2023年税务师-税法Ⅱ考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年税务师-税法Ⅱ考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费，小张5月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.864B.568C.400D.3202.某企业2014年资金账簿记载实收资本600万元，2015年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2015年新启用其他账簿10本。该企业2015年应缴纳印花税（）元。A.755B.700C.3100D.12253.某房地产开发企业2015年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金共计2300万元购买土地使用权，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2015年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.108505D.1084004.下列关于税前扣除的政策表述正确的是（）。A.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损B.运输工具计提折旧的最低年限为4年C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧D.大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于3年5.某企业2018年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2018年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中借款金额为50万元的有2笔，借款金额为100万元的有3笔，借款金额为300万元的1笔。上述借款在2018年内均在规定的期限和最高限额内随借随还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。A.50B.150C.200D.3506.（2019年）2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（）万元。A.0B.45C.54D.607.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收人，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础B.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除C.企业特别纳税调整管理中，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税8.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.16000B.20000C.22000D.250009.2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。A.90B.11C.80D.12010.按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（）。A.在中国境内有住所的中国公民B.在中国境内有住所的外国侨民C.在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人D.具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨11.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.行政罚款B.各项税收滞纳金、罚款支出C.赞助支出D.银行按规定加收的罚息12.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A.用于家庭的支出B.非广告性质赞助支出C.已缴纳的增值税税款D.生产经营过程中发生的财产转让损失13.2019年张某将其一项专利权授予A国一家企业使用，取得收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2019年张某未取得其他综合所得项目，2019年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。A.0B.4200C.6200D.700014.下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（）。A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额B.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失C.企业发生债权转股权业务，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定D.股权收购，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定15.下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。A.搬迁期间安置职工实际发生的费用B.由于搬迁所发生的企业资产处置支出C.各类资产的搬迁安装费用D.由于搬迁购入新资产的支出二.多项选择题(共15题)1.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C.纳税人新征別的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税2.对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有（）。A.总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构B.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报C.总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报D.总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构E.总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报3.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的有（）。A.筹建期应确认为企业的亏损年度B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费E.筹建期的费用支出扣除方式，一经选定，不得改变4.在判断所得是来源于中国境内、境外时，下列说法正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构.场所所在地确定D.股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E.权益性投资资产转让所得，按照被投资方企业所在地确认5.下列有关房产税税收优惠表述中正确的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.实行差额预算管理的事业单位，对其本身自用的房产免征房产税C.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税D.个人所有的非营业用房免征房产税E.个人的出租住房免征房产税6.关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税7.下列房产，可以免征房产税的有（）。A.停止使用半年以上的危险房产B.出租的名胜古迹空余房产C.企业办的各类学校自用的房产D.中国人民保险公司自用的房产E.国有企业自办的幼儿园自用的房产8.根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，暂不贴花B.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税C.签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花D.记载银行存款的日记账属于记载资金的营业账簿E.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税9.下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。A.纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税10.下列各项中，可以免征房产税的有（）。A.邮局坐落在工矿区内的房产B.自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营管理单位自用的办公用房产C.经营副食品批发的批发市场用房D.高校学生公寓E.对经营公租房所取得的租金收入11.下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。A.自创商誉B.外购商标权C.房屋.建筑物以外的未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地E.以融资租赁方式租出的固定资产12.根据车船税法规定，属于法定免税车船的有（）。A.半挂牵引车B.养殖渔船C.武警专用的车船D.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶E.公共交通车船13.下列方法中，企业提供劳务完工进度的确定，可以采用的方法有（）。A.已完工作的测量B.已实现收入占总收入的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.发生成本占总成本的比例E.已工作时间占总约定时间的比例14.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外公共绿化用地应征收城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税15.下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有()A.小额贷款公司B.上市公司C.担保公司D.进出口代理公司E.专门从事股权(股票)投资业务的企业三.不定项选择题(共10题)1.位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人2018年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元并收存银行012月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。职工公会经费、职工教育经费、职工福利费分别应调增应纳税所得额（）万元A.10.16B.10.60C.2.88D.11.162.某居民企业（增值税一般纳税人）2016年取得商品销售收入3000万元，转让固定资产的净收益30万元，投资收益50万元；发生商品销售成本1200万元，税金及附加120万元，销售费用700万元，管理费用560万元，财务费用120万元，营业外支出80万元，实现利润总额300万元。经税务师审核，发现如下问题：（1）销售费用中含广告费400万元（其中80万元没有取得合法、有效票据），业务宣传费60万元；12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在销售费用中列支。（2）管理费用中含业务招待费180万元，支付给其他居民企业租金30万元。（3）财务费用中含支付给银行的借款利息70万元、逾期罚息10万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款50万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金25万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（5）投资收益中含国债利息收入10万元；从境外A国子公司分回投资收益25万元，A国政府规定的所得税税率为30%；从境外B国子公司分回投资收益15万元，B国政府规定的所得税税率为20%。（6）年初企业向全体股东分配红利200万元。该企业从境外取得的所得应在我国补缴企业所得税（）万元。A.0B.0.75C.0.94D.0.843.位于市区的甲化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2020年自行核算的销售（营业）收入为9000万元，销售（营业）成本4000万元，税金及附加600万元，期间费用4000万元，其他支出合计400万元，甲企业自行计算利润总额与应纳税所得额均为0。2021年5月聘请某税务师事务所对其纳税情况进行咨询时发现如下情况：（1）2月18日甲企业受赠一台新的生产设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单据证明其市场价620万元（含增值税），甲企业直接计入资本公积，并将其价值在当年一次性列入成本费用扣除。（2）漏记一笔销售高档化妆品不含税收入500万元，成本已核算，但是未缴纳相关税费。（3）管理费用中包含业务招待费78万元。（4）销售费用中包含广宣费1500万元。（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。（6）财务费用中含2020年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（其他相关资料：甲企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算；存在上年超支结转的职工教育经费2.7万元；高档化妆品消费税税率为15%；不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业发生的下列税费中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加E.企业所得税4.我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：（1）3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。（2）6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。（3）10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。（4）12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A.0B.1680C.5280D.94805.大华智造是我国居民企业，2016年在A国投资设立甲企业，控股60%；又通过A国的甲企业投资B国乙企业，占股30%。2017年部分企业经营及分配状况如下：（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，乙企业应纳税所得总额1000万元，乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）2000万元，其中来自乙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元，甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）大华智造适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。根据上述资料，回答下列问题：大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额是（）万元。A.207.8B.259.8C.239.2D.3006.中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2017年个人收入情况如下：（1）12月份取得当月工资7500元，取得全年一次性奖金18000元。（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元，相关的个人所得税由“欢乐行”组织代付。（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬10000元，6月份加印又得到稿酬4000元。（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元。（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元。其他相关资料：以上金额不含增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题：李某12月份应缴纳个人所得税（）元。A.295B.540C.835D.34957.中国居民王小二为境内某上市公司的职员，2017年12月份取得下列收入：（1）每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。（2）当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。（3）利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。（4）11月份购入某种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。（5）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。要求：根据上述资料，回答下列问题。王小二取得转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。A.3760B.3660C.3008D.29288.某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为（）万元。A.9.6B.13.26C.15.16D.20.469.我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：2019年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（）万元。A.450B.425C.700D.65010.我国某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年成本费用中包含实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未计提折旧。（未选择一次性扣除）（5）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额计入投资收益。（6）公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2012年以前（含2012年）每年均实现盈利，2013年至2018年弥补以前年度亏损前的应纳税所得额如下所示：（7）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。（8）公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。资料（5）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.36C.48D.60第2卷一.单项选择题(共15题)1.下列单位或个人属于印花税纳税人的是（)A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局2.某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2019年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2019年1月份股票期权应缴纳个人所得税（）元。A.3480B.8940C.5340D.36003.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；200千瓦的拖船1艘，船舶税额为3元每吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定货车年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定货车年税额每吨40元。该公司2014年应缴纳的车船税为（）元。A.13280B.13501C.21600D.203504.某企业2017年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元÷平方米，则该企业2017年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.57250B.58360C.62916.67D.69583.345.甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A.500B.1500C.700D.8006.某企业2017年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，非插电式混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船4艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税（）元。A.70000B.55000C.55400D.694007.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税8.境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.252.5C.197.5D.172.59.根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是（）。A.应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照无效B.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续C.海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续D.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发《吨税执照》副本，不再补税10.某企业2016年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，不承担投资风险，当年收取固定利润20万元（不含税）。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2016年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.5.97B.5.34C.2.94D.9.1211.下列各项中，不属于国际税收基本原则的是（）A.独占征税原则B.受益原则C.国际税收中性原则D.单一课税原则12.某居民企业2015年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2015年底完成筹建，2016年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。该企业2016所得税前应该扣除的筹建费为（）万元。A.340B.113.33C.338D.112.6713.某大学教授甲某2016年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2016年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（）万元。（当地的契税税率为3%，以上价格均为不含增值税价格）A.0.085B.0.185C.0.7D.0.614.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为()万元。A.281.25B.218.75C.406.25D.50015.2018年，某居民企业自行核算主营业务收入2700万元，其他业务收入200万元，成本费用等2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元；（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于建造厂房，借款期限1年，当年支付利息12万元（企业全部计入财务费用），该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的原材料被盗（该原材料为企业9月购进），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元；（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%（不考虑预提所得税）；国债利息收入5万元；（5）全年实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元并取得相关票据，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元；（6）2018年1月份购进生产设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%；（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中，但增值税专用发票已通过比对并抵扣；（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中，但是相关的税金均已缴纳。（其他相关资料：不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响，对于购置的生产设备企业选择一次性在税前扣除。）根据上述资料，回答下列问题：该企业应调减的会计利润为（）万元。A.76.4B.70C.6.4D.36.4二.多项选择题(共15题)1.根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（）。A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入2.甲公司于8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司针对差价计税贴花B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元C.乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元D.甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证E.甲和乙的应纳印花税额相等3.下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（）。A.可否销售原则B.分类归集原则C.定价差异原则D.功能区分原则E.收入配比原则4.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.未经批准占用应税土地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占地的当日B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税C.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收D.因挖损.采矿塌陷.压占.污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到批准文件的当日E.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据5.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.取得销售许可证满33年仍未销售完毕的B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的6.根据契税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按各期实际支付的价款计征契税B.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税C.承受国有土地使用权减免土地出让金的，可以减免契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税E.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率7.根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有（）。A.已计入固定资产中的手续费和佣金支出B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金C.企业发生的合理的劳动保护支出D.转让固定资产的费用E.企业按规定缴纳的财产保险费8.下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（）。A.信用社B.税务师事务所C.上市公司D.化工制造企业E.专门从事股权转让的企业9.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有（）。A.企业偿债能力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资结构情况分析C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本10.下列关于税务机关委托海事管理机构代征车船税的说法中，正确的有（）。A.海事管理机构在计算船舶应纳税额时，船舶的相关技术信息以船舶登记证书所载相应数据为准B.对于以前年度未依照车船税法及其实施条例的规定缴纳船舶车船税的，海事管理机构应代征欠缴税款，并按规定代收滞纳金C.海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝D.海事管理机构应将代征的车船税单独核算、管理E.完税船舶被盗、报废、灭失而申请车船税退税的，海事管理机构应按照有关规定办理11.根据企业所得税法的规定，非营利组织的下列各项收入属于免税收入的有()A.非营利组织从事营利活动取得的收入B.不征税收入孳生的银行存款利息收入C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费E.财政补贴收入12.下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。A.养殖渔船，免征车船税B.符合规定标准的纯电动商用车、燃料电池商用车和插电式混合动力汽车，免征车船税C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税D.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税E.对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税13.下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（）。A.宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息B.方某获得友人赠送的价值30万元的房产所得C.丁某以10万元的价格获得祖父转让给他的公允价值为50万元的股权D.雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部E.于某购买福利彩票的中奖奖金14.下列关于船舶吨税的说法中正确的有（）。A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金E.海关发现多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息15.下列情形中，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的有（）。A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿B.未如实登记和完整保存应税凭证C.拒不提供应税凭证的D.地方税务机关在检査中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的E.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏高的三.不定项选择题(共10题)1.位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业2019年销售药品取得不含税收入9500万元，对外投资取得收益460万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计6650万元，缴纳税金及附加495万元，发生营业外支出650万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为2165万元。该企业2018年度有未扣除的公益性捐赠支出20万元。2020年1月经聘请的税务师事务所审核2019年业务，发现以下问题：（1）8月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款120万元，到12月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为60万元，企业未进行账务处理。（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，企业未进行账务处理。（3）10月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额60万元、进项税额7.8万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8年，预计净残值为0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（4）管理费用中包含业务招待费90万元、新产品研究开发费用139万元，销售费用中包括广告费1800万元，业务宣传费200万元。（5）投资收益中有12.6万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金20万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款260万元，直接捐赠50万元。（6）计入成本、费用中的实发工资总额1342万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费32万元，职工福利费实际支出190万元，职工教育经费实际支出108万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2019年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.535.23B.546.15C.552.05D.571.962.某度假山庄位于建制镇，2020年发生以下业务：（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。（4）山庄2020年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2020年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3％；计算房产余值的扣除比例为20％，合同所载金额均为不含增值税的金额）要求：根据上述资料，回答下列问题。全年应缴纳的契税为（）元。A.660000B.900000C.960000D.12600003.某医药制造公司，2020年销售药品取得不含税收入9000万元；转让技术所有权取得收入1000万元，应扣除的相关成本、费用等400万元；从上市公司分回股息10万元（已持股15个月）；自行计算的利润总额800万元。2020年度有关情况如下：（1）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额100万元、进项税额13万元，会计上未作账务处理但进项税额已抵扣。（2）发生广告费和业务宣传费2900万元，以前年度累计结转至本年的广告费和业务宣传费未扣除额为300万元。（3）自行研发，发生符合条件的研发费用60万元；委托境外某单位进行研发，发生研发费用55万元。研发费用均未形成无形资产已计入期间费用。（4）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。（5）6月购入安全生产设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明的不含税金额为600万元，会计上按规定计提折旧，不考虑残值，折旧年限为3年。（6）通过当地市政府向水灾地区捐款150万元，直接向希望小学捐款50万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司2020年转让技术所有权所得应调整应纳税所得额（）万元。A.500B.550C.50D.6004.位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人2018年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，未有留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元并收存银行012月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入。(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元，企业将购置金额一次性计入了成本扣除，假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。该企业应补缴的增值税及附加税费为（）万元A.35.02B.36.38C.32.30D.35.205.（二）约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元。（不考虑其他税费）（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：约翰获得的下列各项收入，可享受免税优惠的有（）。A.探亲费收入B.住房补贴收入C.红利收入D.探亲期间境外工资收入E.探亲期间境内工资收入6.甲企业是位于市区的一家房地产企业，其2016年发生以下业务：（1）乙企业年初因资金周转困难向甲企业借款5000万元，但是直至2016年年底乙企业也没有扭转营业状况，最终宣告破产。甲乙双方协商决定乙企业将一栋价值4800万元的商业会所过户给甲企业以抵偿债务。（2）2016年3月份因经营需要，将市内某处价值320万元空置厂房与丙企业的土地使用权交换，并支付价款差额140万元。（3）2016年4月1日以协议方式取得一块土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月份缴纳市政建设配套费460万元。（4）2016年6月接受捐赠，获得一处房产，受赠合同上注明房产原购置价是90万元，现市场价格为130万元。以上价格均为不含增值税价格，契税税率是4%。根据以上资料，回答下列问题：业务（1）应缴纳的契税是（）万元。A.192B.200C.8D.07.约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2019年在境内居住满183天且没有离境记录（同时满足在中国境内居住时间连续6年居住时间满183天的情形），取得的收入情况如下：（1）每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。（2）5月在境内取得的特许权使用费所得50000元。（3）7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。（4）9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。（5）10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。（6）12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。根据上述资料，回答下列问题：12月提供咨询服务取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税（）元。A.9550B.5600C.10000D.58008.某市甲公司，2018年发生以下应税行为：(1)5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000