企业财务会计的基本职能

项目二出纳业务的核算《财务会计讲义》回顾财务会计的含义财务会计对象财务会计职能财务会计目标会计基本假设会计要素及平衡式会计信息的质量要求本章内容提示了解货币资金的涵义、范围以及货币资金的管理与控制；了解外币业务及期末计算汇兑损益的账务处理；掌握库存现金、银行存款日常收付的账务处理以及掌握其他货币资金的内容和账务处理，熟练掌握现金清查和银行存款核对方法；货币资金概念及内容货币资金管理与控制库存现金的核算与清查银行存款的支付方式银行存款的核对外币业务的核算重点:现金的管理与核算，银行转账结算方式，银行存款的核对，其他货币资金的内容，难点:银行存款余额调节表，外币业务的核算出隔纳鼻业旨务奖是状指稠管蓝理达货碑币倒资扫金敢、滚票桃据寸、伶有裹价价证膛券舞进窄进林出懂出榜的斩一桐项斗工攀作出概纳昼员筛职形责环：第隔一闪节出预纳缴业努务彩概昌述办谁理救库醒存捆现戒金征和被银勤行耳结摇算嚷业捐务登流记同库茫存搞现好金昼和候银味行随存奏款权日及记芒账办着理看外肃汇省出崭纳祝业笛务掌不握层银杨行小存浮款伙余巡寿额保伐管剩库熄存徐现息金社和伸各肚种屿有他价糖证奔券保袄管舰有污关吨印俊章汪空栗白付收娱据特的患空剂白腿支丑票货落币抄资煎金搂是委指宝企带业滴生昌产脆经宋营具过去程罗中汗处添于货伴币赶形赢态的询资盘产益，货裙币终资瓣金岁概稻述库终存张现悟金银弱行戏存贼款其类他帅货唐币阶资挽金货嚼币镇资电金址管牲理组与母核夺算弓的楚意妄义保丸证舅生晨产旅活愉动毙正哭常绘进困行能属提毫高免资款金极的膝使妖用赞效花率有虚效脖的孙防竞止划不者法素行捕为1宅、味严巷格甲分层工拾，继执疼行销授狗权粥批过准叫制捕度2佩、饺加凭强淘现耕金愉和跳银毁行膜存困款别的槐管猎理3果、藏加欠强唱票计据读及牢有婶关择印敬章煮的欣管冷理4圾、苦实游施数内跟部捷稽丝式核撒，机加反强贸监甚督少检进查货捡币涛资欠金括的拔控晴制第阿二思节织库孩存铸现赛金痕的策核清算（为1钥）盗职侦工楼工敞资死、条津负贴值。（屿2行）如个却人痛劳导务蜂报炼酬云。（烈3嚷）蚊根仰据淡国贯家呢规犁定贡颁找发蜘给第个脆人歉的欠科奋学弦技广术壁、善文舰化报艺卡术昨、昌体比育勺等侨各瞒种轮资星金鸭。（舒4母）狐各蜂种傻劳兆保悟、辽福这利鲁费贤用琴以奴及否国聚家谣规帮定廊的辈对谅个辰人阿的闪其芳他宜支谅出预。（坑5选）荒向楼个壳人泉收狠购阀农神副裳产臂品凑和饮其随他收物饱资篮的悟款践项援。（完6友）道出色差箱人吉员蒸必抢需狐随露身槐携耗带仪的离差殃旅款。（诉7锻）些结豪算菜起骄点桶（触1宪0盗0密0踪蝶元见人溪民最币菜）袭以煮下胜的草零普星央支郊出浓。（疗8龙）址中烂国筑人劲民哑银露行馆确值定目需迁要风支护付各现休金丘的膝其逃他爸支沙出载。1煮、朱规膊定廉现具金早使蛇用肯范捧围一斗、倚现耐金示管建理李的书主腥要管内初容2亿、控躲制号库快存丝式现倘金左限交额。吵一教般维按远照状单雕位峰3闻～酿5霸天巴日崖常范零捆星愈开峰支订的砖正拉常束需吸要翁量狂确聪定斩，银边皆远缺地绑区使和弟交皆通彼不姥便胶地烈区朴开睬户之单迈位弓的退库但存容现营金晶限主额攻，踏可进按桐多屋于倚5浓天冠但倘不学超等过幕1绞5怨天爆日躺常既零移星础开茅支葬的赛正灵常思需闭要革量江确坊定晒。3汉、睬遵矛守膀现逗金团收泄支把的润规冶定贤。4雅、边定率期座不茶定予期网地浇进语行沸现夺金冲盘劳点。二蔑、畜现滔金鼻收报付筑的辜核贺算（像一砖）浪账福户金的嗽设槐置御及吨登尾记设逼置稿“捉库肺存粪现族金舍”勤—口—历资关产邮类库消存铅现疗金爬的毯序烈时稿核灾算设做置库谨存蚊现蛮金蕉日纠记呼账进奇行拾现吧金稀的注序钻时薯核忘算斩。仿现瘦金涉日惑记富账手一建般笼采股用渴收样、乘付闲、姿余么三贱栏味式纳。现呢金革的弯总钱分始类烤核眼算1踩、售现惰金百收注入教的礼核拴算梢。现莲金既收晃入拳的特内集容女主狮要晌有哥：嘴从怠银愁行配提亭取君现稍金庆，挥职吃工厅出即差穴报都销著时怠交祝回慎剩旬余仪借富款亚，构收亚取伶结档算锅点什以顺下舰的继零异星爪收御入握款斩，言收兰取献对色个差人谎的溜罚胃款盐，冶无挤法犬查影明火原条因皮的或现狠金淘溢絮余抖等婶。收吓取摄现筒金飘时赠：姨借览：陷库送存便现奖金贷刻记与有乔关踩科匹目再。2巷、相现针金雕支松出谋的杂核洽算渔。企艺业现按舒照慨现疗金诸开雪支驱范杀围向的椅规增定支绢付犬现惊金军时洲：克借诸记蚀有摔关腾科零目贷将：碑库著存胀现白金（咸二索）目现笛金眠收近付蜜的室账屯务揭处写理三门、捉现披金悦清笋查鞠和差溢件缺韵的废账竹务世处尺理（叹1碧）赠现演金壶清者查顽方遥法掌：著现员金饥清抱查杆采补用忆实北地旦盘只点狗法倘，便要床求厨出淋纳叔人众员燥必题须通在查场虑，箩以畅明节确伏责号任落。（坚2笑）非现赴金临清扛查肯除敲要蚂清美点解现桃金岸实书存瓜数利并朋与桂现社金嚼日敲记趁账来余桨额漏相俗核特对摆，警查晓明危盈欧亏臭外葡，截更稻要索严绣格琴检洞查舒库内存掉现秩金甲限唱额再的锈遵脑守色情罢况置以垦及壶有亭无眨以征白犁条皇抵懂充脉现竿金漂的蜂现旺象既。（丸3部）羞盘计点普完铜毕嫌后孙，拣应孔根镜据酷盘如点惹结阔果杆和橡现樱金崭日制记片账仓的怒结筋存讨余周额达填惠制“巩现视金惕盘怨点创报夺告购表牛”。该六表瓶是葬对守库谢存堂现系金逃进侵行泽差剥异床分涨析芦和喂用扰以市调手整像账恒项融的臂原邀始画凭拘证愧。现订金傲清急查库招存穷现挨金缓盘惭点刘表单专位文名焦称鬼：悬年汁月群日实存余额账存余额对比结果备注盈亏盘点人员签章：出纳人员签章：（悔4乳）纺库牲存计现瓦金俘盘喉点告表铸示勇例账感少抱实耍多账琴多竖实进少现困金妖短破缺去，约应山按蹈实愤际宋短腐缺取金吗额皱，借蚁：劈燕待守处旧理价财梢产辱损尺益掀─搞─狱待居处途理毒流抵动都资储产榆损糕溢贷析：汁库燥存谦现豪金现返金栽溢鼠余符，糖按假实核际团溢臣余衬的丽金伏额稼，借阿：虏库五存将现皆金贷笑：驻待荣处蒸理伐财废产画损州溢孟─武─阀待平处鞠理幼流伤动掉资孝产铸损利溢待欢查熊明侨原郑因解后僵，读应申分塞别郑情霜况市处绣理气：现述金那溢另缺蚕的产账慢务滔处亩理现剪金西短税缺：现畅金闹短健缺捆：（山1忆）没责咽任梨人顿赔击偿角部和分熔：借踏：侍其店他屑应鲜收锄款脱—籍—苍应裳收找现徒金浓短淡缺渔（朝x古x瞧个厘人悬）—柏—典应迹收罚保点险倘赔喘款鸽（歇x驴保湿险盈公够司租）贷黑：唤待子处涝理档财坑产滤损宗溢当—粪—帐待颗处调理漏流蹈动蜂资种产逆损悟溢（危2哈）谈无慌法翼查雕明致原听因完的未：借巷：顽管汉理唐费现用贷减：西待浆处撕理墙财想产栏损克溢尺—西—胡待积处因理冒流络动伟资很产枝损林溢现狡金蒙溢富余饼：（闻1害）构属滴于妈支横付眉给嘴个娃人低和须单妥位租的闹：借倦：效待得处梅理贴财挺产仆损惑溢平—踩—晌待杰处吵理货流网动但资菊产矿损浇溢贷此：蚀其驻他扰应陆付铺款兔—花—戴应垮付么现肺金然溢赤余亦（过x大x歌个分人锯）（烘2录）范无轻法沫查昂明泻原纤因规的准：借委：污待拜处栏理嫌财沈产坟损屡溢杯—邻—保待蔬处识理疤流扑动跨资阔产惩损衰溢贷仍：载营麦业瞒外蜜收事入忆—表—旨现外金享溢叫余课罚堂哗练钳习现呈金叛收躁入狭的钻核糕算1处、杆从随开鹅户裂银蜂行姥提羊取野现饭金撕8恭0仁0谊0军元权备孝用旧。2择、滔售啄出怨材纳料红，祥货忆款际8客0筐0训元潮，示增深值芒税喂1泽3姓6亡元玩，在收蓝入陶现扰金竹9正3麦6上元单。3兴、辱企蝇业小管尾理脱部固门顶职谷工程李亚军采原盈出签差真借梯款舌1拜0熊0虾0扒元恩，键报境销蒙9油0凯0早元竭，扎交率回划剩絮余阵现晃金什1测0群0话元茄。现搭金中支限出竹核也算4忘、芒用蒸现齐金补支族付滔车种间急办区公族费畜5汇0外0薪元刚，辈厂辟部弄行劲政霉管议理远费龟6坛0竞0罚元神。5畅、粥职醉工难王法明英预址支英差庄旅量费诱1盘0誉0赵0怪元导，号以覆现亲金声付堡讫鞭。6辨、滋将鸭超甚过参存玻款贩限马额霉的另现径金歪1股0望0即0贝0肠元农送摊存疑银偷行1性、飘现悼金批清遵查逆中逮，原发扰现朽库何存睛现政金禾较困账棚面今余材额彻多舰出彻3阵0签元洽。2搞、元经抢反去复扮核饱查彩，筛上球述赏现艘金伸长孟款访原数因府：速属忽于真应导支降付简给踪蝶甲样企宜业崭的眼款漂项瞒为葛1蚀5岸元果，愈属释于施无昨法原查产明右原纸因木的办现怨金阅溢批余刻为裳1油5帜元崖。3敞、珍现丝式金当清倚查著中某，讽发滩现秃库妥存湖现宾金诵较输账华面哀余榜额归短认缺浓4芒0帖0否元谈。4谁、东经置查哑，炎上厨述眉现清金陪短寄缺矛属响于悉出弟纳删员塞周黑芳旦的颗责绞任斗为阅1丛5事0垄元羞，泳属威于渠无设法周查逼明萄的殖其毙他姜原的因来为封5牧0察元粘，锁属奖于葵应裤由谣保运险后公践司杨赔见偿挺的鸟为令2木0澡0室元过。5刑、巡寿收梦到柳上黎述捞出提纳捏员饶周姑芳穴赔挥款微1掩5遣0难元补，踩保要险丝式公蔑司肢赔迈偿肆2哪0售0毯元。一沈、饿银根行坟存序款袍管半理四的美主尘要泡内距容1尽、络银爆行披存箱款萝开足户轿的缎有抢关别规言定银肆行苹存莫款性是爸指惜企竖业脱存略放喉于处银鼠行手或驾其架他泰金发融庸机烛构坚的槐货绝币钱资丝式金居。企航业算在辩银伞行榨开艇立矩银延行在存成款畅基绩本搬账盾户爬时喂，盘必晒须循填揭制廊开志户出申窗请持书立，疏提益供革当券地土工界商雨行坐政钻管态理柳机薄关凶核篇发塘的炸《炉企挽业究法岩人湿执脑照桂》品或棒《菌营溪业萄执兵照浅》傲正划本猛等牌有蹄关遍证唱件猎，灰送蛾交肃盖辱有韵企冈业垄印惕章姨的鹊印截鉴进卡堡片洽，孩经帅银坐行抢审巧核潜同倒意纸，逝并烦凭及中纤国逆人拖民时银严行繁当己地集分陶支挡机性构漏核呀发康的既开灰户互许邪可反证敬开乌立样账闷户根。浴企除业随申葛请粗开加立脾一妙般揪存荷款菊账盆户不、狡临拨时雹存慈款胁账团户令和至专成用无存响款奖账湿户哥，各应浊填碌制镇开借户吨申毫请根书通，材银辰行旦审骆核借同记意伞后读开斤立斤账尼户。一条个踩企辨业冲只兵能宫开钻立静一旅个捡基鸽本糠存陶款屈账筒户第暑三写节宫：构银今行象存启款堂的缠核擦算银摧行增结雅算胞纪桥律井为拢不腿准气签进发距没搏有宣资门金孟保淋证啊的脱票否据秤或仇远萄期宰支培票税，锐套婚取洽银悲行泼信膊用艇；虑不够准嚼签午发腰、抗取对得指和泛转章让豪没群有黑真俗实看交扎易吗和口债拘权朋债谊务另的敲票抖据沟，写套梢取握银低行棒和立他拿人亩资筹金体；剩不子准周无肆理肺拒称绝紫付招款妙，隆任逮意罩占青用者他盗人股资惠金仙；语不朱准急违喷反散规惜定棚开美立事和米使须用准账鸡户。银食行筋结强算雪原恶则固为民恪担守芬信透用坡，冰履骨约鹿付焰款渡；低谁而的纽奉钱职进故谁冰的效账债，唉由形谁毁支拔配丘；侍银匙行忌不究垫勾款节。2僻、饲银雄行帅结双算快纪尽律材和斤结葛算族原蹈则3顿、企敏业赏应窝及浸时魄核排对窜银混行挽账非户休，阻确摄保制银球行抚存尸款帜账盆面随余容额骗与谋银拖行肝对攀账塘单沈相恐符（一单）度银诊行究汇禁票倒（异听地）银弄行岭汇育票颂是验出柄票套银圣行扬签棋发性的揭，招由焰其馆在米见哀票茂时染按幻玉照页实孤际附结店算福金影额层无架条狗件节支汪付判给勒收碌款煎人猫或颠者厅持稻票紫人缎的斑票毕据规。银步行高汇筐票仍具叼有牌使恶用恨录院活最、苗票饶随野人兰到古、殖兑菊现俩性厉强拥等玻特握点夏，筐适尺用米于掉先涨收饲款烦后储发茂货呆或守钱压货必两刻清拨的买商危品汇交深易夜。插单触位伟和全个甜人法各煤种矛款俯项异决地结屑算浩，供均欺可卵使陶用奸银妖行满汇翻票五。银伸行诞汇输票逃可撑以扣用乡丰于倡转找账带，垮填扁明饺“欲现析金滋”朋字乎样异的买银火行扔汇蚀票滴也榆可袖以速用滩于足取须现巴金得。击银娱行款汇都票翻的洋付贞款博期上限泡为铸自酸出惑票彻日冒起1厉个森月内挂。二念、斧银六行组支肿付瓜结葵算踢方印式银师行笨本召票团是勒银馆行驰签铜发掠的艳，器承下诺斯自西己么在越见吵票检时花无洒条捎件华支铅付阶确是定勺的允金部额剪给痕收修款写人幸或槽者合持廉票勾人酸的饱票叨据味。银禾行没本宇票厦由死银男行唯签性发悲并梁保槽证叶兑熊付李，援而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