东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是()A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入2.国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是()。A.2007年1月1日B.2007年7月1日C.2007年9月1日D.2008年1月1日3.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是()。A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额4.以下支出可以在企业所得税前扣除的是()。A.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分B.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分C.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分D.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分5.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为()。A.6460元B.7956元C.6800元D.8600元6.符合消费税的纳税环节规定的是()。A.生产销售环节B.进口环节C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节7.出口免税不退税的根据是()A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口8.纳税人在境内提供()，增值税的适用税率为9%。A.交通运输服务、邮政服务B.基础电信服务C.建筑服务D.不动产租赁服9.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()。A.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)B.组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)D.组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)10.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有()。A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用11.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为()A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天12.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。()A.正确B.错误13.下列消费品征收消费税的有()。A.企业生产的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石B.企业进口的摩托车、小汽车、高尔夫球及球具C.企业生产的鞭炮及焰火、成品油、高档手表、游艇D.企业生产的电视机、冰箱、空调14.计算企业所得税应纳税所得额时，项目可以从企业每一纳税年度的收入总额中扣除的有()。A.税法规定的不征税收入、免税收入B.税法规定准予扣除的成本支出C.税法规定准予扣除的费用支出D.允许弥补以前年度的亏损15.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为()。A.16500元B.17500元C.18500元D.19500元第II卷一.综合考核(共15题)1.某月某烟叶收购单位向烟农收购烤烟叶支付烟叶价款50000元，支付价外补贴统一按收购价款的10%计算，该收购单位应缴纳烟叶税的金额为()。A.10000元B.11000元C.11200元D.11500元2.增值税的计税销售额不包括()。A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的全部价款C.向买方收取的价外费用D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的)E.纳税人将该项发票转交给购货方的3.企业所得税的纳税人分为()。A.组织和个人B.法人和自然人C.企业和单位D.居民企业和非居民企业4.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为()。A.应纳税额=不含税销售额×适用税率B.应纳税额=含税销售额×适用税率C.应纳税额=不含税销售额×征收率D.应纳税额=含税销售额×征收率5.资源税的税目、税率依照税目税率表执行，其中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。()A.正确B.错误6.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时()。A.可以享受减计收入20%的优惠B.可以享受减计收入15%的优惠C.可以享受减计收入10%的优惠D.可以享受减计收入5%的优惠7.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补?()A.3个年度内B.5个年度内C.6个年度内D.8个年度内8.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是()A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销9.资源税纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。()A.正确B.错误10.符合消费税出口退税政策规定的是()。A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的11.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是()A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元12.按5%税率征收营业税的行业是()A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业13.企业所得税准予税前扣除的项目是()A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税14.税收抵免是解决国际间重复征税的一种税收方式，也是一种税收优惠政策。()A.正确B.错误15.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款。A.3日B.5日C.10日D.15日第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：A3.参考答案：AB4.参考答案：D5.参考答案：C6.参考答案：ABC7.参考答案：C8.参考答案：ABCD9.参考答案：A10.参考答案：BCD11.参考答案：BC12.参考答案：B13.