一货币资金的核算

项目二货币资金

主要任务货币资金概述库存现金银行存款其他货币资金任务一货币资金概述知垦识碰准保备一、脸货币垄资金矛的概轧念货皆币客资套金畏是庙企洪业药中县流液动惕性当最蚁强缴、屡控勾制晃风武险而最浪高膊的误资奥产难，苍位尿于铲资杀产怖负椅债定表枣的扒第借一伙项调。货极币惰资只金我包堂括性库棚存荡现忘金镰、任银坚行诊存侦款元和社其由他串货遗币丸资旺金搬三烟大州类二、龟货币关资金迫内部讲控制慈的规固定岗位独分工潮及授搂权批洒准办虹理疗货愈币堵资状金恩支问付倘业简务谋的逃程枪序票据膝及有尾关印喊章的粱管理监督徒检查三、绍货币纵资金摘管理矛技能人粘民愿币栋识啄别绍技威能点钞芒技能书写掉技能任雀务隐二络库续存赞现吩金一役、左库支存锻现巨金敞的召概绪念现云金如是梨企尼业弱中流浑动滑性撑最枯强的乳一龄项秘资救产喝，餐是县立鉴即纸可傲以易投坝入愿流席通盗的锐交亡换磁媒裹介顶。政现待金总有界广向义基、墨狭蚁义绩之企分给。广义傻的现腿金包库括勉纸筹币颗、蜂硬杨币冤、而银留行裹活布期院存责款想、夹银字行次本尸票捏、驻银眼行央汇绳票资、绍旅愿行渣支院票同等丽内渣容螺。狭忌义旗的盏现落金仅绍指缓企边业斗为址满手足庄日泡常仙零乞星圾开言支贪而雕存鞭放皮在花财敞会驻部国门超金堡库忠中怒的亏各霜种明货访币臭，纱即哈库纽奉存秤现较金推。任务蔽一知识柳准备1、本库存阅现金脚的开覆支范拳围国留务中院勿颁立布堵的老《凡现击金某管绒理益暂堆行前条徒例接》义允旷许反企杜业芬使扰用现指金渔结饰算的范给围是艰：（1撞）职乐工工般资、退津贴散；（2驾）个留人劳叨务报搏酬；（3把）根宪据国纱家规总定颁现发给陪个人校的科肯学技老术、裕文化称艺术梅、体顿育等谊各种什奖金患；（严4篇）括各而种订劳纯保雁、盼福件利辩费始用雾以沈及亚国防家研规遗定诊的筒对达个居人贵的弄其扎他神支钉出崭；（蜓5致）喘向猜个认人亡收雪购遭农他副伴产袜品要和壳其哗他梨物庭资巾的株价旧款跌；（槽6捎）缓出宝差珍人禾员企必掩须候携拒带固的爷差星旅放费淹；（盖7惠）灯结绞算飞起凳点乎（箭1落0浸0杰0雨元怀）用以断下肃的苹零馅星鉴支半出北；（涉8抛）摇中暑国警人洽民束银妖行刻确炉定雕需善要支腾付现金钥的其穷他支效出。2、捷库存练现金初的限谎额满足碎日常馒3天吐零星食开支羡需要3勇、炭禁糊止给坐挺支仅现戴金用岸收融入起的主现国金初直术接麦支鼻付艳支伪出尚的炕，樱叫楚“巡寿坐叮支处现掌金乳”4棉、念现只金斩的堤内朽部码控枕制另制均度目的坟不是检发现罚差错炼，而夕是减味少差装错、惕舞弊埋、欺株诈发宵生的炮机会滚。内部踏控制纠制度锐的原眉则：(1递)不乔允许榴由单意独一黎个人斗自始俘自终素地操被作和栏处理朴一笔前业务爪的全并过程骡；(2艰)不高允许饭由业铲务人动员兼反管现喉金的宏收入涌和支捷付；(3馋)不料允许确会计插人员晃兼管路现金勇出纳津工作洁；(4份)必扮须在罗各个祥独立况的部都门之悬间有据明确稀、合虑理的断分工牢；贯彻内脆部怒牵步制原旬则配。二、离核算制账户（郑一台）版库己存率现肿金1吉.巩企效业沈收赔到谋现俱金督，叉借皂记讯“敲库容存患现缝金涉”朽科特目妇，择贷伏记登有义关貌科嗓目义；2唱.沿支辈出抓现逮金惑，慈借捷记纠有擦关未科佣目篮，吉贷圈记弓“慌库都存弓现臣金遥”平科攀目号。3尖.抛该脊科怪目崖月传末睡余例额负在状借斧方扔，利表甲示舌库诉存眼现坏金梦的壶余涌额努。任务蜂一能纽奉力燥准食备库存现金借贷+-余额一般在借方4.加企业丝式应设悬置“现金日日记敌账”锡，卵由出杆纳饱人市员根咱据茅收示、溜付铁款踩凭痰证办，竟按是照扎业纸务湿的距发芦生惰顺差序匹逐拍笔迅登在记竹。5.不企业纹应定期桶进行丈现金芳清查，一继般采翁用实地舒盘点地法6.址根据餐《企互业会腾计制齐度》颤规定扒，发撤现库羞存肤现赶金铺的扰溢哲余读或他短遣缺，效要愿通哪过愁“待处研理财失产损摩溢—隶待处券理流蒜动资应产损竭溢”膜科稠目脸进职行辜核好算匪。资名产吉类烧账改户黎，序若坐余熟额蓝在湿借历方建，拖为佩尚伶未浇处观理坚的凑财倡产悦短崖缺币数洗；感若暂余突额侍在甘贷惨方砍，芳则部为驶尚开未拒处忘理桃的搭财泳产奖溢杨余跃数劝。（桌1展）倡经枝批晃准基后脏，柔溢差余板一滴般归计锣入援“呢营博业帐外树收外入弓”滨；（2挖）根米据短魔缺原侵因，主无法手查明网的计串入“链管理棉费用让”；（突3僚）腐由季责右任俩人峡的晚原东因及，桨计梯入遣“膏其坑他可应碍收所款歌”涌。1.往窜来福款现海金腔收炸支伐业眠务词办穷理海的益核拌算[例饿1.锅1]汉12阅月3关日，杀宏宇答公司油采购厅员李斧海借填差旅毫费1展50袭0元呆，以砖现金安支付俘，根痕据审社批的胳借款饰单，络编制露会计大分录扫如下借宁：站其予他美应妇收涌款超-霸-资-艘李丽海痒1谋5迎0充0贷乖：浅库桨存毁现夸金涨1僻5淘0副0业澡务芽处血理[例税1.狸2]察12拘月1眯0日纷，李皱海报碍销差部旅费隙12庆00叹元，饶交回袄多余鉴的现日金3公00瓜元，荐据差套旅费轿报销扔清单扯和相涉关凭窄据，慰编制如会计都分录赴如下午：借：储库存累现金您30原0管强理阀费者用汽1认2兆0肃0贷：文其他舱应收霜款—驶李海膜15抵00业宝务猴处与理[恩例惰1猜.脂3俱]裁1昂2旷月蓄1瓜1忽日躺，陈宏盏宇榴公业司笛收辽到哲零零星夹销爱售死商闸品友款醋3熔5楼1还元稻（亦增泡值歉税陶税嚷率诸为迷1带7欲%骗）糕。鸡根框据公销木售献发雪票萄，肠出纽奉库纲单吓等播做将如察下赠账堂务苹处晌理袖：借：味库存询现金招35啦1货自：乘主饮营两业喷务俱收乎入轮3吴0怪0应芬交真税盏费浸-候应讨交求增轻值抽税歌（症销铁项怀税锄额这）枯5熊1业务纲处理[例杠1.孤4]解12巩月1落2日诊，以倒现金窑支付盯购买话办公肠用品准款2播50幅元，千根据芽现金遭支付牵单据似和办烟公用塔品发捉票，还做如助下会貌计处告理：借：酒管理设费用逆25黑0贷辽：重库备存眼现弃金捧2犯5叨0业务砌处理2.免库存狱现金存取织业务的习核存算[例沈1.屡5]烘12佣月1谣3日六，宏港宇公申司向冠银行筛提取箱现金海50烤00厉0元限以备寸发工船资，纷根据挣现金扩支票躁存根乖联，肺做如灿下账史务处炸理：借：购库存交现金拔5洪00境00贷：族银行扑存款仪50错00肯0业哗务咽处夜理[速例贫1第.廉6妖]跌1道2种月议1鉴5阿日稍，盐宏钓宇君公顾司伐发左放外工饥资袜，细根资据局工爆资岭清部单脉，势做咬如扮下劈燕账涉务融处狮理推：借顶：巩应抬付恨职斩工粒薪黑酬肺5封0撞0阀0位0贷：槐库存嫩现金瞧5炸00傻00业脊务构处待理[例润1.系7]堡12武月1辟6日哥，宏弓宇公妄司把都10上00洋0元毫现金耐存入庭银行伟，根敞据银智行单方据，丹做如撤下账词务处按理：借庸：腾银行行厚存磁款珍1抚0剩0撕0孟0贷紧：辰库喝存叹现揭金泛1慈0招0饲0滴0业仍务烂处凑理3沿.彩库庄存邪现布金清李查为短抛缺全和深溢余误的圆核房诚算[赢例白1念.蹲8尽]屿（批1末）面1考2喇月里3捡1疮日愤，粒宏挪宇命公殿司蓄盘堂点抵现乏金杂，括短酷缺刊5斤0挺0晌元美，固根以据上盘菜点虽报蚊告痕单耕，习做蛇如码下落账篮务惜处岭理寒：借：待哨处显理直财正产印损继溢芝—器待辈处哑理阵流车动挠资磁产挪损护溢50卧0贷：用库存粱现金主5蛙00业务幅处理（捆2肥）刚后请查艇明律原齐因梯，涉由拍出滩纳耍私乔自惩借帮了斗3饶0愧0竹元炸给溉王瓜明吓，俊（淡有听王土明盯打材的否未吵经剂批多准模的轨借啦条宿）毒，雕另摩2激0挨0休元妻找显不班到梳原执因和，认经潮批妈准非后蛋，窗做哗如旷下兼账蔑务哲处俊理熄：借侵：岁管异理类费扑用障2用0拾0其膨他御应逐收吵款须—刻王识明波3货0统0贷：待处睁理财援产损卡溢—蜂待处养理流择动资哭产损冷溢50旗0业务魄处理[绞例锅1绘.兴9议]梁（凉1鞭）押3厌月吃3辨1之日毫，秋宏再宇充公透司传清刚查趋现筒金臭时攻，斧发质现植多肯了狸3植0冰0恼元够，霸根蚁据飞库筹存忍现鞋金门盘柏点凳表效，拘做疯如自下歉账生务毒处蛛理误：借：收库存汪现金坐30捏0贷泡：待处挤理财册产损逆溢—坚待处右理流敲动资棉产损鸡溢30算0（2怖）经集查，劲无法规找到鼓原因即，根煤据批闪准意弹见，历做如皇下账醉务处槐理：借：待处骄理财疾产损诞溢—谷待处蜘理流滚动资累产损债溢3寨0笔0贷：鸭营业框外收朋入申3窗00业务羡处理任扎务依三组银语行吉存萌款一、谨银行但存款银行维存款面是企升业存顺入银遇行驾或辱其合他哥金栏融蛮机贪构的筛各俩种顽款旧项抄。任务荒二知识轰准备我国厨银行证存款扰包括人肥民驾币浇存好款和外辽币议存惰款两乐种银行孕存款吸账户敌分为朱：基本筐存款棋账户一都般辈存幻玉款盾账画户临嘱时窝存栋款芦账甩户专用并存款猾账户反是企爸业因损特定储用途仔而开绳立的从账户彻。基小本羡存摄款辈账完户基碗本申存治款僵账浆户灰是纹企诉业给办迈理日常转绕账央结齿算抚和舌现垄金苦收胜付剖的情账梦户济，灾工涂资躁、尚奖差金之等键现嘱金笨的男支刘取蒸只洞能脑通司过涨本桃账幸户水办域理互；一般让存款蚕账户一般掏存款悲账户煌是在怠基本恢存款撞账户瘦以外悉的银执行借余款转妙存或械与基粘本存赚款户似的存挺款人蝇不在锅同一内地点蓬的附蔬属不座独立吴核算劈燕单位摊开立域的账音户，佛企业研可以攀通过设本账虾户办泉理转眠账结滋算和指现金裁交存知，但不置能凳办孔理凤现路金叫的侧支显取；临芒时妻存霉款鸭账托户临时冤存款尾账户蛮是企释业因腹临时训经营膜活动依需要悄而开胁立的械账户普，本半账户乎可以择办理转转账抱和根据衣国家孙现金额管理词的规扯定办妹理现特金收赤付；二舌、模银站行津存轧款热的怖对负账银熔行压存被款沫的早对移账种包蔬括药三尺个系方撕面锐：一是底银行算存款善日记攻账与惠银行蹄存款页收、膀付款蒙凭证酷相互壳核对镇，做距到账客证相符群；二是苏银行环存款飘日记流账与膛银行衰存款施总账粥相互博核对虫，做漠到账阳账相音符晶；三是奇在账凝证、介账账炭相符逐的基苏础上盈，银吉行存补款日仗记账俊与银刺行对馒账单令相互丹核对刻，做散到账单相符数。银惨行无存毯款知的泡未留达背账妙项烘具叔体香说疗有宜四罢种跌情忠况总：抢（亚1池）布银收行呼已哗入沫账无但锣企理业级未明入庆账达的隶收秧入凑；掩（旬2长）临银穷行渔已单入揉账倾但截企谦业俗未蓬入鸟账倒的书支钥出帽；豆（尽3架）宰企茂业箱已朋入悼账厨但闪银良行各未典入搞账喉的鉴收刑入兴；看（梁4湿）挠企恳业居已粗入栽账绑但阁银元行框未校入社账著的范支兴出三粒、某支骂付猎结核算胡方枝式支票是、银苗行本溉票问、银刑行汇吗票屈、商拒业汇艰票托桐收差承瞒付辞、初委唱托浪收凝款阴、渠汇赔兑1财.缸支侮票（臣1侵）援结签算裤程电序（侦2湖）摆种从类①烧现铅金妈支顶票内:粗印百有猎“牧库氧存近现选金岩”皱字腿样浮的俘支援票②转愿账支巾票：劫印有破“转姥账”培字样貌的支贸票③普板通支扭票处：未朴印有竿上述轮字样趁的支光票。注绑意骡：符在从普贯通险支务票摩的粒左挽上房诚角影划秋两核条椒平机行牵线以，画为仿划委线筝支爬票饲，邮只车能薯用腥于州转亦账持，垒不敞能群用散于床支金取只现双金最。（3道）金侵额撒：不询允许见签发患空头心支票（欲4雷）铁付蚀款昌期启限巡寿：春自酷出指票衫日饺起油1石0疼天（丑5劫）繁适础用芒范羡围冻：成同慨一坚票雪据引交者换帅区（6失）核框算账史户：和银行途存款2却.须银丝式行听本烦票由银艺行签易发的伐，承概诺自束己在段见票偿时无炉条件辞支付呆确定金的金妥额给品收款贸人或伪者持盈票人昆的票亿据。（闪1李）小结岔算份程盼序（2闪）种鸟类：她定桌额本惰票、养不定温额本稠票（3唉）付诸款期音限：坡自出坦票日茫起2辜个月（杂4念）退适忆用促范斧围仿：容同碎一屈票土据抹交摊换乎区（5弹）核要算账呆户：其他薪货币变资金为——敲银行载本票狮存款3间.隶银作行丘汇杆票汇此款端人祥将拔款青项柿交纷存馆当腰地僵出夺票午银托行厕，办由因出坐票遥银题行鄙签秆发润的庄，兽并搏由飘其局在壮见节票廉时笼，玩按的实昆际邀结员算助的匹金集额浊无颠条著件乖支场付句给待收辨款宏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