明确实行纯益率征收方式缴纳企业所得税的

明确实行纯益率征收方式缴纳企业所得税的纳税人填报《企业所得税年度纳税申报表》有关事项一、有关背景二、对实行纯益率征收方式缴纳企业所得税的纳税人填报《企业所得税年度纳税申报表》重新明确,主要内容：（一）填报要求（二）填报口径有变化行次（三）表内计算公式有变化的行次三、举例一、有关背景2005年1月1日新的“核定征收企业所得税暂行办法”（京地税企[2004]569号）文件全面实施。为了满足政策需要,对实行纯益率征收方式缴纳企业所得税的纳税人填报《企业所得税年度纳税申报表》要求、口径、方法，重新进行明确。京地税企[2004]569号文件明确的政策：实行核定征收方式的纳税人如取得国家规定的免税收入或投资收益，应在计算收入总额时将国家规定的免税收入或投资收益减除，其中取得的需补税的投资收益按照有关规定补缴企业所得税；经主管税务机关核定实行核定征收方式前发生的年度亏损，可以在实行核定征收方式的年度，按《企业所得税暂行条例》第十一条的规定弥补。二腊、粱对房诚实赤行惧纯握益廊率绩征烫收首方雪式书缴初纳率企名业养所用得菌税烫的叶纳剪税惰人泪填情报锤《以企纷业纳所患得液税绑年绸度寨纳段税冲申情报糊表质》肾重号新秤明埋确屿的丛主铁要事内液容衔：（趟一件）核填薯报促要愧求1彼、翅凡银实油行妄核侨定旨纯利益弱率堵征稻收忘方烦式药缴军纳是企抱业钓所参得银税走的内纳宣税低人横，境在韵进节行揉年秃度弃申旋报队时流，勤使洋用踏现筐行塔《棍企怪业符所腔得任税大年骂度丑纳慨税警申户报皆表弓》带格怪式涂，态只风填故写柄第谷1思行汉、虽1诞6闹至块2把2警行毙、浮5饺7狮行紧、旅5迟8贷行坛、爸6何2盼至搞7心6北行您、厦7坐8忧行阅、土8弯0钟行须、固8泉3鸡行纹至来1泊0隐4朝行体的击有呀关卧项宪目踢；房诚如链取孕得优需灰要课补阵税戴的泥投屈资匹收隆益胳，匠还膏需恭填覆报田《众联久营先、冬股杰份赢、但中喘外臭合虹资坝、敞投剩资庸企衣业粪收缎入咬纳洒税裤计舍算集表驳》侧。《欣企信业斥所刚得封税仰年宋度档纳哗税抬申烘报长表骨》洒填言报疏行春次心变哀化构情事况韵对昏比纠表反:企咱业奴所默得训税钱年防度风申秃报劝表躁(右2徐-削1协)雁(储“稀●嘱”辰表餐示窃原面填蒙报休要饭求知,息”队★身”己表抵示筛新渴增状填酸报佩要方求哀)项目行次原要求新增要求项目行次原要求新增要求一、销售(营业)收入1●●减：弥补以前年度63★加：投资收益16★减：免税所得64=65+66+。。。+7564★其中：联营企业分回利润17★其中：免税的国债利息所得65★境外投资收益18★免税的补贴收入66★股息收益19★免税的纳入预算管理的基金、收费或附加67★国库券利息收入20★免于补税的投资收益68★国家补贴收入21★免税的技术转让收益69★营业外收入22★免税的治理“三废”收益70★减纳税调整减少额57=58+59+60+6157★免税的股息收入71★1、联营企业分回利润58★免税的高等学校、中小学培训收入72★五、纳税调整后所得62=1行×行业纯益率+16+21+22-57

62★免税的科研单位、大专院校技术收益73★企治业扇所女得隶税角年快度杠申叶报溜表耳(求2堆-呜2脉)抱(费“披●摆”狸表昂示蜓原寸填衡报思要译求恶,侦”缩慧★阴”稳表遭示陡新晨增雹填伪报坡要镜求舱)项目行次原要求新增要求项目行次原要求新增要求免税的为农业生产提供的技术、劳务收入74

★投资收益补税额86★其他免税所得75★境外收益补税额87★六、应纳税所得额76=62-63-6476●●九、应缴入库所得税额88=80-81-82+83+。。8788●●七、抵扣后的应纳税所得额78=76-7778●●加：期初未缴所得税额89●●适用税率79●●查补以前年度税额90●●八、应纳所得税额80=78×7980●●减:实际已缴纳所得税额91●●加：联营企业利润补税额83★十、期末应补(退)所得税额92=88+89+90-9192●●股息收入补税额84★┆

●●中外合资企业补税额85★安置四残人员(人)104●●2脱、铅纳液税仿人拾若誓弥裹补张在寄实疾行持核泉定铲纯文益饮率更征直收生方肆式浆缴割纳层企事业跨所打得五税餐前餐发键生梨的士符较合挡税苦法宅规能定达的筑以骑前提年仓度目尚烈未鸣弥成补羽的旋亏积损养时荣，购要晌按他照欠“施北练京肝市雹地鸟方该税漫务蝴局视企什业病所裕得允税肤弥楚补党亏包损迹管拉理兄规逗定骑”悬（糖京粘地楚税泛企帖[茧2织0齿0闹4律]变5锄8蛋1沿）役号笼文奇件善规仗定宴，姻向偏主证管劣税味务惜机赚关果报强送床报川备歪资隐料斜。（虏二脚）完填汇报绿口毕径缺有激变困化具行隐次第冲1湾行余“辅销艘售汽（法营宗业醋）甲收千入默”出：艘填理写哲纳供税趋人内取敏得捉的堵全强部蜓收隆入毕减钱除未国透家蹦规臂定皮的渣免糖税奏收因入燃或涉投赏资驻收遭益足的浩余取额所。浊全晶部驾收带入自是贩指洁《题中扯华核人竿民糟共耐和蜜国然企继业卖所蛙得稻税仗暂酱行光条协例洒》活第烈五悠条嘴中哭所践指择的历生疮产刷、芳经矿营次收称入荡；脂财歪产伏转健让府收漫入伏；庭利累息毅收寄入挨；挤租菊赁呈收贴入狐；课特数许蔑权起使羞用盈费具收怪入作；战股盼息仅收笨入贴及皇其脸他非收茄入爱。第法2裂1纱行适“脱国苹家变补导贴伞收问入膝”标：麦在晕此雅约撒定费，义填差写并纳伶税保人河取涉得课的停免名税垄补肚贴帮收收入寇。第画2斧2稼行粒“骨营蜜业伍外就收链入肃”痰：尤在需此哲约宰定童，串填鬼写贤纳软税隆人世除静免斑税役的罩国设家交补辣贴透收王入蒸以瞧外拔的驻其花他畜免运税搭收听入。第密6挪3馅行伙“保弥也补汤以肥前温年粮度熔亏胳损茄”脾：偷填副写篮纳栋税口人修经棋主晶管帖税讽务蝴机日关未核禁定责实令行猫纯怕益殃率燃征堆收族方纱式捆前钳符杰合科税半法愉规漫定轮的卫以朋前斥年纸度决尚范未强弥射补竞的爬亏踩损生。宣税约法耍所醋指拉亏平损剪的会概送念似，些不尖是激企狐业法财嫂务调报与表描中踢反刷映裙的谱亏料损薪，院而灰是续企锯业雄财番务啊报欲表涉中趁的季亏当损贫额肌经车税鸟务裁机艇关缘瑞按午税鞋法其规雁定舞核嚷实醉调疼整桶后士的请所梳得低。（必三秆）舌表繁内彻计政算桃公正式超有末变渔化芳的鄙行部次第竖6商2沈行耐“默纳拳税轰调椒整诞后狸所赏得攀”罗：广在阔此梁约填定坑，台此到行替按晌以嗽下岗公段式病计瓦算削填火写懒。纳不税啄调崇整钻后蝇所耍得逮=贡销北售玩（恰营离业供）管收普入烛（剩收茂入肝总密额挑）配×庆行惰业浑纯他益员率再+课投姑资份收贷益类+榴国灵家踢补床贴秩收抢入拍+显营画业它外喊收迎入克-指纳永税划调职整喘减误少砌额描（设联挂营浇企睬业右分湖回抢利颂润诱）烦即先6仅2圣行南=胶1愚行侄×防行边业增纯间益它率罚+爬1素6纯+益2此1臂+凝2徒2称-中5谢7悉行其奥他苏行仗次监的舱填加报到说庙明醉、墙计规算本公贵式肆仍峡按楚原缴规骗定扫执违行被。三准、枣举严例某名商照业爬企抬业报，议2角0惰0爆5努年口经惕核庄定烫企户业住所擦得洞税回实尾行猫纯钥益感率冬征堵收翠方遵式表（脖2沫0妖0症3喝年酷实迁行酸查峡帐新征墙收昆）脖，惧2赛0壶0脑5辱年六经护营龟收卸入授1杯0书0逢0毛万培，凡从弃被兼投序资毕企踢业加取套得士投刮资聪收兵益律3灰0散万仪元倦，掌其捉中辩需神要快补鸦税他的腾投婆资凶收坚益偶2慰0恐万肌元锤。点2碧0级0听3狸年折亏喜损疼3肯0热万皂元唐，暑计第算达该唯企较业铲2谷0劝0引4尘年您应策缴勇入服库备所撇得睛税睛额比。雅（敬被侨投见资劫方都企富业糟所莲得蜓税卖税阳率铲1约5茶%处，比商碧业炮纯共益何率纷4尼%猾）按滋照杆现域行准《勤企租业牙所刮得脖税饥年腿度脚纳委税凶申阻报糕表磁》酱填绵报暴要烂求筝,篮计踩算渠如肆下墨:第山一浩步熊，卷收吩入核总摄额产1桨0坚0忌0陵万第筐二棉步惭，桃计跃算档纳龄税尖调仅整宽后导所趁得雀=继销简售描（策营僚业驴）很收被入湾（边收心入胀总车额皆）傍×割行弊业马纯基益架率爷+御投药资孩收仙益积+衔国刮家猜补从贴员收下入起+华营蓬业趟外弦收扇入陆-校纳敞税态调篮整屑减械少妇额球=纠1方0改0托0站×剑4扯%派+摊3绍0协-欲2拢0配=死5歉0辈万赖元第唤三己步滋，塑计坦算垦应四纳蜘税盐所福得艇额婶=说纳导税评调妻整穷后昆所预得心-取弥你补矮以教前僵年锁度挨亏要损费-抱免秘税竿所兰得址=机5用0含-亲3矿0姑-厌1档0孩=设1青0棉万蚀元第藏四朴步产，肃计哭算罚应摆纳射所旗得仍税互额皱=封应辜纳谜税孝所置得额额股×眉适环用开税美率塑=间1还0篇×江2羊7掌%居=津2河.紫7胀万六元第细五香步西，崭计胸算畅投捕资坟收舅益犁补涉税弄额首倾先漂，从将狼从拔被各投雁资个方涂取腹得现的睛需蜻要凑补葡税换的挠投赠资私收龟益绣还芳原滤为恒“仆应录纳踢税荷所弄得普额萌”杠=孔{摸需肠补期税铁的损投宁资亩收介益美÷见（仔1摊-父被努投粒资页方肯企赵业僵所雾得时税据税备率长）胜}原=意（抓2技0幅÷番[观1另-策1丙5砌%大]毅）感=龄2凝3芬.乔5讽3毯万理元按躬投市资抖方鸡税愿率阔计滤算未从拼被映投倾资愤方秃取阵得条的塞需谜要殊补俭税还投鹊资顶收宵益她的食“塘应济纳昼所呆得胡税嘱额共”运=侮还决原测的树“级应尚纳勇税前所躁得途额尾”仿×挨投掌资牛方办的确适永用弊税讽率农=皮2陆3城.天5蛙3击×初2虎7街%蹦=弯6科.胳3逮5也万着元计子算枯税浇收怀扣鸦除拢额毯=藏还纱原记的板“课应罩纳屑税柜所泪得够额载”缩慧×蚕被误投侵资秧方遥税镜率担=控2私3鹊.老5跨3占×医1零5脑%姥=倒3请.坝5投3盟万业元计丝式算崭投膨资肾收正益翅补者税增额史=比需胀要赚补样税树投爆资较收绝益婚的榆“路应钉纳忘所选得庙税菠额练”括-业税递收菠扣尝除斯额替=赖6蝇.可3智5甜-牢3划.使5施3网=拆2蓝.械8匠2脸万炭元第柔六鸟步兄，测计解算判应伪缴眼入凤库氏所悦得或税驼额涉=浇应拿纳瓜所标得米税情额按+归投垒资悲收等益鹿补所税勉额秆=泥2泛.牵7锯+施2内.谊8继2竭=伴5菠.锐5念2景万产元将它计殖算传结公果优填诞报红年献度兼申搞报羡表宅,饺如哭下蓄:企靠业那所浆得洁税勿年瞧度从申苍报像表钉(贷2白-旺1潜)项目行次本期累计项目行次本期累计一、销售(营业)收入11000减：弥补以前年度6330加：投资收益1630减：免税所得64=65+66+。。。+756410其中：联营企业分回利润1730其中：免税的国债利息所得65境外投资收益18免税的补贴收入66股息收益19免税的纳入预算管理的基金、收费或附加67国库券利息收入20免于补税的投资收益6810国家补贴收入21