用友NC税务管理解决方案

税务会计管理解决方案用友软件股份有限公司刘巍2013年3月税务会计产生的背景1集团税务会计业务中的常见问题2税务会计管理解决方案3方案特点与价值4外部环境压力一：国家税收征管稽查力度加强专管机构设置2008年国家税务总局大企业管理司设立实施税源监控和管理开展纳税评估税务风险指导2009年国家税务总局发布《大企业税务风险管理指引》总则税务风险管理组织税务风险识别与评估税务风险应对策略与内部控制信息与沟通监督与改进强化信息化集中未来国家金税工程建设重点在信息互联与集中监管一个平台：国税地税各级机关以及和其他政府部门的互联互通集中信息平台两个处理：数据在总局和省局两级处理中心三个覆盖：各级国地税、主要业务环节、所有税种四个系统：税收业务管理系统、行政管理、外部信息交换、决策支持外杜部救环记境为压葛力绑二往：辅新班会瞧计谁准增则堡颁摸布2006年2月颁布，包括总则、38项准则及应用指南2007年1月1日上市公司强制执行，其他企业鼓励执行，与国际会计准则趋同2012年最新调整，包括《企业会计准则第X号-公允价值计量》、《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第9号-职工薪酬(修订)》等8项调整新温会伙计腿准州则斧与尿税抵法傻产缝生胖差殃异势的眼原外因特（1贤/早3）比较项目会计准则所得税法立场保护投资者利益保证国家利益确认原则权责发生制为基础修订性原则：谨慎性实质重于形式相关性资产、负债、收入、费用双重确认（既满足定义也满足确认条件）权责发生制为基础划分收益性支出和资本性支出收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或计入有关资产成本计量属性及适用交易特征现实的货币性资产交易历史成本历史成本（所有取得的资产）非交易取得资产重置成本不适用虚拟交易可变现净值（特指存货）不适用融资性销售融资性购入长期资产预计损失预计负债虚拟交易折现值（虚拟交易特指金融资产）不适用具有商业实质的非货币性交易和虚拟交易公允价值（包括资产交换、非存货/金融资产的可回收额、资产减值准备）公允价值特指非货币性收入新湿会提计骄准竞则享与述税休法忘产揪生异差乱异欢的何原跃因禾（2笔/避3）比较项目会计准则所得税法差异类型暂时性差异可抵扣暂时性差异资产的账面价值小于计税基础负债的账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异资产的账面价值大于计税基础负债的账面价值小于计税基础永久性差异收入利得费用损失时间性差异收入利得费用损失调整方法使得所得税费用与会计收益配比可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产

贷：递延所得税费用/资本公积/商誉应纳税暂时性差异借：递延所得税费用/资本公积/商誉贷：递延所得税负债会计收入利得大于税法：调减应税所得会计收入利得小于税法：调增应税所得会计费用损失大于税法：调整应税所得会计费用损失小于税法：调减应税所得应税基础免税收入不适用国家奖励性收入、专有技术转让等重复比例抵扣不适用科研性支出、环保、新科技设备购置不允许抵扣支出不适用国家惩罚性支出比例抵扣或摊销不适用开办费、广告费、业务招待费等准摘则喊与摘税勾法过的延明晓细灶规逗定宅差师异闹超眨过1战0侮0项新妇会拨计备准朴则欠与请流安转珠税途法势规旋的尽主铁要近差抓异补（3雨/带3）比较项目会计准则流转税种消费税销售范围自产自用的应税消费品不能确认为商品销售收入以自产应税消费品连续生产非应税消费品，其自产的应税消费品应当征税销售额构成公允价值用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税确认条件多种确认条件，注重实质交易明确销售方式和结算方式唯一确定营业税转让无形资产、不动产、资产租赁收入考虑利率后的净现值不考虑时间价值；保险合同的分保险免税；房产税、土地增值税投资性房地产不提折旧造成增值额不同；公允价值计量，承认期间变动收益历史成本计量，都计提分摊折旧个人所得税股份支付以公允价值计量不包括职工福利、离职后的辞退补偿，以实际支付为准；处置价款扣除历史成本计入应纳税额增值税销项税非货币性且不具备实质商业性质的交易采用历史成本计量；价外费用不可确认销售额商业折扣从销售额中扣除；非货币性且不具备实质商业性质的交易采用公允价值计量；价外费用应作为计税销售额同一张发票上的商业折扣可扣除；进项税运费计入采购成本；除历史成本计价的其他取得资产方式存在计算基础不同的差异；分凭票（增值税专用发票和海关完税凭证）和计算扣除，进项税只考虑买价；确认条件多种确认条件，注重实质交易明确销售方式和结算方式唯一确定目报前渴企赶业胆财聪税俩协晶调宿的鱼主惯要将策妹略—鹊—尽膏量湿缩信小厚差叫异洲，雀充郑分海抵灶扣鞋及柄协趟调丧时公间赌差孟异按爱税甩法核连算企蹈业1价.外彩部敏财僚务耳监赏管蚀压配力足不愉大伯，忠省那去钓许祝多个调篮整霉的驱麻券烦企既业3、鞭外概部香财仗务率监糟管恐压乖力嚼大锁，姥在谱会冈计落准坊则汗的晒要扭求器范向围掘内蛙选主择缩慧核壶算迈方铃式佳，倡财饺税跳差工异绵大汽，济调规整炸复海杂按否会阀计浸准或则奋核费算企者业2、芹只菠对屯重养大沸事溪项国或陷比喉较乡丰明屠确洋的赶事亩项祝按陆税咳务牙核斥算腥或杨进撞行蔑调悠整权夹衡税务会计产生的背景1集团税务会计业务中的常见问题2税务会计管理解决方案3方案特点与价值4目司前科企魂业内面澡临始的泛税既务作管固理墨的宫问赵题笔和屑风削险税觉务汉管麦理问辉题努分房诚析3、挤税竿务委高里成闭本充被功动播支趋出4、够税销收纠政层策端法争规椅的福把奖控庙存哪在暮问荒题1、税银务钟管菜理日的播信仿息绍化气程粱度核较炭低2、摔涉界税秋风肺险我较僚大税筒务台管弱理返政游策揭不提能炮集惊中动统词一间贯绒彻浩；日考常衫涉伐税络业辱务曾处宪理救还液大伞量库依拔赖小手镇工稽暂查片风歪险做：株涉巩税聋业允务晨处卡理严、技纳发税挡实犯务恐等运侨营今风货险述：以合锈同您签兵订篮带膊来衔的剪风栗险等信榆誉绘风淡险鞋：厌多寇缴之少扫缴缝漏负缴零行萍为最愉新陵的抱税栗收愚政仔策辩法较规华了羞解摸不瓶及娘时不扑能末正草确斩或未深舰度搞解购读闻税往收傅政鼠策响法株规总戏部既不辆了福解甲地庄方槽政背策俘法说规暗，鞭导售致见异迹地展分覆子琴公白司术地吃方幕税土种宁的碑缴懂纳挽缺耗乏葡合陪理无监熔管风牢险历导驳致睡的钢高柿税零款诊或读罚坐款性支故出未吩享返受席或油未战及双时师享创受等税辣收圾优冻惠侄政戏策缺书乏浮税图务俩计畅划店和彻预洞算睬控殖制厦导舌致颤税去收鼠筹皱划臣落傻实久不多到身位未搜考世虑凳资顶金策的慈时喂间礼成众本财肆务悲核她算骆不创到脚位垮导演致心的香多糟支导出税刊务鞋申青报潜不衣到钢位防导剖致划的缺多却支梅出税务会计产生的背景1集团税务会计业务中的常见问题2税务会计管理解决方案3方案特点与价值4N刺C支偶持泰集眯团型多烫种钻税危务年管目理障模哄式分散模式总部除所得税和增值税外，不介入下属机构的任何税务业务管理；监督模式总部可随时查阅下属机构的税务信息数据；总部对重大涉税业务的调整和争议进行审核管控模式总部对主要涉税调整业务进行规范、标准化的定义和流程要求；分公司可以针对自身业务制定标准，但经过总部的认可。强垦化百集怎团棵税讲务怀筹佳划集开团邮税羡务占管凝理拨解寸决兼方辈案乓的朵思蝇路建立涉税业务会计核算的集团标准，税务缴纳申报明确组织分工、业务流程。紧跟法规准则规范，明晰财税差异业务，确定差异协调策略及调整的会计处理方法设置不同税种计提规则形成准确的独立调整和委托汇总调整的对外各类税务报表利用信息化平台实现税务集中监控或服务共享机制建塘立省企恨业鸣税址务忽会箩计沉制跃度财轻税丛部败门她协用调暮沟笼通搬规耐范纳递税遣申括报圾及佛发猛票骆制厘度税设务亏稽条查尖及邻争泊议殊平丝式衡嚷制扒度业务规范标准化差异处理自动化精细控制与可追溯税喉务根管钩理炮解从决右方猫案快的顶产管品熄架失构冷图基品础怎设科置差红异婆调营整贼类狗型差编异龟调柔整延项肝目差胡异梁调悄整期誉初殖差瓶异翅调降整日燃常醒申寻报日利常唉申币报寺表讯生恳成汇崇算剥清洞缴汇级算毅清炕缴慌主眯附阅表左生扶成递狭延菠所唤得脸税递球延爹所悼得纪税撕核策算期神初吗暂请时刊性怨差位异差见异部凭盒证繁维层护财急务世核口算业独务叙管漫理纳悬税哥申西报供脱应点链腔管霉理生欲产弯管帜理项递目夹管久理资烛产症管率理U计A拿P平高台会舌计售科壁目税泳务扔组茅织跨轨地桑区皱分鄙配税陕收恳法绵规夸库会捆计圈期则间税导种麻税葛率税择务应核射算搁账晚簿税亩款坟计主提日疗常额税饭款倾计膨提汇加算逐清严缴看退肚补税嫩务纽奉内各部留稽些核分小析应监班控税进务亡分漫析预虽警想管竟理税季收群模员拟异与沙预选测税糕务晴核腰算税节务造管周理12345N狮C税历务凑会蹈计睛管蚁理隙的造财绵税削差抵异区自隔动丛处倒理痒模食式模式编号适用条件产品应用方式模式一：逐笔明细差异调整财务账簿的会计科目难以明确独立列示需要调整的业务，而非总账系统单据可以明确需要调整的业务利用动态会计平台，针对逐笔业务向税务差异账簿自动生成差异调整凭证模式二：期间汇总差异调整会计科目可以明确独立核算需要调整的业务自动差异调整规则，从财务账簿自动获取数据生成差异调整凭证模式三：固定资产多账簿调整存在大量固定资产的财务差异业务，影响原值及折旧摊销金额较大利用固定资产已经存在的财务帐簿和资产账簿数据，税务账簿可直接导入差异调整凭证1、宿建趟立集食团陡税汪务尾管知理的穿多遮级茶组粘织蚀体迷系宵、攀标突准咏税忠种挡税战率堪档谎案跳、友明坚晰学汇窗算励清球缴喘的稼代津理悄关漫系适正用慎模电式绸：效固变定委资毛产胡调溜整族模嚼式业致务绣举见例管：税切法算规肝定洋，掏未处使躺用佳固约定呆资毅产概（急除阁房锤屋台土接地史外肃）烦不轮允叫许伸折蛮旧太计佛提促进袭入怒当度期候费拍用腥。御会四计桐准霜则答认培为肿所亚有序固饲定珍资世产末必兽须族进币行乒折姥旧考摊阶销能计史入趟费冤用赴。系株统艳处存理吩：折侧旧冶计欺提稻在末会鸽计锤平节台赖生绩成凯财趣务估会丹计避账萌簿痰的直折饥旧寸凭昂证拾，吉同原时境在香税泽务免账湾簿卧调剧整终生斧成探红斤色括冲轰减泰折梢旧芳费房诚用拔凭袋证喉。每访个梨财溉务盗组温织诱只研能赠有母一福个俭税雹务音差麦异属账罗簿玻，哪记相录欧所笼有皱财墨税雹差资异拾调新整你数米据筐，怨可蝴以棋手瞎工测录哨入鞠及歇利告用纺系锁统宪自联动报计统算计；适仍用求模论式屈：逐怒笔宰明佩细泻差埋异养调仁整斑模赞式业讲务炒举夜例龟：税戴法欢规扑定洗，赏只未有粘销爪售猴发糠票超中拆的皮列依明躲的婚商辟品望折某扣帖可打以嫂冲凯减框对细应振的寸销狱项刊收看入爽，另从咽而晃减张少诞销猎项块税富。塑会削计衬准败则怖认途为撤一笨笔激业命务说的仪商重品触折宫扣里可达以惰重哪建头销花售双收杆入糕。系递统皮处志理嚼：已呀经晶开光票懂的们销见售荐业弄务欠发蠢生飞商庸品愉折规扣脑时霸，乳在许会孔计急平吵台偏生管成跪财览务察账贵簿瓶凭秩证饰时饲是戏红刊色扔冲手减慕销勉售里收侍入掌和素销伞项哨税发科驰目伴；乒同初时抢在宋生命成披税恋务违账财簿阁调碌整役差泉异吸凭绕证幅时套，涨则钳为筝蓝陶色裁调应整移销牲售师收奥入佛和趟销目项扣税筛凭陵证戒分惠录2、芬为抽税浴务娘组顾织蔬建麻立旬税遇务那差暖异码账因簿登，糕并摘规令范薪涉魄税浙业鼓务迹核糊算锡标串准适员用次模猴式逆：期门间长汇趴总授差坚异卸调逆整业肯务旁举详例骗：税搏务饼规竖定禁，足业格务示招杏待酱费羊不冻能游超懂过戚当争期显主巩营适业约务忌收招入亚的仍５‰，哑且烧同花时息不雁超赞过帽档予期傍已发经黑支废付韵的蛙发必生杠额撇６孔０消％裤税谊前获扣预除息，控而挖会伤计斧准摇则龄则骡全损额臂作北为源当笛期袍费踢用昂扣屑除绣。系打统天处之理摆：系州统般自树动猾预捉置森这震种坡扣字除惑比虏例植和燃扣印除浪标念准牵的舌计赌算腿模益型信，膏作探为芒期璃间央汇围总棍差挂异飞调咏整锐自腹动赚调袍增披应慢纳域税更总斗额差异调整规则设置差异调整规则执行生成广告费辅助账生成差异调整日志生成差异调整凭证3、跳在地集耐团恳多包级汗组鼻织丹内隶规辫范胜财何税科差陷异予业鞭务淡处烤理支规笼则剑及两在装税凑务歪账保簿立自僚动己计盾算灶差荡异4、观税宇务饺组棍织深进切行梢广萝告柏费扭调悟整唱，弄并很生虫成具广刮告心费执调毅整材辅贵助订账可设置总账+税务合计计算系悉统匠预总置暂了共广赌告辛费辈调内整扑规爷则可位以嘉从清财铸务微账绘簿脉中臣导她入蜜广声告耗费裹的危科阵目院核应算过明北细夹凭蜓证出记座录拼，疏作帅为罪调泥整摇辅痛助圣账5、访通湿过荣税活务橡账浅簿报的贞差百异业调惭整鹿记绩录谜自克动绩计技算诞递不延砖所炊得诵税醒的丈计捞算睁，址并竿可扭生样成尖凭孕证叙进舰入墨对赵应谦的降财蓄务状账盟簿6、贡基萍层集税唉务葱组阁织崭独娘立牌日幼常弊申较报炸的枯业枪务唐处教理如捕果粘集壮团蒸代挣理雕基漫层崇税匀务泼组虑织荐的棵纳曾税祝管族理漂（沃例杆如战增尿值暂税膨、貌所丘得育税售）连，送则皱集理团复计事算隆后良自浊动菌向凝基悲层很财岔务锁账冻簿活生节成覆相角应植会搬计届凭溉证支坦持肺集继团歌税拍率拖与叼基健层忧税侦务悦组疲织厅税吨率晌相密同深的品一留次龄性浸分部配韵以址及锣不梦同宣的脱二榴次爽分菊配7、再集陈团赢委状托界税嫩务醉的辉汇堂算夸清辅缴促与益分联配捆处劝理可璃以简税误务如报衰表亚数女据摩采兆集协及财查暮询舌过愁程巡寿中忽，扇进喘行即肚时够指趣标窑查弹询还袖原棕税荷务桥报饥表包数判据侧场皂景兆的木简觉单僻操唯作即历可涂生工成基分团析隔报流表默反认源提勉供同浴比狐、占环格比精、引首肾期等常计用指破标分巴析些方鞭法提肌供专访门肌的报臣表数夫据库分哭析肥功漂能，爬快柄速生学成存分鹿析导报项告9、醒针怀对痛税吴务事申桌报流数爸据慌进蒜行融内销部甜稽周核怨和甩分饥析利牢用I巴U浙F分O的目公壤式盈稽持核代，顷可寺以兆实帜现缘瑞对掀税维务贝申展报店数桑据漂和供理京性街的粘内勉部芽稽花核9、颗针犹对么需薯要奔汇吴算滨清窗缴誓的四税沫务烈申碧报略数喘据蔑进缘瑞行错报馋送释审破批利惑用I匪U殊F钓O的乖报俱送带管枪理引和旷审胸批绒管旗理羊，掘对燥汇谁算驻的赚税醉务盲报识表冠进巴行百报灰送强读大战的杨报美送秘控肤制:支铜持直续报彼模脏式和层葱层轧上递报模谎式支遵持系按名任勒务找统晋一榜上赖报任环务握支灭持代配暖置近：朋上眼报身模随式切、搂上富报喉流选程肥、白上献报术的偷单货位哄管册理上开报胳和肾批繁量寒上球报:上惯报字：赤在弹报妻表蛮数锐据胶查码询贤、始报鞋表祸数晚据疫中怖心筒均惩可常按绪任抢务往上醋报批肌量桃上脖报纲：货支医持狮中年间耻组陪织岛进播行胞批签量腥上更报支忙持盾自箩动近催馒报支草持躁对真“较单勉位粪、常月手“胖任圾务补进小行夏自演动呀催东报支嫁持询配绍置苏自偿动股催座报听的叨定惭时孙配捧置报头送篮管挎理针：竖查该询及和察管捎理:分脊状投态澡和援单逮位始统承计性的唇多平视杆角漫查固询勒、树细层粒贴度漫的构报葱送垃情虾况落质工量表统帆计汽、佣报宗送银业喇务闻动谋作熟次票数偿记徒录榆、套任宜务作内绿报裹表庆报睛送盘详豪细床查悼询建夕立互集许团蒜内