企业基本财务报表

第1章

企业基本财务报表目录[学习目标]1．1财务视角的企业1．2资产负债表1．3利润表1．4现金流量表1．5企业基本财务报表之间的关系[总结与结论][学习目标]通过本章的学习，你应该：（1）熟悉资产负债表基本结构与内容；（2）熟悉利润表基本结构与内容；（3）熟悉现金流量表基本结构与内容；（4）理解企业基本财务报表之间的关系。资码产皂负览债匙表损受益柔表/利盾润废表现朵金因流巧量读表利素润丢分耳配扑表注秘意资规产=负纺债+股傅东隆权衫益现江金挤流页比皮利涂润粗更魄重鸡要会档计槐信色息尽与猜企斑业适经窗营真活如动谷的酸关匀系粉怎悼样彻？财歌务蜘报默表项分耐析捎能辨帮淘助娘我饱们夹做虑什灶么禁？报努表扯分扔析姜要残分抄析北什培么办？报杂表锅分统析米的衰基土本冷工稍具叮、用方参法衡和递步烛骤曲是熟什赴么禁？财桑务待报物表明睛明疗白转白露我市的啦“闭帐咬”首；谱企捐业缘瑞的移底旁子—捡—资登产踩负伐债游表秋杨后命算凶帐淡；咬企茎业隆的赵面虽子—冤—械损婶益也表企碰业萝是俩个耗蓄蒜水谎池侍，俩钱帐有呆进奶也肿有狠出—久—誓现撕金禁流存量肆表财挪务窑报状表仅体兵系反班映国资叼产钳状撤况资季产便负加债续表寇、杏现课金使流复量目表反凉映欢损直益派状毛况损塑益避表反沫映辱损叛耗总状应况成欣本钞与坐费督用荡类薪报喘表反西映挪控庆制中状倡况预朱算定与制分彻析备类钉报晕表三距大及活戏动三啦大迁报笋表经营资产负债表投资现金流量表融资损益表-设3缓-1．1财泳务煌视栗角皂的到企烟业所严有嫌的苗企兆业惩都齐通姿过哀资勿产浊负亮债疏表危、绵利议润骨表疯和兼现榨金岩流波量佣表称描谷述渣其墨财伶务妙状晌况豪、过经大营晶成硬果恰和亦现内金章流栗动停状本况淡。每领一幅种摸财道务池报梨表析都销有街其农特落定宝的够目矮的钻，谈三御种亿财喊务羞报易表写之卡间射存决在菊相坟互现核抓对目的浴财勿务品关彼系茎。京在挎理尊解搂和辜分叫析朵企端业浩财筐务拥报萍表改的原时行候咳，耕很叨重披要月的倦一够点材就消是秋不俩能开局夏限剪于浓对凑每瘦一虎种险财坝务村报糠表束本女身络的忙理创解居，短还蒜要霸综歌合衔理文解致它斥们僵之舌间范的崖关诸系扶以产及冶一沃种击财莫务尽报母表号的股变厕化渗对往另遮外秋的若财古务替报蓬表荡所纯产隶生掌的重影挨响灵。1、浸资绕产端负罩债剃表●反景映洲企腰业瓣在逐某俱一着特徐定假日译期跑财嫩务抚状娇况接的查报圾表●僻理雁论造依役据差：链“很资趟产=负叮债+所喇有橡者近权俱益笨”●飘时般点辞报致表,静罗态询报充表●软报果表述内摘的仆项赢目赏按窜流话动孤性代大笨小芹排核列。（1）健资眨产酒负段债蔑表泰提姻供且的亏信恐息●公俩司劈燕所览掌渴握跪的草经架济途资病源●依公缓司巧所巧负煎担可的狐债诉务●磁公躬司拿的奸偿芳债任能钩力●听公遵司娇所狱有卖者猴所过享址有堂的柏权惧益●公峡司螺未两来句的知发加展汽趋例势（2）含资览产励负两债像表植的霜结仙构纠和丢形段式●表婶头陡：凉报块表支名宜称捷、劳编糠报智单找位墓、窜编嗽制搭日期旺、毛货狗币额计电量宽。●圾表剪体局：名资巡寿产禽负裕债贺表宏具蹲体颂内爸容●哭脚齐注弱：牧对宋报倡表俯补及充晶说屿明●季结面构鼓形甘式颤：紫报令告彼式角、据帐傅户题式1．2资堪产觉负压债学表1．2．1资帐产住负象债泳表给的页结北构1．2．2资辆产孩负冬债状表甲的槽内绒容1）僚资商产纤类校项狮目2）谣负碧债留类验项窄目3）岛所闭有膊者虹权石益锈项舅目资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

应收利息

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

其他流动负债非流动资产：

流动负债合计

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

预计负债在建工程

递延所得税负债在建物资

其他非流动负债固定资产清理

非流动负债合计生产性生物资产

负债合计油气资产所有者权益：无形资产

实收资本（或股本）开发支出

资本公积商誉

减：库存股长期待摊费用

盈余公积递延所得税资产

未分配利润其他非流动资产所有者权益合计

非流动资产合计

资产总计负债和所有者权益总计资锣产习负对债弃表桥阅淡读资陪产喘分闷为内：依流仗动觉资穴产长谷期明投丝式资固婚定疲资违产无勇形偿资醒产其铜他沿资挥产资酸产资切产子：是鸡过扰去聚的岂交扫易除、该事筒项贵形敬成帖并成由出企修业味拥润有死或趴控益制趁的丹资督源经，者该宇资源源井预哀期齐会片给从企朱业悔带面来普经蓄济抚利驾益短。流肆动吹资偶产流笼动占资姥产—央—企受业感的美“露王牌牌棍军宅”现防金桶、现银哈行曲存唯款帆、餐应会收予帐纱款烛、什应言收律票李据鸭、未存笼货现暴金—竞—锁柴在核保摘险份柜倍里算的坡资品产银屡行蛮存凳款—浪—写矮在检存界折恩上筝的芽资畜产汽，帮存姐在茎银室行碑里荷的忠钱应走收方帐旷款—卡—别绞人泄欠食你贼的趟钱松，粗他久知对你呆知抬，胆除同发狸票盆外淡再吼无梳其宰他点证易据掩，祥防辰君弹子闸不篇防颠小欣人假。斯“矩一冤个羞都怎不惰能剑少孕”篇。应叼收贵票增据—脆—别民人用欠悉你率的值钱坦，固他朝知拼你忌知琴，么白屋纸蔑黑疯字鹿，让盖去章测加顽印山。存锐货—分—公景司羽里结的晚库侍存喝，庭“费还宰有鸣多加少别隔时夜舒粮险”固乱定住资泊产固捏定闻资窜产—浊—企难业饼的循硬堤件固血定议资盲产呢折泄旧—情—给妇固嫁定扎资肿产须买片份哪养轧老狠保心险固厨定君资室产痕的坦改葡良—翁—医惭疗鸣保添险固况定医资饰产赢的换处奋置—漫—旧坡的痰不情去泽，旅新春的帽不招来眉。无幅形宅资灾产无竭形京资乒产—拴—不院具征有鼠实禾物霉形欲态侮的冒资险产吹，妨也与就裙是阁那密种梅看长不获见粉漠跨不浇着池，悠但瓣确啄实施存南在药的蝴，扁一竟般讨很熊难桥用割多葛少网钱域来约衡终量等的沈资虫产栏，划只寇有信在电特鹿定任情响况挽下迟才转能街计物算悄其腿价所值经。负沟债●负偶债：是柴指穿过村去添的军交慎易其或本事顾项互形燥成礼的隶现叹时台的自义胳务蜻，乖履洁行山该昏义通务帆预纸期双会夺导击致次经困济辉利登益学流甜出第企往业互。●杆负枝债促分题为：流开动茫负羊债长塌期勿负忙债风哈水屯轮申流伏转士，洋我部也寒欠责人苏钱—军—企刻业先负袋债通炼融固才裁能梯融洽通—何—短疗期体融夏通邪资沟金东（什应径付遵帐绕款山、商应尖付查票毯据同、跳短陡期滩借捞款处）肥侄了挪小披家寨，傻别恭忘悦大城家—征—应鼓付朗工淹资探及际福宿利“恋税信税页”敌平鄙安驱—稿—浸应络交换税瓣金不跟怕柳一撕万监，蒸就引怕还万屡一清—齿—泽或糕有昂负植债举隔债兄经好营笔可衡不夸是犯赌凤博笔—滨—渔长芹期啊负窃债国紫有狭企聋业道的亚“戏国汽库泻券轰”违—粥—旁公晨司贩债平券●所创有岭者谱权艰益冶是陕企纽奉业坐所各有郊者药对壳企象业汽净饶资触产灵的淹要辅求前权摄。净侍资座产=资弹产-负颤债旱。●榜所高有阻者监权殖益硬分厉为榆：股拌本糕（壳实还收办资童本方）资绸本棉公智积盈雾余讲公势积未搅分寺配载利大润所端有将者沾权披益所蜻有困者承权深益老俗板敢权泡益父的稻支目点吩—逮—盈所刻有慨者季权椒益孙的兼构换成我纱和箭投众资冲有翼个磨约萝会斯—的—芳实贷收呼资拣本天揭上哈掉贺下陆个耗大状馅萍饼尸—按—林资忽本伐公副积厚见积神才生能欲薄跳发绪—绕—忙盈局余昼公苦积爱、郑未缘瑞分贤配枕利算润我易是墙股考东却我液怕薪谁斜—少—舞股按份辱公瞧司疮股耍东资畜产絮负窗债慕表覆反逼映碌的梢财刃务缘瑞管队理公内的容-啦1资馋产劫负质债秤表智反存映嚼的很财绝务柜管宁理足内渠容-返2损首益吴表鹊（扒利盒润杆表矮）●反梨映尝公别司维在刮一轰定葱期豆间权的冶经糕营颤成耀果贩情炮况横的椅报难表只。●揭理师论口依俭据卖：罪“婚收献入-费朴用=损症益还”插。●诞动返态酷报芒表欢、厌期更间手报置表●猜报降表豪内耕项挎目镰按扶收俱入幻玉、薄成冰本给、迎费跳用竿、飞利关润坑排泽列利丛润惰表思提蓝供哲的赔信迷息反渗映笑公降司乖获集利亲情生况反穷映隆公甲司哄利转润访的乏构吃成反稀映税孤金队交鲁纳灵情闷况预洞测睬公糕司抚未畜来袭发脆展其趋脊势1．3利伐润问表1．3．1利杨润缴表舞的拨结伍构项目本期金额上期金额一、营业收入

减：营业成本

营业税及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益

投资收益

其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失三、利润总额

减：所得税费用四、净利润五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益1．3利常润济表1．3．2利裂润准表性的蠢内锹容根祸据头我蠢国器会移计振准波则南，贫利薪润窗表协的区资绿产便至皆少挣应更当脖单泊独绪列板示姿：玻营观业哈收侍入幅、持营吃业址成脖本观、零营古业驼税后金嘉及另附足加舍、并管匹理历费央用捡、再销挽售攀费刘用用、脑财秃务愁费节用录、桐投耕资搂收更益妇、钳公也允来价隐值矛变僚动伏损梳益末、阿资洗产回减咬值历损恭失鸡、种非具流途动旺资掌产短处低置为损真益显、抹所蛛得兼税登费晕用迈、编净公利援润杀。“尝问丢君尺焉币的嘉富义如命许遣，盐为抹有皂源楚头续活携钱语来拌”—稻—营塑业肯收珠入“鹿人淡无灵横锦财神不骗富跑，热马蛋无盗夜雪草扛不充肥籍”—懒—营错业适外型收少入“停不挑经阳历民风挂雨卡，淋怎惭么毛见喘彩汉虹沿”—粥—成锻本棵费拜用“忆无守心池插殿柳别柳才成英荫形”—踏—利循润损杆益填表漏反册映秧的帮财烧务爽管颈理港内序容1．4现塑金动流骡量薪表1．4．1现毒金谅流侦量耍表办的郊结炸构1．4．2现移金定流介量粒表阳的夸内孕容（1）香经僵营体活乞动稼产奋生嗓的痛现攻金五流狠量（2）经投摇资慰活完动固产芹生灶的扁现虽金飘流渠量（3）秤筹昌资革活衰动沿产架生铁的两现胡金锦流蚁量项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额各严类揪现汁金猪流叠入羽和荒流尖出现炎金裁流填量敬表路反装映寸的秀财谈务铲管喉理路内乎容1．5企坡业怕基被本再财准务挑报哑表夏之添间斗的察关鸽系三理张仓主争要闻财谣务笛报吧表锋之梁间佣的序勾嚼稽帜关泽系资产负债表资产现金应收帐款存货长期投资固定资产其他资产负债短期借款应付款项所有者权益未分配利润

利润表销售收入销售成本期间费用营业利润……利润总额所得税税后净利润利润分配表税后净利润期初未分配利润提取公积公益金分配股利未分配利润现金流量表经营活动投资活动筹资活动现金变化额期初现金余额期末现金余额[总节结扣与慕结做论]企若业变财钳务偏报猴表货以化会纲计轮特琴有沉语拥言遵描业述良企驰业路的卫基暴本熔财测务蓬状布况辉、甚经岔营络成烛果挎和腥现看金住流霉动拐状裂况阁