新编财务管理四

YourSiteHere第四篇营运资本管理第二部分营运资本管理典型任务任务一最佳现金持有量决策【提出任务】

利达电子有限公司2005年投资3000万元，引进年产600万件电子元件生产线，该公司产品质量优良，价格合理，在市场上颇受欢迎，销售很好，达产后新增销售收入1.2亿元，利税2600万元。因此公司迅速发展壮大，现金持有量不断增加。至2009年预计公司每月现金需要量为2500000元，该公司不可能发生现金短缺，并可在现金不足时通过出售有价证券来补充现金，现金与有价证券的每次转换固定成本为200元，有价证券的月收益率为10%。

现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，拥有足够的现金，对于降低企业的风险，增加企业资产的流动性和债务的可清偿性具有重要的意义，但是，货币资金属于非盈利性资产，持有量过多，它所提供的流动性边际效益会随之下降，进而导致企业的收益水平降低。因此，公司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率，考虑确定最佳现金持有量，同时还分派财务科对四种不同货币持有量的成本做了测算。具体数据见表。项目方案A方案B方案C方案D货币资金持有量5000075000100000120000管理成本20000200002000020000短缺成本9000550025001000任务一最佳现金持有量决策【能力目标】【知识链接】在满足企业生产经营对现金需要的前提下，能够确定使企业持有现金总成本最低的现金持有量，即最佳现金持有量。在企业的流动资产中，现金是流动性最强的资产。有价证券作为现金的一种转换形式，变现能力较强，可以随时转换为现金。企业有多余现金时，常将现金转换成有价证券；需要补充现金不足时，再出让有价证券换回现金。任恳务啊一会最警佳执现毛金洽持浙有娘量抄决走策一、企业持有现金的动机与成本（载一舅）器企梁业号持必有最现乔金旁的屯动逼机1交易动机交古易甲动葵机分是躬指纱用扛来艘满绸足袭日殃常存业淡务纠的翁现虎金沫支仇出美需良要仿。闪企仪业研必逼须押维呼持亿适摘当混的解现船金傲余饿额脸才北能蒸使擦业后务逐活腊动获正患常喘地新进羽行劲下或去判，妙如旋购仇买泉原薄材纽奉料颜、糟支顶付伸工妨资增、出缴文纳叉税链款剪、抹偿发付周到娃期看债详务照等鲜。点企真业忽为没满蚕足根交亡易夫动鸽机特所乞持摸有声的谣现抵金颈余四额宫主彩要墓取旅决梨于烂企萄业壤的舌销愁售那水鞋平猎。任决务眯一螺最副佳患现幸金铲持蓬有血量统决掀策一、企业持有现金的动机与成本（叛一宽）省企么业才持扮有雷现险金声的东动遍机2预防动机预粗防古动繁机绍是卖指颤持慌有字现戏金菠以除防捷发愉生时意必外顺的兴支罪付温。条由生于菊企阿业温外乒部拖环糊境戒和幅内耗部宗条望件每经张常臣发峡生两变站化侵，袜比驾如亡价吨格纠变苗化敏、防销盆售名不芽畅缠、壮应持收映账童款欠不款能迁按床时专回历收狼以肢及座一冷些筐意姑外恨事召件躬的位发神生径，伞都谢会东影某响兴企须业项的巩现砖金冈收恭支浴，盯使张企棋业眨的电现袋金田流购量品在疼一喷定爹程铅度游上迹难穷以悔准店确费把篇握购。最为肚了脂确谎保晌企莲业烛正愧常滤的素生紧产链经懒营仁活怨动旅，甘就止必慎须闭持问有漠较洁多欠的挪现愧金齿以蹈应吸付砌意世外炭的笋支宏付挣。止现迁金符流品量此的终不送确恭定灭性妇越街大航，景预小防烤性原需帜要粉的棒现关金韵的望数晋额纱也续就杆越容大菊。任款务停一区最盲佳懂现址金点持千有逗量饥决瞎策一、企业持有现金的动机与成本（立一嫌）扮企眠业紧持膛有慕现宪金捷的灰动老机3投机动机投代机红动箭机邻是凯指漂企局业乖持包有版现皇金忠用潜于苦有灭利属的荡购连买赞机壳会幸。权比筛如移遇特有抛廉调价姨原旱材掠料甚或粱其奔他皱资馋产卧供偿应碍的随机遣会厦便争可携抓欣住冠机雅遇絮大中量沃购已入揭；剃再偿比冈如个在稻适服当员时悄机团购免入液价过格怕有蜡利桌的子股枪票侵和痒其朽他校有哗价鸟证绍券网等条。项投旬机集动季机衰现岔金劫持慕有榨量州的驳大舰小碍往槽往眨与扶企秧业铃在仅金乏融拴市故场趣的期投饶资浊机除会傻及江企丹业健对晌待摊风掘险聪的帅态慨度斯有高关蚂。任犬务服一啦最芦佳山现滤金奸持款有蝴量协决考策（算二妙）困企兵业图持片有恨现昌金炎的邻成奸本1机会成本现稻金仆作床为货企物业粘的择一狂项砖资崇产睡占祸用贷是床有骑代循价目的学，苍这循种胁代架价厌就搅是贼企趣业案持访有志现饼金母的需机陷会糕成恭本抹。亚现腿金粪的宗机监会府成务本曲，面可劈燕以诞用幸企俱业矮因圈保符留司一雷定剥现泄金缝余待额堤而录丧且失达进丹行撑有致价横证史券将投戚资挥所检产江生档的程投却资蹦收柏益霞来纺表衰示炮。丧这捐种枕成喝本闸具税有赔变纹动多成泪本躬的扬性泼质枕，砌它顷在网数退额怨上傻与滨现途金各持宅有首量夸成译正瓶比绣，撞现嗽金设持夺有腥量率越绝大崭，吊机收会毕成库本驰越类高化。一、企业持有现金的动机与成本任晒务右一到最摔佳乓现属金神持平有暑量储决递策（艘二畜）脑企灯业础持备有昨现稻金活的地成骨本2管理成本企术业楚持落有竟现的金眉会拳发获生艰一似些准管允理斑费缺用心，析如景管承理科人拿员勒工甲资感及春必俱要痰的跳安养全角措回施扁费甲等时。解这泄部冬分寇费朋用民是紧现胳金稀的袜管眼理坊成裹本蜂。吉管倦理鸣成桶本请具敌有盘固锅定糠成耀本顷的动性响质陷，圾它驳在辛一候定怠范焦围督内约与蝴现框金性持青有新量躁的跪多怪少仰关贡系控不子大随。一、企业持有现金的动机与成本任树务平一辨最身佳宵现抚金述持狱有胶量聪决逐策（千二娃）眠企宏业食持营有磨现常金辣的纳成裤本3转换成本转冬换娱成典本祖是够指桨企奋业苗买踩卖切有悦价禾证远券取时傍付尤出腿的陕交损易烈费粗用要，访即恼现块金焰与那有衔价劫证亮券纺之扯间界相仔互错转车换耻的绵成对本皂。敞主群要奋包络括疮佣亚金科、逃印垃花谋税虫、想委叙托型费禁、疾过咬户焦费势等意，赵这倍些礼费挡用偷通挪常造是丝式按挥次雄计草算协，纷与纹成跑交湿金矛额狸无夫关外，事属据于闹固削定侄性甚转啄换仆成芦本呆。误因隐此赴，坟这艇部各分蛙成溜本寒与厉现奖金迫和办有测价妨证己券姨之导间脊相匹互差转骗换景的芹次盈数寄有壳关席，本转条换着次盐数像越纪多呀，萌成职本他越缸高爹。一、企业持有现金的动机与成本任寸务玩一译最腔佳坐现增金通持鹅有兵量撤决剧策（法二罩）估企炕业筑持厦有痛现搞金乖的训成已本4短缺成本短逼缺汽成障本晨是距指洁因氧现狂金貌持霸有误量蒜不叉足舅，灾不节能慨应磁付肆业妥务馋开兴支蔽所岛需椒，机同捎时锹又毁无求法侍及锣时碗通甩过币有捏价咸证炕券纯变输现臭加茫以辜补喘充校而横给薄企疗业扩造巷成锅的膛损谁失继，碎包晌括侍停浆工酸待获料墨或推临念时梳采脂购诸的糟额蜘外屡支售出铅以封及秧因澡不羞能依及沾时皮支据付焰而传蒙证受喉的持信限誉法损坝失讲等苍。赴现羽金腔的咬短脚缺撇成熔本古随叨现多金愿持稿有氏量驻的炒增寒加侍而旺下接降冈，香随孙现但金趟持丘有限量袍的罪减撕少犹而劫上茧升蛙。一、企业持有现金的动机与成本任棵务常一考最则佳陡现万金译持稀有陪量陕决点策（发一邪）纸成宅本大分淘析居模辈式成犬本拒分俩析刻模微式蒙是挤通纷过届分梨析窃持篇有神现灯金娘的贩成励本残，睛寻穿找杆持妙有瓶现日金辽总补成救本说最趁低写时卸的伟现毕金埋持禾有舞量筛。雁运边用辞成赞本哈分厚析齐模扬式漠确步定哄现停金奔最滴佳故持获有群量涌时假，蚕主砌要沉考柴虑向与塑现穿金拣持芬有胁量腊直嘴接外相渗关屋的挥机贤会螺成蚕本婆和窜短战缺缝成扰本认。花管猴理降成全本见基逝本李属摘于图固岸定贤成侵本度，停与叶现滴金吊持横有鹿量占的返大的小颠关敞系秋不闪大烈，枣在静这罪里务可姨作且为室现漆金右持刑有网总农成等本套的予组馆成周部阴分骡来渴考谷虑钥，锅对检于亭转多换列成雄本缎则搏不狸予陵考腐虑燃。腥这与种罚模伴式喊下孤，镜最植佳川现舒金颤持颈有裳量炭，巡寿就畜是桃持柴有诵现希金拨而填产汇生汗的框机命会察成悼本代、均管钞理思成估本曾和盛短尺缺串成芝本闸之帝和鹊最峡小品时藏的辅现谜金岗持酒有核量形。二、最佳现金持有量的确定任竖务谊一靠最微佳冰现姥金颗持歇有项量侄决肚策（粥一荒）刻成龙本除分恶析匀模莲式成徐本蔽分个析舒模贷式你是类通严过柜分萌析演持岛有束现业金孤的仆成迟本敏，农寻鼻找牺持摇有供现筐金密总喷成率本补最礼低才时组的捉现筛金窃持声有洲量忽。吧运认用者成美本肾分元析笼模胡式坦确德定嫩现帽金犯最内佳圾持兴有任量杀时趁，扁主阵要节考袭虑闻与极现执金茎持你有秆量栏直菌接摄相傻关烛的匀机容会输成泄本伸和湿短流缺咏成挂本尊。量管牲理凡成毅本纱基肢本浪属迫于柄固鞭定孙成闯本昌，景与良现材金著持枯有叨量蓝的迎大仔小蔽关挪系鞠不咸大拢，窑在嫁这豪里像可滑作狼为碌现欲金粒持奴有钓总飘成避本喉的规组盲成数部标分碗来驱考龙虑边，友对团于妈转系换耻成绑本悬则捡不统予激考隙虑本。溪这点种阀模汇式鸣下费，钢最龙佳眉现吉金拌持俊有半量尺，踪蝶就菊是叉持镰有丝式现丢金旷而资产置生厦的基机络会订成纹本开、会管既理乳成讨本摔和滥短疏缺歇成晴本句之抽和奥最露小绞时叠的街现副金名持施有鸭量义。二、最佳现金持有量的确定任竹务占一冲最遣佳朋现扶金苗持府有泰量涂决盟策（众二池）剧存傻货妻模库式存敬货枯模哄式陈应攀用泳的之基快本戒前怀提牺是龟：①挠企愈业姓的滥现案金冰流巧入挪量汪是争稳欺定悄并晓可迈预赢测斩的还。炎也者就税是续企着业照在状一白定污时吧期肯内疏，洲其再现骑金搅收消入越是盲均关匀和发景生凶的识，井并述能繁够经可豆靠会地饰预母测库其洁数厚量择。②机企纲业题的要现世金哈流屯出清量彼是荷稳浓定肌并妙可运预而测纹的弟。乒即歉现拥金筑支翠出孤也食是跑均溉匀跃发相生态的锈，乳并垮能旁可超靠每地衔预恩测蓄其方数包量狗。③普在弟预龙测愤期竹内羽，艇企幸业傲不挪可瓣能剖发笨生阁现闭金制短捏缺旁，网并敞可匠以锣通亭过黑出迟售敢有缝价永证贪券务来河补枪充崇现狸金检。④候证趋券爆利居率明或敬报域酬众率固以尽及认每针次井固层定淡性炭交敌易日费优用膊可捞以埋获庙悉虽。二、最佳现金持有量的确定任籍务骡一勿最侧佳亮现桶金奔持毁有序量伍决堡策（头一训）抵现素金扇管熄理苹的伍有两关扇规锁定三、现金的日常管理按备照继现嗽行双制待度五，金国呈家落有踪蝶关破部舌门肾对牵企慢业圆使酿用婚现柄金笑有丸如毯下繁规皱定护，衰企局业亿必少须谨严锋格普遵架守御：1．疲现匪金徐的户使孩用幻玉范笨围忠。2．标库李存幼现朱金毫限资额岗。3．屠不俩得怪坐天支病现铲金匪。4．站不悠得朝出霸租吨、烈出枕借银银扩行赏账洁户稼。5．食不材得雄签对发咐空渐头须支肚票阵和刻远耻期膨支怪票河。6．改不裕得滔套衣用喝银慢行馅信秩用报。7．秤不皂得荐保胞存踢账彼外写公盆款匆。任煌务埋一弦最瞧佳勉现尿金选持谅有饰量晋决壤策（昏二炎）洽加思强僚现柏金乖收昼支竭预派算饰管桌理三、现金的日常管理现甘金阻收茧支企预请算汁管谷理摊的头目世的示在恰于蛋及型时挺平逼衡惭现桥金邀收侦支消，抽经弹常闹保社持精与缝生游产宜经养营滨活锯动秋相咬适碌应材的寨合艰理语的待现采金拥流叼量社，卡提脉高演现反金场使范用巡寿效挡率毙，追为宗达渗到神这勾一睬目领的寻，练企挺业莲在后日次常凶管状理栽中找还屡应拆当仆注昨意臂做直好丽以砍下幸几棕方耀面酬的铲工叨作拐：力争现金流量同步1使用现金浮游量2加速收款

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