理工高级财务会计-所得税-XXXX

高级财务会计AdvancedFinancialAccounting重庆理工大学会计学院第二节资产负债表债务法第一节概述第三节递延所得税的确认和计量第四节所得税费用的确认与计量第四章所得税会计2023/7/162本章重点内容：纳税调整、永久性差异和时间性差异资产和负债的计税基础资产负债表债务法的原理递延所得税资产和负债的确认与计量递延所得税对所得税费用的影响2023/7/16第四章所得税会计32革0某2润3陷/罗7立/俱1基2第蹦四趁章筑所聚得说税牲会弃计引垄言D季r茅:所惰得时税香费仔用1薄0览0C踢r它:应辛交甩税圆费_应蹦交徐所休得输税1讨0步042辞0户2西3捡/疼7羊/疫1鱼2第令四臣章柳所熟得骡税圈会发计应膊交型所闭得笋税=应肤纳竟税秒所朱得度额渴*2剃5琴%应锅纳计税角所满得胖额=利农润糖总疼额+该-纳雅税诞调崭整纳过税伴调装整宜？会肤计损与生税砍法熟在计惧税芳收投支喂上存抹在帜的拢差窑异半（语为拘什缝么览？够）口缝径布上撕的示不盘一楼致奶：是永剃久绕性狱差庭异时厕间绕上涨的抓不暖一划致使：晚暂议时喝性销差芒异区梁别扭何得在富？如熊何贸处进理辣？应促付独税周款莲法纳降税押影季响垮会疮计飞法芬？52迟0底2青3浮/禁7环/凝1科2第望四输章姿所爱得惭税荣会渡计纳日税伐影炼响旗会娇计某法滴示轿例1晕.4裤0返0万狠会娘计谎利搭润亏，寇会拣计垄比登税级法红少瞒计8许0万进折琴旧D利r站:所剩得岩税真费宫用8积0C推r风:应丝式交味税瘦费_应肥交姑所至得田税8排0递牺延诱所庙得愧税薯负库债2呈0+嘱2羽062秋0晋2星3痰/讯7斧/掌1幅2第室四度章摊所明得门税押会歪计2复.4户0夸0万处利昏润膏，乞会未计我比肉税功法萌多那计8消0万额折说旧D兰r衫:所页得尾税捐费术用1交2我0递赏延多所馆得事税滋资谢产2虽0C达r献:应猛交蕉税鸣费_应淡交毫所恶得女税1等2委0-2业07第茫一坡节坟所翅得乘税际会汤计拴概尚述2即0刷2房诚3算/影7押/啄1务28基催本开概旗念所馋得送税会浊计闹利断润架与栗应她纳孙税蔑所执得剂额蠢的饺差赶异所虫得咳税无会垒计第侍一想节取所辈得逝税悉会籍计槐概拴述2庆0将2想3柳/颂7侦/步1仅29会循计非利莫润呀总跌额秧（会咐计青准政则寺）应买税妻所贱得球额复（议税倍法奴）税绝法洗与分会铃计嫂差霞异永臭久新性算差厘异时离间稀性城差厉异口箱径熊不掏同时吃间岁相发同不愉能垫转庭回口平径璃相让同时拥间蜘不顺同可剩以讨转吴回所誉得占税红会湖计计处帖理方赶法应士付缺税耀款风法纳墓税圈影搬响律会凯计草法债自务闯法递碍延惰法暂摊时难性蹈差狼异资粒产缘瑞负逼债士表愤债挎务雀法企帽业陈所刊得澡税资竞产嘱负廊债楚表起债铁务破法江的一拨般程诞序确梅定尝资晶产拆、谨负坟债郑的账掌面价唱值确口定泰资崖产调、灵负贝债著的计农税基恢础比位较尝期毯末使账尾面价殃值与而计税基趁础赴的忧差划异能，分要别应丧纳很税注暂采时歌性兔差脊异与可欲抵蓝扣逆暂坡时圆性翻差肤异，确闷定蛮资宗产牺负李债伸表日递柜延斜所腔得灭税虚负叶债和递病延访所伟得扣税杏资帜产的期尤末韵余含额，并与值其期庙初腥余拐额相豪比颂，确呈定本波期精发孕生久额（临即害：猛本叠期仪发映生餐额=期貌末肿余木额-期牧初呈余而额霉）确镰定利您润颠表截中尊的所乖得私税费池用（=应鸣交身所怀得洁税+递较延蔑所并得吨税）问挤题：船你累能急说族说圣为枝什废么督要伪采诊用府要哗采湾用蹦这摊种矮方战法漠吗键？2同0咐2废3项/疤7速/蜻1却21薯0第嫌二测节塑资鹊产僚负阅债申表堆债农务称法2颜0领2迫3既/神7送/乘1马21队1第邮一轿节沈所析得饿税昨会恒计壮概易述注容：肺分户别祝是龄占贼非郑流宁动隶资晋产辨合恋计胆和列非乔流宵动矮负时债避合深计则的子比尚例2益0止2孙3葛/栏7能/静1抢21言2第必二术节钥资坐产漆负蛾债韵表镰债母务搁法2驳0牵2宝3止/贿7钉/毅1锈21妨3第专一感节饭所失得受税早会尽计凡概忧述资怪产的筋计乞税基讨础指企另业疾收葱回拌资德产训账公面磁价顺值炮的木过巡寿程怜中季，似计朝算奴应办纳拉税禁所拘得届额祖时央按啄照烟税村法绣可抱以犹自胀应赶税考经摘济托利御益肥中疏抵振扣籍的饱金警额所，即著该杜项乱资扩产艺在郊未迁来沉使摄用据或续最冠终高处授置涛时锣，厨允效许好作俯为膨成裳本排或舞费型用调于旺税碌前臣列籍支占的边金雄额透。资玻产尿的室计啊税紫基伪础=未雕来可齐税酿前礼列晓支趋的召金巨额=成盲本-以蛾前版期雨间疾已哗税须前客列脚支每的奇金舅额2序0所2符3飘/腹7照/屠1墓21岁4第举二狗节瓣资悦产欢负催债抵表抽债蜓务苹法2此0抢2权3共/领7姜/请1桑21询5第夕一拌节狡所老得牙税窗会事计云概习述负福债泄的通计涨税孟基土础账脱面价陵值-偿绪还步负寻债瓣时听可税梅前还列贝支延的曲金皮额一捞般亮负垄债甲的贸确邀认缘瑞和袭清赛偿绣不虎影叫响捡所篇得赵税时的夕计舒算逆，京差脂异主彼要羞来瓦自蒸损铲益助确惕认擦时妖产叶生榴的西负备债如牛“或预稍计挥负苍债此”2跑0熟2亏3渗/弄7帖/利1堵21泊6第稍二副节天资葬产努负原债劲表个债应务霜法暂偿时惊性差会异指资略产天或碍负绿债抄的海账按面块价醒值走与后其璃计既税绕基豆础场之跌间踏的肝差钳额应葛纳允税翁暂左时劳性差野异可抵民扣唇暂面时刑性差院异2众0庙2帅3赏/既7销/精1催21栏7第喂一报节森所它得炊税贩会选计缎概锐述（最一狗）严应枝纳险税低暂兼时厅性温差辰异应纳菊税肥暂蜡时焦性梢差树异框，厌是姐指笋在拜确店定昏未剑来巡寿收封回皱资挑产绒或鼠清捏偿乘负很债休期倦间陆的陡应垒纳挑税受所龄得晚额张时幻玉，客将秀导锯致术产届生洽应铃税渗金为额紧的港暂洁时它性松差耍异荣。应融纳蜻税固暂勇时舍性美差邀异挣产必生孙递营延膊所检得好税堡负柱债。资知产的竭账研面弃价膜值墨大蒙于倘其嘴计蜘税各基荣础负属债的川账公面蓄价篇值竖小俭于玩其以计甲税基却础交哪易陪性机金晌融移负岔债笋，闪公胁允旋价留值作下遇跌2学0迅2跃3午/姑7盗/谅1讨21彻8第横二搞节狱资律产恋负泼债曲表凶债谋务荡法（面二裂）稼可叙抵饭扣岛暂踩时叛性翼差铸异指廉在对确嘴定非未绢来谅收俭回巡寿资诊产究或宾清耳偿尚负岗债救期释间杆的住应杨纳匆税容所何得您额问时戴，裁将棍导黄致耽产宴生巡寿可勉抵涌扣朴金径额件的缴暂庆时责性成差队异。可抵趴扣引暂霜时票性铸差乌异飘确负认年递剃延俗所酒得贯税道资友产。资希产的捷账蓝面尽价振值宾小锻于批其丹计艳税急基永础负俯债的辣账愚面糊价证值绍大阅于育其腥计观税基匙础交炎易旦性逼金缎融旺负畜债核，糊公哲允价碧值据上肯升2谋0帜2动3薄/朴7辣/想1合21晃9第因二斧节峰资伍产月负音债正表快债臂务疫法2棍0药2净3刻/激7叨/抛1扔22恒0第坛二各节旬资茄产睡负悬债旷表弯债多务稀法资满产忘账乓面怨价莫值棵和普计悦税唐基摘础吓的棵差融异1浇.固舟定啦资斩产账梯面未价响值牌：实潮际碍成禽本喷－截累脱计折借旧纲（纽奉会沟计凡）纠－减蛙值珍准怪备计边税级基器础餐：实酬际托成免本伴－纹累设计折侄旧降（剃税悉法堡）差祖异鼻何啊在变？例壳：瓣某项伞机糠器勿设拢备绞，键原强价货为1兽0签0换0万懂元碌，膨预颠计批使俊用似年歼限验为1姑0年欧，军会糟计舌处末理乔时晃按锦照刑直伪线瓶法德计蚕提揪折使旧黑，五税赔收返处冶理室允痛许高加泛速阔折暂旧烧，除企碌业着在秋计扑税六时珠对阿该闯项瓜资放产城按从双筝倍纵余叫额靠递角减循法秧计革列户折尿旧革，巡寿预渣计塞净捆残哀值姻为匙零拉。删计逃提风了2年包的蚕折志旧狸后戴，竖会甚计倒期啦末浙，卫企渗业戚对蛋该灭项束固抓定编资倘产嫌计奔提吐了8甚0万篇元赚的取固斜定好资链产探减箭值足准弟备。账珠面价处值=君1汤0梢0该0待-乖1睛0做0识-惰1斥0衔0快-纪8聋0锹=融7来2撒0（窑万瓶元）计税俭基虎础=夸1再0播0勺0鼠-千2猪0翅0缩慧-滋1氧6燥0针=枣6错4烈0（少万撞元浙）应纳汇税母暂萝时疮性叠差策异办，胖应门确起认危相照应眼的巴递眉延记所巡寿得朱税戒负射债。对跃应盈科藏目盖？仆两报年术的傻分红录汪怎塘样虹写灶？所跪得膀税迹费令用2艳0柄2运3铸/词7仓/概1检22何1第达二叔节恶资矮产涉负净债膛表丝式债锄务控法2怕.无会形傍资域产内逐部研挺究击开导发宵形困成庙的奸无午形前资猛产会仓计超：符征合倾条服件练的撞开因发迹支挠出垫计缠入趴无驰形周资高产税程收狸：计尤税长基因础枪为悔账匠面味价计值典的1塑5气0%确棵认宫递秋延撑所册得吃税做吗口？口碍径捧不巴一棕样公导厦致残的孤可周抵叛扣运差历异肝，迅应暑确茧认腹递口延泻所葱得产税咏资躁产犁，夺但灰因专源搬头违无交对钞应树科败目常，杆所轻以家不坑确藏认舍（隐首盆先挠不传能反对舰应掠所唐得究税详费易用启，陵对肯应扒资胆产掉又厕有酒违撇历款史缺成抢本坏原什则情）2光0掏2吨3列/察7兼/限1敌22矛2第排二训节啊资腔产球负柜债污表琴债阀务缎法无破形唇资态产独在顷后独续抬计税量会竟计与逢税市收膀的佣差奶异津主腹要途产凳生凭于谅对悟无眠形零资派产渗是那否合需记要虾摊销内、廊摊长销约方票法陷、特摊凯销委年欣限贱、勒预钻计岭净兰残瘦值判的统不峡同述及锅减值孤准甚备搅的闭提锋取篮。会岔计践：仰账锤面价匙值=原经价-累去计赚摊射销-无事形阁资遵产仪减亦值准扯备对茫于使秧用孙寿铺命差不什确顽定动的鹊无遗形资镰产账婆面价山值=原倍价-无运形区资匹产前减摔值切准禁备税拼收懒：藏计项税哈基板础=原欠价-税志收妖规块定配的误累讽计免摊销差驳异根何橡在协？2悉0顶2运3扶/渴7姥/住1队22施3第云二风节星资日产菌负厉债戚表惨债冈务拍法某顺项披无嫂形旬资正产熔取僻得冈成典本将为1喉0亲0万津元警，具因野其偏使假用摔寿孤命涨无伞法呆合皮理蹈估羡计院，攀会脸计爆上浑视坐为慰使缓用膝寿芝命廉不伴确诞定席的鄙无犬形绒资驾产毙，葬不达予壮摊摩销岔，习但蛇税涨法欧规糟定设按咽不后短答于1读0年激的粗期霜限房诚摊然销秃。恶取号得之该热项询无裕形远资广产1年健后腥：账起面价尘值=鸭1嚷0争0万航元计税野基鞠础=词1痛0绒0彼-供1鞠0丈0能÷报1冲0暖=爱9辩0万贝元应芝纳挥税废暂坡时欲性楚差削异嚼，徐影和响且当联期日损拆益胁，杠确枝认滨递机延奇所考得奏税温负割债对盈应察科向目可：乓所疏得忠税守费稼用2虏0莲2恋3宏/泽7伐/采1迫22叛4第取二删节共资青产广负裳债游表档债进务扛法3站.以斜公把允袋价执值耐计摊量且瞎变尝动计燥入珠当风期亦损悦益誉的块金命融罢资不产会骨计：圆期侮末妙按琴公络允狸价忆值凡计绵量颂，委公讲允滨价躲值历变锋动定计层入奋当心期蝴损贱益欺税策收：稍初候始托成假本企矿业支大付4思0迈0万盲元糖取撕得潜一城项鼠交环易望性径金鸣融虫资重产距，朗当喂期座期但末型市偿价网为4火2喜0万谎元拣。账芒面价共值敲：4抚2铲0万盆元职计嘴税眯基采础：4誓0蒜0万唇元应交纳刊税写暂战时酿性喂差涝异触，床应确枝认轮递延狂所堵得船税缘瑞负寇债。对夸应搜科考目耍：资所熊得终税龟费轰用2惕0情2饺3碗/渔7歇/惭1敏22纤5第道二据节辫资馒产饺负占债摔表怕债恳务搏法4甘.以赶公剥允廉价丧值源计挨量救的草可唐供覆出晚售另金锅融振资餐产公闯允某价对值滚上瞎升削，介应激纳扭税甩差中异，棚应确获认旱递延独所笛得灿税传负哭债。公锋允价钟值皱下贺降桥，缴可加抵行扣岗差巾异，傍应笋确捞认算递顷延所驶得剂税眨资制产财。对章应科柜目借还培是押所版得御税推费母用血吗效？应己该找是海其凶它混综肠合亚收句益2券0山2漏3炼/街7丧/毫1悼22察6第污二盏节窑资单产铸负锦债僵表盼债思务叫法5样.采顷用公盒允芳价敞值模僻式己后疏续计折量选的雾投慢资坑性房咳地叠产账洒面萝价说值资：期梳末赢公功允价尚值计辣税伤基隶础骂：基韵于历溜史访成晒本忧进客行荣确描定注高意转捏换建时和后则续店计插量脾期窜间递辉延压所邮得骗税堵处酬理添上腐的巧差交异2螺0腿2堪3监/完7曲/抬1甜22暂7第祖二婆节允资捐产伐负墙债言表筑债忽务目法例得：A公暂司扮于2触0义×至6年1月1日眨签事订煎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