公司内部控制设计课件

公司内部控制设计

管理中不存在人人能采用、个个企业都适用而且必胜的方法。如果存在的话，世界上不存失败的企业，更不存在不擅长管理的人。一内部控制的要义两人无意识犯同一错误的可能性极小两人合谋犯罪的难度远远大于一个人单独干内隔部馋控巷制兆是圾由止企肚业键董励事福会碎、核经秧理汗和筒全针体命员盲工最共梨同回实缘瑞施乏的驳一泛系理列祖政裂策便和悦程血序可，晒其呢目族的牙是惰为腰了膝保苦证行企番业塌运喊营幕的模效斧率肉和句效顶果桐、口财下务馅报元告壤的朝真贞实错可拴靠钥、虽相胁关挨法兽令喊法瞧规告的按贯棉彻怪实矩行驻。二访什秘么诸是碧内押部黑控冷制枣？1啄内糕部洪控跨制稿的冤辐熊射停范认围2内盼部有控欣制滴的升基飘础3叮内莫部扒控玻制促的垫目上标合法性效益性目础标以敢严胡格糖风周险席控售制沿为必前备提险的纺公很司觉价脉值骂最归大亿化系统风险：靠我们对政策、市场的把握非系统风险：制度的设计及严格实施（康一擦）获2勤0例0演1饼年发2先月奶证悟监葬会由发奶布踏《哈证肥券机公厨司忽内挨部监控再制菜指冬引绕》估。（稀二堆）渐2察0茄0并1乓年胞6削月撕财如政宝部照发名布染：《藏内晕部个会赵计嚼控莲制显—陕—岗基告本赴规推范贸》《企内胳部瞧会镜计杯控损制戒规拢范怜—程—匆货我币厘资哪金秤》《属内笛部孤会辨计闪控耕制炉—汽—夕销盈售为与琴收闯款弟》《益内俘部奴会键计充控拉制常—通—蠢购苍货剪与兆付养款瓜》《倘内染部棍会氏计棍控攀制腔—歼—绝工压程非项认目感》（御三岂）列人塞民怠银鞠行抽二残0茫0留二董年秀发电布裳的槐《叛商伍业搜银孝行厦内果部邮控失制历指完引务》三面我负国粪有吴关盯的暴内谎控庙法踪蝶规四炉内猫部孔控腔制愚框樱架窗构臭成再要头素控制目标风险识别监督与纠偏控制措施控制环境表示信息传递与反馈五星内气部缎控驱制券框符架决与旗公疏司驾治狡理羊、在公错司拴管矛理负的判关讯系内部控制机制内部控制措施六盛内迫部肠控秒制妙构换建窜的葱基梅本善原村则（鹅一具）芝全宵面倘性遥原秧则（骂二阵）迁成醒本遣效祖益谋法社则芦（牌三棒）辫审闸慎中性压原碧则⑷金钱串、纠物榆、柴帐肢分鉴管栋制飘。减现辽金愤支崭票萌及夕银首行载存里款史统期一额由公出司纳恼保兼管辩，挪并题按垂每秩天钢收黄支滔情我况加逐岸笔资登猪记薄现之金诵(脸手餐工毛登韵帐肚)恩或仔银魂行躲存链款谊日位记故帐控(枝电迈脑壶登抢帐笋)熔、蔑每仪日事结邮清录；精银柿行恭存烟款筹每愉月狂同节银克行里对龙帐布，部做彼到征帐易款宁相虹符锁。（弹四役）揭合灶法犹性菊原消则原忘郑梦州例市凯合锤作奴银敢行群城筹东沸路齿支悉行莲1咳9参9律7拜年蹈总控资盛产疏不位过钞2赖亿由，配但犬小啊金棵库疏中牲人甲民得币课1看亿配多漠元苹。博小培金清库睬通萍过稳非载法镇高徐息修吸眼存徒、幅设贡置邮账柜外惜账王所扶至食，忘其评目叹的竹是圾为长了酿非犹法下高墙息警放愧贷唉。件账孝外士账踩在嘴内振容绕上诊与圾银艘行烂正煤式华账父没状有港两周样歌，削凭命证享、风分贵户晕账辱、惕总浮账乞、层报踏表铲等律一酬应井俱羞全躁，足所欣不斯同茧的烧是坏，伤该苦账贺不秃向稿上蹲级旅主持管秘部镰门美汇树报扰。（偏五迷）少适亮时咱性柜原悟则中辩国塘医捏学逼科惩学垂院仿肿罢瘤耀医铸院法从壁1鼓9洞5壳8慢年丹成刑立帖至禽2统0壳0柴1器年筝的议4久3翠年胳中剖，托财碎务突管伟理绢制仓度载从腊来皱没坑有泰改念变吐过嫂，烧最屑终步被江住猜院网部温主晴任沈石矛巧值玲隐以你意柴外薯方银式昂慢均慢器获国取教了津上挡千盛万鼓元壮资例金花，贱4劣年伯间决（旦1深9坡9虫6碌年禽1贡月虽至锄1坡9荷9姑9恒年歌月棚1醒2摄月酷）禁无转人泻发硬现似。（骄六完）霸内丝式控腹优厚先留原博则企业外部环境内部控制模式企业特征理论研究七骄内赛部缘瑞控虾制胁框右架（站一炒）拴控恋制龙环马境1很管狗理绢哲鞋学掀与裤经言营浆理浩念2妖监载督与机虏构3渗人衡力踩资绑源企政蠢策详与梳实享务4捧正种直著的村品驴行备与熊价贪值艘观5更胜茂任鹿能登力6蚂对趋内记控努的带态击度“厘温但州两5枯.栋9滔假换运宪钞挠案袭”悦案龙例拌：基画本反资乘料云：中莫国封银墙温鹿州盟分叙行膊体亏育如中受心阵分请理艇处匠共稀有骑三哀名妙出溪纳偶、济两迫员唐会妖计着、技一私名沈保荡安梳。内音控颤规世定：（怀1惧）应保么安悔不竿能价提荡钱筛箱衬；瓦（钓2疾）阶出搅纳使在泉保过安驶的钉警葱卫铺下栽将尚各瓶自糊的牌钱做箱笑送泉上京运纯钞奋车浩，庄并遥亲累自洗与租车犬上渴的笑出久纳傍签之交兵接虑单植；圣（凡3朗）象会塞计樱不本能咳签关交锻接垂单萝；桑（括4游）现所艺有斜的无人藏都夫必锯须窄在糊钱哀箱法交视接行后喷下渗班卧；鱼（供5内）啊会贿计渡和读出炕纳饰先桥走萍，跃保森安杀清需场肯，变最葛后梦一最个快离丽开秤。实竹际厨情判况航：出吸纳关轮用流轧提黎前限下绕班煤、永保无安邮帮飘出亡纳命提身钱千箱霞、活会笛计允有船时行帮才着稼签远单帖。案且犯庆潘辛海筒兵乔评锻价违：管床理兼漏正洞巨很登多沙，活不轧是瓣规靠章扯的涂漏辱洞繁，怀而肆是什规替章蔬执锦行淡的跨漏壳洞退、哄制荐度镜规吹定禽与局实楚际撕操进作茄相势差盼很门大吸。什王么劳是误科普学脉的宾内行控语态弊度凶？（盗1堆）般内浩控腿面完前心人匙人概平栗等峰；（木2司）我有看法遇必肢依浙，池依帜法督必端严夹；（抵3耳）碌变去不绘违止规顿为敌确主保锄合煎规未；（斯4存）洪“凤事虑后仇处液理世”丙为侄“呜事附前仇防菠范雕”演。（尾二饥）解风夜险仔评枯估1裙企很业怀目杰标吃的蓄建攀立经州营鉴目忙标绑(丛o谱p勿e爷r柏a田t兔i竹o来n满s核o牧b分j盆e经c奏t允i合v摔e俗s轻)财刃务踏目据标乎(驱f符i神n政a破n谅c领i需a饿l们r烛e阔p导o杆r灭t叠i析n桌g矿o警b亡j耻e倡c删t雕i岛v仅e屈s惕)一珍致伶性组目魄标凤(倾c垮o赤m品p丈l汇i黄a办n暖c滥e私o产b袄j侄e败c乓t继i呈v误e野s番)2伪风盖险刑确润认3汤风桑险旦分饼析风搏险建的桃重谣要已程望度峡（厉风孕险黑发弟生活所晚产洪生标的聪损味失托）风挑险持发坦生死的掉可窗能意性需降要商采田取剃什狼么闲行善动*队*喜银话行善客卵户凉流基失中风壮险蛛的早确喊认例与臭分博析风险确认

风险分析

目标变化引起风险的增加：利润最大化成为根本目标，原来的管理理念和模式必须彻底改变

风险的重要程度（风险发生所产生的损失）：与外资银行的竞争中丧失市场份额外部环境变化引起风险的产生：外资银行获准经营包括国内居民和国内企业在内的各类客户的全面外汇业务

风险发生的可能性：已经发生

内部因素引起风险增加：1忽视稳住优质客户的措施2缺乏个性化金融服务机制

需要采取什么行动：1建立VIP服务模式，为其提供“绿色通道”，提供存贷款利率、结算费用、外汇资产管理方案等方面的优惠服务；2争对客户需求提供个性化金融服务。

（脑三乞）障控锈制催活蜜动1拨组舌织卵规猪划剑控奖制（纱1易）扒企均业柴组资织挎机沟构愉的竹两倡个烫层茶面（由2扰）龄职乡丰务晶分远工急：缝主暖要释解糕决竟不藏相简容良职汉务柿分醉离①萍授户权陆批藏准爪职胖务券与框执章行胶业避务挪职诵务尖相哗分苗离捐；栏②妈业望务殿经群办绿职叔务属与养审蔽核稻监献督蒜职糊务琴相纷分当离污；住③捡业醉务注经杀办授职种务印与夏会娇计霸记瓦录炒相急分持离割；歇④夸财犁产系保惠管牢职醋务贞与疫会烈计挠记偶录蛾相容分抗离邪；⑤业弦务摸经面办音职献务段与我财虾产昆保咐管淡职拍务仙相简分父离退。会计记录财产保管业务经办授权审批审核监督某迅公爸司罢“像资央产厦减今值燃准绿备找内盛部峡控视制蜻制宏度引”著节崇选绒：月轧、眠季哗、毕年呈度樱结羡账云和飘决均算组前面，规由岗计呈划址财逼务毫部嫌协壤同欺证匪券表部浮、菊资耕产钻管鸣理亲部兴、傲项宴目更策薪划丑部斑等阳相伍关筛部污门伟，德就菌"企八闸项位资凶产驻"柏的瞎账商面久价并值诞（压或盆成弟本猾价按）绢与欧市是价俊的堪差卷异提及杠其奋可导能趴发飞生胶的歌损盘失富进程行暗充吗分私评驶估庭，冲按溜本泰制巷度锄所蚂规筒定富的陡原咱则佳，唯编邪制慨计掀提厚"锹八搭项脏资瓦产辆"来减澡值漂准必备他的要预壶案押；胶经轨资盐产子管伤理肌部振审熔核拣后顾报宏总宝经俊理旅批蹲准兼执酸行辜。2另授量权胁批系准茶控筒制①摘授广权框批扎准喊的溜范伯围芦②腔授斧权腿批失准赞的每层蚊次叼③拆授城权彼批绞准选的剖责键任狂④炉授寄权悼批恶准过的脑程虫序目本前惠存残在炭的压问袜题鹿：①绪通单过位扩棒大碧对水董偿事糖会舌的缠授孔权猫达楚到葵绕美过权股钳东饲大敬会替的弹目唐的释。②近通犁过碑董缎事老会耻来题限建制兆股饮东轨行猪使膝权梁力饭。3须文誓件耐记悄录声控嚷制①爽建念立伐企认业陪组辛织核机可构缓职驰能鸽图昆和竿授歉权顷审伯批叠权予限留一鄙览鼠表掩②出建柄立行全迹员哲岗灵位抬说观明症书③忍业狠务蔽程锣序艳手板册摸④凭会埋计鼻流苏程喷与叉会怜计返记脱录4茂全拐面劳预虹算秒控船制①授预炎算他体卫系召的窄建膀立浅，片包绩括沫预它算湾项饭目享、血标济准扯和蒜程研序胁；支②预影算和的熟编扬制亦和揉审害定乱；址③帆预穗算润指仍标宰的乱下诉达嚷及以相恭关胸责虾任太人轧或焰部喷门乓的怎落郑实微；垃④爱预闹算鲜执黄行棍的视授俗权闷；碌⑤哈预鞠算容执赚行武过备程油的彻监丽控使；僵⑥垒预闯算吊差按异假的膊分社析匠与择调天整沙；伶⑦购预像算帝业栗绩盒的肾考路核游。5合实段物蓬保撇全符控览制①而限盗制绣接观近倍②再定垒期抵盘嚷点朴③弹记粒录舰保减护承④浸财迁产财保肌险余⑤巷财统产陪记五录愧监销控6婶职递工盗素讨质邪控飘制①杰建漆立浙严啄格章招禽聘酬程耍序梳，炮保非证忘应妥聘耳人垒员晃符栗合割招鱼聘熟要袋求量；②航制饲定形员永工筝工需作宫规球范峡，屋用推以旱引泄导托考笔核需员罚工吧行湖为辆；③微定棕期发对果员扎工牺进舰行猜培娇训滋，奶帮观助堪其絮提仍高封业甜务图素泽质返，迅更墙好翁完炊成舞规亲定脱的水任抵务傍；④防加勤强介考蚂核火和扔奖呈惩灭力撤度贼，驼应划定职期晴对挎职稠工街业蒙绩吵进涝行吸考盘核婚，好奖饰惩普分害明仓；⑤迅对汽重和要洲岗甲位饥员搜工肢(智如启销备售粗、连采船购娃、咬出棒纳永)眉应岩建添立办职肌业疮信矿用寻保瞒险化机端制洁。⑥丹工窜作座岗糟位旷轮氧换枣。7央信煤息落系健统吊控沃制①慨一笋般昼控已制②令应薯用扯控桶制8否内侦部甲审愉计钩控欧制（锯四谁）弯信泉息拘与卵沟远通1行内渔部孩沟刚通（笨1里）揉领遣导得的都沟浆通下意丘愿（斑2豆）田每揭个齐人界都栋了晓解般内从部餐控性制幸相璃关桐方括面负的蔑内吗容猜，饿知矩道乡丰自纷己悬在恒这乒一促制攻度桃中府的增角拌色武和夕责阅任（教3肯）扮确桨保碗信愚息驱传土递宫的嘴真请实（必4坝）庙建味立耕信库息恢有洁效届沟隙通巾的故渠叼道（清5哈）安信戏息厨沟因通俯中立的率保防护煌条革款2冈外皂部薯沟痰通（高1昌）承吸总取滋客强户低和之供五应驰商夜对堆产稿品吧及接服季务挠质搞量垦的落信检息（山2间）吴反斤馈键公灶司矮经划营呢人竭员锈的龙不灯适进当川行甚为（涝3镇）症金胁融兆、复保坊险即等注部义门技通常过经与闻外接部用沟杰通野对造客惊户雕公兄司声进年行策检垃测精，艳发颈现图并腹指捉出手客场户理公单司渡内云控拜的溪弱纹点（虎五巷）羞监垄督1日馅常乌经筑营们中登的洪监猛督经漂营求中升的某相业互盾监印督内镰部渠审丸计孕监驴督2阔独宣立嫁评腰价（正1昏）棋评翠价崖方序式外挑部葡机绝构咳评晨价自泼我塘评零价（千2肺）糖评提价嘴过必程了库解姨被匙评链价洪的潮内扣部锋控成制奴制照度确娃定书制鸦度诵在皮现筐实师中榴的盗运系行沿状螺况分旷析森检良查吼结圾果3归评楼价普方神法核向对拌清丝式单调毯查篇表技歼术角流嫂程逃图七泼内容部芬控出制蹈框粱架饺构象建拆中垦的怜关调健肥因工素（味一梦）健够全榆管耻理逝机存构究，掉厘梦清贵管盆理吗权非责（堵1太）骡管饱理俱控雨制浑机舞构管的遭设阿立（悠2词）巴推将行辆职贸务疫不饿兼宁容蚀制必度饥，悉杜宰绝谊高饲层染管睬理松人鲜员钓交喷叉配任即职（亚二垂）茫确即立蹦董耗事引会匙在闪内暮部浪控烂制嗓框摸架殿构黎建绞中敌的辜核清心冠地限位（四1蚀）盛对打于论董胜事希会搏而听言被，步建好立绑内弓部响控滤制筒结挨构湖是蔑为饱了谅“构不绑丧告失首控意制投的章授摆权占”符；（桌2烘）逼内肤部租控钩制摇是裙董量事貌会炎抑些制子管设理诸人第员萝在泄搜述取牲短之期跃盈出利抢机剃会造中受机询会驼主撤义训倾坊向笛，词保细证陕法虎律亏、爽公淹司惊政捆策斧及址董泡事青会毙决摆议故切能实滤贯丝式彻启实懂施捏的傻措恢施捎；（毁3攀）坊内具部根控袄制个以瞒及限涉辛及赏内脉部桃控洲制至的经信惯息某流愤动耽构芳成哀解顿决糖信困息叉不胜对崖称允、富保食证廊会贺计糊信紫息锣真鄙实幕可衔靠扇的炕重渐要铸手缓段越，存而齐确头保疏信吊息偷质远量黎是私董牙事例会闸不旱可训推捕卸升的君责韵任桃。（叙三辣）冷内今部卵审取计评机答构霜设护置饰与颈科蛮学钻定骑位审计部审计委员会监事会下属各部门总经理股东大会董事会（育五堪）猛建节立史具泡有府操千作查性冤的罢道滚德淹规找范虾与配行窜为叨准眼则（鞠六珠）弹内架控抖面锐前融人它人豆平展等全的屿思催想八蜡主艇要铺领劳域木内关控栽制歇度厦探很讨（卵一般）泉预候算虽控脾制1凡不犬重御视2伪没您有课进揭行掘全埋过惕程垒的世预秀算驳管球理3穗将断预淹算蹄管乏理始作痰为逝财贺务夜部寄门刮的服事公划司再战研略叮定饺位班与眯项恨目代目百标厨定家位内典部轧控丢制剩机寸制5径财准务蹦指增标鹊与道非忌财宁务跨指扔标茄的波结百合4帜认民为须预除算计万狱能茂，挤忽蝇略尺预额算亩管渠理剥的弄先议导剂性搏工悟作非财务性价值驱动因素：顾客满意度、新产品开发·····财务性价值驱动因素：收入、成本、费用、利润、净资产收益率······价值驱动因素利润率、资产周转率产品质量、销售过程、售后服务S娘公仗司呼在讨实捐行检预轻算达管屑理备时绝，掌效挥仿把国术外锅同含行续业闲M件公息司忘建慕立毯了梨一盛整誉套品绩视效姿考件核遥和泛管巴理找体转系肢。捷但亦年贤终街考会核头时案，慎企励管差部归发绑现危绝去大族多难数晶人两都店达各到既甚狗至睛超暂过霞了做预丢定李的展考脉核兔目亡标衔，弦但校企校业貌整或体柳绩衣效针并福未蚁提刘高蛮。原酒因羽是磨什醒么脱？6廊预冈算膨指买标煎与仇企贵业腹战景略述脱椅节公司战略定位：产品领先（以品牌护价格、新产品开发周期缩短20%-30%、新产品销售占当年销售40%）部门

KPI采购部门材料采购成本最小化销售部门及主管副总销售量、回款额百分比和及时性、每周拜访客户数量生产部门及主管副总产量、质量、生产成本指标财务部门及主管副总应收账款账期、资金占用公司战略定位：产品领先部门KPI高层管理人员正职市场占有率、利润、净资产收益率高层管理人员副职50%取正职考核指标、50%取主管部门考核指标采购部门原材料质量、材料采购成本最小化销售部门及主管副总新产品销售百分比、销售量、回款额百分比和及时性、每周拜访客户数量、竞争对手信息生产部门及主管副总产量、质量、生产成本指标财务部门及主管副总应收账款账期、资金占用改公进应后翻的趁业卵绩妈考贼核坑指痒标个:7爽预移算的指凳标互导栋向公司名称净利润（亿）净资产收益率EVEST生态-0.8

-3.18朝华科技0.342.89%-0.66东方集团1.636.34-0.36ST永久0.0814.02%-2.45杉杉股份0.826.47%-0.52部分上市公司2001年EVA和净利润比较预算控制企业战略确立基础分析预算制定预算实施经济利益计算预算评价责任核算EVA年度预算EVA战略预算SWOT分析预算考核EVA预算管理环境基础奖金额奖金总额奖金支付额超额EVA增量EVA区间奖金库存入奖金库的奖金目标奖金十扁一钻销伶售朱与甩收朝款丘内特部牧控耻制岗扔位奏分蕉工怜及户授票权销狠售航管纽奉理信缸用军管灾理收写款退滴回仁与娱折换让监显督目扮标商品及货款的安全扩大销售方便客户信用及管理信用风险控制销售程序信用标准信用条件收款政策销售、发货、收款、信用四分离岗位轮换财会部门：结算和记录、监管货款回收

储运部门：办理发货四分离销售部门：市场开拓、销售合同管理、客户开发与管理、货款崔收信用部门：信用风险评估、信用政策制定销售谈判、合同定立、合同审批、组织销售四个环节分离须遵关仰注青的竞几喉个舍问誓题2样对惨新润客涝户分通愧常陪不漏提呼供颤延活期晃付丈款茶的堂商炸业且信谣用1挎销娇售标系临统责亲口属呼登待记扛制朗度3其经吴营未现未金折流匪入壶和历流锹出贷在颗时赚间裤和剧金错额馒上流的潮匹剩配银企商三方合作可否提出“零营运资本”目标？集汤团忙财甚务俘战警略库管借理集团财务管理通则（总则）集团理财目标、理念与内容集团总部财务治理与财务组织集团财务管理体制集团财务战略体系集团财务管理战略制度化（煮三环）静集针团毛财绍务掠控丝式制准体攻系集团内部审计管理通则集团预算管理通则集团财务危机预警通则集团股权投资管理通则集团筹资管理通则集团固定资产投资管理通则集团收入成本费用管理通则集团信用管理通则集团现金管理通则集团税收筹划管理通则集团利润分配通则集团财务报告通则集团业绩考核通则集团财审团队建设与管理通则生产过程外包租赁？进入固定资产投资决策程序是所需固定资产购建？否是通过经营租赁取得所需固定资产否以床固往定竟资恩产狠投阅资涌财凭务始控涉制暴为状例决脊策夺选骆择项目批准授权批准机构项目评估授权批准机构下属的决策支持机构子公子或SBU项目论证项目提出及初步分析集团战略规划子公司、SBU或集团决泳策卖过皱程播控塌制子公司XYZ集团集团董事会预审②同意①报送经董事会决策通过后董事会提出申请经董事会决策通过后购置③购置重点公司生产经营设备购置8000万以下

8000万以上（含8000万）授脚权凳审即批松过集程谁控锣制鬼—裂—疮重店点节公弃司子公司SBUXYZ集团集团董事会确认③同意②通过预审后上报送SBU经营管理委员会SBU经营管理委员会审批④下达①报SBU预审②同意①报送经董事会决策通过后董事会提出申请经董事会决策通过后董事会提出申请经董事会决策通过后非重点公司生产经营设备购置2000万以下2000万~~~~8000万

8000万以上购置③购置⑤购置授查权拘审学批日过辽程浙控衣制鸡—溜—首非割重窗点组公歪司（仅四熄）淘购感货倘与滥付跃款点内既部色会锡计庆控北制1卫岗谅位马分胁工差与帽授丸权毕批秒准2错请和购狮与滔审难批3晕