会计电算化教案

固定资产一、教学目标1、掌握固定资产的账套的创立2、掌握固定资产系统初始设置3、掌握固定资产的业务处理4、掌握固定资产和总账系统的核对二、重点难点重难点：1、固定资产的业务处理2、固定资产和总账系统的核对三、教学方法演示、讲授教学、提问、指导练习四、教学时数理论教学4学时，五、教学过程（一）、固定资产系统的特点以及与其他系统的关系1、固定资产核算系统的特点

（1）初始化数据量大，数据保留时间长。

（2）日常数据输入量少，数据处理方式单纯。

（3）统计功能要求较高，内容输出较多。

2、固定资产系统与其他子系统的联系（数据传递联系）

（1）账务系统（通过转账凭证）

（2）成本系统（折旧费用）3、固定资产的功能

（1）管理固定资产卡片

（2）处理固定资产增减变动的功能

（3）计提固定资产折旧、计算净值的功能（二）、固定资产的初始化1、启用固定资产以账套主管身份登录系统管理，在账套选项下进行固定资产的账套启用设置。2、以账套主管身份进入用友通，进行固定资产账套的创建。注意事项：（1）、固定资产账套启用日期要在账套启用日期之后（2）、与总账系统的对应科目的设置，设置固定资产、累计折旧这两个科目。（3）折旧方法的设置。根据企业实际情况进行设置。3、部门设置：根据企业实际部门机构情况，进行设置4、对应折旧科目设置（1）选择“设置”/部门对应折旧科目设置，进入部门编码表

（2）选择“**部门”，然后单击修改，选择对应的折旧科目，例如管理部门，对应科目为管理费用，单击保存。5、资产类别设置（1）选择“设置”/“资产类别”，进入资产类别编码表

（2）单击增加按钮，输入类别名称、净残值率、选择计提属性“正常计提”，折旧方法“***”，依次设置其他资产

固定资产实训一、课题：固定资产业务处理二、实训目的：能根据经济业务情况固定资产增加、减少、折旧的处理，并且和总账系统进行结合学习三、重点难点：1、固定资产增加、减少、折旧、2、固定资产与总账的核对四、实训准备：机房、用友财务软件五、教学时数：4学时六、教学过程（根据以下资料完成相关操作）要求：（一），根据资料进行固定资产的初始设置（二）、根据以下资料录入原始卡片①部门：财务部、销售部、行政部、生产车间②资产类别汽车、电脑③资产增加方式分别为直接购入和投资者投入，④原有汽车、电脑分别2辆、两台。使用期限车辆为20年，电脑为5年。两类资产原值分别100000、10000元。残值率为5%，按直线法计提折旧。开始使用日期为2010-02-13和2010-02-13。⑤期初对账（三）、按3月份发生的经济业务进行处理1、固定资产的增加①2012-03-01公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。②2012-03-05A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。③2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。④2012-03-12公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值200000元一辆，轿车150000元一辆，大巴800000元一辆2、固定资产的减少（1）由于意外事故，原有的一辆汽车发生意外，严重损坏，不能使用，保险公司赔款80000元。①固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理90500累计折旧9500贷：固定资产100000②结转损益借：银行存款80000营业外支出10500贷：固定资产清理90500（2）出售2010年购买的车辆，发生清理费用1000元，车辆的净收入是80000元。①将净值转入“固定资产清理”科目，冲销固定资产，累计折旧，减值准备科目借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款③清理完毕后的净损益计入当期损益（3）固定资产投资转出①以固定资产对外投资的，不属于固定资产处置，因此不通过固定资产清理核算。借：长期股权投资借：累计折旧借：固定资产减值准备贷：固定资产②如果是以固定资产换取长期股权投资的，形成非货币性交易，则应通过固定资产清理科目。借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产借：固定资产减值准备贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款贷：固定资产清理借：长期股权投资贷：固定资产清理两者的区别在于：1.前者是直接投资，固定资产投入被投资企业，并由其支配使用。2.后者是资产的置换，换出的固定资产不投入被投资企业，而交换归换入股权的原持有者支配使用（四）计提折旧，分配（五）对账总账和固定资产进行对账。知识链接：填制凭证2011年3月的经济业务如下：1、29日张张出差回来报销差旅费1000元，以现金支付（单据1张）。借：管理费用1000贷：库存现金10002、29日销售部报销业务招待费260元，以现金支付（单据2张）。借：销售费用260贷：库存现金2603、、29日从工行提取现金5000元作为备用金（单据1张）。4、29日公司向A公司赊入一批价值6000元的商品，增值税率17%（单据2张）。借：库存商品6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：应付账款70205、29日外购原材料一批，价值3000元，货款已经支付，尚未验收入库（单据1张）。6、29日行政部报销办公费1000元，销售部报销销售费用2000元。现金支付（单据3张）。7、29日卖出商品一批，价值1000元，适用税率17%，对方公司以银行承兑汇票支付货款（单据2张）。8、29日以银行存款支付欠A公司的5000货款（单据两张）。9、29日生产部领用购入的原材料进行加工生产，价值1000（单据2张）。10、29日预收X公司的订货款10000元，款项已存入银行（单据3张）。11、3月29日购入生产用固定资产价款10000元，增值税进项税额1700元、运费200元，以银行款支付。单据（3张）（五）、结账。我们启用了固定资产等其他系统的情况下，必须确保这些系统结了帐，才能对总账进行结账。六、课后作业填制实习报告，并且写出本次实训中涉及到的所有会计分录。七、小结固定资产内容的补充一、原始卡片的注意事项录入原始卡片录完后将固定资产系统和总账系统进行核对根据原始卡片的信息录入总账相应科目的期初余额注意：原始卡片信息一般会涉及到固定资产、费用、折旧这些科目，固定资产的增加方式将决定另一会计科目，举例：投资者投入固定资产，固定资产归销售部门使用，已经计提折旧那么对于这一张原始卡片，同学们就要想到以下会计分录：借：固定资产贷：实收资本借：销售费用贷：累计折旧期初余额无法录入的情况如果记账的取消记账。步骤：总账/期末/对账，按住CTRL+H，弹出恢复记账前状态功能，选择凭证/恢复记账前状态，恢复到最初状态。如果结账的取消结账。步骤：总账/期末/结账，选择要取消结账的月份，按住CTRL+SHIFT+F6，输入账套主管的密码即可。如果无法取消结账的（系统启用期间是3月份），同学们就在总账系统里面填制跟原始卡片相关的所有凭证，目的在于保证总账和固定资产系统保持一致。操作方法：打开固定资产，打开固定资产总账，双击打开各个固定资产卡片根据卡片上的信息填制凭证。摘要可以设为原始资料填制好以后保存。审核，记账二、增加固定资产的注意事项如下经济事项1、固定资产的增加①2012-03-01公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。②2012-03-05A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5