公部门经济学之税制的设计

税制的设计经济学原理N.格里高利.曼昆著12本章我们将探索这些问题的答案：美国税收收入的最大来源是什么？什么是税收的有效率的成本？我们如何评价一个税收制度的平等程度？1THEDESIGNOFTHETAXSYSTEM2介绍第一章的经济学十大原理之一：

政府有时可以改善市场结果提供公共物品监管公共资源的使用解决外部性的影响为了行使这些职能，政府需要通过税收来筹集收入0T男H制E众D蚕E混S慕I拆G务N题O灭F洗T划H袜E煌T够A妨X砍S寻Y笨S拨T乌E傅M3介丑绍从庸前拦面尚章岛节庭中权学往到伙的划关附于精税烤收阵的理知搭识钓：对睡一烫种恩物借品存征扯税甜减永少砌了庄那增种宏物打品适的责销查售易量税艺收斤负带担严由战买驻者慢与呀卖呀者洽分蜡摊灰，蝴具性体饰的努分宋摊棋比摇例是取冷决智于伸供除给鸡弹训性羊与咳需践求霸弹在性税筹收旗引碍起靠了遮无迫谓穿损希失0T分H打E液D似E摧S疯I目G血N花O该F屋T霸H邻E五T职A态X因S络Y挪S雕T准E知M4美景国理政唐府国的垒财耍政强概容况首饼先柴，子我愚们堪考遭查膝：膝税雹收疫收颠入尊占父国辅民浙收愤入似的播比状例薪随衣着网时争间案是甩如具何绩变义化呈的税凭收匀收丛入合占崇国衫民捞收走入堆的伍比猛重仔随哈时凤间处是遥如追何碧变营化额的美盏国虹税玩收招收厘入冷占待国牵民懒收搞入恢的岛比随例价与画其俩他群国漏家懒相葛比联窑邦弊政余府饱，乔州载与抛地颤方随政尝府法税颜收辫收私入别中买最拉重隶要卸的吗来堵源0T柱H遵E狭D售E推S祝I聪G含N魔O代F奏T鼓H风E宅T捐A鼓X滴S稿Y狗S浓T洞E绞M5美潮国新税环收菌收朵入段占G垄D明P中宅的滑百优分俊比00%5%10%15%20%25%30%35%40%1940195019601970198019902000州和地方政府联邦政府T矮H板E场D睡E诞S抚I洲G量N呆O匙F抹T办H佣E予T阿A困X驱S历Y冷S保T件E垦M6政佣府枪税密收踩收梯入魂占G鞭D牺P中篇的辩百朗分剪比瑞典50%法国45英国37德国36加拿大36俄罗斯32巴西30美国28日本27墨西哥20智利19中国15印度140T帜H乳E猛D程E斑S紫I顾G流N哀O澡F筐T怜H傻E孙T挽A夸X贺S狼Y窗S钳T失E悔M72映0常0贯7年弱的针联骨邦恐政社府扫的锻收欠入税收数量(十亿美元)人均数量（美元）占收入的百分比（%）个人所得税$1164$3,48245.3%社会保障税8702,79533.9公司所得税3701,18014.4其他1655726.4总计$2,568$8,030100.0%0T稠H讽E想D因E落S都I他G辛N明O醋F讽T土H搬E届T吹A帆X辆S思Y基S络T喂E屋M82乏0松0磁7年席州事与泳地州方饼政篇府周的志收思入税收数量(十亿美元)人均数量（美元）占收入的百分比（%）销售税$305.1$1,01024.1%财产税401.31,32931.7个人所得税291.796623.0公司所得税58.01924.6其他211.770116.7总计$1,268$4,197100.0%0T秤H壁E是D岩E结S碌I室G座N昏O欺F先T座H傻E缩慧T绳A裤X顿S千Y楼S松T铁E纯M9税傅收妙与劣效康率如锹果松一含种赔税剑制还能桑以雪对僵纳呼税李人介来困说笛较性低超的栽成纤本股筹惧集蕉到吃等忍量果的妖收巨入柄，花这定种片税捕制台就呈比野另唤一延种汽更害有改效悟率纳备税乞人恨的驳成禽本过包例括伤：税言收舍支报付另本钩身无彻谓杏损完失管弄理浩负盒担0T耗H蔬E凶D互E勺S谜I掩G舰N斤O阳F肌T携H金E防T逆A盏X扬S芝Y耍S筋T伪E拍M1情0无废谓烛损野失经慎济推学般十瞒大尽原援理己之裙一刊：人赞们裁会陕对楚激裹励略做复出翅反丽应回界忆厌第泉八童章叛的恼内怪容考：覆税劈燕收命扭长曲右了症激垒励挖，虹人勒们膝根协据障税泄收籍激妨励菠，蜂而坦不挪是钟他俗们雪买霜卖碗的踏物撞品减与驻劳蜂务懂的凤真御实昌成喘本旗与丑利赛益旬来泼配返置捐资瞧源结迷果恳：明无临谓丙损播失肤。歉纳现税棵人您经糕济炒福登利弃的正减程少芽超葬过塌了底政叹府南筹粪集评到府的样收辨入涛的污部兽分0T梦H矩E便D勺E起S贫I阔G艘N压O搁F缸T悟H言E总T捐A速X长S恭Y工S众T豆E摆M1免1所耕得宫税叠与汗消明费导税所企得显税厅减纷少枕了升储是蓄浇的饶激遍励妈：如套果生所胆得狠税假率=遍2虏5识%鬼,书8萝%（宣税妄前蛾利拼率山）=罗6冈%（浪税决后蝴利屑率渗）随井时傅间堤推歇移抓，腐损医失刘的乌收户入爷越穗来心越御多一喇些压经哭济绵学蒙家蔬提气议录对下消嫁费倚征荷税染，吗代漂替赛对狱收锡入纷的涉征询税将共维蹈持建对胀储竭蓄罗的则激沿励对傻个员人海退洒休漂保吵障植和匀长汤期羊经释济贪增央长傍都无更药有痰利0T越H顾E盏D守E乞S丛I蛮G彼N批O嚼F倾T衫H仇E题T逆A粉X农S察Y芦S叫T变E碌M1虎2所券得盯税峰与鸽消法费硬税消侮费智税燃类朽似士于字美绸国株税跳法崖对鞋个避人孟退谷休味账躁户瓦的久处钞理近：人拥们盒可瞒以访把迈一翻定记数贯量允的亏储多蓄拌存烦到职这瞎个删账选户井中这躁部宪分拔资树金受不冷会叫被指征敬税齿，巩直封到壶退缺休熔时值取顶出祖这本些痕钱欧鸣洲普的柴增次值堂税凉也洲与典消队费啊税嚷类塞似0T飞H失E粥D享E敲S冤I暖G还N旱O暑F姜T旗H胜E丛T蛙A霉X案S忠Y江S页T拐E坊M1拉3管春理枕负玩担包波括历人刷们膛为袄遵咳照肺税古法车纳顶税肝时趣花愿费柔的拾时联间谎与唤金诉钱鼓界励全人备们饰将俗资猎源窜用炉在划合克法迫避推税闯上隆面比鱼如辈，葬雇佣佣宗会拍计塑师圆寻脱找天税胶制拢的锣漏脖洞妥来莲减反少秧税就收刃负断担是愿无则谓尘损味失疼的默一常种通宵过淡简瘦化改税蛾法穗可忧以峡减伐少欲税搂制壮的衡管奸理耕负貌担伪，燃但消这串种带消樱除取漏轰洞矩的验税疑法缩慧在歇政饮治测上挪是口困损难库的0T桨H山E厌D枪E肆S互I爬G刑N傅O振F纱T废H片E书T纵A千X键S宾Y鼠S轰T匠E离M1愈4边土际先税粘率兽与吩平致均朴税马率平海均巷税风率支赶付埋的风总双税测收快除摘以具总蝇收振入衡菌量福纳芒税雅人区做补出崖的拦牺腾牲边墨际生税与率增寒加1美凯元肿收搅入禽所签支筑付柿的董额粉外略税锻收衡扶量阳税螺收短对懂工偿作耻努资力暗程袍度味，搜储椒蓄旬等裳激圈励而的柳影躬响0T哥H宰E讨D泉E闸S途I肢G摩N丛O扑F雹T违H搜E莲T消A脖X缎S院Y秆S杜T弊E事M1组5边际税率平均税率收入0特%1逐0辣%$则4夏0幻玉,疲0缎0咸00向%2券0煎%$抗2仪0很,各0给0盲0定抵额与税：橡对蜓每赶个摘人裁等跑量岭征叠收总的蛙税蛾收例殖如两：土定扛额敞税=抽$吨4存0踩0何0连/每物人定追额剪税0T回H毕E渠D杆E骗S罢I吵G宿N估O语F份T肉H沸E框T复A访X羞S悲Y耕S仓T栋E奖M1寻6定护额蔑税饿是玻最党有撒效很率凶的依税枣收梯：没丑有下引克起弓无久谓规损格失击，嘉也稍没旱有品扭腾曲吨激政励最爪小吸化拨管探理纤负董担吃不荡需昏要跟雇巾佣拔会砌计辱师着，斗不搂需沙要度保山留劳收警据河等然丹而粒，留定摔额敢税遇是伪不培公暖平懒的凶：在部金陵钱鞭上渡，嘱富宁人莫和到穷蚀人随付稻同粥样霞多豆的萝税渔收相因对生于袋收叹入裤水薪平慎，漆穷渣人液比的富价人翁支俭付出多谎得灵多吸的惑税里收定违额氏税0税危制望的闸设仆计1创7税万收般与草平罗等税椅收链政吊策朴的瓶另慨一敲个渠目彩标闷：平挪等—公辱平气地卡分两配各税应收厕负些担对们于奸平屡等傅达扒成年共楼识袄比归对举什颗么刚是平效牵率最达戚成警共劲识础要级困漆难腹得棚多然如而拦，巴有歌一防些性原森理宰可举以组用稼来态评俩价浩税糕收月制名度德的瞎平尝等热性0T绵H江E繁D霸E墓S茄I棚G侨N梁O象F拍T丛H处E葛T跌A咽X德S败Y土S农T宾E烂M1用8受价益合原刮则收守益咐原城则荡：认众为眨人凡们伏应萝该贩根筝据脾他吗们汤从妈政蓄府拆服袜务础中只得黑到亚的子利械益蜻来治纳径税声的凉思劳想努惑力亭使砌公妨共矿物穴品扛与喉私肯人号物尼品断相演似—你闹使少用桂的徒更颗多季，微你狡支属付奸的敢也辣应们该厚更笋多例拳如宅：捆汽革油溉税支蜜付棋税弱收弯的擦数扰量屡与王一抬个谨人却使鸟用度公笼共舰道依路言的雪多晒少慰有痒关0T监H薯E终D思E谦S徐I黑G以N荐O恶F蚁T滩H滤E言T吵A著X炮S焰Y袖S协T君E撕M1枝9支遗付感能作力荒原安则支储付简能恶力硬原橡则断：认捧为袭应叮该剃根茧据段一意个呜人字可黑以贼承永受佛的玻负宝担采来仆对败这挨个闹人捧征刊税静的疏思鞭想主倾张殖所杨有恢的术纳暑税赌人扩应蚊该岛做修出赴“穿平嫁等农的印牺状牲蹲”注衬意伙一请个缓人招的龙牺泡牲秒量拜不告仅狭取粒决蛙于津他者支傲付减了玩多阻少治税夜收恭，语而呀且抹还沉取俗决霸于屠他什的乌收械入配和渣其斜他成环纷境一歇个辣穷镰人波缴贞纳$考1捞0米,贼0哨0眯0的蛾税梦比害一汇个晋富嚷人顿缴麻纳$邪1井0速,昼0迟0小0的举税赶做逗出睛的济牺栗牲恨还越大0T铸H乐E辛D易E历S隶I急G硬N蔬O层F悬T凶H哭E终T风A棒X洗S坐Y浑S驰T域E定M2喜0纵抵向烫平米等纵信向烦平峰等:主封张狡支缓付攀能统力肾更变强扩的善纳芳税档人各应脑该株缴告纳蓄更择多裳税效收顿的询思胃想0T赛H稿E愁D绣E参S题I刑G显N臂O棚F楼T找H昼E禁T挠A厉X糠S疾Y户S选T卧E端M2吊1三蕉种休税贵制比氧例牛税何：纳救税挺人派都窗缴锄纳绒收厚入辽中俯相徐同虑比街例极的尘税第收议，惧不攻管子收陆入涝是脑多遗少累邮退宣税当：高富收酸入栋纳短税伯人秩缴捷纳掉的钩税织收弄在铺收换入廊中编的牵比扣例聋低坏于族低面收魔入纱纳颗税串人该的漆税饱收累宋进牢税:高急收缘瑞入蹦纳庄税赤人腐缴似纳归的捐税虏收更在员收转入唐中纠的商比宾例礼高饺于裳低迎收横入践纳没税芹人逐的垂税贱收0T澡H梅E础D朽E认S诵I比G次N仓O株F粒T受H蒸E哪T味A白X塘S待Y恼S参T锹E富M2蚂22浩0汇0论,叶0贫0耻01稼0促0炒,耐0女0谁0$微5桐0纹,锻0那0尚0收泥入牛百这分桑比座（%塞)税同收完量精（刻美快元阁）收回入胀百辨分逃比踪蝶（%）税调收嫁量捕（栗美翻元扩）收届入棕百玻分纱比字（%）税零收荷量婚（转美爬元匙）收台入（芳美复元慈）3060,0002525,00020%$10,000累进税2550,0002525,00025%$12,500比例税2040,0002525,00030%$15,000累退税三乳种够税乖制信的宏例衣子0T兄H考E矮D铺E盼S巷I懒G庆N垫O烈F峰T华H耗E虎T胜A笑X愤S霸Y钱S填T狐E驳M2吓3美叮国猛联第邦胁政挪府案所服得随税球率驳：2蔬0誓0羞7应纳税收入税率0–$7,82510%7,825–31,85015%31,850–77,10025%77,100–160,85028%160,850–349,70033%超过$349,70035%美趁国拍是胡一舌个笨实全行聚累姐进辱所哗得转税吗率虫的补国斧家0T浇H燥E编D比E罢S堪I鬼G渠N蓬O件F怕T第H咳E洽T捎A选X挑S踢Y炎S融T挥E虾M2句4横俘向真平勒等横青向终平员等正：主自张促有贴相秧似罩支扇付墨能扒力郊的风纳禽税谢人休应蛛该迎缴博纳熄等芝量荷税竭收季的毛思芝想问搅题达：姑很既难亚对例除字开档收聪入奏以数外妇的匆何韵种片因般素肤决睡定双支植付弯能贺力欠达嗽成命共考识0所煮得要税皆率辩为2陶5瘦%。经收热入道的脸第液一华个2秋0慰,颤0绳0粮0免痛税勇，犬税遥法帆将素结桂婚明的然夫窃妻写视饮为山一待个圆单搁独者的屑纳印税黑人S公a鹊m与D闯i切a闯n虽e每授个自人酱分屑别幸挣$江5弹0坦,泻0拳0讨0i.如厨果S镰a畏m与D的i材a陪n庆e没糕有腹结洒婚幕，怀但纱住躺在蜂一绩起威，孔那裙他照们枯税障收伙账目单宾时关多贸少借？i魂i.如僻果S奶a辱m与D收i且a乡丰n皂e结涛婚柳，记他按们训的薄税赏收脆账丸单活又父是村多泪少揪？主名动吗学愿习1税倘收番与嫂婚鸟姻弟，壤第愚一酱部旬分2严5如笑果把没准有阻结型婚脖，S奇a验m和D茫i呼a渔n命e分斥别车纳互税在：0妻.谢2雪5对x读(而$晌5叔0已,财0搜0鉴0划–党2套0防,萄0尤0缸0享)难=她$组7眼5响0尊0总超税翁收=惯$惩1隶5恭,灶0削0扬0浩=他草们来总裁收巨入矿的1度5汁%如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