财务与会计管理规章

11九、财务与会计管理规章□帐款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。第二条遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。第三条遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿。第四条于销货当天若未能收回帐款时，交货人(送达统一发票者)应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点：罚妖没(熊一势)荣交货情人兔(拌送达炒统一雾发票辟者威)核于杰“伍统一吉发票爹签收亭单让”虾上签产名。般绣跑殃(耀二嚼)螺经办出人祝(任成绩声归属蛇者酬)农于统槽一发价票副举联签牲名。梨惑第权(绵三似)蝇填明课约定树收款膊日期鬼及约念定付真款条倦件。已拆渔丽(路四眨)膛客户众正式耍盖章篮后其笑签收琴人签梅名。抽绍紫高第五饶条茧罢每笔期未收性款均烂应附其有兆“钱统一屠发票吃签收眯单吸”风。若胞有销茄货当拜天未舍交出极该签牢收单悲或缺绩少规拴定要用件的趣记载袭等情含事，闲会计辆员应造于次赢日上取班早滩会前授报由犹单位近主管美纠正蹈，务惯必按饱规定述办理宋，贞否则疑应由搁单位桶主管舅签名琴负责图。途梦性床第六仇条季闲会计谈员收介回药“上统一握发票佩签收肾单倦”振后，圾应即谋将其跑“俗约定伟收款足日覆”看及伞“汽付款望条件震”洞逐笔下登载村于妄“阶人名济别应护收帐屠款明军细卡贷”佳的有延关各凶栏中侮备查骆。局章招猪第七曲条具门会计愈员应享将掘“杰统一骑发票呼签收祝单辟”户按暴“词约定占收款腿日呆”牧的先剥后秩想序排墨列妥葬为保壮管，屈遇有延携出雾收款夸时应倦设登侄记簿借由取鸣单者神签名矿备查责，若纱于当涝天未绩能收贴回帐蝴款时遮应即杠向取岩单者变收回岗注销殊登记务。宏材择焰第八旨条鞠我凡帐婚款约谅定收播款日奶到达胜者，穷会计合员应孙主动句转告仁帐款刮归属而人或落请单虫位主烤管派黑员前孤往收慰取。典如有淹客户竖要求章延期台付款测情事旋发生弟时，蹈前往奥收款昂人应瘦将重洋新更劳改约脑定收艇款日泳填明肚于映“挖统一间发票敌签收秀单策”离中，汽并将呼该单夕交回都会计碌员注盯销登辱记，住及更物改炒“债人名卡别应众收帐慢款明录细卡绒”悲上的谨记载孟。勺隆坝邀第九挖条校航凡应惹收帐械款其浙约定份收款慌日不段得超蓄过一贷个月仆，若佛有超射过此剥一期井限者奉，会财计员怨应报矿备单慎位主爷管在蛮签单删上签沉字同错意。隶席昼露第十剂条处赚帐款争收回扔时，谋会计亚员应算即将盘其填旱入当兼天狠“污出纳揪日报节表矩”柜的驴“钢本日批收款重明细凶表冻”们栏中迅，并长过入流“填人名讽别应输收帐宪款明蒙细卡怎”佛中，报凭此埋销帐册及备成查。州祝球粗第十绩一条他蛾收回视现金杰者，穗应于惊当日再或翌物日上绝班时掉如数甩交会档计员往入帐思，若卫有延隶迟缴捎回或裳调换翠票据致缴回拔者，版均依尽挪用咳公款场议处括；收拥回票敲据的奶开票膀人若洒非与斯统一续发票强抬头唱相同蹲者，肆应经案同一重抬头烛客户刘正式舟背书马，否薪则应滔责由欲收款返人亲同自在局票据批上背雕书，归并注胡明客鬼户名贿称备喉查，睬若经肚查明士该票响据非闸客户纱所交洽付者真，即浮视同壤挪用纯公款羞议处航。拣垦疯模第十辟二条验壁票据架到期浮日距烤统一拍发票闻开立侧日期伴不得搬超过勇30序天者抹，其击超过厨30标天以捎上者喝应由淹经办垂人填登具捧“亦交货轻通知苏(邀请示驾)仔单捐”啦并依真权责缎划分粉办法散处理宜。凡晓帐款释以分腔期付刮款方市式收氏回柿时应些由经筐办人制提出岗与客匪户所明立的域合约副书经霸单位绝主管良呈报献执行滔副总糟经理吨核准怪。反拼招伞第十守三条卷目凡销躺货退窝回或预前开皂发票灾作废伴者，话若未定取回东原开觉发票仆收执前联作岗废者声，不茧得重嫩开统亏一发迅票，撇惟经换书面取呈报训总经振理特防准者挡不在脚此限牢。购服奸唉第十炕四条匀满每月榆3预日应替详填道“秤各员弊未收余款明舞细表错”存(屡净额那)榆两份猴，由舞经办线人逐躁笔亲溪自签竿名承娱认未云收，偏其约负定收听款日当据统脱一发施票开刘立日驻期超区过趣1仍个月饮以上狂者并拦应注欲明原青因，在填妥芦后一谜份寄嚷总公垂司财采务部弟查核盐，一锣份呈桑报单坝位主晕管加舒强催芹收。昼罩梢闷第十宴五条凳真“抛各员开未收养款明栋细表聚”厌总合侵计的仇金额景应与诉月底仔当天息的收扬款明勤细表贷的本炭日未纽收款圣余额晌的数摧字相胜符，吃逾期筐1收个月叮及泊2俗个月蛙以上稠未收夺款明拨细表伸随同拥“码各员宴未收辽款明拍细表商”鞋一并菠呈报届。窃瞒巩第十亏六条洞奋凡遇壤客户爆恶性莫倒闭毛，或明收回岗票据香无法呆兑现凯或未定事先沾言明据，而瓦于收叶款时仁尾款臂不付份等情液事，很无法签取得涂客户衰正式重签属倡的唉“倚销货焰折让慢证明遵单算”魄时，暂均视陵同坏徐帐处科理。牧坏帐诊的发遍生，构除按屯外务杀人员爽待遇扮办法帽等规透定的滋赔偿屈办法湿办理仔外，狡该笔罩交易乌的成悲交奖巡金不额准发看给，帜其已路发给颤者则材应予销追回士。肉栋雁域第十浸七条问爱凡为筋维护夕市价简事先铺与客姻户约认定高道开发塔票销形货折重让者搏，或两事后养同意辜客户炎尾款薯不付烂等情凯事发枝生，挎除应蓝报请眨单位遵主管天同意膊外，章并应凳取得毯销货暴折让袍证明袄单，隶详填眼原因街，由备客户乘证明倚实收诱金额密及证框实签课章后条，交昂回各搭单位彩会计抚员处奸，该葵笔交训易原泽交易药应办花退回归同时催再记按一笔形实收躬金额盾的销肾货记纯录，疼其销促货折仁让后班的金伯额若莲低于拼最低船价者骆，仍狱须补受办低藏价请础示手怕续。拨成交妨奖金堵之计础算则类依实冶售金父额计桂算。纯捕点初第十乘八条麦粉本办也法由周财务邮部呈芬总经怪理核筹准公景布后匙实施序，修砖订时慌同。译达扫充□鼠雕现金宇收支柳管理匀办法析子旧(凭一溉)夺“旺现金话收支蚀旬报杨表谁”主上的压收入系金额啦，是捞指由慰财务闯部汇苍入各窜单位顽银行传帐户序内的蔬金额押，支妥出金若额则脏仅指四各单银位的苗费用红。各黑单位来应行硬支付向的一毯切费唤用，些包括拆可控桶制费帆用与暴不可劝控制翠费用讨，均蚀应自粒财务堆部汇继入之每金额杠中支烫付。踏谈御佛(睬二缩)细各单那位的言可控谁制费奸用统犯于每染月月常底前礼由财狱务部柱就下旱月份饿各单兆位的令费用摇概算桂一次践(朝必要镰时得逼分次呀)泥汇入文各单破位的冠银行滤帐户荡内备肉支。塑咬旅蓬(服三坑)粉各单铺位的佛收入形款项筹除财坦务部全汇入境的款衡项外弯，一扛律不遍得自筛行挪贡用单联位内蜘收回奇的应喘收帐歌款甚(裂包括腔现金勇及支滋票粒)谁其收化回的保应收滋帐款笛，应荣依帐通款管环理办简法的酬规定涂，悉赞数寄陕回总间公司斯财务职部。炊腥屠(臣四盼)湿现金开收支核旬报置表的稿填写均应一拘次复遗写两齐联，纹第一焦联于暴每旬耐第谊1糖日线(挖即每缝月混1悬日、陈11榴日、屿21嚼日僚)坏中午芒以前炊就上研旬收鼻支逐切项编燃制妥锋，连史同费疾用科风目的玉正式籍收据仔或凭献单呈休单位引主管以签核捞后以庆限时寇转送捎寄送测财务森部；得第二茂联由蝇各单旋位自漫行汇怒订成盼册作左为费烧用明跟细帐六，并申凭以哗于月摊底当来天填罩制壤“距费用水预算买分析绿表年”董。曾脊臣穴(伴五晌)伞现金斤收支女旬报繁表上捡的编焰号系由指费亚用的沸笔项仓而言呜，采嫁每月目一次容连系情编号售方式伙，月填内的倒每月潜编号古应相逢互衔费接并羊连续矛编至荒当月密月底光止，话次月产一日猾再行忠重新河编号彼。作争查偶(显六铸)戒现金借收支铲旬报就表上类科目盘栏中怨类别眯的填战写，研系指食依所似发生朽的各路项费颗用其允分属宏类别揭，分散别以必“侮营层”虑或浮“爷服逐”状或搏“赖管飘”震等字择表示葬，其兰性质鉴的区从分如贝下：解咳牲艇1.敌营业蹄费用攀：凡圾属营器业人晌员碗(贤包括躁营业斑主任改及外捉务人胁员隙)店所发译生费膨用。扮奖寨舟2微.幼服务拣费用毫：凡耽属服凳务人裕员台(纺包括心服务浆主任械及服们务人糖员蜜)雨所发扑生的姨费用画。件原挖很3.择管理淹费用症：凡引营业菜费用熟及服煌务费献用外粪所发址生的香一切旋费用芽属之悔。秆捞逗跑(纽七贼)剪现金汁收支布旬报先表上输科目踢栏中诉的剥“筑名称炉”滑系指妖各项棉费用承的科欧目名优称，搁其明楼细如跪下：钟红对1.泊营业米费用腔：即投营业规人员蚊(匙包括良营业盯主任宝及外衣务员厌)炭所发娇生的社下列岩诸费节。抚获歇轰(1办)违汽车达诸费栗：凡驰营业茎人员宁汽油县、机胁油、需过桥绒费、策寄车惰费等凭皆属凯之。迅选撑欠(2澡)德旅费约：凡饭营业旧人员名计程虑车资侧及营附业员尼因业谊务之到需所呼付的附差旅切费属品之。溉份失惯(3扮)挂公共体关系捷：凡痰营业熄人员泰因业朗务上臭应酬论所需妹支付弦者属哪之。饮盗述菊(4沸)负薪工穴津贴掏：凡族营业加人员圆薪资计皆属肾之。附(爸包括闸本薪勺、机芬车津危贴、贪交际鲜津贴秃、成鲜交奖拳金、之各项笔加给挪及值劣班费钥等尸)孔斑决痒(5钓)低坏帐葵：凡泻帐款雷尾数蛮无法轮收回柳，或冈倒帐蜻公司喉损失矛皆属阁之。幕迎手幅(6冻)趣名片贺：凡比营业盲人员摘所印计名片鹊皆属剧之。袜锹橡侍2.魂服务腔费用粉：即炭服务虹人员少(蜜包括器服务附主任和及服希务员河)底所发那生下忍列诸顶费：级聚招懂(1扒)哑汽车失诸费朗：凡除服务纷人员润所支蛋之汽赞油、呀机油叼、过地桥费趟、寄堵车费品等皆丰属之混。注拨圾妄(2弃)巷旅费饶：凡装服务改人员柿所支酬之计加程车瑞资及群服务用人员凑因服肺务的蔽需要贯所支开的差榴旅费桶皆属咏之。享爽抚狡(3悄)耕公共抵关系贪：凡尸服务久人员舰因服卷务上棵的需叔要所垒支的惩交际稳费皆盘属之沙。赤膨灭缘(4兰)芽薪工盾津贴纵：凡命服务就全体丛同仁胖的薪灵资皆脏属之虽。切(肠包括凑本薪父、机疮车津娃贴、兼绩效惑奖金级、加控给及收值班黑费等摄)锤。饶援笔歼(5姜)哗坏帐败：凡挣帐款特尾数响无法可收回滴者属携之。住厌睛台(6土)咐名片腐：凡裤服务齿全体淹同仁床所印莲的名键片属克之。堂搂吸圣(7根)宵工具员：凡餐单价荷在票10念0锋元以权下者游的工用具费挨属之轮。捎造题精3.竿管理其费用匠：凡斜营业写费用腔及服益务费俯用外叶所发继生的订费用虾：肝毫核棉(1脖)斑汽车由诸费友：凡圆营业忌人员浇及服拣务人僻员外贴所支炒付的线汽油誉、机己油属歇之。界矿园务(2圈)闯旅费疾：凡叉营业畜人员观及服订务人弱员外法所支猜付的肚计程疑车资脱或出怎差旅荡费属傅之。病静冠油(3镇)专运费最：装化载货拣物所诵支付鸣的费仪用属蹦之。碎核悟其(4住)宋文具叶用品陷：凡延日常融所用沟的文乳具纸扎张等晴属之规。买挤悬昨(5微)泻清洁嫩费用他：凡欲清洁拳公司感打腊助所支举的费爹用皆勾属之滥。兔孝外蛙(6截)设邮票闯：凡免邮寄税函件拨及包伍裹的谣邮资堂及购挠邮票良等属狡之。佛掀只遣(7挠)敲甘费：恳凡业枪务上袖的长大途电朝话及嫌市区巩炎属之药。宽弱以妥(8筋)斜电报剪费：祝凡业矮务上折的需内而拍惨之电支报属恋之。遵汁爹食(9哪)恰电力真费：丙凡用驼电所惭支付斜的费蹲用属舞之。痒摊捎挺(1问0)妻自来搂水费况：凡把用自促来水汤所支辣付的鼠费用芽属之斯。比肺租递(1朽1)敏修理漆费：光凡汽熔车修读理及贼保养盗费等膝属之闯。命标按给(1甲2)错人事溉广告饼费：搜凡刊肆登招皮员启沿事等呆属之宫。用众沉狸(1令3)挂报章井杂志揪：凡疮订阅昆报章好杂志址所支禁付的努费用宣属之烤。则反流兄(1欧4)碑固定另薪资偷：凡其营业搅人员兰及服杜务人闯员外愉的薪毁资属浓之。锁平祥劫(1迈5)随公共通关系朋：凡哄营业无人员率及服州务人废员外硬所支舒付的冲交际忧费属覆之。哗抓茎朴尘(1邀6)越租金袄支出愿：房犹屋的铃租金娱。穿钥惭戴(1镰7)霸税捐效：凡租支付抗营业赞印花对税属绍之。勺渐丙违(1铅8)和其他辽变动久费用继：凡离未能撒列入箱该分海类科肿目的脂费用戒属之拴。海炊敌钱(下八屈)茂上述菠所列问项目产，会拘计员所应按模其性崇质区童分暴(江即营掌业费代用、陪服务花费用俘、管吐理费南用等泥)明妥予栗分类猜报支魂，不岔得相瓶互混谣淆。注净休叹(耐九姿)尤各单童位与呼总公舍司间涂如有闯代收拣或代愿支事大项发性生时垫一律牌以防“默内部免联络俱函犁”喘联系抢之，汇其作毕业规桐定如我下：匪扁悉偶1.愁各单径位代谁总公宵司或丙其他遣分公到司收立款时府应于舰收款并的当妥日以余“信内部抄联络翁函劈”摔述明政代何怨单位轧收款国，代杂收现遭金应南先换表购汇旅票，压若代疼收票俱据须姨注明降代收麦票据天内容蝶，并刷连同掏票据盾一起招寄送冷总公商司财帜务部扫，由炉财务畜部负仔责通皮知被年代收遵单位勒入帐蕉的同们时将薪入帐膏情形剪回复裤代收赔单位尚。血普思酱2.内总公谱司代珍分公豪司收诊款时城，应趴于收裙款的除当月添，由为财务饶部以让“贿内部忌联络棕函僻”姑述明肌代收敌款项亚内容悄，若长为票地据应筑注明爱票据狗内容查，通脑知被临代收鞭单位征，款壶项则离暂代迫留存数，被硬代收昆单位削于接紫获财听务部掌的通园知时搭，应植即于浑当天志的膀“吴收款演及成谜交奖栋金明戒细表认”测上加怖入该愧笔帐声款，没增加提其收村款总领额，脊并将喊入帐胖情形滋回复匀财务苦部。洋狂碧装3.旬各单举位代直总公混司支工付款朋项时姐(撑如押吨标金咱、权甜限内踩购入纱的生液财器渡具及第服务暖部汽易油或惜单价钉在画10北0压元以尘上的牺工具槽、油村墨等鼻)条不得井记入雀现金卡收支美旬报甜表，申唯应应另行叙备忘驶登记躺，应脂于每潮旬寄裤送近“核现金赔收支疤旬报刮表攻”叙时另宝以内呼部往佛来联斩络函绍将所觉代支针的款街项明愧细及冰总额熟述明子后连底同单雄据一狡并寄去送总亮公司界财务绣部，箭由财事务部厌凭以杨汇入射该笔册款项职。若错为紧若急代樱支事糕项必厦须立榜即处串理时抱，除刊以电洞话通揪知财殊务部工电汇狗处理仅外，俯仍应病填具袖“样内部脚往来烫联络斜函顿”津述明棉以资驱凭证汪。耍季4.糟总公灶司代想各单肆位支爪付费临用款轨项时帅，筋(耕如预枣付房碧租等雨)录应由惰财务乐部于冠每月江25府日前胆以联银络函拾通知引被代犬支单勾位依乏虚收腥虚付绳方式兵在其哲“洽现金量收支贵旬报奔表急”誉上的础“毯收入感金额增”属栏内俭径行幸加入斯该笔坟款项帖同时盏在沫“林支付拴金额雁”柔栏内贼，直罪按登犁入该追笔费兴用款胡项以宴增加璃帐面衬的收缴入金挨额与师费用枕金额骆。煌(均十牧)核各单购位全榜体员喝工的宏借支遮总额隔在屿30晒00番元以叠内者彻得经璃单位苦主管仿核准校后由宁首存卖现金南中先搁行借血支，好并限才于每肃月息10次日发婚薪时燕一次荣扣回匪，其工借支仪总额打超过复30彻00继元者除，应枪依权惑责划锦分逐第笔专讽案报驳备核疤准后饶始得捉由财污务部扯汇寄元支付剩。单文碑兴(犁十一话)植每月涛月底编当天横，各捞单位嫂会计剑员应滩凭留扣存之缸当月附份该筋单位表“滩现金跨收支尼旬报严表肝”蹄依费盈用类姥别分喇别统称计其症当月律份各番项费傻用的馋总额圾，详陈填于潜“衣费用羊预算蛛分析格表端”弯中呈摩单位村主管括就可妹控制凳费用区中的永各项亭费用他其实鞋际与口预算胡的差文异详畅加分滑析。物聚使卖(事十二烘)家费用教预算晚分析穷表贱”革一式至两联评，各慈单位筐应于壳每月络3绒日前排将此区表告(折两联浊一起白)日连同鄙“且直线驱单位略经营输绩效胀评核纽表垄”端一并饥寄送夏总公指司业拒务部圆，由爬业务衰部据急以查遥核与警“孤直线芹单位守绩效棍评核邮表妄”壮所填炕的费惑用数遍字无匠误后之，即僵转送厦财务姥部复钉核并长呈具抽所属坟副总问经理思填具暗总评牧后第咳一联捷由财队务部沫留存族，据篇以分战析全督公司周费用杠差异竿，第置二联速寄回芒各单式位存翁查。貌延惜萍(声十三视)息“亏费用恐预算溜分析槐表驰”唐上的欢费用葡率系抖指当浙月份凶的费桶用与钱营业何额的陵百分威比，茎“讽本月表费用悬预算演”显一栏妨之计子算公显式如竿下：妇忧结崖(1烈)寺本月勒“蚊营业僵费用旧”挥预算倡＝上扎月营对业费撞用膨×论(1愚±惭本月乱营业穿收入戒成长浊率斗)际踪路婆(2兵)窄本月凡“群服务眨费用庙”俊预算钥＝上平月服级务费和用局×桥(1俭±仔本月汽服务责收入盼成长够率发)特愈焰累(3葬)康本月影“便管理临费用道”喜预算酿＝上搜月管励理费楚用互×慈(1袭±掘本月烤营业证及服处务总映收入寸成长县率吩×盘20洪%)挥毁福(怠十四状)类本办姐法由党财务吴部呈复总经原理核蚕准公脆布后寸实施臭，修标订时袄同。院先攻鹅□欺它传票顷审核尽职权雾划分轧办法虑腿蛾(糖一累)阁各部糖经办宪人员纲：距顾审核卧单据荒的性承质、元金额格与本朵公司活规定盼是否繁相符捡，并樱编制宜传票龙控制厦预算昂及成谎本费安用之章报支抚。缺(示二只)拳财务抖部：考签搞器1.逼承办撒人员缘：芬仙繁畏