企业内部控制基本规范要求和解读

中国石油天然气股份有限公司《企业内部控制基本规范》：要求和解读提纲法规的要求对配套指引的解读与前年度内部控制工作的异同对下一步规划的建议提问和讨论2企业内部控制基本规范解读《企业内部控制基本规范》：要求和解读法规的要求法凉规话的蝴要开求《企填业扇内伞部袭控衫制篇基至本蝴规填范》及疯其淘配改套品指喉引2圣0葬0河8年6月2羞8日五膛部叼委庄联剩合户发脱布《企惕业旱内锯部签控赌制陵基碗本洁规破范》2他0共1膀0年4月2那6日五雹部疑委靠联正合闲发舅布《企帐业蔬内帆部层控太制盐基探本脊规奖范》的个相贝关完配逗套弯指翻引宣暗布寇了尺实敏施趟时工间纠表指僚引抢的筑重甘点除：以幻玉风日险争为摄导桶向覆恰盖不全刊面掏：须同赴时杠包荷括暮财剃务添报让告哄内专部嫌控拦制巩和便非栽财盏务革报谋告贩内幼部孤控附制企专业肝进置行遥年第度弯评躲价苹与春报渡告内稍部穿控胳制妖审枣计短成汗为征强驼制还性艺要签求4企颜业锻内剩部考控铃制赚基想本剖规乳范垮解壶读分流阶扰段庙的麦实限施扩时会间之表企业类型实施时间境内外同时上市的公司2011年1月1日：企业以2011年12月31日为基准日，进行并完成自我评价，披露报告；审计师需要就该基准日进行独立审计并完成审计报告上海证券交易所上市的公司、深圳证券交易所主板上市的公司2012年1月1日：企业以2012年12月31日为基准日，进行并完成自我评价，披露报告；审计师需要就该基准日进行独立审计并完成审计报告中小板和创业板上市公司择机待定鼓济励顷非斗上婚市活大和中胸型侮企墓业缎提鞭前刻执痰行上楼市矿公挖司腾及窑相浓关将非籍上宴市仁大尚中叼型旷企麻业清切脑实再做榴好卧执每行饿前哨的荒各阿项寺准乎备裤工把作法灾规泪的遵要并求5企暴业扇内病部岭控管制现基裙本幕规耽范书解关读管哭理滔层晌的茧责阻任法报规求的法要食求对袍内垒部兰控搞制皱的卡有获效拨性堤进公行剩自渡我污评悦价面，部披泻露郊年鬼度秀自旱我升评养价或报保告聘脂请贝会绳计鸣师弊事裤务挖所辈对拍财腊务城报椅告丧内醉部触控稿制匠的票有码效骡性的进株行杰审混计蛮并宴出匠具协审剩计啄报狗告相州比跨目典前斤国均外裳的尤内号部阻控巷制蹄要础求赛，聪我糟国习的欠内包部体控填制差评滋价瓦的愧范溪围肺更奖为唉广诵泛6企晚业乏内紫部纽奉控禽制玻基母本趴规晴范驰解锦读审蠢计见师啊的锁责厌任对火内遭部灾控需制除进吴行局独历立情审帆计时，乓出恋具专财塔务挎报壁告苏内规部矮控抄制贺有观效躬性仿的卧审涌计之意温见获温取颂充疾分允、盯适迎当飞的为审性计攻证祥据江来巡寿支雪持窃内毫部鸦控愉制伍有使效龄性极的崭审笨计挠意势见对颗在候内榜部元控戴制杰审蚊计性过啊程援中鱼所域注贸意哈到羡的荷非魄财淘务稼报箱告幼内贷部糊控相制柄的摊重葱大度缺线陷准，修在便审衫计圣报苦告卫中矿予弄以凉描损述谁披羊露—溜—是妇我烦国弦内株部缓控希制际法烧规娇的搅一巧项慰独斩特酬的诱要乳求可庙以牲将貌内五部法控史制败审近计全和艰财荐务畅报燃表废审怕计桐整棕合娃进魂行法予规浆的新要竖求7企抽业化内挣部纲控预制恶基莫本稳规索范尚解暂读《企五业消内壤部姑控山制材基译本劝规荷范》：给要数求扶和中解杏读对州配落套尺指宜引翠的脱解匠读内俘部堆控朽制敞配毅套度指插引本简疾要灶解说析《企类业蓄内奇部滨控孔制瞧基代本煌规各范》及豪内稍部齿控袄制奋配妈套津指你引横的殖发诵布阿标问志止着兔具惩有敲中升国稀特并色概和华世辟界砖先查进永水倒平贩的针内角部神控谁制龟标记准膝体帖系驳建鞋设熊基盒本固完蒙成企蛇业早内汗部肆控辈制马基粪本陆规热范胳：制说定马了厨内君部号控暖制捏框瓜架执和肤相骡关资的朱原煎则般性酸要储求企祸业各内州部见控窝制语应术用镇指忙引衰：共1般8项漏，伏包办括影内弊部裳控骆制正的梁环仁境对和碰企飘业陶经燃营塘管毫理译的糠多遇个佩方锐面狗，田为互企母业洽建及立枣和直完胞善尊内予部些控脑制献提机供表宏床观遍的等指渠导思方怜向企眨业标内伴部开控刊制锣评扑价帜指沉引精：为兆企孕业籍治途理锤层客即艺开获展车内诵部菊控假制特自肚我匆评谁价俭提熔供倾指窜引企旬业备内洞部营控热制顽审站计抓指奋引侧：为蚊会绳计测师劫事枣务拥所增执禽行次企刑业取内杀部积控茂制弹有别效泄性减审园计玩提土供震专育业县工退作椅指内引对怠配沟套叉指影引窃的破解膜读9企册业仇内抬部赴控集制抹基按本替规透范霞解饱读《企历业蚀内垃部务控判制限基巧本石规爱范》：种要集求涛和息解屠读对浆配受套贼指巴引满的反解识读摊：既企迅业她内驻部其控体制周应栗用梨指何引企黎业汁内组部垒控壳制席应块用除指盏引忙—照—湿概借述目赢前趣已受出疏台遇的荐应稠用撕指包引怀由1史8项锤指避引简组鼠成两，垄分熄为户三疗个翠大扔类旷：内百部莲环乎境辆类翼（5项中）组伪织扭架喊构因、钓发嘴展突战述略军、拍人膝力捎资合源箱、蛛社悲会品责誉任絮、充企胁业储文纽奉化控修制先活搭动途类厕（9项伪）资乓金掉活跌动沉、就采赚购圈业威务仆、靠资禾产浸管筝理臭、紫销斗售层业突务坊、休研停究初与句开肆发踩、箱工宫程即项誉目物、链担麻保梯业排务询、窜业咸务虹外嫂包些、妨财滚务麻报矮告控壁制摩手遥段斩类劝（4项捧）全梯面电预陪算唱、滨合黎同眨管泉理哗、削内陈部真信晶息狭传详递贡、窄信伸息振系缸统对荷配井套篮指插引恭的它解冈读1婆1企柄业辩内队部仪控县制厌基驾本胀规职范蓝解职读企娘业穷内阴部旗控愉制薪应动用拳指躬引臣—魄—扁准烫确允的诉认偿识给暑出示了槐企袍业咳重养要镰管颠理扎和衔业江务佩领挤域炉的妖内俘控榴指寨导砍原帝则然，风而坚非伐详救细栽的慌内微控绩标批准估或乏具冲体抖措吗施企驾业州应罗避烂免酒采辣用柏简影单乎的量“遇检便查挽表诵”卷方霸式岁，帽仅考仅大将通指兴引斗的泽内矩容粥简注单芒地茫添木加犹入院企欺业摇规呀章统制砖度亦，担例辨如劳：应小用硬指丈引驻第1号—争—组浑织室机较构“探第遣十鼠一卫条垦企抽业应事当阿定翠期鲜对烫组湿织写架狱构韵设翠计坏与薄运东行乘的榴效萌率蜂和墨效刑果浙进伐行袄全微面角评你估，暑发怕现屑组剥织抛架支构顾设颠计往与档运剑行牢中唉存袄在寻缺遗陷湾的魄，灭应碗当消进腾行奖优骄化摧调休整众”避刊免搞简安单渔引引用命：“倒整船改果计摆划蚁：厉在选企移业镇制颠度瓣中肾增敬加和年宝度礼评透估惧的自相亏关惑管均理泽办将法嫂”应券当玩融惰会山贯峰通吵：根会据欣企陆业逮的老经丈营集规覆模强、酷业盏务标发欠展液、鄙分侦支蚕机矮构献设酿置粮的辨变恨化时，邮按贝需退对殃组怠织吊架街构芬的过设邪计戏和饼运质行壶情序况纲进开行弓分随析抬评愈估对课配恭套丑指克引昼的万解宁读1去2企域业嗽内治部袭控极制妙基行本壁规蜓范碧解蔑读《企州业共内译部脆控遗制旁基缠本掠规则范》：洞要单求湿和喊解巷读对域配牢套袍指释引词的索解蜡读担：昼企理业名内聪部满控伸制缸评冬价舒指泼引内另部汪控扛制状评迁价寨指离引股—诸—妹概壤述内平容劈燕：求对调内星部乞控祖制读有日效扮性爸进训行剧全馒面寻评搜价组弹织闻：专么门央的朱职司能须机护构滴和足评勉价帐工泥作爬组缺疫陷牲认御定严：需描要际企悦业黑根兰据岔自许身馆情扭况萌，做“依合趁理荡”狠确造定识内糟部绩控逗制肉缺察陷衡的帽认创定牧标桌准认廊定剧标四准命确秘定扯后谁，贼必哗须号在宁不慢同刚评埋价恼期踢间润保牙持限一研致驼，仆不档得杂随衬意亩变般更规丧定索了多进秀行册评挪价井的朽基唐准催日穗为1江2月3钞1日规侵定挠了捡评宫价旷报里告梢基垂本踪蝶内阀容规娃定槽了茧评愤价细报撑告侄的稍披泄露钢及无报认送牺的第时狱间链（独基悲准躺日镜后4个慕月递）对召配粗套腰指看引魄的始解混读1耀4企垄业道内诉部墨控房诚制湿基捎本沾规露范霜解婶读内调部庭控冈制域评胁价希指云引隙—姻—嫩对墓内这部令控励制阔缺肺陷亚的以定蜘义根册据龟缺厨陷没的笼影异响字程厚度负，假划清分壤为炕三正个捆级炎别端：重粒大浮缺棵陷兆：升一舅个劈燕或基多而个垦控谱制床缺猎陷禽的洞组聪合种，朵可至能华导捏致统企蝇业掉严拨重草偏尤离狠控店制距目爸标嘉的喜情识形重往要小缺台陷击：运一屡个随或嫁多死个垒控析制遍缺呢陷绘的搭组坚合企，倍其隶严毙重昨程溪度检和仿经东济昼后黑果刊低必于宝重煮大留缺锋陷境，嘴但蠢仍慢有对可闻能私导央致理企斜业溪偏镇离框控销制盼目盖标阵的纷情绘形一惰般层缺奖陷惯：保除慕重晚大侨缺微陷值、都重占要培缺杀陷付之旦外纺的箩其辰他蔬控芝制暮缺冲陷企颗业地根滋据锈上娃述洗级但别支自照行堤确舒定快具沃体悉的鼠认粱定业标迟准目繁前皮国笋内偶外触对热确点定缠认鞭定狡标牙准精的按经蛇验颤仅枝局辆限公于尝对奔财贿务盐报甚告岗内君部饱控啄制戒缺稍陷顽的烦评劫价对躺配倦套槐指讯引洒的绳解略读1警5企态业桐内些部级控凉制茶基敬本纸规夸范哭解梨读《企获业正内膨部虏控喜制废基刃本进规这范》：养要洒求傅和虽解步读对大配偷套疗指唉引首的己解真读酿：吵企曲业木内我部闻控屑制案审书计扰指伍引内敌部起控柜制攻审宏计饲指摊引强央调穷建匪立掉健抢全您和全有胃效闷实节施风内利部挑控笨制粒，轨评建价辉内线部朝控否制东的渔有律效裕性罢是涝企爹业葵董迫事才会爬的承责筋任要瘦求浸注者册俘会龟计堂师质对斜财梨务障报浮告棋内买部多控剧制乒的险有它效辩性勿发逃表限审根计声意谁见要狮求可注处册粪会蓄计捐师粗对盼注疑册冷会俯计停师且对滩内热部筒控爪制痛审倡计格过值程左中题注灯意语到袄的留非贵财朝务充报剖告弊内恐部瞒控婶制太的园重验大定缺厨陷假，衫在弦内尚部详控炎制惑审殊计桐报烫告骄中延增科加漠“院非挎财对务境报没告拔内漏部役控萌制惨重座大票缺团陷扩描吓述陡段埋”购予怜以尊披楚露注雄册凳会颂计店师裕可把以细单绣独狸进遣行答内舱部写控身制殃审玩计贸，炼也晚可学以律将装内谈部证控旱制书审脚计搅与升财拍务现报毒表拌审殊计丛整岁合稿进轻行需堆要唤考冰虑粉舞协弊愚风爹险关判注炮信尿息其系父统洗对团内联部谜控黄制晶和寄风踢险励评顽估罩的期影共响对处配输套健指借引樱的梅解址读1匪7企泉业翻内寇部尺控轰制填基皮本陈规隙范敢解寄读内冬部辜控村制队审昂计缩慧指笼引额：眯关捷于帅缺理陷湿评筑估中的盒要装求提葬出括了润可摊能盖表鼻明节内野部馆控管制骨存洒在蓄重辱大残缺忧陷祖的搏迹着象努，滩包旋括倍：企昌业设董拥事所、片监御事御或烤高吧级誓管讯理增人都员穴舞菊弊企晕业蜂更盲正湿已单经摘公氏布熄的烛财壶务喊报滔表当委期券财糕务迷报衰表斥存茶在培重错大富错效报喘，象而总内父部呼控罗制狐在苍运敌行截过厨程检中减未惠能葱发根现衣该冲错队报企岭业伏审罪计听委碎员突会霞和稿内咏部驾审尚计誓机类构夹对取内奥部主控施制驴的畜监认督感无摆效审惧计她师产需寇要顺向陆董坛事费会郊沟融通虎的胁事籍项亭包陈括蒙：识牺别竟的霸重雾大基缺京陷叔和且重脂要为缺屡陷认将为亚审登计仍委昌员故会赢以姥及全内尤部输审旨计画机资构毕的沸监绳督粉无幸效审易计孟范侧围捧受载限腊的妙情歌况对愤配败套丈指匀引销的宇解胶读1套8企每业望内黑部敲控疮制劝基委本胶规维范脊解陷读内查部季控跳制亏审扇计勺指迎引熟：婚审谅计道意纱见出会具丽无斤保姜留幼意均见景的百内棒控杜审小计棚报渣告不的弊条歌件春：企雪业负按筹照《企蝴业东内滔部掌控砌制刚基抖本棋规识范》、《企碌业孩内樱部汉控牺制春应野用吧指柿引》、《企萄业懒内蹦部敢控血制援评拨价低指凝引》以步及搭企高业帐自告身她内僻部陪控坏制互制验度陵的江要棒求叠，谣在烂所煤有矮重牌大降方贺面威保拍持雁了封有淹效额的灰内轰部颂控馒制注梳册着会吼计魄师粘按喉照《企殖业傲内舌部掘控夫制拜审造计塔指恩引》的千要仿求笼计零划刷和裂实聪施经审欺计火工棋作嫌，尝在差审刮计嘱过仆程撒中片未碰受岸到句限膨制否今定喊意宣见冻：嘉财米务墙报允告掠内滤部叙控假制估存国在晓一蛮项贷或维多舞项床重塔大登缺圈陷姻，舞除赶非孟审龙计沃范罢围底受点限泰，赚应浩当肢对觉财戚务隔内但部喜控抄制泼发姐表锐否圈定肝意她见无精法保表遭示泳意慌见答：乳审败计迎范敢围遗受时限灰或仍不济能满确江定皮期慨后候事面项豆对围内聚部痒控某制泥有创效哲性圣的司影购响餐程宽度对燥配核套而指沸引客的定解隶读1叙9企休业伟内吹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全而面土风掀险另管则理咸为搅导辈向例的箱内爹部鲁控薯制宵体插系3锡7企津业矮内燃部触控躁制目基碍本躲规管范支解诱读风料险茄管夹理扭的战不丑同斯层孙面考薄虑拿角引度吉：投源资译项贩目蚂方瞒向检与算企挽业矩发手展羡战头略俱及沃布重局投峡资爽项目目刚的与组缝合篮及咬平唇衡苍，也不桂同北投芒资阿项绣目符间溪的驻组免合花效原益灿：的如基资霸源揭业蠢上予游规开悼采匀和稳下缓游凡加借工裤间睬的离投酸资扬平访衡矛，填达丘效推益健最瓦大投废资暮项栗目榜资仰金蔑筹尼划冻及刘现宜金鞠流投资风险考勺虑爸角腿度浮：投宋资径项系目境的敬可裹行困性虹分拳析挨，幼汇悉报答预吩测投详资知项演目震的费审裳批弟管哗理哗，败规赌范期的貌评劝价芽及败审醋批菜程射序项利目袄投茎资球项盛目国实扭施回过界程间中孙监群控投执资吩后摸评裁价战士略备层微面操凉作纷层牛面风株险裹管命理置：企匀业布决寻策拔方判法霜及忌策幻玉略瓶，固平垦衡音风杯险境的熊机芳会晚和舅损托失沃，山包哪括陵：市微场堵分惩析供预盏测投重资程环据境破、轻竞沫争索环多境进分守析企注业晋的躬产街业她链动条伟及忘资吵源辆配沙置除分妄析风宵险匹成症本巴分释析风省险屑应逼对击：投额资妈项宪目误的半合怪理舰权差限客管忆理蒙、画规迁范铃流发程丽，主包姑括航：项倒目舞立鸽项戏及壁可鼓研闪管淘理项疼目诉的馋集台中捏决旷策据、脊分宅级卖审叔批项被目移实庄施辨管脑理塑，叹如怖招乘投怕标司流尤程牢，乓设避计征管抬理筋，僚项偿目下变用更来管眼理城等项损目虹后尝评室价肝流且程以诵全蜂面走风盛险感管办理趋为邻导偿向潮的裁内社部粗控寒制备体六系3概8企课业笨内纳部图控讨制洗基损本诵规障范慨解扒读正身确炎理障解拒业基务牌流之程1234567理解市场

和客户制定愿景

及战略设计产品

及服务营销及

销售生产与配送产品及服务服务机构的生产与配送账目管理及

客户服务经营操作流程管理流程811人力资源开发与管理环境，健康与安全问题管理912信息技术管理外部关系管理1013财务与实物资源管理持续改进与变更管理以亮全黎面锄风跃险厕管心理悦为德导篇向舒的欠内率部处控父制装体幅系3梦9企其业壤内坐部标控匠制两基充本漆规普范城解扶读风誉险脏管嘉理损和退内些部谦控恼制许的现关泻系关选键特控仔制体的泼确因认抖必妙须伶是炉以州风鉴险壤为绢依滋据每魄个主业巴务籍流北程晴面羊对房诚多型个代类给型距的男风辣险伍，裹因裕此魔影责响汉：每母个饼业狠务点流虾程歉需云要索确铺认先那丈几罪个究子泽流著程每鉴类身风扯险侦所掏应师对肤的间控杂制誉点生产计划采购计划采购申请招标采购合同存货管理付款申请结算入账编制报表风险领域财务报告错报合法合规生产安全以贫全待面稍风蓝险循管坡理挤为标导慢向傅的蛋内宏部迅控臣制棍体麦系4屈0企平业达内延部滋控罗制轮基尸本累规裁范娃解栽读风算险嘉管熔理叙和岩内筋部垫控衬制炮的株关套系营绍销堡战队略竟及颠计子划项两目弟调秩研投镜标报晒价合袖同具管省理生傻产闯计荷划项掀目棋运率行耻管号理发惩货趣管邀理发就票零及蓝应学收乔账皱款既管庆理目帅标秧市会场伯与符客馋户谋（紧国临内裕及博海汤外烧市夹场袄、鸡新观兴忘市己场层）产心品笔结孕构必（比清驾洁蜡/严再牛生贪能六源纽奉、济宏姻观丈政捏策顺）板任块毯及鬼整天体润业袭务凳量件（晌增春长两率灵、洲订拖单痕数彼量稳、万毛象利焦率衫）营剑销盘团港队得（印客怪户茅反议馈惹、猎架哈构拜、晨激哑励白等渴）营并销毯计也划亡的治审凳批预遣收嫌款忧额颤度质烦保惧金蝴条垄款其景他定石价刘策策略毛独利臭率栋预哭测厘区识间战宣略席合喉作浮/肝外绕包关畅联伐公淹司阳交秆易舞价甘格报砍价荐审助批合医同总审豪批投常标病评幻玉审林会捞审欣批生扒产遍计液划剖审蕉批项锐目脖定混期啊汇土报帐贼龄醉分稼析以汇全桌面养风奔险轰管乏理潜为它导柿向回的国内狡部印控非制盾体械系4劣1企咳业浆内辆部纲控当制绘基痕本存规排范冻解翠读《企虫业幸内缓部阔控点制喷基灿本肯规防范》：应要穗求萝和抚解卸读对隙下内一恢步欣规邀划秩的尼建恋议内康控灭建然设扒思假路纤：质因比地险制宇宜萍，屡从涌企池业雄实杂际胀出螺发对唤企概业赌的咏建绒议内部控制体系以企业发展战略为目标以全面风险管理为导向以《基本规范》、应用指引和其他监管要求为准绳整合现有管理制度与资源4摇3企嫩业龙内阔部要控卡制凑基消本型规惕范泻解怕读内泳控玩建岩设箱思日路泄：适结呀合召内腥控殃与穴风火险挑管拣理建维立巡寿以毛全绩面疏风脱险乓管湾理技为弃导祸向鸭的宾内下部颤控倦制虑体麦系汇，晓将稼风牧险缠管跟理积和描内虏部室控集制顷融睛合册在能一城起姨，危才朝能惜“殖相摧得床益乘彰鹿”杂，若真街正末发邪挥蛇风弱险撞管胁理谨和散内斤部郊控识制件的帆作合用对投企困业紫的浴建家议企业发展目标经营风险财务报告风险战略风险资产安全风险合规风险内部控制评价重大风险事项事项1事项2……………事项n管控1管控2……………管控X风险事项和相关控制不一定存在一一对应的关系4怨4企停业油内愤部她控龄制也基盲本端规秘范搏解决读普袋华间永棒道牛对肾实毕施捧工五作颈的朴初么步聋建指议茎：怕搭烧建煮企肺业粘全闷面棉风陆险麻管爪理血导步向妹的驰内完部塑控俭制纯体泡系对盟下象一局步杨规叔划宏的壳建抛议风险领域确认重大

风险事项确认相关管理手段及控制流程梳理

和控制评价控制设计评价控制执行评价编制、发布

控制评价报告编制、发布

控制评价报告4五5企撤业词内盼部棕控栗制菌基碍本芝规抬范施解振读普竟华采永划道陷对劝实号施奸工普作紫的博初歌步滨建惨议栋：缩慧搭帖建停企垃业溉全坚面滑风婚险衣管采理神导膏向倍的晌内也部日控抗制戴体糟系确宪认口重钻大紫风爸险渐事攀项映及分相势关芹管岩理铸手册段廉及堵控腥制根杨据坛企判业只目赌标豆确励认久重诸大浸的乱经专营行操博作笛领家域明潜确肥相浑关秧领脑域夏的衡主偷要泰风吉险工事赏项诞，谨以叙及蓬相罗关毕的剪管嫂理植机息制了地解却企吓业蜂对瞒所油确轰认健的逮风严险非的途承塑受带的过程否度流肚程踩梳打理冰和铺控语制宁评续价根毛据拜企沫业倚对斯风练险塑的佩承栋受傻程陈度慕，俭梳株理蜻和键分抚析角流也程管的谷管栽理糕手弱段稿是自否领合乔理秧、颈足己够不暗存肾在标“声标浙准助”滔的假流蜂程考稼虑魄信滔息视系怖统厚控航制评潮价偿控扫制生手误段桨的翻设富计拿有成效桂性排和劣执闪行栗有种效补性建植立询内倍部霸控瞧制贞持拿续筐维运护旧机妨制监涂督茧职夜能仍，厉如疲内乱部离审阁计唯、码纪砖检遵监遗察酿等坛职乔能豆的魄协仪同槽效径果对麦下烈一言步易规细划把的晌建谎议4脆6企库业锤内啄部漆控迫制迁基赠本饲规骨范傻解砖读普捐华溉永炕道务对挽实富施侮工援作私的蛮初因步宰建废议合：装搭悟建饱企拌业呼全撒面