财政投资性支出购买性支出之二张课件

5财政投资性支出购买性支出之二56、死去何所道，托体同山阿。57、春秋多佳日，登高赋新诗。58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴理荒秽，带月荷锄归。道狭草木长，夕露沾我衣。衣沾不足惜，但使愿无违。59、相见无杂言，但道桑麻长。60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。5财政投资性支出购买性支出之二5财政投资性支出购买性支出之二56、死去何所道，托体同山阿。57、春秋多佳日，登高赋新诗。58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴理荒秽，带月荷锄归。道狭草木长，夕露沾我衣。衣沾不足惜，但使愿无违。59、相见无杂言，但道桑麻长。60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。2《财政学·4》教案第四章财政投资性支出——购买性支出之二教学目的和要求：本章（下）主要阐述财政投资性支出分析、基础设施投资、“三农”投入和财政投融资制度。它也属于购买性支出的重要内容和理论探索。通过教学，要求深入理解其基本知识、技能和方法，把握其精神实质，能够将这种理论、方法和技能融会贯通，灵活运用。教学重点和难点：重点是支出分析、基础设施投资；难点是财政投融资制度。课时：2课时。3我们积极探索促进学生发展的考试评价体系,树立“一切为了学生发展”的新的评价理念,努力实现评价的教育性、激励性、发展性功能,以多样化的评价方式与多元化的评价内容,有效地促进了整个课改实验的进程。我们的做法如下:一、改变考试的方式我县在考试方式上采取“三个结合”的策略:(1)口试与笔试相结合。根据检测内容的不同,灵活恰当地选择检测方式。口试的主要内容是说理,即说算理、说解题思路、讲公式和计算法则的推导过程等。这项检测主要在课堂上进行,它有利于了解学生的思维过程,有利于教师及时对学生提供帮助,有利于培养学生的语言表达能力,有利于提高学生的心理素质。笔试的主要内容是考查学生的基本知识和解题能力。通过口试与笔试相结合,让每个学生体会到只要自己在某个方面付出了努力,就能获得公正、客观的评价,保护了他们的自尊心,树立了学生的自信心。(2)单项与综合相结合。单项测试与综合测试是评价中不可缺少的两种方式,我们把单项测试与综合测试的结果整合后作为学生的综合素质。结合不同年级的要求,我们分别进行了口算、听算、笔算(含简算)和应用题解题能力的单项测评。口算,注重口算的准确性和对速度的要求;听算,注重听题及心算的准确性;笔算(含简算),注重计算方法的选择、运用和速度的要求;应用题,注重画分析图或线段图分析已知和未知的条件,寻找应用题的数量关系,确定解题思路。(3)平时测查与期末检测相结合。在评定学生学期成绩时,主要把平时的单项测评、作业成绩、单元测试与期末的综合测试按一定的比率综合起来,作为学生的学期总评成绩,决不凭一次考试、一张试卷来评定学生,平时检测也是为了期末进行综合评定。二、改变考试的内容(一)语言表达――激励化传统的数学考卷,语言表达过于严肃、呆板,学生感到枯燥、单调乏味,容易产生压抑、厌烦、恐惧心理。为此,我们在试题的内容方面进行了改革,巧妙变换题目,精心设计了导语,激发学生的兴趣。如在试卷的左上角增设了内容不同的导语,如:“小朋友,欢迎你来到小精灵数学收获园,请你把字写得端正,保持卷面整洁,祝你成功!”“辛勤努力换来成功的果实。放松心情,认真思考,细心答题,你会满载而归的!”这些亲切自然、充满人文关怀的开考寄语,包含了教师对学生的信任与期待,暗示了学生要竭尽所能去争创佳绩,起到了“润物无声”的效果。考卷中还把填空题、判断题、选择题、计算题、操作题等题目名称分别改为“认真思考,填一填”、“仔细琢磨,判一判”、“反复推敲,选一选”、“细心审题,算一算”、“心灵手巧,画一画”等等,让人赏心悦目、情绪高昂地投入作答。(二)题材选择――生活化新课标十分强调数学教学活动要联系实际,贴近生活。因此,在试题的选材上我们也加大了力度,选取一些与学生生活关系密切的题材,或创设一些学生生活中的情境,以此拉近数学知识与学生生活的距离。如三年级的试题:图书角有2个书柜,每个书柜有4层,平均每层放15本书,一共有多少本书?这是学生熟悉的,由此引发了学生主动探究的兴趣,学生自然地把生活中的经验运用到数学学习中来,从而体会到数学与生活的联系,加深了对所学知识的理解和应用,同时也让学生体验到解决问题的成功喜悦。(三)知识考查――基础化《基础教育课程改革纲要》明确提出要求:“改变课程内容繁、难、偏、旧和过于注重书本知识的现状……精选终身学习必备的基础知识和技能。”因此,我们把考试的难度系数定为80∶15∶5,且不出偏题、怪题或繁杂的计算题、死记硬背的概念题。学生通过考卷的完成,较好地展现自我,从而获得了成功的体验。(四)能力要求――层次化为了体现新课程理念对能力目标的要求,我们的考卷较好地设计了综合能力的考查题。为了关注学生发展的差异性,一些考卷按能力层次的要求分A、B卷,供不同层次的学生自主选择考卷,较好地体现了“多一把尺子就多了一批好学生”的评价理念。这样分卷答题为每一位学生创造了成功的机会,增强了每一层次的学生不断进取的信心与决心。(五)解决问题策略、答案――开放性新课程标准强调“不同的人在数学上有不同的发展”,因此,我们在命题中还注意解决问题策略和答案的开放性。如二年级试题:把下面的算式和口诀填完整。45÷()=9、()×2=14、()÷()=5、()九四十五、二()十四。这样命题,既给学生提供自由选择、自由想象、自由发挥、自主探索的空间,有利于培养学生的创新意识,又能从学生的个体出发,让学生进行独特的体验,通过选择不同的解答方式,学生的积极性得到保护,个性得到充分张扬。(责编杜华)语言课堂的教师提问既是学生语言输入的重要来源，也是常用的师生互动形式。英语阅读课堂中有效的教师提问能够激发学习兴趣，鼓励学生参与阅读活动，提高学生的阅读能力，培养批判性思维，进而提升综合语言运用能为。在语言课堂教学中，教师话语中起着至关重要的作用因为老师通常控制话语提供了目标输入给学生。在语言课堂的课堂互动的不同方面进行了研究，教师提问是强调由于其潜在的力量”来促进目标语言生产的或正确的和有意义的学生“内容相关的反应。教师提问被广泛认为是语言教学中的一个重要方面。为了在学校和以后的生活中成功，学生必须学会阅读和理解涉及结合注意力、记忆、知觉过程和理解过程的各种文本。此外，根据英语课程标准，不同年级的学生对阅读技巧。阅读策略和课外阅读活动的要求不同。然而，中学的英语阅读教学的特点是过分强调语言点，阅读策略训练不足，和过于简单化的解释文本，事实上，这些与教师提问密切相关。根据ESC和在教学中优先考虑的因素，阅读课可以分为三个阶段：阅读前、阅读中、和阅读后，在阅读教学中，有效的提问不仅激发和维持学生的阅读材料的兴趣也要激发了他们参与各种班级活动，并获得超出文章外的见解，这在长期的发展中有益于发展阅读技巧和策略，因此，为了培养有利于英语学习的教育环境，要重视教师的课堂提问。阅读教学中的PWP阶段其实，可以利用PWP模型优于其他教学方法的教学实践和优势。事实上。它已被许多中学觉察到，而且中学教师根据PWP模型设计阅读课，同时设计出基于这样的语言教学方法的各种活动作为交际法和情境教学法。英语阅读课堂提问问题的种类为了确定语言课堂中的问题，研究人员使用了显示/参考二分法。一般来说，这些研究者都从假设开始，并最终建议，参考问题更有效，有利于发展学生的交际语言的使用与增加学习者输出量。然而，在随后的几年中，一些学者认为，在英语教学中，显示问题的核心资源，可以潜在的对学生理智的识别语言习得的方式有用。有些人甚至声称显示/参考二分法过于简单，分析必须超越简单的区别和考虑课堂语境和互动。与其仅针对这个二分法来判断问题，不如从语言生产、认知需求和互动目的特定语境中仔细检查其目的、效果等一系列问题。另一个识别课堂问题类别的依据是根据布鲁姆的分类来确认更高或更低的认知复杂性。在过去的几十年中，作为一个有用的工具，为教育目标的规划和评估的分类已被广泛用于教育研究和实践。原始分类是认知领域中教育目标的分类方案，有六个主要层次类的目标，从简单到复杂的智力操作：知识，理解，应用，分析，综合和评价。乔林等人，修订的一维分类到二维度。初中优秀教师英语阅读课堂提问的策略等待时间。等待时间是提问技巧的男一个关键因素。它可以被定义为时间的流逝后教师允许他们提出一个问题，等待时间时，教师提问的认知水平也在上升。一般来说，等待时间为三到五秒是由一些研究人员提出的。对于较低的认知问题，建议等待时间为三秒，而更短或更长的时间可能与学生的成功不太相关。对于更高的认知问题，没有等待时间的临界值已被观察到。最后，由于强有力的证据表明，延长等待时间影响教学和学习的质量，适当的等待时间应分配在依据教学目标和学生的反应的灵活方式上。教师的提问技巧。提问策略是指教师用来引起学生口头反应的策略。许多质疑策略已经制定，以改善教学和学习。Frager建议教师应该训练被问各种各样的问题，包括高水平的问题教案，并且在问问题之前，考虑到学生的回答能力。stemberg&Horvath确定三个教学策略，T：让我们打破这个问题。他们的梦想是什么？他们的计划是什么？重复加强学生理解可能有几个成分组成的问题的关键要素。重复一个问题，希望能引起口头反应。例如：T：你去过迪斯尼乐园吗？T：你以前去过迪斯尼乐园吗？探究是用来让学生探索最初的评论。它有助于让学生更多地参与批判性分析文本和他们的想法。探究背后的前提是引导学生对主要概念或主题的重要方面的思考。例如：T：你能告诉我更多的情况吗？那之后发生了什么？当教师向另一个学生或班级提出同样的问题时，会发生重定向。这种策略使更多的学生参与，鼓励学生对学生的互动，减少对教师的所有信息的依赖。例如：T：你同意她的意见吗？s：是的。T：你能给我举个例子吗？有研究表明，增加等待时间与提高和保留成绩，有更多更高的认知反应，再反应，减少干扰，增加学生之间的相互作用相关。在她的研究中，罗区分等待时间一和等待时间二。前者指的是老师问了一个问题后，学生回答前，老师允许学生的反应时间。后者描述了学生回答和教师反应前的一段时间。经过六年的研究，她发现，平均等待时间一是一秒钟或更少，平均等待时间二约为一秒钟的十分之九。培训后教师增加等待时间三至五秒，罗报告如下对于学生的积极影响：较长的学生反应，降低错误的回答，增加信心，减少以教师为中心的展示和讲述，并增加儿童与儿童之间的比较，证据之后或之前的推理语句使用的增加，减少学科老师的动作。托宾的一个实验研究复制Rowe的发现也揭示了延长等待时间从下一秒到三秒，有很多的影响包括在教师话语的量减少，减少学生的言语模式的老师重复，更高层次的问题，更尖锐的问题。此外，一些研究人员认为，因果关系可能在较高的认知问题和等待时间之间存在，报告称，教师被训练来增加主要特点是在不同的师生互动模式的教师提问和反馈的类型：教学方法：老师简单介绍的内容和姿势问题偶尔在学生中有点相互作用。以事实为基础的提问方式：教师问学生很多问题，主要是引出事实，给出简单的“好”和“是”这样的反馈，师生互动较多，但互动趋向简短，后续问题有限。对话的提问方式：教师和学生之间的口头或书面对话，教师提问问题去激发学生的思考和互动。特别是语言教师，一些研究人员已经提出了实用的提问策略包括复述、重复、简化、重定向、探测。尽管有一些提问策略，但不是所有的人都可以在一节课中被使用和观察。基于在这项研究中的课堂观察，改写、重复、探究和重定向的课堂提问的策略是根据Kerry在他的解释和提问中的定义确定。改写是以另一种方式表达的问题，常常被使用在当学生提供了一个不正确的响应或没有响应时。为了帮助学生找到答案，教师可以使问题更加清晰，提供额外的信息或把问题分解成更易管理的部分。例如：T：你认为他们的梦想能实现吗？s：我不知道。教师的反馈。在教育环境中，反馈已经被长时间普遍认为是在提高知?R和技能的习得与学习动机的关键。反馈可以由学生监控他们的参与学习活动或外部提供的自我。然而，本研究只关注教师的外部反馈。一个深入了解的课程和标准，以及洞察教学活动和目标，帮助教师制定有效的课堂反馈。反馈的类型和它获得的方式可以说差异显著。Sadler指出反馈需要提供尤其是和学习任务或过程相关的信息，这个信息填补了什么是理解和什么是旨在通过情感过程而被理解的差距或通过认知过程。基于在反馈方面的荟萃分析研究，Hattie&TimpeIly提出了一个识别特定的属性和情况而使其有效的四级反馈模型。他们认为这个模型可以解决一些典型的棘手的问题，包括及时的反馈，积极反馈和消极反馈的作用。他们还认为，FS是最没有效果的，FR和FP在深加工和掌握的任务方面是强大的，当随后的任务信息对于善策略处理或提高自我调节有用时，FT是强大的。为了促进教师的专业化发展和学生的有效学习，越来越多的课程多由来自不同地区的优秀教师提供尤其是在整体的教学设计有效的提问方面的问题可以被观察和研究。除了课堂观察和教师访谈外，还可以采用学生访谈和问卷调查等方式评价教师提问的效果，提高教学实践水平。在普通教室设置不同等级的阅读课也可以作为案例研究的代表样本。此外，教师不同的教学材料的质疑可以进一步调查教学计划和教学模式对不同类型的文章的不同质疑。《财政学·4》教案第四章财政投资性支出——购买性支出之二2教学目的和要求：本章（下）主要阐述财政投资性支出分析、基础设施投资、“三农”投入和财政投融资制度。它也属于购买性支出的重要内容和理论探索。通过教学，要求深入理解其基本知识、技能和方法，把握其精神实质，能够将这种理论、方法和技能融会贯通，灵活运用。教学重点和难点：重点是支出分析、基础设施投资；难点是财政投融资制度。

课时：2课时。3

第一节财政投资性支出的一般分析

一、投资与经济发展

(一)投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素

马克思把货币资本的投入看作是经济增长的第一推动力，因为任何一项投资或生产活动首先要从货币资本的投入开始。凯恩斯不仅认为投资是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有乘数4作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大；同边际储蓄倾向呈反方向变化。从实际生活中也可以直接看到投资与经济增长之间的关系。首先，投资可以直接刺激生产资料的增长，投资需要建筑材料、添置生产设备。其次，投资中的一部分，一般约40％左右，将转化为个人消费和社会消费，所以增加投资又可以刺激消费品生产的增长。5

（二）投资促进经济增长的原因，是因为投资可以刺激需求的增长，同时又可以增加供给

投资过程首先是刺激需求，投资完成后才能增加供给。凯恩斯乘数理论就是从刺激需求出发。例如a增加100亿元投资，这100亿元实际上是被用来购买制造投资品所需要的生产资本，因此以工资、利息、利润、租金等形式流入生产要素所有者手中，即居民收入增加100亿元，这是投资刺激需求的第6一次增加；b假定消费倾向为4／5，居民又会将100亿元的4／5即80亿元用来购买消费品，实际上就是用80亿元购买生产这些消费品的生产要素，结果80亿元又以各种生产要素的收入形式转到生产要素所有者手中。这是第二次增加；c如此类推，循环往复，就会产生投资刺激需求的乘数效果。所以，投资也就成了调节供求总量平衡的重要手段。7

但是，投资乘数引起收入成倍增长的可能性转化为现实，必须经历一段或长或短的过程，少则1年，多者5～10年，即乘数效应时滞，在这个时间内，总是只投入不产出，要不断地投放货币，要不断地吸收劳动力和生产资料，因此，投资规模既是经济增长的推动力，又要受当前生产和收入水平的制约，所以，凯恩斯主义者又提出了加速原理。加速原理是指收入变化如何引起投资8的变化。如果说乘数是表示投资增加会引起收入增加到什么程度的系数，那么，加速系数正好与之相反，它表示的是收入或消费增加会引起投资增加到什么程度的系数。因为增加投资要有资金来源，而当前的国民收入是储蓄加消费，所以投资来源受国民收入增长限制，即受储蓄的限制。储蓄与投资恒等是总量平衡的公式，储蓄增长就会加速投资，而投资超过储蓄则必然导致通货膨胀。9

所以研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：

（1）投资规模要适度；

（2）投资结构要合理；

（3）要注重投资效益。前两者又是后者的前提条件。

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二、财政投资的特点、范围和标准

（一）特点和范围

财政投资即为政府投资。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资。非生产性支出11主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。

政府投资的特点：（1）非政府投资是追逐微观上的盈利性；政府投资注重投资的社会效益和社会成本，其投资可以微利甚至不盈利。（2）非政府部门一般主要从事周转快、见效快的短期性投资；而政府可以投资于大型项目和长期项目，而且资金来源多半是无偿的。（3）企业投资不可12能顾及非经济的社会效益；政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可将投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域，即在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”制约。见我国情况表5-1。13我国基本建设支出增长率及其占财政支出的比重

年份19781980198519901995200020012002200320042005比上年增长率50.2

22.022.120.523.4-1.019.923.99.10.216.5占财政支出的比重56.328.227.717.811.613.213.312.913.912.111.9表5-1我国基本建设支出增长率及其占财政支出的比重(%)《财政学》(第四版）陈共主编

（二）地位和作用

政府投资在各国社会总投资中所占的比重，受两个主要因素影响：一是经济体制的不同。实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制的国家，政府投资在社会总投资中所占比重大，否则小；二是经济发展阶段的不同。欠发达国家和中等发达国家政府投资所占比重大，否则小。

15由以上的分析可以得到一个推论：我国在由计划经济体制转向市场经济体制的过程中，政府投资占社会总投资的比重有所下降，是符合一般发展趋势的。预算内投资占全社会投资的比重如图5-1所示。1617

从上图可以看出，改革开放以后，预算内投资占全社会投资的比重急剧下降，以至下降到1996年的2.7％，国内贷款和利用外资的比重均有所上升，而自筹和其他投资的比重最大。所谓自筹和其他投资，是指建设单位报告期内收到的，用于固定资产投资的上级主管部门、地方和本单位自筹资金以及其他用于固定资产投资的资金。预算内投资比重的下降，和GDP分配格局以及18财政收支占GDP比重的变化趋势是一致的。改革开放后，由GDP的比重上升较快，带来了居民储蓄和银行资金来源的急剧增长，随之银行扩展了投资贷款领域。同时，预算外资金也急剧增长，这些资金分散到各地方和各主管部门。随着对预算外资金的清理整顿和费税改革的进展，预算内投资的比重将会有所回升。

适应投资主体和投资格局的变化，政府对投19资的宏观调控方式也将由直接调控转变为间接和直接两种方式进行。间接调控就是通过产业政策的引导作用和政府投资的导向作用，并通过税收、财政补贴、折旧政策等，来制约非政府投资，调其投资方向、规模与结构。直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模与结构，从而使20全社会的投资达到优化状态。显然，在我国市场经济体制下，政府投资的宏观调控功能主要体现在两个方面：一是直接调控自身投资的规模，间接调控非政府投资规模，使两者加总起来的总量与国民经济稳定增长所要求的投资总量相吻合；二是调节自身的投资结构，纠正非政府投资结构的偏差，使全社会的投资结构符合国家产业政策的要求。21

（三）决策标准政府(财政)投资的决策标准取决于政府在不同时期所要实现的政策目标。主要标准有以下三项：(1)资本—产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目。(2)资本—劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳22动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应着重投资于资本密集型项目。(3)就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模(外延增加就业机会)，而且还要优先选择劳动力密集型的项目(内涵增加就业机会)。即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。23

第二节基础设施投资

一、基础设施投资的性质(一)基础设施投资的属性

狭义的基础设施，是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施，还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。而狭义的基础设施是政府(财政)投资的主要领域。

24基础设施特征：一是为整个生产过程提供“共同生产条件”。马克思曾把生产条件区分为共同生产条件和特殊生产条件，与此相对应，把固定资本也分为两类：一类是“以机器的形式直接进入生产过程的那种固定资本”；另一类是“具有铁路、建筑物、农业改良、排水设备等形式的固定资本”。马克思指出后一类固定资本的特点是：“作为生产资料来看，固定资本在这里与机器一类的东西不同，因为它25同时被不同的资本当作它们共同的生产条件和流通条件来使用(我们在这里还没有涉及消费本身)。固定资本不是表现为被包含在特殊生产过程中的东西，而是表现为各特殊资本的大量这类生产过程的联络动脉，它就是由这些特殊资本一部分一部分地消耗掉的。因此，在这种场合，对于所有这类特殊资本及其特殊生产过程来说，固定资本是一种特殊的同它们相分离的生产部门的产品，但是，26在这里不能象机器的买卖那样，即一个生产者不能把它作为流动资本售出，另一个生产者也不能把它作为固定资本买进来；相反，它只有以固定资本自身的形式才能出售。”含义是：作为共同生产条件的固定资产，它不能被某单个生产者独家使用，它不是独占性地处在某个特殊的生产过程中，不能被卖者当做商品一次性地将整体出售给使用者。换句话说，它具有公用性、非独占性和不27可分性，这些特性决定了它具有“公共物品”的一般特征。公共设施投资所形成的固定资产，无疑具有马克思所指出的后一类固定资产的特征。

二是基础设施大都属于资本密集型行业，资本投入量大，建设周期长，投资后形成生产能力和回收投资的时间较长。这些特点决定了大型基础设施没有政府的强有力支持，很难有效地推动发展。在经济发展过程中各国政府均28对基础设施实行强有力的干预政策，但干预程度在不同发展阶段有较大的差别。经济发达国家基础设施已有了相当的基础，因而政府干预程度相对较弱。而经济欠发达国家常常经受基础“瓶颈”的困扰，因而政府干预较多。

(二)基础设施投资与一般投资的关系

基础设施是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一种“社会先行资本”。它所提供的产品和服务构成其他部门(也包括本部门)所必需的29投入品和服务，如供电、供水、道路、交通等。一般来说，基础设施的感应度强，感应度系数较高。感应度系数是反映当各个部门平均增加一个单位最终产品时，某一个部门由此而受到的需求感应程度，即需要该部门为其他部门的生产而提供的产值量。基础设施在产业链中属于这样一类产业，即当基础产业、加工工业和服务业发展时，一般要求适度加大基础设施投资，要求基础设施适度超前发展。从价值30构成上分析，基础设施所提供的产品和服务的价格，构成其他部门产品成本的组成部分，因而它们的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动。基础设施投资与一般产业投资之间的关系如图5—2所示。长江三峡水利大坝31OKL2KL1KG2KG3D产出线CBQ3Q1AQ2KL3一般产业投资基础设施投资I1I2I3KG1欧美发达国家:Q1→C→Q2→D→Q3

日本、韩国:Q1→A→Q2→B→Q3图5－2产出模型图

图5—2的纵、横坐标分别代表一般产业投资和基础设施投资，从原点出发的射线是产出线，Ⅰ1、Ⅰ2、Ⅰ3为一定数量的基础设施投资和一般产业投资的等产量曲线。

当基础设施投资和一般产业投资分别为KL1和KG1时，共同决定的产出量为Q1；如果一般产业投资增加到KG2而基础设施投资不增加，那么组合点为C，即产出量不可能为Q2，反之，如果基础设施投资增加到KL2，而一般产业33投资不增加，那么组合点为A，即产出量也不可能为Q2。要使产出量增加到Q2，必须使基础设施投资和一般产业投资分别增加到KL2和KG2，以此类推。也就是说，为达到一定的产出量，基础设施投资和一般产业投资之间必须保持一定的配比关系，且按一定的比例递增。从实证分析结果来看，欧美发达国家从增加一般产业投资开始，再增加基础设施投资，增长的路径大体是：Q1→C→Q2→D→Q3。日本、韩国的情况有所34不同，在经济发展过程中，首先是增加基础设施投资，再增加一般产业投资，因而增长的路径大体是：Q1→A→Q2→B→Q3。

35二、基础设施投资的提供方式(一)基础设施提供方式的特点

从经济性质来看，基础设施为混合物品，可由政府、市场或混合提供方式。在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取以政府为主、吸收社会资本参与的多种形式的混合提供方式。政府在确定基础设施投资之后，通常要具体分析该项目是否关系国计民生，是否关系到国家安全，是否具有自然垄断性质，是否具有外部效应等，然后确定投资提供方式。36

(二)基础设施的提供方式

1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。原因：一是关系国计民生的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供诸，如长江三峡工程、青藏公路、南水北调之类的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目；二是维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要，政府可以通过公共定价对垄断行业严加管理，也可以由37政府直接承担投资责任。还有一些基础设施，诸如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。三峡案例。

2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种提供方式。383．政府与民间共同投资的提供方式。对于具有外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，采用政府投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，适于采取此方式。

4．政府投资，法人团体经营运作。优点：一是政府拥有最终的决策权，又可以使政府从39具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口以及中小型机场等适用此方式。

5．BOT投资方式(建设—经营—转让投资方式)。它是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，40由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。最大特点是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。

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第

三节财政用于“三农”的投入

一、财政对“三农”投资的重要性

“农业是国民经济的基础”，农业发展对于国民经济发展的重要意义主要表现在三个方面：（一）农业生产为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础。（二）农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。1810年英国的农业生产率指数为14.0，

1840年美国的农业生产率指数为21.5，而全部发42展中国家1960-1964年~1968-1972年仅为5.50。从当前情看，凡是农业生产率水平较高的地区，工业化都取得了成功，凡是农业生产率水平低的地区，工业化都遇到了这样或那样的问题。43

（三）稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。

还有农村、农民问题。2006年党中央又下达中央一号文件和发布《中共中央、国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》，进一步明确44

对“三农”投入坚持“多予、少取、放活”的方针，重在“多予”上下工夫，要求加快建立以工促农、以城带乡的长效机制。因此，财政对“三农”的投入具有重大的历史意义：首先，农业是国民经济的基础，农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。其次，促进农民45持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业、城市与乡村的协调发展，是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。最后，加强农村基础设施建设，加快发展农村社会事业，改善农村面貌，建设“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村。46(一)“三农”投入的一般特点

财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。在市场经济体制下财政履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，这是财政对“三农”投入的一般特点。二、财政对“三农"投入的特点47

政府提供范围：对农业和农村来说，主要是提供以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生和社会保障等。原因：并不在于农业部门生产率较低下，自身积累不足，而在于某些农业投入只适于由政府来提供，或理应由政府来提供。如大江大河的治理、大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资额大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。此48外具有“外部效应”的农业科研、农技推广和与之对应的宣传、教育和培训。基本原则：凡是具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投入，原则上都应由政府承担。49

(二)我国“三农”投入的特殊性我国的“三农”投入具有不同一般的特殊性：

首先，我国当前农业生产率和收益率低，自身难以产生满足自身发展的积累。要使农业部门和农户自身的积累成为农业投人的主要资金来源需要满足两个条件：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均投资收益率。但在我国当前农业劳动生产率、价格体系和国民收入分配格局下，50上述两个条件都是得不到满足的。因此，政府必须广泛介入农业部门的生产和销售活动，将农业部门的发展置于政府的高度关注之下。

其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济才可能保持当前高速的增长势头，避免徘徊和波动，形成长期稳定快速增长的机制。在此转换过程中，政府及其财政应发挥主导作用。51三、国家的“三农"投入政策

(一)国家的“三农”投入政策

《中华人民共和国农业法》规定，多渠道筹集资金，加大对农业的投入。如确保财政的农业投入的增幅高于经常性收入的增幅，从预算内外筹集资金建立农业发展基金、水利建设基金等专项基金，并对专项资金使用实施配套政策，鼓励和支持引进国外贷款用于发展农业，通过财政支出引导农民、农村经济组织和社会其他方面增加对农业的投人等。522006年又通过下达中央一号文件和发布《中共中央、国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》，进一步明确了“三农”投入的基本政策，要求加快建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予、少取、放活”的方针，重在“多予”上下工夫，调整国民收入格局，国家财政支出、预算内固定资产投资和信贷投资，按照存量调整、增量重点倾斜的原则，不断增加对农业和农村的投入，扩大国家财政覆盖农村的范围，建立健全财政支农资金稳定增长机制。532006年又提高耕地占用税税率，新增税收应主要用于“三农”。

(二)财政采取有效措施

⒈深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。从2004年起，减免农业税和取消除烟叶以外的农业特产税，2006年全面取消农业税。这一政策的实施，减轻农民负担1250亿元，人均减负140元，为此，中央财政于2004—2006年间安排转移支付资金1968.3亿元。

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2.从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，即对种粮农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补55贴和农机具购置补贴，2006年又因部分农业生产资料涨价对种粮农民实行综合补贴，3年来累计补贴632.6亿元。

⒊大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。切实落实支农“三个高于”政策，2006年中央财政用于“三农”资金增长14.2％，高于上年0.9个百分点，国家基建支出预算用于农业投资的比例为45.7%，高于上年1个百分点，新增预算内基建投资100亿元，56直接用于改善农村生产生活条件。2003—2006年间，支持重点林业生态工程建设资金累计达961.6亿元，保护天然林和营造林木资金326.7亿元，森林生态效益补偿补助金80亿元。

⒋着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。从2006年起，将按照“明确各级责任、中央地方分担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施”的原则，逐步将农村义务教育全面纳入财政保障范围，建立中央和地方分项目、按比例负担的农村义务教57育保障机制。预计2006—2010年累计新增农村义务教育经费将达2182亿元，同时，大力支持职业教育，加大对职业教育实验培训基地建设的支持力度。

⒌加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。支持新型农村合作医疗试点，将试点范围扩大到全国40％的县

(市；区)，中央和地方财政补助标准均由10元提高到20元，中央相应安排资金47.3亿元，增58长7倍多。同时，加强医疗救助工作，缓解“因病致贫、因病返贫”现象。探索建立农村社会保障制度，各级财政积极筹措资金，支持建立各种形式的农村社会保障制度。

⒍大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。从2004年开始在河北、河南等省进行国家开发资金投资参股经营试点。试点遵循的原则：自愿申报、平等竞争、择优扶持；谁投资、谁所有、谁受益、谁承担风险；政企分开、委托59

监管、授权运营；规范操作、稳步推进、适时退出。投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政(农业)部门根据需要授权资产运营机构进行资本运营。我国各时期财政用于农业的支出情况参见表5-2、图5-3。60时期合计占总财政支出比例（%)支援农村生产支出和农林水利气象等部门事业费（亿元）农村基本建设支出（亿元）农业科技三项费（亿元)农村救济费（亿元）其他（亿元）“五五”693.5513.13345.87238.035.6042.8261.23“六五”658.488.80437.19158.578.2549.514.96“七五”1167.779.08836.08247.7012.9671.03“八五”2271.959.321665.93472.4914.93118.60“九五”4938.8822.583141.211533.4938.47225.75“十五”9579.8837.436641.712486.9668.10383.11表5-2国家财政用于”三农”各项支出及其比例62

第四节

财政投融资制度

一、财政投融资概念、意义和特征

(一)财政投融资的概念

日本大藏省出版的《财政投融资》一书，对财政投融资的定义是：“财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领63域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动。”也就是说，它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。基础设施建设具有初始投资大、建设周期64长、投资回收慢的特征，仅靠自身积累远远适应不了国民经济发展的需要。整体经济均衡发展的必要前提条件是投资(I)=储蓄(S)，但国民经济各部门却可能I≠S。而在由储蓄向投资的转换过程中发生部门间的资金转移，从而实现整体经济的均衡发展。在我国，基础部门属于资金短缺部门，其投资需求大于本部门的储蓄，而居民部门、加工部门属于资金过剩部门(表现为设65备闲置、开工不足、存货积压)。但由于我国市场机制的调节功能尚不健全，长期性资本市场尚有待发育，平均利润率规律的作用受到限制，这样，部门间的资本转移，资本“过剩”与“不足”的调剂，就缺乏一种自动的利益均衡机制，单靠“看不见的手”很难顺利实现。因此，就需要政府运用投融资机制保持对基础设施的适度投资水平，以调整产业结构，提高社会经济效益。特别是对基础设施“瓶颈”66问题运用投融资加大对基础设施的投入，其“乘数效应”将十分显著。

(二)财政投融资的意义

1．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。根据“经济发展阶段论”，我国处在经济发展的初级阶段，政府财政投资应在国民总投资中占有相当高的比重，为经济和社会发展“起飞”奠定了基础。2．财政投融资的特点。其特点在于既67体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或准公共物品。

3．可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。财政投融资可促进经济短期“数量的增加”和长期“质量的提高”，可形成“财政投融资先行——商业银行投融资跟踪——企业投资随后”的连锁反应机制。68

(三)财政投融资的基本特征1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。

2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。

3．计划性与市场机制相结合。以市场参数69作为配置资金的主要依据。4．财政投融资的管理是由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。是政府投资的代理人。这种管理可以避免有偿性投资与一般性投资相混淆，提高政府投资运作的总体效率。5．财政投融资的预算管理比较灵活。财政投融资预算在一定范围内(比如50％)的追加，无须主管部门的审批。70二、我国的政策性银行(一)“三大”政策性银行概况

我国于1994年成立了三家政策性银行：

1．国家开发银行。是中国三家政策性银行中最大的一家，注册资本500亿元人民币，100％由政府拥有，直属国务院领导，银行主要领导人由国务院任命。职能：支持基础设施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。资金来源：政府投入的资本金、人民币债券71和外债(参见图5—4)。除了支持国家产业政策的一般投融资业务(有办理政策性国家重点建设的贷款及贴息业务)以外，为了提高营利能力，还增加了两项一般政策性机构不具备的业务，即作为政府或企业的咨询顾问和对大型企业的债券承销。

2．中国农业发展银行。职能：承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。在农业比重大的省、自治区设派出机构72图5-4中国国家开发银行的资金来源《财政学》(第四版）陈共主编

(分行和办事处)和县级营业机构。资金来源：财政核拨资金；向金融机构发行金融债券；使用农业政策性贷款企业的存款。3．中国进出口银行。职能：为大型机