东北师范大学23春“会计学”《税法》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北师范大学23春“会计学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.优先权具有以下特点()A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性2.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。()A.错误B.正确3.对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。()A.错误B.正确4.税法规制功能的基本内容包括()A.规范功能B.约束功能C.强制功能D.确认功能和保护功能5.增值税税率的种类分为()A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率6.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起()日之内缴纳税款。A、7B、10C、15D、307.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金﹔有特殊情况的，追征期可以延长到5年。()A.正确B.错误8.税务代理的基本原则()A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则9.法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释，其中不包括()A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释10.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。()A、错误B、正确11.增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。()A.正确B.错误12.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金﹔有特殊情况的，追征期可以延长到5年。()A.错误B.正确13.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。()A.错误B.正确14.税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。()A、错误B、正确15.自()年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。A.1995B.1996C.2000D.2001第II卷一.综合考核(共15题)1.税务机关不予依法办理或答复的行为，包括()A.不予审批减免税或出口退税B.不予退还税款C.不予抵扣税款D.不予颁发税务登记证、发售发票2.个人所得税的应税所得项目包括哪些?它们的税率是如何规定的?3.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系?4.税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征()。A、主体资格的特定性B、法律约束性C、税收法律责任的不可转嫁性D、有偿服务性5.小规模纳税人不得抵扣进项税额。()A.错误B.正确6.税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。()A.正确B.错误7.个人所得税最早在法国创立。()A.正确B.错误8.就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：()A、固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、固定业户到外县(市)经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税C、非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税。D、进口货物向报关地海关纳税。9.在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。()A.错误B.正确10.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还﹔纳税人自缴纳税款之日起()内，可以要求海关退还。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月11.税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。()A.错误B.正确12.适用定额税率的应税凭证，以应税凭证的件数为计税依据，按件定额贴花()元A.3B.5C.7D.913.扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。()A.错误B.正确14.1994年的消费税一共设置了()个税目A.8B.9C.11D.1315.判断一个良好税收体系的第一标准是()，第二个重要标准是效率A.合理B.效率C.和谐D.公平第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABCDE2.参考答案：B3.参考答案：A4.参考答案：ABCD5.参考答案：ABCD6.参考答案：A7.参考答案：A8.参考答案：ABCDE9.参考答案：B10.参考答案：B11.参考答案：A12.参考答案：B13.参考答案：B14.参考答案：B15.参考答案：D第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABCD2.参考答案：个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证卷等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。(三)其他个人从事个体工商也生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。(四)上述个体工商户和个人去的的生产、经营有关的各项应税所得。3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。4、劳务报酬所得劳物报酬所得，是指：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。5、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。6、特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。7、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息、货款利息和购买各中种债券的利息。股息，是指也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。8、财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。9、财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价征卷、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。10、偶然所得偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。11、其他所得除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：(一)个人取得“菜冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。(二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。(三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。(四)对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。(五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。(六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价征券。(七)辞职风险金。(八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。个人所得税法区别各种所得项目，分别规定了不同的税率，在税率形式上既有超额累进税率，也有比例税率，具体规定如下：(1)工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%～45%。(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得，也适用5%-35%的五级超额累进税率。(3)稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，使用比例税率，税率为20%。3.参考答案：税法领域内的和谐，是指通过对税收征纳主体的权利义务的合理配置及实现来促进人与人、人与社会以及人与自然的协调。税法的公平价值由“税法面前人人平等”的形式正义，渐次至国家在税法中制订征税标准的实质正义，再进而至为何要课征税收，其正当根据是什么的本质公平，税法公平价值的层次演变反映了税法由传统走向现代的历程。税法的效率价值要求以最小的费用获取最大的税收收人，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。效率包括经济效率和行政效率。和谐应当成为税法最重要的价值，税收立法、执法、司法都应当以和谐作为实现的目标，并以和谐作为构建税收法治环境的重要基点，并努力实现和谐的税法秩序，进而实现和谐社会。税法的效率