初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷二（含答案）

初级会计师《经济法基础》冲刺密训卷二（含答案）[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务（江南博哥）机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为()。A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三参考答案：A参考解析：暂无解析[单选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中属于居民纳税人的是()。A.在中国境内有住所的公民甲B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的外国人乙C.在中国境内无住所又不居住的外国人丙D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外国人丁参考答案：A参考解析：暂无解析[单选题]3.赵某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用20万元，其中在规定医疗目录内的费用为18万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2500元/月。则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为()元。A.177000B.153000C.159300D.150300参考答案：C参考解析：基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10％，即2500×12×10％＝3000（元）。封顶线为当地职工年平均工资的6倍左右，即2500×12×6＝180000（元）。支付比例一般为90％，则吴某可以报销的费用＝（180000－3000）×90％＝159300（元）。[单选题]5.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额96万元（已抵扣）。该设备采用直线法计提折旧，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值，根据企业所得税法律制度的规定，2020年准予在税前扣除折旧数额为()。A.600÷10×8/12=40（万元）B.600÷10×9/12=45（万元）C.（600＋96）÷10×8/12=46.4（万元）D.（600＋96）÷10×9/12=52.2（万元）参考答案：A参考解析：一般纳税人取得的固定资产除用于不得抵扣的项目外，可以抵扣进项；当月增加的，下月开始计提折旧。[单选题]6.根据社会保险法律制度规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满()的，按月领取基本养老金。A.10年B.15年C.20年D.25年参考答案：B参考解析：暂无解析[单选题]7.根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是()。A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税参考答案：A参考解析：融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。[单选题]8.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满一定期限的，停止公布并从公告栏中撤出，该期限是()A.1年B.5年C.3年D.2年参考答案：C参考解析：根据规定，重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。[单选题]9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列销售业务中，适用6%增值税税率的是()。A.销售音像制品B.销售基础电信服务C.销售交通运输服务D.销售生活服务参考答案：D参考解析：基础电信服务、交通运输服务适用9%的税率.[单选题]10.下列各项中，进项税税额不可抵扣的是()。A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.因正常生产耗用的的购进货物的进项税额C.因地震造成毁损的购进货物的进项税额D.用于销售的购进货物的进项税额参考答案：A参考解析：本题考核增值税法律制度的规定。自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税额可以正常抵扣。[单选题]11.2021年5月，因市场环境突变，甲公司生产的产品大量滞销，陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资；甲公司财务经理就本月员工工资支付问题向董事会提出的下列建议中，符合劳动合同法律制度的是()。A.建议将公司员工工资支付周期由每月一次调整为每半年支付一次B.建议以自产产品抵付一部分工资，减少资金使用量C.安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额D.4月份工资原本应于5月2日支付，恰逢是假期，建议借机推迟至5月10日支付，公司可以多一点时间筹集资金参考答案：C参考解析：（1)选项A：全日制用工的，工资至少每月支付一次.选项D:工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。（2)选项B:工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（3)选项C:用人单位安排劳动者在休息日（周六、日）工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（4)选项D:工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。[单选题]12.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开岀一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。岀票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行收取乙企业的贴现息为()元。A.248750B.1000C.249000D.1250参考答案：B参考解析：本题考核贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日,汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取岀的金额=250000×3.6%×(40÷360)=1000(元）。[单选题]13.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是()。A.建筑服务B.生活服务C.有形动产租赁服务D.基础电信服务参考答案：C参考解析：本题考核增值税法律制度的规定。一般纳税人提供应税劳务釆取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。[单选题]14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于实名检举与匿名检举的说法中正确的是()。A.当事人可以通过电话形式进行实名检举B.无论实名检举人还是匿名检举人均可要求税务机关答复检举事项的处理情况C.无论实名检举人还是匿名检举人均可以要求税务机关答复检举事项的处理结果D.只有实名检举人在检举事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的情况下，才能获得相应奖励参考答案：D参考解析：选项A,检举人可以以来访、来信、网络、传真形式进行实名检举，未采取上述形式进行检举的，视同匿名检举；选项BCD,都是只有实名检举人才可以。[单选题]15.用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是()。A.甲超市招聘刚满15周岁的初中毕业生赵某为理货员B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C.丙公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D.丁公司要求王某将其身份证扣押在公司后才与其订立劳动合同参考答案：C参考解析：(1）选项A：赵某未满16周岁，且甲超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。[单选题]16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的综合所得的是()。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.财产转让所得D.财产租赁所得参考答案：A参考解析：居民个人的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。[单选题]17.根据车辆购置税法律制度的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是()。A.三轮农用运输车B.游艇C.无轨电车D.挂车参考答案：B参考解析：车辆购置税征收范围：包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车.[单选题]18.重大税收违法失信案件，信息公布的案件内容不包括()A.对于自然人，公布其姓名、性别、身份证号码B.主要违法事实C.实施检查的单位D.不应该包括走逃（失联）情况参考答案：D参考解析：包括走逃（失联）情况[单选题]19.除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金，这体现的办理支付结算的原则是()。A.恪守信用B.银行不垫款C.谁的钱进谁的账，由谁支配D.履约付款参考答案：C参考解析：本题考核支付结算的原则。除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。体现的是谁的钱进谁的账，由谁支配的原则。[单选题]20.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是()。A.11人B.8人C.9人D.10人参考答案：C参考解析：执行特别程序的情形：(1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于10人(100×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。[单选题]21.甲公司与孙某签订劳动合同，约定合同有效期1年，月工资1800元，试用期2个月，当地最低工资标准为1500元／月。根据劳动合同法规定，甲公司在试用期内至少支付给孙某的月工资是()。A.2000元B.1500元C.1600元D.1200元参考答案：B参考解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。即1800×80%=1440（元）<1500元，公司在试用期内至少支付给孙某的月工资是1500元。[单选题]22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的是()。A.行政复议采取听证方式审理的，听证人员不得少于2人B.申请人在行政复议决定作出前，经同意可以撤回复议申请，撤回申请后悔的可以同一事件及理由再次提出行政复议C.除特殊情况外，行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，如需延期，延期不得超过30日参考答案：B参考解析：申请人在行政复议决定作出前，经同意可以撤回复议申请，申请人撤回行政复议申请的，除特殊情况外，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。[单选题]23.2022年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为()。A.6万元B.10万元C.3万元D.5万元参考答案：C参考解析：首先确定是非金融向非金融借款的利息支出。所以是限额扣，即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除。（1）先限额：100×6%×1/2=3万元，3万税法允许扣除的最高限额。（2）再算实际发生：100×10%×1/2=5万元。实际发生大于最高限额，按最高限额扣除。所以只能扣除3万元.[多选题]1.下列各项中，属于会计师应具备的条件的有()。A.系统掌握会计基础知识和业务技能B.能正确理解并执行财经政策、会计法律法规和规章制度C.具备硕士学位，从事会计工作满2年D.具备扎实的专业判断和分析能力，能独立负责某个领域的会计工作参考答案：AD参考解析：会计师应具备以下条件：（1）系统掌握会计基础知识和业务技能；（2）掌握并能正确执行财经政策、会计法律法规和规章制度；（选项B，属于助理会计师具备的条件）（3）具有扎实的专业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作；（4）具备博士学位；或具备硕士学位，从事会计工作满1年（选项C错误）；或具备第二学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年；或具备大学本科学历或学士学位，从事会计工作满4年；或具备大学专科学历，从事会计工作满5年[多选题]2.参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属按照国家规定可以领取的有()。A.职工基本养老金B.丧葬补助金C.政府补贴D.抚恤金参考答案：BD参考解析：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。[多选题]3.根据票据法律制度的规定，下列关于背书行为效力的表述中，正确的有()。A.背书人未签章的，背书无效B.未记载背书日期的，背书无效C.附条件的背书，背书有效D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手可以再背书转让参考答案：ACD参考解析：选项B：未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书。背书有效。[多选题]4.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有()。A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过7日C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期D.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议参考答案：AD参考解析：(1)选项B：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；（2）选项C：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。[多选题]5.2020年11月10日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张3个月后到期的商业汇票。票面金额为50万元，承兑人为M银行。下列关于该商业承兑汇票的表述中正确的有()。A.该商业汇票属于银行承兑汇票B.乙公司应在2021年2月10日前提示承兑C.M银行承兑后，乙公司应于2021年2月20日前提示付款D.若乙公司出现资金困难，可在票据到期日前贴现参考答案：ABCD参考解析：商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。选项A说法正确。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑。选项B说法正确。商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。选项C正确。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发送单据复印件。选项D正确。[多选题]6.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有()。A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费C.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费参考答案：ABCD参考解析：本题考核关税的计税依据。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指由货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。[多选题]7.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有()。A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额30%的D.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产参考答案：ABD参考解析：选项C:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为“公共租赁住房”房源且增值率不超过20%的，免征土地增值税。[多选题]8.假设甲公司职工张某(独生子)，其2021全年获得工资、薪金20万元，当年按照规定缴纳的社保费4万元，其独生儿子正在读初中，其首套住房贷款利息支出每月1800元（贷款15年，已偿还5年），其父母均50岁，下列表述中，正确的有()。A.张某的独生子小张正在接受初中义务教育，按照每月定额1000元扣除B.张某当年专项附加扣除累计=1000*12+1000*12=24000元C.张某的首套住房贷款利息支出，按照每月1800元标准定额扣除D.张某为独生子女，则赡养老人支出按照每年24000元标准定额扣除参考答案：AB参考解析：选项C.张某的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元标准定额扣除.选项D.张某为独生子女，其父母均未年满60周岁，则其不能享受赡养老人支出专项附加扣除。[多选题]9.赵某原有两套价值相同的住房，2020年3月，将一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；将另一套无偿赠送给战友钱某；又以120万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.赵某应缴纳契税3.6万元B.赵某应缴纳契税4.8万元C.钱某应缴纳契税1.8万元D.谢某无需缴纳契税参考答案：ACD参考解析：赵某应缴纳的契税的应纳税额=120×3%=3.6万；钱某应缴纳的契税的应纳税额=60×3%=1.8万元。房屋互换的，以差额作为契税的计税依据。[多选题]10.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有()。A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D.—年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终5个月内汇算清缴，多退少补参考答案：ABC参考解析：本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。[判断题]1.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]2.国家可以作为一个整体成为法律关系的主体，但国家机关不得参与经济活动，不得成为法律关系的主体。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：国家机关属于机关法人，是法律关系主体一法人组织。国家在参与国际事务的时候，是作为法律关系的主体的。[判断题]3.营利法人的出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，承担自己造成损失部分的债务。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：营利法人的出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，应当对法人债务承担连带责任。[判断题]4.以经营租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除。[判断题]5.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于骗税行为。[判断题]6.企业从事海水养殖，取得所得减半征收企业所得税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：企业从事海水养殖、内陆养殖，取得所得减半征收企业所得税。[判断题]7.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]8.《会计法》规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业可以自行决定是否设置总会计师。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：《会计法》规定：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业“必须”设置总会计师。[判断题]9.起征点就是免征额，免征额就是起征点，二者是同一概念。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：（1)起征点：征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。（2)免征额：对纳税对象中的一部分给予减免，只就“减除后的剩余部分”计征税款。[判断题]10.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。A.正确B.错误参考答案：B参考解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己缴纳的城市维护建设税。共享题干题2021年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业承兑汇票，该汇票载明出票后1个月付款，C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，并记载“不得转让”字样，E公司为支付货款又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，当日，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.有关该商业汇票的各项期限，下列说法正确的是()。A.该商业汇票的到期日为2021年9月20日B.F公司于2021年9月12日提示承兑，属于逾期提示承兑C.F公司对A公司的票据权利至2023年9月20日前不行使而消灭D.F公司对E公司的票据权利至2022年9月20日前不行使而消灭参考答案：AC参考解析：（1)选项AB:该商业汇票为出票后定期付款的票据，到期日为2021年9月20日（2021年8月20日起1个月）；F公司在到期日前提示承兑，符合规定。（2)选项C:A公司是出票人，对远期商业汇票出票人的票据权利消灭时效为到期日起2年，F公司对A公司的票据权利消灭时效应至2023年9月20日。（3)选项D:对一般前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月不行使而消灭，F公司对E公司的票据权利应至2022年3月12日前不行使而消灭。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.D公司未在汇票上记载被保证人名称，则被保证人应为()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司参考答案：A参考解析：保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，C公司拒绝承兑，应以A公司为被保证人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.下列各项中，可以被F公司列为追索对象的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司参考答案：AD参考解析：C公司拒绝承兑票据，只是付款人而非承兑人，不属于票据债务人，F公司不得向其行使票据追索权。背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不承担票据责任，所以B选项错误。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.如果D公司向F公司清偿了相关款项，下列各项中，可以被D公司列为追索对象的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司参考答案：A参考解析：（1)如上题解析，C公司未承兑该票据，根本不是票据债务人；（2）由于未记载被保证人，票据又未经承兑，视为D公司为A公司提供保证，D公司只能向被保证人（A公司）及其前手（A司是出票人，已经没有前手了，B公司和E公司是A公司的后手）行使票据追索权。某公司工程师高某（中国公民）2021年工资收入为120000元，另有4项收入：(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。A.福利彩票中奖8000元属于免税收入B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入D.通过民政局向灾区捐赠支付可以全额扣除参考答案：ABC参考解析：选项D.根据税法的规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.高某2021年计算个人所得税允许扣除的专项附加扣除金额是()。A.24000B.12000C.18000D.30000参考答案：A参考解析：子女教育1000元/月*12个月+住房贷款利息支出1000元/月*12个月=24000元.(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.下列关于高某2021年车辆租出收入和利息收入的税务处理中，正确的是()。A.车辆租出收入应缴纳的个人所得税为2400元B.车辆租出收入应缴纳的个人所得税为3456元C.利息收入应缴纳的个人所得税为600元D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000元参考答案：AC参考解析：车辆租出收入应缴纳（1800-800）*20%*12=2400元。(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.高某2021年取得的工资收入，2021年应预缴的个人所得税()。A.（120000-5000×12-1200×12-24000）×3%=648元B.（120000-5000×12-1200*12）×10%-2520=2040元C.（120000-5000×12-24000）×3%=1080元D.（120000-1200×12-24000）×10%-2520=5640元参考答案：A参考解析：高某2021年取得的工资所得的应纳税所得额=120000-5000*12（费用减除）-1200*12（专项扣除）-（1000*12+1000*12）（专项附加扣除）=21600元高某2021年取得的综合所得应缴纳个人所得税=21600*3%=648元.子女专项附加扣除每月1000元，首套房贷款利息专项附加扣除每月1000元。甲公司向乙公司购买货物，于2021年3月1日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不得超过10000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于3月8日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于3月15日向付款银