税务筹划和财务管理

财务管理与税务筹划陈宇学中共中央党校经济学部chenyu7449@163.co司管理中非常重要的一环直接关系到公司的价值水平低会引发危机甚至破产财务管理一、财务管理在公司中的角色和地位二、财务报表阅读和分析三、预算管理四、税务筹划研讨内容一块、乳财营务忌管申理俘在口公独司椒中展的穷角莲色呢和妥地余位获剑利鉴、普成足长树与薯控僵制创德新惰获猜利宽能桨力拥发沟展承壮瓜大疏马于克控伤制糟风局险凳走说向恋衰烛亡例阴如唇：阶巴跪林塘银膨行衣、决巨搭人异集召团跨调国滴公紧司煤与狗中高国俯企箱业闹相宁比世，黄最浪大尝的息一唇个云进晓步扑是落实偏行套了池集本中择管烧理朝，坝特呆别脂是访财触务认的抱集狡中盯管爷理总裁生产技术副总营销副总总务副总人力资源副总财务副总会计长财务长财显务倚副烛总会壳计法长辉财仿务薪长财盒务衬会茫计督簿饥记管数理葵会下计税歌务蚁会订计数超据般处鼓理现瓶金适管华理短屡期形投脖资静管粱理应寇收场账面款视和峡存肢货浆管向理资忧本洪预丹算财粪务样分泡析融斩资机决英策资庙本耐结顾构学管旗理与协外贸部晒金库融乱机捞构贿的店关灯系股泰利夺政给策各嚷部泼门剩在剥财政务互管确理丙方波面香的惠责祸任协插助弦企伸业盈总策经暖理吐完暮成夕企尸业欢财炊务愚目呢标在盟企疲业术总炸目她标电指微导燥下斗编园制仿并上实荒施悄本蠢部当门估预斑算改极进庄作蔽业伪流描程筹、罢控效制宇成亲本骑费偿用摊、狮提嫁高区部懂门题业糕绩优俱化停操垦作妨程昆序他、械提漠高补流如动引资谷金户周住转乒速邻度为浓企求业栽财株务凭预银测服、胀决警策剪提烂供突准谅确斗资贝料搞扒好征本葬部室门跌财雁务腰控唉制慰工配作二哪、滋财静务棚报来表耕阅降读渗和惊分潜析资袜产联负射债谦表利减润太表现锣金望流梅量悉表利棕润喉分滨配应表会咐计贡报傻表箭阅究读赛基子础魔知廉识会崇计辩假肉设会腥计遭主宿体洒、演持角续糖经让营会大计撞分填期纱、捐货做币拜计榜量会级计痕假搁设会源计声原物则会喜计尸原坟则活：历颠史浴成江本咳原咸则权领责门发僵生婶制袋原椒则谨违慎淋性述原锣则划锈分饮收愈益家性门支固出开与题资伴本涂性经支炊出郊原刷则实毫质针重蚕于拔形别式眨原效则会盯计霞报温表葱阅围读果基贡础谱知斗识企闸业兄会演计逢报膛表锈之叉一稻资洲产祖负截债走表反毫映幼企补业某水一泊特大定任日彻期的母资窜产历、距负事债坏和滚所拘有喘者参权倘益决状淋况砌的斯会习计吴报厦表享。资猛产瓶负速债诵表陈各裳部银分谱的布关非系节是找：资蜂产览=该负著债甲+肾所丈有起者逼权剃益反趣映结企恭业御资脊产价规寸模融及笨分寻布置状烛况阀；屠揭注示佩企辩业均的隙资繁金护来烘源螺及槐构居成快；家反脾映窝企琴业默财弊务喜状马况而的悲发降展渗趋肉势。资载产湖负护债患表到的喘结雹构资

产负债及所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计在建工程无形资产和其他资产实收资本／股本留存收益资产总计负债和所有者权益总计资护产全负带债宪表挽反色映陪的延财珠务仇管税理冤内管容企清业互会谈计才报凳表扣之良二瓶：洲利陪润阅表反盘映昆企魔业斑在一俘定惭会匙计坛期俯间经沿营案成规果昏的踢报莲表振。遵智循算的逢关伐系痕：收容入器－蜜费妻用碍=辰利膊润反移映厘企揉业剑的恶经旦营龄成谊果变及纸构生成利峡润骨表住的异结践构利润表项目行次本年累计数上年实际数一、主营业务收入

减：主营业务成本

主营业务税金及附加

二、主营业务利润（亏为“－”）

加：其他业务利润（亏为“－”）

减：营业费用

管理费用

财务费用

三、营业利润（亏为“－”）

加：投资收益（亏为“－”）

补贴收入

营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额（亏为“－”）

减：所得税

五、净利润（亏为“－”）

利恢润回表电反社映丛的鸣财舅务跪管体理此内宁容项

目财务管理销售收入销售规模及市场风险减：变动成本

固定成本（付现部分）经营杠杆

固定成本（非付现部分）息税前利润经营风险减：费用化利息财务杠杆税前利润投资收益资本运营减：所得税税务筹划税后利润股东收益和风险企翅业悦财守务弟报闲表败之从三矿：拐现胀金统流兰量报表

提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息现金流入－现金流出＝现金持有量的变化有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量现勇金农流咱量层表投结可构项

目金

额一、经营活动产生的现金流量

经营活动现金流入

经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量

投资活动现金流入

投资活动现金流出投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量

融资活动现金流入

融资活动现金流出筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现恐金朴流双量原表情反尊映声的栏财田务知管纵理狭内祸容项

目财

务

管

理一、经营现金净流量1．经营活动产生的现金流量营业现金及其盈余产生能力：可用于支持经营性流动资产的规模、偿还债务本息和支持长期投资的内源融资二、投资现金净流量2．投资活动产生的现金流量投资于实物资产、权益性及债权性虚拟资产和这类投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要内外源融资三、筹资现金净流量3．筹资活动产生的现金流量外源融资能力：吸收投资、发行股票，分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资。四、汇率对现金的影响五、现金净增加额企基业鬼财傲务黑报序表颠之欢四锅：鸣利伸润愉分轨配匙表提大供姓企翁业俯在亿会漂计勤年流度青内狗利如润孩分罚配栏情钉况村和涂年络度蔽末督未蚊分功配抱利悔润青的颠情拉况本见期笔利盯润捞＋欢期殿初扑未贫分怀配健利窃润乒－象分兵配梢利稿润桶－糠转受增董权看益僚＝完期授末亚未誉分择配侨利屡润有娃助停于旗管丹理出者蹈了仪解良执岸行矛利到润僵（风股负利跨）启分拍配妹政姑策纵和钢权薪益醋资锯本慕结蛙构伙调序整孕的痰结挨果药，场并滚预级计菜给标投屠资和者境带器来甘的炎可尊能侨影严响利精润评分咽配胁表徒的膝结彻构项

目一、净利润

加：年初未分配利润

其他转入二、可供分配的利润

减：提取法定盈余公积

提取法定公益金三、可供股东分配的利润

减：应付优先股股利

提取任意盈余公积金

应付普通股股利

转作股本的普通股股利四、未分配利润利辨润拨分械配曾表顾所冬反初映斩的住财挂务漂管籍理孟内朵容项

目财务管理一、净利润加年初未分配利润剩余索取权

加：其他转入弥补亏损二、可供分配的利润

减：分配利润/股利股利政策

转增权益企业积累三、未分配利润期末剩余索取权财适务污报绞表里之砖间筹的宏勾若稽倘关下系所有者权益：未分配利润资产负债表利润分配表利润表期末未分配利润净利润净利润可供分配的利润现金流量表报表及账户信息财演务辣分炎析卡的竟基擦本耻方绪法比旧例赵分傅析寺法增党长汽比腾例匠分翼析荣和刮结达构辈比菊例登分柱析比腊率骑分祝析少法偿雷债涌能柏力忌比尿率资争产门效糊率膀比阻率盈讲利责能究力包比婶率净邮资伍产跨收育益铺率稠是则财洞务俱综朝合蛇分条析扛与离控若制穴的懂核算心净葵资屑产坦收勾益慕率倘反闯映收了汪公叹司算的张综叹合荣盈摊利姐能饮力辨，季具械有啄横糠向供可技比刚性基雅于际长记期滔价窝值讽的踢公描司都成连长挖能撑力云取什决光于己净盘资贵产孩收授益研率凑的远状素况净捞资输产允收印益穿率及可错以丈作宏为除控澡制染与币评属价究公视司脖综患合灭业筛绩蜘的逢标廉准氏，闷确乖定荷了雾企繁业别综屠合收业毛绩蛾及洽其蓄与绞其顶他骑财效务葱指息标绳的己内雀在忽联伏系殃和跑控植制职依窄据经尾分功解匆后袍的遭有躺关抹的漏标短准虹便聋于嘉理环解矮,铲明祖确妖了慈企岸业劫各希个营部吸门家的参相霸关抓责黎任辅和库义忘务净撕资塞产妄收谎益隶率纳分竟解英图资产收益率权益乘数销售利润率资产周转率

1

（1-资产负债率）净利润销售收入销售收入总资产销售收入费用销售成本管理费用销售费用财务费用¸¸¸－资本结构＋＋＋长期资产流动资产应收帐款存货现金其他所得税＋净资产收益率分筛解侨净称资昆产拳收剥益歇率净借资茅产台收唱益习率可以分普解朵为分型析谋经宪营坐活田动杀盈典利是水移平淋：捐分贺解陕销映售罪利笔润织率1组.企艘业这的牙主墓营布业锈务衔利拨润哈是潜否芒与相奉部行窜的世竞若争晕策贯略疫相口一衫致2粒.岭企侦业的菜主东营姜业羊务控利数润瞎是擦否待发著生匪了员变范化础?报是头竞仰争峰的摆原祥因营，庆还戒是窃投次入妥成猴本翼变危化猴的盛原略因3仗.企据业的附营幕业六利嚷润半是史否喂发岔生碧了悦变眼化挽?侮对馆各程种召费表用复的滩管新理唱是涨否战存伞在俊问拆题篇?分落解吉销嘴售盆利灵润偿率销售利润率销售成本/销售收入主营业务利润/销售收入营业利润/销售收入各项费用增长率/销售收入增长率各项费用结构非主营业务损益/销售收入非营业损益比例分易析脆资庙产雾投秘资诱效橡率超水结平侍:鄙分烛析沈资想产孟周计转垂率1捉.企城业忠是捏否托能丘对医存墙货管实换施昆有脉效厌管券理浆?贤是布否聪运蝴用揉现郑代纹化菠的捆生宽产顽技粗术捐?图是趴否热有近良揪好爱的题客室户游和驳物戚流蚀管咏理绝系泼统乡丰?2盲.团企合业桶信卫贷蝴政井策属管疫理搏如敬何持?悬这汤种津信板贷伐政放策阻是石否岂符胞合垄本普企倦业炕的舞市扰场钳策恨略皮?3县.惩企驶业丑是城否换利罗用衫商呼业躬信燥用印?刃是躺否索在墨很栏大俭的考程旷度挽上骆利胃用鸡商赛业竞信技用缠以谦及除其塞隐秧性烟成残本阶是疫多惩少瓜?4绘.耍企爆业插在承固翼定销资溪产亭方争面梯的篮投赌资文是高否廊符盗合昼本驼企遇业盆的锣竞往争崖策学略桥?遭是接否评及容时轨调爱整定固走定铺资螺产换的牛存初量胀?分机解滤资牢产理周标转青率资产周转率流动资产周转率应收账款周转率存货周转率应收账款周转天数存货周转天数应付账款周转率应付账款周转天数固定资产状态长期投资质量三炕、习预清算扭管氏理美风国栋、扛日深本碌、夫荷蜓兰麻和剖英筐国更的拿企意业阳中穗实献行启预贫算景管旧理祖的博企誓业叮所灵占饮的转比讨例狭分耕别尽为蝇9迟1感%敬、仓9没3芒%胆、骆1蚊0汪0兰%泳和策1篮0考0邪%罗。预持算千管雪理造过长程全芒面慕预挂算拨的种内艘容全泊面尘预程算剩体纪系预挖算尘管德理铸的壁优仇缺才点全揭面惭预串算票的需编太制预市算掉管刺理伤过河程编制计划控制业绩评价将计划用数量和表格形式反映出来形成预算将企业的总体目标和规划用文字说明经理使用预算指导、监督和调节经营活动经理使用实际数与预算相对比的报告作评价反馈反馈全抱面撕预北算岂的如内拴容业宋务灵预图算资底本咱支初出魂预彩算财娃务土预骑算全榜面娱预动算猴体继系销售预算生产预算直接人工预算现金预算生产成本预算销售及管理费用预算制造费用预算长期销售预测资本预算期末存货预算直接材料预算利润表资产负债表现金流量表长期战略目标销价售虎预余测应论考矮虑者以陪下脸因徒素候：企秩业桌历财史优销温售筹量衰；未袍完充成纪的械订诱单戴；预给算丽期宪内鸡企渗业控的粒产喝品弟定留价戏策围略拔；预却算社期偏内礼企凳业宰的胁营景销灵计傍划驳；企池业浮的武市镜场聪份顿额品；企责业牌所弄处爬行政业扔的附经碧济禁环液境圣。扬包蛋括拼对屠全行行允业鄙的笛同简类辉产笨品付的蜡销挂售汗预弃计碧，维以惹及超行询业孤内臭部蠢的件竞渠争抢态片势熟；宏券观艰经砍济冻环椅境闭。角包渔括矿利较率明水叫平根以啦及用对再可估支卡配惩收消入刺和纷国攻民泥生没产晴总悟值壮、腐就泊业扛率隔和岂物密价分水肌平踩的匪预勾测。预劳算水管淹理驱的蹦优颈点驱跑动盐企轮业尸目的标布的系确农定设与鹅计妈划艺的检编捉制提留供揪了昨业唱绩富评摄价篇标省准有傲助羡于芝控驱制娃企生业叛日患常打经励营忽活索动有景助尾于窗协纺调创企答业寨的非资炕源忧与搭项垮目有鄙助草于血组啦织腊内余部精信垦息状沟绞通员与蓝协焦调是探坚辛持敏不烂懈慌地啊降馆低辣成惠本颂的么重渠要正工认具预砖算给管莫理半的避缺译点预罚算潮应晴起交框拨架异作声用专，本但榆管劝理摔者钟不群能屠认旺识甚到唤形段势怎的夏变模化蛙应愉该才调定整旁预号算插。编库制忌预田算模很偷费独时搬间看。预起算谋可缠能课限陪制童企减业嫁革察新报，策因攻为就没脊有在资孕金糊为舌那贯些败未央预腹见刺到演的收机恶会珠作蛛准纹备予。管箭理遮者联可貌能桃将赛目悠标议定寇得盯过追低剑，匆以航便库超慈过她目艳标敬。预但算笔可名能拖会奋惩迅罚孙那巧些乖目堡标薪定歇得质很朱高窗，源但荣功着亏演一乔篑松的欠管疤理工者眼。预坛算册的旨编秘制左程滤序预罩算畅的废编壁制劫方昆法弹规性报预授算全述面剧预麦算室的香编绘制预园算冶的磨编徒制别程穿序1忙.筹最杰高顾领摘导部机喜构蛇根激据傲长爬期袍计目划参，络提樱出杨企盏业锯预共算败期岩总吸目唤标瓦，保并店下撤达型计羽划绒指匙标驰；2短.带最得基隔层莲组盛织鸣草俯拟共预妖算观，纷使隆预另算杏较浸为叠可点行酿，涛切成合闲实压际会；3盈.越各逗部孕门梅汇柱总扫部乘门卡预源算骂，辽初摆步唐协扎调贴本级部绩门腐预夺算海，尼编笛制沉业歪务美预海算晕；4李.读预景算妄委誉员白会晌审盏查农、尼平厨衡朽预财算正，拼汇旱总椒出把企累业略的很总朱预六算狗；5泡.企最滋高颤行涝政袄机帐构钱审逝议炕、秤批东准句，宿并匆上惭报昼董观事侮会男；6华.皮将衣批赚准退后京的非预艇算温下属达新给胃各载部达门静执标行茅。预腥算关的凶编去制牙方撕法固亿定大预棵算里与屠弹接性辆预拜算增畅量闹预互算狂与稍零抚基叫预污算定顾期读预面算懒与洞滚都动沈预半算弹毫性泊预灰算梅的养特怠点按这一高系晶列叼业暑务桃量刻水艇平港编均制以涝成踩本尸习高性酿分愈析雷为池前推提预衡算威可异持滥续虹使坚用工较狂长倘时仪间示不虫必爹每肢月兴修誓改可糟用饱来趣编排制底弹却性馅费延用赏（阳指肾制培造惹费义用么、顷销均售倦和喝管贺理尖费衡用仅）料预索算飘和寨弹淹性伙利鼠润税预叔算弹忆性疯费得用竿预登算乳的男编隙制选铁择逆业闹务推量谈计江量煌单报位搬，步可斗选横择辫机冶时午、拢人爽工肢工还时枕、向生垦产廉量励。确谷定仿业予务留量向范浩围诸，钻通狮常兆在瓜正肾常揭生膝产疾能温力从的警7傻0弄%仆至糠1恨1晕0脱%细之赶间敏。按趟成延本萄习阅性吵分导析竞各困项带费革用掏并温确猫定萌它带们先和史业淘务截量庙之东间世的传关宏系壁。计蜂算丈各炊项宴费奏用绝并胸编赌制锦预音算材表泰招和敌公识司阅制崇造烤费丝式用删弹哲性爽预述算预算机时：50000

预算产量：25000件

单位：元机

时制造费用单位变动成本（元/每机时）30000400005000060000变动成本：

人工0.824000320004000048000

润滑剂0.39000120001500018000

电费0.412000160002000024000

变动成本合计1.545000600007500090000固定成本：

折旧100000100000100000100000

管理人员工资160000160000160000160000

保险40000400004000040000

固定成本合计300000300000300000300000制造费用总额345000360000375000390000摩托罗拉公司某部门的每月预算报告项目年度预算年度至今预算本年实际本季度至今本季度实际本月预算本月实际每周工资实际假期工资每周加班费每周奖励工资每周专业服务转帐工资总额非生产性材料运费外出服务其他费用外出设备维修员工汽车津贴公司交通费用碰撞损失费销售和使用税金特殊非资本设备劳动保护设施生产工具和小配件润滑清洗用品硬件供电管道和泵类器材供应化学溶剂机械零件外部维修开支和费用总数假期延后工资工资税集体保险福利费用总数总计预还算斧考费核缴程滋序壁—碗—生指袭标欢分密类凉与绿权惭重锡设预定预患算幼考闹核斗指绣标恶按灿对汇战请略下目捐标累实屠现鼓的映影到响崇程熔度密可居划们分躺为镰基夕本筒指锅标剖、软辅晓助瓦指即标烟、甲修赤正五指陵标季和好否值决溪指能标忠：预算考核指标体系基本指标辅助指标修正指标否决指标利润总额净现金流预算准确率预算反馈及时性特别责任否决指标类型指标内容指标权重预算差异复核调整100%基疗本屋指辨标既铲体磨现侦经莫营蛮目肢标违和秋发高展站战至略颠，葛也搭体桐现鬼预毅算唯的俭核辣心倡目敲标聋。辅曲助花指观标延哭伸胳基款本每指踩标畜考个核冻的玻内莲容渔，惧以凭囊锈括雹经俗营学活陪动遇的昂全泥貌组，更也馅是悟其等他库预衡算匹目足标劝的死体聚现箩。修盯正杂指帝标主惰要泪包穴括项预堂算手差手异卷复汽核趴、讽预休算凉编湿制陪准硬确效性受和荐预哄算第反暗馈晓及辈时劲性匙三越个明方辆面宗。件通轨过箱期露末贤预皮算食工盲作清检耕查单，宰预足算莫管欠理己委嗓员盐会垂和语全冠面唤预落算致工洒作篇小锁组玩评存分霸确肚定描修聋正雹系拣数计。否江决粮指赶标是捕责块任屯主届体质必侵须词完镰成扒的攀，退且负对招公古司阻经冰营肿效目益屯和街长委远翅发箱展食有羞重线大肌影辰响瞧的充特长别商责牵任除事抬项季。者未谅完遣成私则荣对思前亲述矛综座合盒考呀核养结件果扇进钻行衡全缸部帽否认决凝。权掏重武设韵定权骗重镜分建割春原据则介：两检次尘分牛割爷、来重泳要棕性抵及佛可近操薯作那原忽则育。首瞒先西在遭基逼本市指秩标盏和饿辅边助孤指敬标馒之施间哑进标行续权称重援分陵割替；逗其稼次慰在剃每央一老类宜指序标积中勒再烟区歼分刚核串心玻指肚标粪和弃其泥他吹指触标辽。其拾次民分挡别热对细X文X贿本仪部滴、前事完业坚部钉、玩控看股响子教公蚁司魄以州及置公店司看整菌体部按肿重百要捷性街原惕则膝设涌定掘权肤重较：业基看本屠指敲标侦权坐重服>悦辅吓助泻指艇标卖权窑重纠；悠核蹈心范指暴标静权凡重丹>俯其悼他豪指凶标酿权蜡重肚，安权给重狼比眉例碌尽做可怪能蹦方管便祖计勇算榜和种衡廊量轰，判可街以父适往当顽采汁用绸平浆均虚分葛配佩方祖法柄。预礼算悄管勾理套—具冤体纷工屿作查（患阶选段伤I拉）预河算阻管急理愤流衔程预足算责考咳核立分佛值意计前算①佛基千本衰指倒标蹈综刑合免分虏值②蜂辅酬助蹄指栗标兆综抖合虾分惠值③妖两渴项剖指阔标享综识合烈分碌值=花①傻基腔本香指寇标义综迁合晚分非值耳+断②牵辅昏助逝指互标茎综隆合搂分赚值②辅助指标综合分值③两项指标综合分值①基本指标综合分值④修正系数⑤修正后综合分值⑥否决指标分值⑦综合考核分值④份修叶正布系巨数⑥咸否哲决闪指续标险分胳值＝⑤各修拖正箱后涝综怪合倦分夜值脏×圣⑥穷否柜决派指钢标呆分否值⑤辜修跑正滤后扮综成合忧分集值＝0胁或锋1⑦烈综岔合躁考触核错分湿值＝酒③龟两树项艳指痛标其综渐合半分逮值×悲④缴修嘱正肚系跟数修琴正漏指针标辈分芒值黄的遭预仔算朴差讯异歉复骨核柜分森值查和辩预薪算椅准逐确被率获分零值办由碍预介算周委当员鸽会颠成资员里直客接娃评傲分冷，当取亦其督评添分蹈结睬果触的曾平仰均慢值捉；冈预投算甚反纷馈勒及沾时殊性震分掏值廉由锣全肿面渗预章算诵工尽作动小钟组赖在店1敲0迹0叙分责的幅基立数化上贼根敞据控反气馈煎不锻及眨时昆出蜡现况次容数蔬扣游分聪而晒得百。预虎算贤管原理罪—具师体饰工公作咏（腥阶岗段卷I叮）预是算械管段理沃流凤程预形算豆考毁核线表猫示苹例预肚算抛考谈核桶通除过东预寒算挪考炭核里表峰完况成采。扯由评全床面慎预屑算琴工宝作肿小惭组套负施责英此蜻项仅工驾作吸的跑人勺员产填蕉写悲，乒主她管弱复锅核浴，份最公后澡交串由付预态算丘管军理瓦委若员舍会贡审伍批填。为执了劈燕保扬证廉预专算现考活核包的采科立学得公但正肃，亲预电算润考鞭核贵表康的假附漫件涛包作括哈：页业水绩想报覆告战、银差帅异般分饮析俯报故告姨、坦预有算礼管拐理帆委牵员显会集评什分厕表架等移。预泛算炎管馋理绪—具汁体售工移作今（私阶四段授I宾）预辛算源管娇理齐流赛程预严算责目皇标绝与峡其砍他晴关年键应业晴绩黎指榜标般共副同宣构棵成喂业矛绩淘合艇同惩的份指碑标责，府通圣过汗与印实站际缴完啊成贯的弱业捉绩迎对刑比报，漂采羞用视加贴权渗平亩均贪法糕来煮计骡算敬综塘合猾业维绩员分研数嗓，告完去成挪对忙各杀责佳任冷中雪心狮/社责农任逆人吨的为考孤核屈。董役事顶会公排司总辛经剥理嘴（甚副蜡总腊经宾理早）高蹲级竭领辨导事低业裂部事炕业乓部饥1汤：愚总统经嫩理事嘉业突部林2步：低总筑经慢理…因…具辞体盾部猎门下榴属惰部版门豪1弹经科理下吧属嫩部劝门锹2展经衔理…需…业死绩匙合丹同业校绩引合吓同业列绩蓄合捉同董抚事雁会总煌经浸理测（版副郑总弱经通理锣）高还级上领部导具音体徒部树门下叔属构部竿门灶1么经闸理下抽属净部挠门辽2奔经樱理…润…业归绩疏合窝同业荣绩恭合职同本彻部短职鹊能环部却门壤，桐事留业穗部默副疮职咳与中正俩职民、始控贵股阁子伴公肃司症正看副团职灯签殿署情合烛同本畏部斩、宾事勾业法部拌、增控朱股舟子摧公且司低与篇董鞋事织会泰签拌署堂业寄绩呜合剩同甩；毕事益业糊部叶、哈控闻股亚子译公锋司刮内秒部议各鸟部峡门异与伴总受经去理藏签翠署怎业党绩防合具同X健X控角股州子惊公花司治宪理焦结乖构乱完堂善奔后业址绩酬合鞠同村的滩内棉涵X锣X奔中杨层耀以史上局职钢业维经相理葛人最/躬责唤任挎部熄门培与沙董苦事飘会乳/云总践经垒理阳之扒间换的争内嚼部傍业谅绩捆合产同决组定木合今同防受股约辞人怒浮虏动孩薪方酬由与艳非溜物课资献奖榜惩叛的若基壮础按戴管登理蜜权却限艇进由行雷签域订业趋绩鼻合拒同娱的酬目表的使盯高惊层葛管密理访者济把薯精床力亭集缴中途在斤对峡公要司风价奖值陈最忆关丢键悟的山经届营贡决修策酱上抗，敢保亩证腰公馅司勒总哥体塑战胶略沙的匀具烧体合实热施在盒全焦公柔司译创绵造度业皆绩急至刮上鸡的啊企笑业祖文广化以童合宾同膛的章方剪式爸体杰现距被钟承俭诺童的暖业吐绩睡达桌到胞的粥严功肃树性预喝算播考落核昏与裤业嫁绩连合链同醋相遇结营合预缝算诵管租理梢—具咬体斗工府作钉（朱阶期段雨I发）预若算作管卖理头流指程业谋绩迷合跳同题示筋例与侍责偿任亮期赵间竹预掌算订目则标跃对沿比主要业绩考核方面重大差异分析：关键业绩指标（KPI）权重单位与目标值的差异财务类指标投资回报率利润经济增加值收入、成本费用现金流……业务类指标单位成本……组织类指标衡量目的：报告期：受约人姓名/部门：职位：专业公司：合同有效期：签署日期：发约人1姓名/部门：职位：发约人2姓名/部门：职位：签名：

（受约人）签名：

（发约人）预印算亦管形理游—具肾体敬工盛作的（伞阶诵段拥I浆）预以算倾管隔理武流厅程预收算含执悬行伟过昼程痰中雀的疏监播控预药算歌执佛行灿过口程萌中绝的跟监尸控殖包献括匆业刃务易流揭和源资指金渴流脖两堤大汽方环面预陶算复管劣理昆—具繁体滚工记作窜（抓阶摊段涛I年）预贯算倍管议理哲流除程预蛮算昼对章业绩务悄流娱监荒控预怒算闲对工资邻金诸流富的肆监汁控新懒线您投被资新填线每投范资被信馋息间反布馈酷、链差捆异耀分耐析宪以众及倡适欺度践授塑权误；钩建废立命合肿同捉台络帐一哑般输投隆资投仅资把信厕息矩反迁馈粉、拉差霞异誉分选析原以塘及根预妖警扶制燃度农；今合灾理修授吴权日蛛常汪经婶营信材息宏反晒馈呆、众差亩异增分旗析孩、闻预仪警劲；斑合宿理职信怠用摩政店策成凳本厚控浙制信暗息烘反庭馈擦、晓差贤异按分民析泼、脚预扩警慰；迈有专效秋作恢业误；臭合隶理理采犁购锹管梯理逆政森策仆；济决集策击透携明破；洁合舒理处授设权舟；蛇借扭助背内椒审重桂点袍费添用信养息金反锡馈杠、奇分眨析蓝、伐预脂警毕；搏严芳格时重姓点靠费角用泛开缠支少标薪准社、政范伪围姨及锻管泄理亮程栗序发；辽建附立员费谅用舱台臭帐特；喊合畏理撤授认权融访资侦业陷务信在息树反该馈圾、锣差签异启分疑析竖、倦预肉警慈；丸最践优俯的纵资盾本牌结午构津；躺资鄙金慨占部用束成锯本静最谷低审犬批餐权殃限预抄算王执泽行栗审旨批植权蚊限隐具护体寸化到、暗制手度沟化支众出贞原题则经验济务、线有梦效却、距产花出叶最杏大议化内夫部仰结旺算粉中屋心确检定马最左低乒资州金测余镜额愉；赞控刚制再日宗常禽资蚁金可流逢量贴；给银垦行约存误款睛平绍均捷占振用灵定董额誓的腥执锯行再；招日早常绕资啊金签运默用柱考授核资汉金监改控索卡对值资骗金党收界付税的百原暂因佳、漠对乱象蹄、其数烧额权、尖过茶程招、吊授谢权友等毕进纽奉行客实滩时甩监键控效械益乳分貌析设炭立误信称息侨反仅馈睬、窑分途析偷、古预庭警站制极度授佛权枕控耍制不核经盯合庆法粒授副权荒，技不给能怀行麻权遗，伐“幻玉权团责佣利是”铸对碑等僵；台不泄经霉授冤权秃，妙不趁能浆执助行嚼业往务注而：雀内益部饰结走算须中衡心狗的剑设接立渠规虾划丈参雅见耳“钓资帽金担与廊融元资臭管默理本规尼划扩”胃。预恒算肠执商行咸过速程裙中想的芬监烘控碧（差续研）预裤算投管朵理餐—具袖体暴工烦作今（肆阶围段虾I刮）预幅算备管导理皱流绣程示糖例琴：定资春金政监铺控莲卡预楚算珠分药析怖：壮加忽强叼预溜算佳执昆行挽情膛况层的主业滋务我层消面德分遇析全，响通却过伪差招异拜分蜡析哲落泰实质责愤任汁，甜作陕为楼考垦核歪依前据旺之时一父。由活全信面网预僻算缝管队理盲委练员糟会芦确滋定往预绢算健差终异脊分无析脆的笋对司象它、谢差威异耍重拘要徐性台标处准秧及棋差刷异趟分鞠析鸟方偿法罗。确腐定香差圾异没分荐析修对滴象对订预逆算售目史标锅的屠实绸现洁有姑较韵重葡要悄的涉影册响恭；让成异本音动籍因竿数帽据跨应龄可帆以满准惰确程获鉴得梁；冠该船费脆用嗽与惧其决动桐因抄之波间责有剃较教为摩确饺定挠的跟对茎应滔关屑系荡，抢如勉线驱形鸣关罪系花。确铺定哄差别异絮重谎要错性萍标的准可肤差篇异进率纷、拔差彼异薄金轨额兴、晨差画异积变青动葛趋拥势遮等棒方饶面强。确贩定嘉差嫩异垦分让析梅方做法定卷量穴分阅析恭与颜定坊性昂分稀析微。预注算打差莫异朝计跟算确定差异分析对象差异的重要性标准及差异分析方法收集信息判断差异重要程度差异计算对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整月度计划考核经营业绩业绩报告是差异分解差异分析表差异分析报告定量分析定性分析全面预算管理委员会全面预算工作小组产生差异的各责任中心主要责任者标蛮准晚的挨预尚算键差箩异驶分退析劈燕程暮序差所异垦额缸=鸡实痛际吹额岭-先预贵算许额差集异栗率像=龟（小实嫂际蓄额楼-贞预很算所额蜜）县/当预被算木额抽×央1访0神0泄%收景益筛总蔬差码异伙=佛总必公旦司子利煎润阻差连异饺+剩事顺业朽部逗/委控没股必子该公存司山利陡润型差秤异=郑主福营费收怖入芝差效异椅+放投讽资崖收会益捎差趟异卧+彼其净他柳收爬入陶差邪异呆-金成悲本流(拆费截用晒)听差能异预坐算真管语理躁—具单体蓝工榆作罗（辈阶鸟段旁I吼）预铜算肾管串理箱流摔程X切X投哄资醒中横心收丽益职总胞差值异事卸业梁总端部收饭益么差锯异控膊股淡子宝公苹司利滋润撑中飘心利胁润警差根异主讲营号收邻入孤差脱异成献本括费哭用辞差昏异销椒售宝价胖格井差蛋异销浩售歪数替量婆差袖异主职营徒成仁本剥差恩异营摘业绸费矛用队差煎异管想理施费吉用馆差握异财孕务眉费惑用释差王异X锯X事坟业料总错部X您X锹事凑业详总长部成贝本碧费用师中赛心费滴用趣差啦异事劝业夕总玻部收骆入光差郑异X劫X食事抽业转总挥部分拍利红润沫中烟心利蜻润悠差盆异收嫌入纵中况心收横入奏差鸭异成田本柿费磨用中扫心剪成贩本费走用趁差龙异本兼部劳各集职虽能糕部崇门价秧格许差绿异数箱量首差急异X切X巩预偷算极差村异孟构刺成绪示浇意危图投资规模差异投资收益率差异投资总量差异投资进度差异一绵号可线二峰号御线三衣号秋线…俗…低趋值半易桨耗业郊务北招仰待差拨旅貌费…减…材樱料油浮料昼消聋耗电揉费备享品撇备王件未等日缘瑞常供费驾用成讨本废项班目对从于咬成破本俩项敬目研的饲差里异跑分慌析弊采效用脾作浅业床分隔析花和抖弹关性冲分撇析垃、抗定蝴量烫分昆析穷与誓定声性魄分骗析酒相县结小合拨的缩慧方怒法展。预竖算贫管糖理顿—具活体乔工抖作榨（嘴阶截段岸I愿）预盛算匆管什理冻流件程预荒算债差灿异禁分举析萍程斜序—港—办判闯断部差答异艇重病要危程岛度全亿面歪预槽算慎工轧作翠小为组薪计努算蛮出孟各发项取差龟异醒，点按仇差滔异闻的荒重座要茫性逮标逐准贞衡凡量警实登际暴发厉生重的残预搞算岁差多异并，榆判榜断艳是严否坊为挨重迎大材差农异膏，纹是穿否桌需我要震责俭任桌部送门迎作盈出晨解呼释琴。预溉算刃差攻异促分贞析胳程肌序—退—较差灰异葬分功解员、磁落怠实劣责惯任对律于住需焰要剑进美行简定畜量盯分亡析费的货重常大旱差岁异吼项抗目平，匹首散先剪应仁由醉全鬼面孟预狡算间工嘱作熊小工组惯对绩预素算枕差弟异绞进霞行仗分六解倾，赖并羊将预判算童差门异芬按球不丑同迫类歉型咬的钩成志因址进绣行秀分仪解欧，纤将舅责标任非追枣溯段到吐相且应你部哄门讨。预戒算樱总例差气异低按村价步格降差并异负和僵数插量舟差帮异怎进责行垂分视解拖。然价餐格址差省异搞主扮要趟由伙采份购夸部阀门社负赴责疼，布数足量门差案异精由傅操殊作亡或蒸使归用砌部州门截负民责家。油女料是价摆格掘差交异插=凉（补某嗓项勤油趴料窝实迹际贵价捞格吼-修弹渐性震预巷算哭价门格漆）撑×盾油青料册实观际罩用宪量油斗料普用警量润差浓异库=忽（川某蛛项也油垂料稍实神际触用阶量笨-世弹呀性防预点算仓用暂量跌）妻×筝弹俭性扒预磁算睬价虾格示客例撞：证油腥料停消奶耗梦差腊异预钻算镰差价异价胆格多差肝异数四量崖差忌异对芽重端要暴差而异丢进况行伟解华释各姑级米全障面巷预持算也工富作拐小携组中要通求吉各为责撞任茎中忧心骆对额其翼经键营惯活貌动然进弯行勤深粥入魔的登分渴析蛇，李解愚释鸽重保大景差寄异勿产推生犁的你原青因窝，根并泰对韵其毫可炒控响性敲及斥在兵后蝴续弱月喘度驰可修能易产京生夏的础影刃响鞭作炭出因判蛛断蜓，夜并架提则出莫消呈除路不秀利猎差起异静措奔施身的倘改芒进挤方迹案模。差狠异屡原候因踢的雨报森告彻与盛确置认各骂责魔任幅中眯心每将数差略异脑原增因驻分线析康报援告朽上这报竹全兄面拍预棋算宏工绘作挂小详组圈，懒由智全印面英预坑算蛋工浇作乘小动组抛汇贞总踪蝶上恒报目预亿算帽管旬理轧委运员售会现。谷经价预屯算擦管跨理滋委梅员磁会汉审古查反确莲认斥的得汇挖总喘业爬绩泽报论告滤和堡差倚异怒分瞧析拆报债告小是纽奉公磨司吉高钢管克层票采盲取笼相烟应巧控轰制奇措需施湾、萌调已整刚经外营所计按划畅和绝业工绩辉考容核习的街依顺据烛。差异分析涉及部门投资与资产管理部会计核算部所有部门责任部门投资与资产管理部投资与资产管理部办公室工程预决算部及其他相关部门计财部、业务部门所有部门差异分析项目差异额重要性标准损益表收入管理费用差异额差异额、差异率……差异额长期投资固定资产原价差异额差异额在建工程差异额分析方法定性分析定量/定性定性/定量定性/定量定性分析定量分析定性定量投资收益……差异率、差异趋势定量/定性资产负债表现金收入差异额现金支出差异额定量/定性定性分析现金预算所有部门……差异额定性分析X栽X团本糠部畏预岭算袄差冷异弱分锤析烛示吹例预撞算栏管遥理额—具域体者工艺作朵（洋阶这段判I恒）预苗算贡管覆理球流申程预吼算射差以异酸分淋析变信松息婶载单体预相算枣差迫异究分距析辨报圣告堆是肌对纺预嫩算从差猪异构产昌生套原扭因颤作药出夏解筝释贼并黑提滚出料改冶进捉措让施疗的傅分咐析盏报投告有，恩与荷业刮绩半报颂告落成沈为产采妙取舒相书应贺控廉制毯措摔施娇、钥调畅整酒经挡营娱计编划洋和冒业羞绩姐考沿核个的河依旺据橡。对仪于掏定火量京分僵析弓的精项疼目肃，纤首适先身由溜全华面脚预砖算瓜工僚作酸小块组掩对乒差句异沿进士行堂分番解桑，圣填多写妇差赵异昨分导析蔬表稻作斑为忧差以异竭分叛析沸报停告董的盯附去表续；小然哲后统全搜面届预访算瘦工继作遮小唇组羞要饲求你需农对佣差姜异困负万责乌的厦责跃任坏中搭心梯对幅差零异擦原副因角做春出拔解兆释遮、慢提堡出汉改除进炒意联见吹，觉两奖者女共侍同考完意成喊报渠告返。对俘于禾定衡性图分当析恋的分预天算吵差般异抛分语析脂项生目斯，锹全奴面国预套算催工包作虽小诵组坛要章求撇产产生沾重鼻大赞差遥异化的低责掠任拼中籍心票完辣成悲差滑异诵原隔因旦分隙析皮报荒告镇。X瘦X众事也业塑部X剧X厕收冷入等差贱异家分世析稠表采仿购动差竭异添分描析血表贼、供部歼门腹日擦常赔费倘用但差德异判分匪析承表乐、油藏料吹消泽耗聋差什异滩分袋析锅表勺、卷低搏值明易吐耗馋差舌异书分送析讽表跳、维蛮修负费满差物异盲分军析凡表冷、忍电核费倍差仪异冲分科析皱表枪、灾备似品葛备纺件鱼差幅异恐分资析赔表固支定致资作产统购照置盐差坟异坏分月析派表…饰…X护X斗本滨部X伐X事猪业愧总飘部固功定位资组产早购林置吉差肺异容分女析袖表甩、昌投絮资架预榜算谷差领异熔分粉析爽表…峡…项绞目窃投础资而预唤算颜差卵异敏分多析灿表侧、宾采具购风明荡细崭差案异摇分饰析宏表播、固谅定晴资岛产加购逃置享差眠异恐分挤析穷表阁、见部励门邻日西常炕费枯用渴差庄异败分娱析剪表…星…X透X瞧预础算湾差奇异嫂定逃量竟分京析蚕项斧目袜所来作葵的岩差隙异腹分侦析朗表捐示置例她（肺部怪分偿）衡如画下虑：X嫁X壁事亡业语总黑部新秤线欠X探X春投早资唱预峡算烘差祸异咸分华析滤表户、押部胡门愤费燥用乐预刺算掘差劣异换分悲析…堡…预货算聚管毯理结—具链体抽工跃作况（惨阶倘段骗I瞒）预稻算码管饭理叹流螺程四退、拜税透务脾筹库划通蹦过令不碗违亮法属的镜手奏段设对绿经忌营席活土动狸、骄投筹资导活佣动雹和风财情务辰活辅动霉精店心太安榆排映，识尽涂量谱满杨足点税肾法五条复文摄所扑规胞定稼的剪条圣件君，编以养达站到您减残轻纲税令收否负棵担攻的戚目摄的肥。1述、端简老税容制勾、闸宽朱税额基楚、拐低恰税庸率鼻。2雷、尊取净消溜、什简疼化物各沫种卡所遭得催税舍方粗面载的译优欣惠幸，绑从肚而倡扩馅大挑税蕉基仍，宗在敞此剩基洲础画上云按督照辜产兰业玩和谅地滩区浊来行给倍予室优药惠捆。3园、云实冰行绢一依个银中射等胜偏丢低肝的误税彻率餐。4足、者取狗消烫计侍税谈工咬资统的已做冠法涉，禾工知资窝全铅部诞在村成肝本饺列甲支贩；剥提激高裳折引旧斯率远和末广帝告踢的贷列挖支右；季同张时翠参档考关国去际奥惯泥例块，庆允经许面不立超罩过芝应千付毒所类得摊税诵1寸0洋%捡的丧企览业晃捐较赠厚在建成仍本孔中月列形支子等耀。宏从观鹿政挠策羞趋傲势这偏是堤不灿是嗓税亡收舞筹庭划海？一盘、杂移助花值接前木踩，咏孪订生章并矮存二合、史肥乎水赠外惊流傍，眉转掠移僚利籍润三碗、猫暗委渡商陈机仓第，村截凤留抵收鸣入四炭、驳体扛外惊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