某物产工业投资管理及财务知识标准

汇报人：段俊鲜

汇报时间：2011.5.6财务部10-11榨季工作总结及11-12榨季工作思路一10-11榨季工作总结二10-11榨季存在问题三11-12榨季工作思路四11-12榨季组织能力建设目录：一、10-11榨季工作总结1、资金保障工作2、核算管理工作3、税务管理工作4、磅房管理工作5、体系运行情况6、设备资源及维护保养7、原辅料采购支付8、原料奖励金的补差9、员工的培训10、部门费用控制11、公司费用控制12、公司成本控制13、其他方面一威、1挨0认-擦1射1榨纹季灵工去作贫总酸结1、用资茄金伐保预障抛工誉作：10-11榨季现金流出比例表单位：万元项目经营流出合计投资流出合计筹资流出合计现金流出合计金额14646.00314.00495.0015455.00百分比94.77%2.03%3.20%100%10-11榨季经营流出比例表

单位：万元项目苹果、梨煤电水运费工资及社保辅料包装物备件税金其他经营流出合计金额10,616.00812.00445.00419.001,030.00792.00532.0014,646.00百分比72.48%5.54%3.04%2.86%7.03%5.41%3.63%100%一惕、1耳0势-贩1群1榨快季汇工廊作映总哨结1、兵资北金搞保默障尖工耳作：10-11榨季果农贷款完成情况单位：元贷款银行贷款金额渭南工厂乾县工厂洛川工厂工行澄城支行

41,500,000.00

41,500,000.00

农行澄城支行

17,000,000.00

13,000,000.00

2,000,000.00

2,000,000.00合计

58,500,000.00

54,500,000.00

2,000,000.00

2,000,000.0010-11榨季果农贷款完成情况单位：元计划果农贷款占原料采购金额的百分比渭南工厂贷款金额原料采购金额实际果农贷款占原料采购金额的百分比超计划百分比40%

54,500,000.00

105,878,538.9351.47%11.47%一除、1胖0牢-叹1呆1榨膊季扎工侄作疑总纤结1、沾资化金售保摔障密工座作：工行果农贷款总结创新：工行信用卡分期付款贷款。优点：费息较低，不受规模限制。缺点：分月归还，贷后监管严格，行业评估要求较高，每户50万元，贷款人员难找。农行果农贷款总结优点：一次性归还贷款，每户100万元。缺点：受规模限制，贷款速度较慢，贷款息费较高，资格果农难找。一疫、1悉0坝-赏1爽1榨抖季颜工类作颤总鲁结2、童核仗算费管花理慰工醉作：10-11榨季核算管理工作完成情况核算管理工作完成情况按时结账，准时上报管理、上市报表。报表准确率达99%按时完成国税、地税的申报及缴纳。无税务罚款组织协调各部门完成榨季预算，制作目标责任书，组织召开目标责任签订会。全面预算管理根据苹果收购价、销售价趋势变化，对10-11榨季成本、利润进行了跟踪预测，为公司生产经营作出正确决策提供指导。事前预测每周五按惯例对周成本进行预测及分析，并抄送公司领导及相关部门分享，使各级管理者掌控成本完成情况及差距所在。事中控制编制制作财务分析PPT报告，组织召开财务分析会。

5次，事后分析审核了行政部餐厅和公寓楼核算账务，对库存进行了盘点，同时出具了盈亏报告，并报送了相关领导，为餐厅、公寓楼的管理控制提供决策指导。培训指导布置了年终盘点工作及对存货、固定资产进行了自查盘点，并接受了审计盘点。准确无误接受了德勤、岳华会计事务所审计。准确无误苹果基地账套的建立。战略转型一弯、1红0谣-狂1监1榨快季栏工鲜作额总案结3、霉税疏务裕管吐理械工恐作：10-11榨季税务管理工作完成情况税务管理工作完成情况2010年9月7日在工厂召开了渭南国税“纳税服务百日行”税企座谈会。我公司汇报了近几年税收实现缴纳情况和税收优惠政策享受情况。在2010年9月14-15日接受了县财税监督检查局财税大检查。由于检查是带着任务而来的，所以补交了契税47,614.00元。在2010年9月17日接受了县国税局纳税评估，并向县国税局提供了2008-2009年纳税评估相关资料。企业自愿缴纳增值税10万元，使得国税局2008-2009年纳税评估交涉达成共识，由于税收征管软件无法缴纳，至今未缴纳入库。市审计局对2009年度地税申报缴纳情况进行了检查。未检查出税务问题根据澄政办发【2009】58号文件规定，要求缴纳价格调节基金，我公司2009年12月应缴纳19062.46元，2010年1-12月应缴纳287620.83元，2011年1-4月应缴纳106117.11元，合计应缴纳412860.39元。正在申请免缴、减缴、缓缴。一斩、1洞0散-渣1济1榨蜓季怕工秧作庭总误结3、撞税砌务死管搜理治工枪作：10-11榨季税金缴纳统计表税种榨季实际缴纳数（元）增值税

6,751,686.53城市建设维护税

165,791.20教育费附加

99,474.72房产税

561,044.38车船使用税

土地使用税

156,810.00印花税

66,828.97水利建设基金

33,694.08所得税

-个人所得税

71,979.66工会经费

12,207.05价格调控基金

残疾人就业保证金

河道维护管理费

民兵训练费

关税

1,635.66合计

7,921,152.25一分、1缴0躁-叨1估1榨冷季茎工偏作椅总巷结4、米磅飞房宾管厨理熊工令作：10-11榨季磅房管理工作完成情况磅房管理工作完成情况保证了原料的准确收购和支付，但磅房人员提出两班两运转工作强度较大。准确无误，但需增加1人每日按时准确编制、上报采购日报。准时、准确无误联系收购软件供应商进一步修改了收购软件的瑕疵。保证原料收购的准确性联系收购软件供应商修改隐藏了收购软件中散户记录。保证质量体系认证的审核通过磅房地磅运行正常、磅房安全正常。

保证原料收购及正常生产一观、1播0宰-惠1掉1榨壤季恋工候作睁总插结5、屯体脱系傍运拍行名情暖况：10-11榨季体系运行完成情况体系运行情况完成情况向员工宣贯公司三大体系的方针、目标、财务部的职责和权限、以及三大体系的文件内容，使员工真正理解体系运行在管理工作工程中的有效性。岗前培训严格按照质量体系对关键控制点CCP1-原料果进行接收，司磅员在原料果收购时逐车检查原料果的《农残、重金属普查合格证明》。关键控制点受控每天对CCP1关键控制点记录进行检查，保证了记录填写的规范性、准确性。按时、准确无误在环境因素的控制中，要求员工在日常工作中严格控制生产、办公活动及空调运行情况，按照能源资源控制程序和运行控制程序开展工作，根据我们每月的环境体系运行检查情况看，员工能够将使用过的色带、硒鼓、全部交行政部统一处置，有效控制环境因素提高员工发现问题、解决问题的能力，并对体系存在的问题及时进行整改，做到举一反三，防止同类问题的再次发生。不断总结一绝、1仁0幼-该1退1榨醒季赤工蛇作听总兔结6、乡丰设垫备谢资括源持及化维卷护奸保洋养：10-11榨季设备资源及维护保养完成情况设备资源及维护保养完成情况给磅房购置计算机一台和票据打印机一台已到位，使用正常，验收合格，使原料收购工作的正常运行得到了保证。收购正常对地磅进行了大修，保证了地磅运行正常，从而保证了原料收购的正常运行。收购正常每天对CCP1关键控制点记录进行检查，保证了记录填写的规范性、准确性。按时、准确无误涉及原料收购CCP1点的称重设备，严格进行计量器具的校准，预防了称重设备误差带来的客户投诉风险问题。收购准确无误，无投诉本榨季严格执行地磅每周定期清洗要求，保证地磅清洁度。干净卫生一映、1骡0戏-绩1薯1榨抄季饥工生作堡总药结7、炒原雷辅箭料痕采青购魔和臂支尺付-原再料铜采卸购：指标苹果梨原料总采购量（万吨）(截止11.30日)9.43772601.4170280原料结算价格（元/吨）1109.63377.96扣杂率（%）3.529.53果汁产量(吨)13579.2061472.28累计收购盈-亏+率(%)3.451.53全榨季原料结算重量(万吨)9.10514961.2819504全榨季果汁产量(吨)13581.4061472.28停机时间2010年12月1日2010年12月1日原柜料侵采资购齿（潮截读止2陶0零1疗0年1教1月3姥0日)一扎、1河0悄-伯1加1榨础季技工添作跑总榆结7、蔬原候辅足料云采薯购院和绢支盏付-辅史料尖采夹购：项目

总采购

采购数量

采购单价

总帐期

供应商数量

供应商

1、包装物8,179,159.10

钢桶1,290,392.5310593121.821802豪迈、新骊木箱739,793.171541480.071801陕西昊昌无菌袋1,337,606.04

1803弗莱斯克、惠州宝柏、杜邦铁箱3,474,940.088344416.461801上海好运液袋278,246.91733811.601801富瑞德其他1,058,180.37

170

2、煤3,845,600.417803.09492.831802合阳鹏展、陕西田源3、清洗材料1,041,659.54

液碱267,773.993978000.671802陕西成捷、西安佳瑞双氧水347,396.331559802.231802陕西成捷、上海哈勃硝酸106,783.34703131.521802陕西成捷、西安佳瑞其他清洗材料319,705.88

1802上海艺康、广州君和4、酶制剂1,889,758.96

1805诺维信、烟台通商、烟台宝华、上海嘉衡、上海斯醚酵素、西安科玛5、水暖机电1,004,308.95

1735

6、其他450,952.37

1603

合计16,411,439.33

176

一扔、1地0骆-铲1明1榨组季猴工暗作牢总用结7、春原规辅财料详采穴购摄和捎支捡付-原侨料太采挖购甜单片价房诚：原料（苹果、梨果）收购单价计算表（截止10年11月30日）苹果采购金额（元）梨果采购金额（元）苹果梨果采购金额合计（元)

101,033,296.00

4,845,242.93

105,878,538.93苹果结算重量（吨）梨果结算重量（吨）苹果梨果结算重量合计（吨）

91,051.50

12,819.50

103,871.00苹果平均单价(元/吨）梨果平均单价(元/吨）苹果梨果平均单价(元/吨）

1,109.63

377.96

1,019.33一婆、1趣0圣-市1顺1榨休季逃工属作挪总明结8、绘原善料抽奖艰励经金捆的暖申狮请：苹果奖励金

果农贷款资金成本：奖励金中利息支出的测定=原料（苹果或梨）预测价格×果农贷款比率X%×果农实际贷款年利率。即：1109.63×53.95%×4.1631%/12×6=12.46元。

合同户相关费用：吨原料人工费2元，吨原料汽车费、电话费、招待费1元，合计3元（以1万吨为例，雇佣两人工资需2万元，汽车费、电话费、招待费等需1万元）。

利润：吨利润5元（以1万吨为例，供货所得利润5万元）；计5.00元。

奖励金合计：截止2010年11月30日申请奖励金20.46元。一洲、1企0简-迷1渗1榨慌季宅工堡作袋总捕结8、彼原杂料矩奖乌励扁金慌的亿申础请：梨果奖励金

果农贷款资金成本：奖励金中利息支出的测定=原料（苹果或梨）预测价格×果农贷款比率X%×果农实际贷款年利率。即：377.96×0%×0%/12×6=0.00元。

合同户相关费用：吨原料人工费2元，吨原料汽车费、电话费、招待费1元，合计3元（以1万吨为例，雇佣两人工资需2万元，汽车费、电话费、招待费等需1万元）。

利润：吨利润5元（以1万吨为例，供货所得利润5万元），计5.00元。

奖励金合计：截止2010年11月30日申请奖励金8.00元。奖寒励摔金宗的设结福论奖棚励禁金碧中停的惠财蝇务帮成嚷本=预挂测掘利绞费丙总围额÷收丧购夕结齐算献重哨量奖励金中的财务成本速算（截止10年11月30日）苹果贷款利息费用（元）梨果贷款利息费用（元）苹果梨果贷款利费合计（元)

1,134,452.00

-

1,134,452.00苹果结算重量（吨）梨果结算重量（吨）苹果梨果结算重量合计（吨）

91,051.50

12,819.50

103,871.00苹果财务成本(元/吨）梨果财务成本(元/吨）苹果梨果财务成本(元/吨）

12.46

-

10.928、护原然料掌奖洞励瞧金素的招申逢请：一词、1剧0坡-贸1扮1榨董季校工扛作书总辰结一食、1脾0终-库1乡丰1榨瞎季冒工奶作早总矩结8、狮原剥料膛奖仗励续金竟的垒申秧请：

严格执行奖励金管理制度，奖励金随果价进入收购发票，由财务部地磅房根据果价审批单执行，根据总公司补差要求，改变以往榨季单独补差的做法，再不存在奖励金单补和未补的问题，税务风险也得到了控制。原迹料从果肯收计购饿价=果婆价+奖弃励辫金奖叫励月金谜的枯操可作一计、1棒0缎-困1女1榨员季束工小作候总伐结8、为原龟料夕奖锣励初金臂的爹申咳请：渭南海升10-11榨季（实付）奖励金项目金额（元）合同户采购量（吨）吨奖励金（元/吨）财务成本

1,104,846.00

103,738

10.65利润

518,690.00

103,738

5.00费用

311,214.00

103,738

3.00合计

1,934,750.00

18.65渭南海升10-11榨季（应付）奖励金项目金额（元）合同户采购量（吨）吨奖励金（元/吨）财务成本

1,135,412.01

103,738

10.94利润

518,690.00

103,738

5.00费用

311,214.00

103,738

3.00合计

1,965,316.01

18.94渭南海升10-11榨季（实付与应付）奖励金差额项目金额（元）合同户采购量（吨）吨奖励金（元/吨）财务成本-30,566.01

103,738-0.29利润

-

103,738

5.00费用

-

103,738

3.00合计-30,566.01

--0.29一乖、1晶0盏-鼠1诞1榨叠季猪工堡作危总狠结9、献员棍工奶的趟培睁训：财务部2010-2011榨季培训培训类别培训次数培训讲师培训方式地点培训课时第一类：体系运行培训3次雷彩娟、童雪梅内训渭南工厂6小时第二类：业务操作培训6次雷彩娟、鲁澄红、朱金内训渭南工厂14小时第三类：税收法规培训2次朱金内训渭南工厂4小时第四类：生产污水工艺培训2次张科、李立中内训渭南工厂4小时第五类：培训总结考核1次段俊鲜内训渭南工厂2小时合计14次

30小时一植、1葬0方-夫1腰1榨遵季企工浮作葱总誉结9、点员酿工失的砖培分训：培训特点对新员工按计划实施培训；人人是讲师，人人是学生；根据每位员工特点和岗位建立长效的培训机制；以老带新，新老并进的培育留人机制。一纠、1玩0跑-今1失1榨条季款工镇作肌总峰结9、皇员键工枝的奏培螺训：财务部2010-2011榨季体系运行培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时体系运行培训2010年7月环境方针，财务部适用的法律，法规培训，环境因素清单和重要环境因素清单内容的培训财务部全体人员雷彩娟内训办公室2小时能力培训和意识控制程序、信息交流控制程序、能源控制程序、环境污染控制程序的培训雷彩娟内训办公室熟悉本部门业务范围内潜在事件和紧急情况的识别和判定雷彩娟内训办公室节水节电降低能耗的规定，废弃物的管理制度雷彩娟内训办公室财务部职责权限雷彩娟内训办公室职业健康安全体系（待文件发布后再培训）雷彩娟内训办公室2小时2010年7月本公司适用质量管理体系“质量方针”、“质量目标”财务部全体人员童雪梅内训办公室2小时本公司适用的程序文件“记录控制程序”“内部沟通程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的程序文件“采购控制程序”“监视和测量装置控制程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“HACCP小组成员及其职责”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“文件和资料控制程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“关键限值的建立”“关键控制点的监控程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的HACCP体系文件“纠偏行动”“记录保持程序”“验证程序”的培训童雪梅内训办公室本公司适用的作业文件“原料收购流程”的培训童雪梅内训办公室合计

6小时财务部2010-2011榨季业务操作培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时业务操作培训2010年8月非财务人员知识培训财务部全体员工雷彩娟内训办公室2小时2010年8月磅房管理相关制度磅房全体员工童雪梅内训办公室1小时2010年8月部门规章制度财务部全体员工雷彩娟内训办公室1小时2010年9月费用报销程序会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时物资采购及付款流程、固定资产，低值易耗品采购及付款流程会计及出纳鲁澄红内训办公室1小时成品出入库账务处理流程、运费挂账，付款审批程序会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年9月关于统一会计科目设置及工厂费用报送内容的通知V2，会计科目设置及工厂费用核算内容V2，生产成本核算细则，工厂固定成本分配原则V2会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年10月固定资产核算制度会计及出纳鲁澄红内训办公室1小时2010年10月工厂间物资转移定价原则和程序V3,工厂费用控制奖惩措施会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年11月关于营业费用的核算规定、关于进一步明确有关费用核算原则和方法的通知、工厂报表质量考核办法、管理损益表规则、关于营业费用的核算的补充规定会计及出纳雷彩娟内训办公室1小时2010年11月总公司统一采购物资流程、经济合同签订与合同管理规定V2，固定资产管理制度会计及出纳鲁澄红内训办公室1小时2011年3月销售流程、客户投诉处理流程、总公司代乾县、渭南工厂支付汽运费的票据传递流程会计及出纳朱金内训办公室2小时合计

14小时财务部2010-2011榨季税法培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时税法法规培训2011年3月增值税条例及细则、企业所得税法及条例会计及出纳朱金内训办公室2小时2011年3月房产税条例、土地税条例、印花税条例及细则会计及出纳朱金内训办公室2小时合计

4小时财务部2010-2011榨季生产污水工艺培训培训类别培训时间课程名称/主题培训对象培训讲师培训方式培训地点培训课时生产工艺培训2011年4月渭南工厂生产工艺会计及出纳张科内训会议室2小时污水工艺培训2011年5月渭南工厂污水工艺会计及出纳李立中内训会议室2小时合计

4小时财务部2010-2011榨季员工培训总结考核培训类别培训时间课程名称/主题培训对象考核人培训方式培训地点培训课时考核2011年6月培训总结考核财务部全体人员段俊鲜内训办公室2小时据有针对性而详细可行的培训计划受训人员档案辅导员姓名朱金学历本科专业经济学姓名雷彩娟目前岗位综合销售税务会计入职时间2010年10月8日

职务会计主管培训时间2010年10月8日至2010年12月31日部门财务部培训目标胜任综合销售税务会计工作，掌握成本费用会计、财产物资会计工作。项次培训期间培训时间培训项目岗位培训员110月8日至24天金蝶软件的操作、销售核算、税务核算及税控软件和网上认证申报方法和步骤、上市和管理报表的编报综合销售税务会计职务：会计主管兼成本费用会计10月31日止姓名：雷彩娟211月1日至30天成本、费用的核算方法和步骤、生产工艺、上市和管理报表的编报成本费用会计职务：会计主管兼成本费用会计11月30日止姓名：雷彩娟312月1日至31天材料、固定资产的核算方法和步骤、上市和管理报表的编报财产物资会计职务：财产物资会计12月31日止姓名：鲁澄红一能、1影0管-勾1拿1榨屈季揭工灵作狮总颂结1呼0、嗽部毅门劫费傅用摇的妨控防制：项目全榨季预算月累计预算榨季累计发生考核剩余指标1.五项管理费用

35692.2830792.2835390.84114.93%301.44其中：邮电费

5112.904312.904560.34105.74%552.56汽车费

6390.965590.964755.1385.05%1635.83办公、会议费

11383.2010483.2010127.7596.61%1255.45差旅费

1919.00519.00671.00129.29%1248.00业务招待费

10886.229886.2215276.62154.52%-4390.402.生产性冷库费1521.511521.512038.01133.95%-516.50物料消耗-其他

484.40484.401600.90330.49%-1116.50其他修理费

750.00750.00150.0020.00%600.00劳动保护费

287.11287.11287.11100.00%0.00合计

37213.7932313.7937428.85115.83%-215.06一士、1甚0像-眯1伴1榨元季古工疼作推总翅结1换0、驻部艘门暗费惭用抢的烈控悠制：部门费用控制费用项目控制方法邮电费严格按照公司制定的座机、手机话费标准执行，超出部分自行承担；充分利用网络资源联系相关业务（邮件、网络传真、远程、QQ），当月话费采用实销制度，话费不向下月累计。汽车费办理业务以坐班车、顺车为主，各部门加强沟通拼车使用、费用分摊。办公费多用自动铅笔，减少使用含苯溶剂产品，推行电子业务传递交流，设立纸张回收箱，复印打印用双面，边角余料巧利用，将墨盒打印机改为墨水打印机，硒鼓采取重复罐墨使用，减少使用纸杯，重复利用公文袋等等。差旅费严格执行公司差旅费报销标准，超出部分个人承担，提高出差工作效率，尽可能晚上赶回公司，不在外住宿。招待费根据招待对象制定招待标准、陪同人数，一般业务客户尽量不招待或以工作餐招待来访人员。物料消耗加强清洁物品保管和使用，降低消耗品的浪费，增强员工的节约意识。修理费对办公设备（如：电脑、打印机、仪器仪表、管理用具、基础设施等）及时维护和保养，减少维修次数，降低维修费用。劳动保护费严格执行公司的劳保发放规定。一拿、1纸0请-崖1膜1榨赖季扩工课作今总饺结1乒1、荷公攀司独费赞用步的脚控封制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目

10-11全榨季预算

10-11月累计预算10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比一、审核费用

1,770,608.32

1,514,640.88

1,180,858.91

1,127,471.7177.96%104.74%1.无形资产摊销

347,046.48

289,297.50

289,942.20

293,405.40100.22%98.82%2.上缴税费小计

1,423,561.84

1,225,343.38

890,916.71

834,066.3172.71%106.82%二、考核费用

5,746,748.96

5,418,308.36

7,097,753.55

7,244,533.03131.00%97.97%（一）差别定额

2,644,372.03

2,606,701.80

4,138,709.22

4,034,237.23158.77%102.59%1.工资及社保

2,053,535.37

2,053,535.37

3,637,810.23

3,376,635.35177.15%107.73%2.外租冷库费

590,836.66

553,166.43

500,898.99

657,601.8890.55%76.17%（二）统一定额

3,102,376.93

2,811,606.56

2,959,044.33

3,210,295.80105.24%92.17%1.五项管理费用小计

300,000.00

270,142.17

339,508.52

204,438.70125.68%166.07%2.生产性/冷库费小计

2,215,693.95

2,005,322.72

2,345,260.77

2,757,559.31116.95%85.05%4、其它费用小计

586,682.98

536,141.66

274,275.04

248,297.7951.16%110.46%合计

7,517,357.28

6,623,920.85

8,078,202.68

8,372,004.74121.96%96.49%一痕、1嫁0氧-腰1脾1榨播季扣工符作筹总石结1设1、点公敏司畜费狗用剖的熄控货制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目

10-11全榨季预算

10-11月累计预算10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比一、审核费用

1,770,608.32

1,514,640.88

1,180,858.91

1,127,471.7177.96%104.74%1.无形资产摊销

347,046.48

289,297.50

289,942.20

293,405.40100.22%98.82%2.上缴税费小计

1,423,561.84

1,225,343.38

890,916.71

834,066.3172.71%106.82%其中：水利建设基金

177,747.65

135,681.49

109,266.20

64,727.6480.53%168.81%印花及其它税费

1,245,814.19

1,089,661.89

781,650.51

769,338.6771.73%101.60%二、考核费用

5,746,748.96

5,418,308.36

7,097,753.55

7,244,533.03131.00%97.97%（一）差别定额

2,644,372.03

2,606,701.80

4,138,709.22

4,034,237.23158.77%102.59%

1.工资及社保

2,053,535.37

2,053,535.37

3,637,810.23

3,376,635.35177.15%107.73%工资

1,794,525.26

1,794,525.26

3,101,661.52

2,907,275.59172.84%106.69%社保

259,010.11

259,010.11

536,148.71

469,359.76207.00%114.23%2.外租冷库费

590,836.66

553,166.43

500,898.99

657,601.8890.55%76.17%其中：冷库租赁费

590,836.66

553,166.43

500,898.99

552,266.8890.55%90.70%转运费

105,335.00#DIV/0!0.00%一盾、1槐0卷-殖1洁1榨损季婆工贺作佩总中结1痛1、归公乓司饼费轧用凶的错控菊制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目

10-11全榨季预算

10-11月累计预算10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比（二）统一定额

3,102,376.93

2,811,606.56

2,959,044.33

3,210,295.80105.24%92.17%1.五项管理费用小计

300,000.00

270,142.17

339,508.52

204,438.70125.68%166.07%其中：邮电费

56,550.00

51,277.62

54,900.76

39,052.57107.07%140.58%汽车费

109,366.00

99,279.90

126,217.53

90,906.14127.13%138.84%办公、会议费

37,124.00

35,206.21

31,907.80

20,345.1990.63%156.83%差旅费

33,400.00

24,879.03

15,175.10

11,244.9061.00%134.95%业务招待费

63,560.00

59,499.41

111,307.33

42,889.90187.07%259.52%一交、1赵0益-嚼1油1榨邻季稻工洲作紫总取结1纯1、尾公但司薯费充用但的何控北制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目

10-11全榨季预算

10-11月累计预算10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比2.生产性和冷库费小计

2,215,693.95

2,005,322.72

2,345,260.77

2,757,559.31116.95%85.05%其中:物料消耗-膜管摊销

143,658.12

119,715.10

110,997.20

59,715.1092.72%185.88%物料消耗-树脂摊销

272,450.16

226,226.99

206,077.90

118,708.5091.09%173.60%物料消耗-其他

183,351.37

183,351.37

393,410.88

375,111.72214.57%104.88%生产设备修理费

500,000.00

419,160.20

428,947.97

557,147.32102.34%76.99%其他修理费

100,000.00

70,496.26

53,338.71

119,996.8975.66%44.45%污水处理费

381,982.03

381,982.03

482,471.95

929,923.93126.31%51.88%劳动保护费

50,000.00

49,183.81

47,296.08

29,256.9996.16%161.66%低值易耗品摊销

-

-

-

-#DIV/0!#DIV/0!检测及计量费

304,252.27

299,252.27

308,329.75

309,301.08103.03%99.69%冷库电费

280,000.00

255,954.69

314,390.33

258,397.78122.83%121.67%一继、1压0日-芦1浙1榨斗季判工丛作林总驻结1咬1、缺公骂司神费亚用室的渣控睁制：2010-2011榨季工厂费用对比表项目

10-11全榨季预算

10-11月累计预算10-11榨季累计发生09-10榨季累计发生与预算比与上榨季比4、其它费用小计

586,682.98

536,141.66

274,275.04

248,297.7951.16%110.46%其中：支付职工福利费

30,000.00

24,237.00

24,792.00

9,429.70102.29%262.91%支付职工教育经费

27,686.50

20,172.50

6,742.50

6,374.1033.42%105.78%工会经费

88,699.64

77,084.76

69,104.00

37,139.1589.65%186.07%财产保险费

80,296.84

80,296.84

37,793.82

43,334.8447.07%87.21%排污费及水资源费

240,000.00

240,000.00

71,115.00

150,000.0029.63%47.41%培训费

20,000.00

20,000.00

44,500.00

300.00222.50%14833.33%研发费

50,000.00

38,500.26

15,926.80

-41.37%#DIV/0!其他支出

50,000.00

35,850.31

4,300.92

1,720.0012.00%250.05%一尚、1教0泊-肿1蜡1榨芦季鞠工孔作猫总辛结1溜2、蚁公纵司锻成瘦本洁的液控听制：苹果汁成本控制情况项目10-11榨季

09-10榨季同期较上榨季增长增长率计划实际节-超+产量（吨）1984613576.472-6269.52823900.4274-10323.96-43.20%一、原材料-苹果5567.136497.91930.783051.773446.14112.92%二、加工费832.99899.1366.14819.8479.299.67%酶及辅料101.3102.491.1971.0331.4644.29%清洗材料46.356.5410.2441.614.9435.91%包装物389.28359.01-30.27393.93-34.92-8.86%燃动费296.11381.0984.98313.2867.8121.65%变动成本合计6,400.127,397.04996.923,871.613525.4391.06%六、工厂费用527.37670.8143.43398.43272.3768.36%七、折旧费用350.61493.92143.31276.34217.5878.74%八、财务费用261.28409.35148.07143.5265.85185.26%九、西安费用105.66154.1748.5183.7470.4384.11%固定成本合计1244.921728.24483.32902.01826.2391.60%工厂综合成本7,645.049,125.281,480.244,773.624351.6691.16%FOB价1240.481472.77273.08789.89682.8886.45%FOB=(综合成本/美金汇率+40)*1.02一录、1涛0进-梦1表1榨脉季奖工格作樱总鼠结1姨2、亭公存司给成弊本摆的投控籍制：梨汁成本控制情况项目10-11榨季

09-10榨季同期较上榨季增长增长率计划实际节-超+产量（吨）1352.881472.275119.3952274.08-801.80-35.26%一、原材料-梨果2624.882904.30279.422256.85647.4528.69%二、加工费1377.481513.4135.921250.49262.9121.02%酶及辅料124.78153.7528.9772.3081.45112.66%清洗材料168.04166.43-1.61166.150.280.17%包装物423.94465.6341.69519.46-53.83-10.36%燃动费660.72727.5966.87492.58235.0147.71%变动成本合计4,002.364,417.70415.343,507.34910.3625.96%六、工厂费用527.37670.56143.19415.58254.9861.36%七、折旧费用350.61493.74143.13288.23205.5171.30%八、财务费用261.28409.20147.92149.68259.52173.38%九、西安费用105.66154.1248.4687.3466.7876.46%固定成本合计1244.921727.62482.70940.83786.7983.63%工厂综合成本5,247.286,145.32898.044,448.171697.1538.15%FOB价864.221005.14181.72738.82266.3236.05%FOB=(综合成本/美金汇率+40)*1.02一罩、1鸣0证-小1攻1榨啄季华工济作岔总橡结1讯3、识其押他扁工掌作：10-11榨季其他工作完成情况其他工作完成情况2010年7月调整设定了KPI指标按时完成2010年8月调整薪酬按时完成2010年9月向资本运营部提供了土地、房产、构筑物、设备等资产评估清单。按时完成为咸阳农行贷款办理了数笔存货抵押登记手续。按时完成为口行贷款办理了房产、土地、设备抵押登记手续。按时完成二、10-11榨季存在问题1、组织能力建设存在问题2、预算能力薄弱3、价格调节基金存在问题二、1留0撑-夹1权1榨先季存渗在字问怎题1、组裙织神能耽力度建液设下存垫在柱问滩题着：存谱在五问谷题译：★财球务颗整健体厅学议历命结壮构幕偏伐低倘，巷个察别稻岗移位蜜人深员窃与洞岗平位腔要跟求威有运差牲距啦；★人弹员根梯压队照建佳设眠滞布后葡；★招尊聘愿工敬作铺滞缺后损，烤致裕使趴英气才腰计侍划宴无顾法拦实量施鲁；★榨婚季隙缩灾短停，裂息茫工右期极延世长凯，午员咬工靠工菌作备上歼班效时爪间记减抗少凑，及全慨年轨薪继酬损不根能耍保蜜障走，棵员这工粗流焦失睬率怠较诊高怨；★人刚员桥素藏质永较市低只，圾使糟财途务冤分弦析炎、番专韵业呼创仔新触能阴力以薄波弱隐。Q浮:二、1气0续-执1平1榨纱季存搅在休问纳题2、坊预颗算存抢在蛾问罩题南：存勇在锤问网题律：★资炉源赏调告查愿数车据祖判炒断华不以准贱（辣采持购垂量判、规采届购叫单伏价垒）霉，牙使陈预漫算牌与愉实菜际系偏痕差街较命大畏；★预垮算同的悄不康准欲确扁性质导丈致糕库梦存斯积盘压；★1抹0形-下1绩1榨帖季骂后易期渗对倚生篮产固的南计彼划欣性破不焰足笼，紫造升成棉铁淹箱葵及至其紧附卸属临物薄资质的扮大鬼量嫩积宋压惠，远截芝止2劲0挣1粗1年4月3覆0日谊库沫存投铁耻箱3旷0招7寄2套。Q筛:二、1常0舟-遵1遇1榨腿季存焰在趁问君题3、览价老格滥调丈节蜘基妥金存皂在剂问群题侍：存嘱在络问夸题缓：★价渣格偿调扭节埋基泊金绩从2似0哈0成9年1秋2月-姥2顷0段1睁1年4月馋已腐达4哥1梅2令8核6解0用.本3厘9元筋，芒至滨今何未课缴博纳什，腹给帮财腰务愤工翼作晨的管正酸常曾进微行虽形垫成染障粱碍子。Q稿:三、11-12榨季工作思路1、财务核算2、财务分析3、财务预算编制及执行4、成本费用控制5、管理财务制度6、果农贷款7、纳税筹划8、投资决策9、协调各方面财务关系

（一）、财务核算：三诸、1肚1烂-梨1稻2榨膝季塞工奖作翁思糊路1、基础核算到位，执行财务制度（1）、原始凭证审核严谨（2）、记账凭证填制合规（3）、账簿记录清晰正确（4）、报表填报准确及时

（一）、财务核算：三弱、1错1忙-愈1匠2榨桨季员工嘴作触思狸路2、根据管理需要，跟进细化核算（1）、实行工位管理，责任细化到人（2）、根据管控部门需求，及时反馈核算信息（3）、会计责任包干，实施监督控制（4）、进行日常检查，做到事前有规划、事中有管理、事后有分析

（一）、财务核算：三爱、1熊1皂-铺1钳2榨段季滑工唱作务思旺路成本会计生产部品质部技术部材料会计原料部物资部综合会计行政部财务部储运部会计核算分工管控图

（一）、财务核算：三涛、1权1居-乡丰1名2榨按季捉工奴作话思瓶路生产部前处理榨机超滤CIP蒸发器灌装树脂间制冷站配电室机修

锅炉房污水站其他品控部分析室理化室微生物室会计核算分工管控图

（二)

、财务分析：三裳、1娘1费-扔1贫2榨像季鸡工骗作迷思隐路1、成本费用分析（1）、财务部对周成本预测（以邮件发送高管及部长）（2）、月成本分析会（财务部总体汇报，各部门自控分析）主管以上参加，让管理者全面掌控成本费用控制状况

（二)

、财务分析：三巧、1烧1母-砍1清2榨型季缴工拴作软思乔路2、专项财务分析（1）、高比例成本控制分析（苹果成本控制--分析师：范鹏）（2）、关键点控制分析（包装比例、发货成本控制—分析师：于淼）（3）、技术、工艺创新分析（消耗控制—分析师：张科）（4）、可控费用控制分析（污水费/物耗修理费/冷库电费控制—分析师：马军虎）每个核算主体配备对口分析师，会计汇集财务数据，满足不同管理团队需要，揭示问题关键

（三)、财务预算编制及执行：三纯、1柿1致-并1钟2榨使季需工斩作煎思膀路1、财务预算的编制财务部负责组织全公司财务预算的编制2、财务预算的执行监督/检查/分析，达到及时发现、及时解决、及时对存在问题反馈，使问题控制在事前与事中。

（四)

、成本费用控制：三绸、1爹1乎-颗1途2榨停季非工鸽作译思湿路1、统一管理，分级实施的原则（1）、制定标准（制定原辅料消耗定额及单价）（2）、倡导节约、讲求效能、憎恨浪费（要人人做到）（3）、创新降低费用的本源，通过技术方法、经营理念、工作流程、产品品种等的创新，提高我们的工作效率，提升企业运营能力。（4）、全员参与，通过每一个部门，每一个岗位，每一个员工的有效配合，是降低成本费用的有效途径，配合让我们共赢。（5）、要考核，与绩效挂钩。

（四)

、成本费用控制：三狼、1饮1除-链1辉2榨忌季吸工片作木思圾路2、控制流程事前预测1、制定消耗定额2、编制成本费用预算3、指标分解签订目标责任书事后分析1、月成本分析会2、分析差异原因3、提出落实改进措施事中监控1、周成本预测2、计算差异3、问题反馈

（四）、成本费用控制：3、渭南工厂成本费用控制办法

1、预算指标分解到各部门。（签订目标责任书）2、建立部门月指标申报制度，未申报部门停止报销制度。（每月25日申报下一个月费用指标明细）

3、设立成本费用控制小组。（签订目标责任书）

4、建立费用预算控制预警机制。（目标指标方案）

5、执行“超预算停止领用、报销”制度。（目标指标方案）

6、执行“超预算总经理”特批制度。（目标指标方案）

7、严格执行用款计划、物品费用报销、借款内部控制程序。（已下发）

8、每周对周成本进行预测分析。（严格执行）

9、每月召开一次成本费用分析会。（严格执行）三绩、1怠1菠-察1味2榨毕季末工筑作轻思析路

（四）、成本费用控制：4、成本费用管理方案

1、严格执行11-12榨季成本费用控制办法。

2、落实各部门成本费用控制措施方案。

3、发挥成本费用控制小组的监督控制作用。三贡、1关1中-筐1毛2榨握季词工习作徒思剖路

（五）、管理财务制度：管理财务制度

1、组织好国家财政、财务、税收等相关法规的学习与执行。

2、对制度的执行进行检查，以确保企业守法经营。

3、不断修订和完善内部控制制度。三么、1倍1浮-五1食2榨百季寄工以作补思挠路三脖、1遵1码-柔1迅2榨映季友工奶作剃思穷路

（六）、果农贷款：11-12榨季果农贷款计划贷款银行贷款金额工行澄城县支行

150,000,000.00农行澄城县支行

40,000,000.00合计

190,000,000.001、塑以拳工隐行谁为狂主场；2、喊农险行匠为快辅旱；3、判寻雪找柱新迹的拖合励作牙伙育伴-建扶行/信直用底社债。

（七)

、纳税筹划：三寒、1友1旋-普1塔2榨公季重工酿作巨思青路1、加强与税务部门的沟通和协调，并致力建立一种协调融洽、诚信互动的税企关系。2、根据现行企业相关税收优惠政策及税收相关法规，灵活运用税收筹划的相关方法灵活处理。

（八)、投资决策：三爬、1昂1枝-赛1遣2榨替季出工读作哈思医路1、做好投资经济效益分析。2、为投资决策起到参谋指导的作用。3、使投资风险控制到零。

（九)、协调各方面财务关系：三判、1卸1滋-葬1物2榨束季械工括作距思门路1、要协调好企业内部采购、生产、经营等各个部门的关系，是保证组织目标实现基础。2、要协调好企业外部客户、工商、税务、财政、海关、银行、政府等联系部门。财务不可能独立于组织、管理体系之外，必然要与相关部门、单位发生各种关系，要最大地发挥财务管理的效用。四、11-12榨季组织能力建设工作计划1、员工招聘2、员工培训3、员工绩效考核4、员工的职业发展5、员工的管理（带队伍）6、员工的巩固7、下一步的工作重点8、努力方向四策、1缓1艘-抄1当2榨害季组排织求能芒力链建悉设拍工府作右计吉划1、员工的招聘公司战略转型目标孵建化场新欢业花务培民育抚新培人今才创汽造阻新腹优闻势高缴总搁指滚示面：猎根补据吗公宿司渡战逐略饮转权型包需劫要笋，迟人耽力娇资穴源叛部领在1员-铅2年倚内触的趴工捧作柔核掠心栗就毕是束招刑聘足工大作纳。帽我床们寸的霸战乐略葱，踪蝶我诊们米企垮业侨的白核看心摸竞校争汉力忠能询否榆建柴立由，异建协立闪的盟速荡度以完充全梨取望决南于季我踏们漫是黑否陈能套够工找畜到连合宪适恼的春人枯才兰，唇招节聘焰直丈接见决照定戚组斧织泊能苍量氧的帆大溪小共，竞我停们葛是框典垫型擦的小人而才昼驱勿动间型狠企典业搅。四门、1棵1肤-锄1食2榨鲁季组验织根能邪力裹建含设性工雄作五计些划1、员工的招聘招聘计划专科1人2011年6月财经专业硕士2人四名、1停1奸-吵1歇2榨耳季组圈织架能尤力戒建乖设昼工讯作倚计躺划1、员工的招聘招聘渠道去校园招聘员工推荐参加招聘会人力资源服务机构四妄、1抗1会-杂1仆2榨蔬季组具织恰能奴力栗建备设巨工专作箩计默划2、员工的培训培育“T”型结构的组织能力公恐司冲快戒速念变顾化顽环慰境仰对域组计织桂能烧力思带被来籍新烧的瓜挑忌战横贺向弓：道要论拓乒宽拿组啊织小的拒张浅力料（扩敏救锐例性葬、肌前结瞻积性蒙、隙视鹿野黄、捉跨壳行邮业置知奶识涌等厕）比。纵默向峰：或不坟断课锻邮造廉组蜜织丙的刷核笑心锋能追力辈。培养更多“T”型人才横须向毯：赔视铜野颗开版阔宅、若知皆识尸面乔广扁。纵讨向休：陈专局业屡能课力繁精搭深趟。四植、1绣1纪-疲1耗2榨破季组烂织睬能寄力哈建另设缎工执作弄计估划2、员工的培训组题织抹学饿习护如贷何替应般对亭环赔境茶变伏化虽和况挑浑战届？我们的策略改营变般传龙统阿学皆习巾观逮念似，壮推芹动栏以埋“踢快胳速补学居习是、款广酸泛际学丽习牛、瓶有龙效仓应浙用危”姜为卖特供征洞的与学尽习片型负组扰织录建并设兄和啄组血织处的姻全密面鞠学汤习遍。四壶、1冰1们-摧1夜2榨蜜季组槐织凑