业家具制造业造纸和纸制品业印刷和记录媒介复制业文教、工美、体育和娱乐用品制造业塑料制品业纺织纺织业纺织服装、服饰业化学纤维制造业机械金属制造业通用设备制造业电气机械和器材制造业汽车汽车制造业政策依据：※《企业所得税法》第二十八条※《高新认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）※《高新认定管理办法工作指引》※《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）；※《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）。※《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014】75号）※《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）※《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）※《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2015】106号）科技创新税收优惠政策（一）高新企业税率优惠——高新企业（二）研发费加计扣除——企业（三）固定资产加速折旧——企业（四）职工教育经费扣除——高新企业（五）技术转让所得减免——企业科技创新税收优惠政策（六）创业投资所得减免—高企法人股东（七）转增股本分期缴税—高企个人股东（八）股权奖励分期缴税——高企员工（四）职工教育经费税前扣除——高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。2.5％8％工资总额工资总额（五）技术转让所得减免——企业取得的技术转让所得，年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。500万技术转让技术转让25％25％（五）技术转让所得减免1.技术：专利——发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（含国防专利）非专利——计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种要点简析（五）技术转让所得减免1.技术：2.技术转让：转让技术所有权转让技术5年以上许可使用权要点简析（六）创业投资所得抵免——创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，在股权持有满2年的当年，可以按照其投资额的70％抵扣应纳税所得额。70%投资所得创投所得25％25％创业投资（六）创业投资所得抵免1.投资主体：创业投资企业公司制的创业投资企业有限合伙制的创业投资企业要点简析（六）创业投资所得抵免1.投资主体：创业投资企业2.投资对象：未上市的中小高新技术企业未上市——包括已在全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌中小企业——年销售额≤2亿元；资产总额≤2亿元；从业人数≤500人要点简析（七）个人股东转增股本分期缴税——中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，一次缴税确有困难的，可在不超过5年内分期缴纳。实收资本资本公积盈余公积未分配利润20％（七）个人股东转增股本分期缴税1.中小高新技术企业：2.分期缴税：个人股东根据实际情况自行制定分期缴税计划，如2年（2期）、5年（5期），并自行确定各期缴税金额。个人股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。要点简析（八）技术人员股权奖励分期缴税——高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可在不超过5年内分期缴纳。股权奖励N％（八）技术人员股权奖励分期缴税1.高新技术企业：2.分期缴税：3.技术人员：对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员；对企业发展作出突出贡献的经营管理人员。要点简析主要参考政策中华人民共和国企业所得税法及其实施条例；财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税〔2015〕63号）；财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知（财税〔2015〕116号）；国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕87号）；国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕212号）；财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕111号）；国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第62号）；国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2015年第80号）。助力高企添资添智一站式综合服务平台-粤股交中小板、创业板主板新三板（全国性场外市场）区域性股权市场国务院办公厅《关于规范发展区域性股权市场的通知》（国办发[2017]11号）：区域性股权市场是服务于所在省级行政区域内中小微企业的私募股权市场，是多层次资本市场体系的重要组成部分，是地方人民政府扶持中小微企业政策措施的综合运用平台。多层次资本市场体系券商、国资背景2013年10月29日正式开业运营注册挂牌企业：2600多家融资金额：940亿元在江门、汕头、中山、云浮、肇庆等13个地市设立运营中心投资者：72万户会员机构：340家科技厅下设企业粤科集团将做为股东加入粤股交概况粤股交板块介绍粤股交近期重点工作创投股权转让平台知识产权投融平台区信用体系金融项目应收账款转让平台科技金融服务中心“互联网+”农合机构金融支撑平台政府直投基金企业股份改造行动广东省‘互联网+’农合机构众创金融支撑平台”：为全省农合机构股权托管交易服务“互联网+”应收账款融资平台：与京东金融、中合担合作为企业提供应收账款转让服务省创投项目转让平台：为创投机构投资项目提供持续融资、转让退出服务省科技金融服务中心：打造“创融汇”-佛山创新创业服务平台，为企业提供综合服务省知识产权投融服务平台：汇集科技中介服务机构，为企业提供知识产权投融服务“企业股份改造行动：推动企业股改工作，对接资本市场融资政府直投基金：探索财政资股权投资新模式，助力市打造珠西创投中心区信用体系金融项目：集聚企业政务数据，通过数据分析为企业提供金融服务粤股交为高企发展添资添智股权托管挂牌展示路演培训投融对接股改高新技术企业股权转让定向增资政策支持

一站式综合服务金融产品高企注册展示零费用结合高企提质和小升规，营收2000万以下的高企零成本挂牌科技板提供服务内容（一）股改及新三板辅导根据企业需求，为企业提供股份制改造、定向增资股权激励设计、并购重组辅导、新三板挂牌融资辅导等服务。投融资服务为企业和合格投资者提供股权类、债权类投融资服务。提供服务内容（二）创新金融产品挂牌与展示为注册挂牌企业免费提供宣传展示服务。根据企业特性，提供个性化金融产品服务，实现股权、债券、知识产权融资等路演培训针对不同服务主体，采取”现场路演+网上直播+手机端录播+微路演“的方式定期组织项目路演；结合企业特点，定期开展一系列课程培训，如股权激励、财税专题、资本市场对接等。提供服务内容（三）提供服务内容（