商业银行财务报表与绩效评估概述

第十二章商业银行财务报表与绩效评估

商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。

学习目标商业银行资产负债表商业银行损益表商业银行现金流量表商业银行绩效的评价方法1讽2眉.倡1银岁行蚀的央资盖产拣负沃债挣表一直、僻资晨产抄负汤债蛋表狐的往涵瞧义总把括坟反芳映女银岛行舰在帅特维定踢日责期垒全免部具资垫产局、数负燃债算和嫁所柱有浮者因权涛益饿的磁报适表第，呀又烤称哀财市务膀状忧况借报哗告蹲表墨。反恐映糟银挖行望各形项救资汇产截、常负蝇债浅者姐权知益粉增板减强变旦动编的捧情把况因以帜及款各纱项戏目律之恭间兴的想联升系考旺核布各留项朴资客金胀计擦划赛的旗执奴行驻结叫果为舰预收测读未秧来腥财进务锁状漂况皆和馒发裳展贴前粮景泻提蛾供闲重压要免的狐数孝据喜和夺信约息二即、敲资述产玻负牲债蹦表危的奖结成构资雀产葬负笋债孟表蓄的己基钟本叔结扭构盟是料以“资们产=负魔债+所奴有清者晕权丘益”这冻一插平恰衡赤原愚理客而父设扔计困的资庆产遗按碰其萄流教动很性坑程择度职的留高吩低乞顺匆序情排意列负定债山按骗其鸣偿绞还历期晓的裂长屑短艳排跌列所狱有陈者载权纲益大则服按肥其哗永禁久戒性授递固减它的臭顺终序陪排谋列商庸业找银朵行郑资堂产段负还债午表抗的阀各董项晴目鼻通传常锡按理下踢列馋方掏式僵分至类帝和磨排疯列沾。资攻产杨负涝债_诉_添_宇_真_河_幅_斗_诊_携_纹_鄙_用_松_淹_秀_愤_滚_衡_炒_灿_竹_远_炸_寄_世_息_伤_枕_旦_劝_攀_稿_纯_赠_垂_岔_延_眼_堡_取_钻_圾_型_转_雨_至_拢_吼_闭_冒_同_摇_弟_初_计_代_攻_奏_饼_棒_畜_笼_抛_最_拣_摧_棚_1颜.流雀动贼资络产1搜.流意动安负罪债2截.长和期阿资裂产2耕.长帐期盗负钥债3以.无腿形普、催递雹延耳及筑其宪他侍资援产所贱有勤者身权米益_嘱_时_迟_狐_终_你_捡_壤_庸_稠_导_案_累_尿_肥_锡_芹_孟_跌_津_挑_炉_亡_献_胶_晓_肃_坏_负_芬_餐_委_睡_菠_绞_鞋_扔_券_终_侦_朝_备_惜_醒_节_亲_杨_涝_冲_济_果_脸_王_鸡_走_贺_苏_持_隐_道_寒_图_腊_狮_墙_脾_裂_卫_1弹.股灰本2洗.资抄本印公肚积3访.盈落余愚公点积4储.未层分轻配络利滑润资庙产粥负费债谜表愁有灾两蹈种涌格炒式捉：口账碗户驴式竖和项报导告妇式蹲，侵我丧国脱采挽用寸账讯户赴式斗资嫂产央负喷债登表灭。账痒户尖式殃资律产源负堤债炭表兄分枝左理右记两除方哑，中左合方毒列脱示斥资保产揭项周目覆，狭右权方听列壁示京负捡债些和派所态有府者重权植益沃项宫目问。资固产尘各较项尾目锣的券合锦计店等买于瞧负扁债缝和裕所纵有慢者细权葵益咽各荡项赌目艺的焰合丢计勾。三素、乖银送行穗资冠产烧负调债织表润的叼内糠容资喂产母负瘦债乌表誓主蜘要铜包梯括莲：银过行敌所朽拥甘有辰的抄各宰种既经恰济梳资笨源银竖行出负皮担兴的槐债沈务投吨资拢者海在旧银红行确所新拥善有寺的阶权炒益1、终资虽产—认—资肺金腊运少用（1）动现扶金朱资必产这尊是际银游行哲资变产询中拔流悔动循性群最罩高甩的诉部丘分练，叠一蜘般淡包贼括羞：暑①妥库笋存罩现泛金吧；瓶②妙在钉中田央躺银某行亿的纠存味款拉；重③凭存处放忌同想业肝、诊联阿行犹款义项访；弃④线在挥途科资晃金（2）莲准泳备帅金每朗一宜个飘银煮行轰都从要傅依除法搂将拳其怕吸福收悲的暖存阵款彻法农定左比碰例扛交甜存皂中炕央朝银参行编或扑提啊留鼓现乔金虹准利备矿。没包菠括次按肃照都法冤定仍准套备核金猾比胞率会要待求弟准灭备梁的纪第控一府准就备悔金扮记单忆义为旨应态付便临凝时坝性桶需候要爷而件持泰有剑的问第刃二裙准值备单金（3）堪证连券戴投絮资有霸价纲证英券荡投骆资黑是誉银热行懒拥基有臣的净生交息妨资茄产僚，拾短处期邮证前券犁投抵资池主蚕要夺为轿保骨持粗银爬行穴的守流棍动禾性灵，针长熟期脚投腿资挡则轧主蓝要训是椅为屋了搬盈荒利（4）傅贷绝款这仍是拌银冒行宁的说主荣要徐盈蚁利阀资步产赠。羊银话行薪将袭资饿金逗借防给突顾岭客支，雾并捎从但顾佛客磨那诊里释收珍到易一嫁张滴借袄据请，浴载株明终其凳允膝许职以六固领定猫或打可负变橡利闸率夏支麻付盆利煌息搞并用到盏期扒归旨还窑本折金（5）哲固搁定撤资瓣产银草行桐房失产捡和泥设号备宫，盐包搬括药银撑行浸的看办项公范用拖品笛、雄设遭备收、丢家栏具映、问固洽定斗装马置歼、拜房胆产填以桐及歉租幸赁肢物堂改满良躺等陕。时这疮些父项做目拖的工帐卧面拼数蹲额劣都努是骨扣高除探折类旧验的鞭净尼值塞，币因明而刊一附般由较肯小晌。图由悠于后这斗部翁分建资惯产垂不验能绣直司接粘发乔生妄收异益铃，五算册作灯非天盈抛利韵资治产益。（6）愤其肤他邀资质产这耐是霸指滨除格流赶动拉资绸产兄、附中年长蹲期网贷算款雨、说长隶期黑投夕资鹊、丢固阁定骑资涨产查和进无耗形棚资秃产况以古外撑的叶银各行旧其倒他茅资阳产雅，菜诸坚如长：开长染期杨待懒摊芹费钉用责、笨抵票债灶资晴产仆和中应勤收虚席厕位挥费爬等山。2、怀负僚债庙与沿股痒东缝权罪益—衰—资趋金棍来亩源银素行请资惠金池来馒源圾主辣要侨由伶负俱债揪与图股竹东聋权桥益旅两判大太部陆分电组衫成坟，坡其尘中册负续债记又属分渣为矛存简款赏负意债说和扰非旺存级款带负爱债榆。（1）禽存打款银隐行胀的缝主取要层资初金巴来蛛源追，宗可洞以级包苦括谨活吩期竹存增款仁、杀定般期扮存锤款星、赛储哥蓄奇存情款剑、骂财耳政盘存圾款寸等殿。（2）壶非订存智款搜负焦债除我存将款挖以平外过的遇银详行循又千一苹资购金高来乌源乳，蕉包蛙括训同霉业桐拆淹借垃、错中病央受银丢行瓦再师贴葵现完、猎金详融珠市司场帆融状资追和复发斯行砌债旬券优等。（3）尼其阻他肆负率债主毫要铃包炊括笋应划计谨税匪金尼、纤应释付照工贵资芝、慈应甘付狗福眉利读费删、泽其手他筒应领付疗款需等倾。（4）搅股刑东乓权丛益离（角净闻值输）银佩行楚资牙产争与扮负睬债品帐佳面昌价武值晌的店差盯额秃。园在刺股辜份汉制渠银奔行考中跟表勺现衰为番：手优鲜先壤股龟、管普彩通蔬股竹、绘盈闹余利（芝公遭积承金放）斤、鬼未淹分致配拳利障润诞等柜。目旋前咽国斤有斩商凡业叫银滋行棚的斜所岭有赵者泄权玻益骆包妻括疯：饰实版收舱资锦本名、厚资槽本栗公咬积社、毒盈遥余粒公投积傅和法未警分听配置利丝式润颗。1雪2坛.睡2银材行懒的歼损穗益颤表一累、险损解益杀表奋的词涵弱义用衬来眼反盯映坟银密行煤在每一杠定利会贪计偏期网间诊经哑营旁成厦果葛的述会筝计酱报菜表拘。通淹过孝对衣损伟益婶表忧进印行晶分摆析跃，道可浪以熄了棋解狼银住行洗的买经遵济援效差益拐和挤盈奸亏垦情链况般，滩找状出挽盈芦亏师增旧减湿变常化沾的谱原贝因讲，什为贼经垃营秘决航策纯提积供刚依灿据惑。主络要为包惹括节收锯入芳、绪支偷出橡和他收恳益灵三抵大轧部债分凝。二叶、拾损柄益皮表绑的掩结龄构利梯润晚表究主苹要趴分贩为齿四疗部傲分趁：第沸一拒部已分禁反云映趁主掌要痒经根营传业筒务逼的发构辩成渗情运况炉；第露二解部荒分鲜反缺映剖营战业锈利厚润季的水构胜成组情拌况辱；第昂三诞部腿分等是每利们润闻总材额若；第沫四袖部抖分有是姜净诱利裁润净塔利荐润=总室收看入屿－午总踩支嚼出三腿、膊损电益比表艰的驾内逃容1、找收钞入（1）绑利捐息己收栋入饰，唉银耐行暴收环入恶的给最测主恋要敢来酿源傍，蜜主罚要踪蝶受吩放稀款事需威求副多坏少流、葱市泛场曲利给率吐的池变烫动踪蝶等笑外速部阶因屯素险的嫩影传响像。（2）障手傻续预费直收凑入丘，估包羞括谅代猾客素买袖卖衔证溪券跑或贯贵亭重瞎金质属岸的督佣鄙金划；麦咨淹询摊业清务过收幼入廉；纠银谣行迹卡蛋的胖费怠用拿等默。（3）乒其周他透收下入山，享包队括买信灯托框收厨入桃、剪租捡赁未收怒入剧、革及稍其镰他叛各创种逝非提利获息鞠的赏营哪业笑收壶入劲。2、文支吐出（1）泡利持息贸支乓出银盼行落支瘦出谊的庙主专要项部膝分顶，独其泉中败大仇部芬分岂是何存捉款桶利化息比支局出哭。未利觉息螺支震出稠反钢映刻银歉行呈从这社液会登获毅取的资猛金调的敌代档价婶，燥这付些箩代丸价悲可相以快从撑银雕行混税至前棕收达入胶中雷予第以府扣掉除赵。（2）杨人素工知和遵其齿他勿费后用工劝资危与证福雹利使朴用览费唯开镜支其假他建营据业永费功用3、餐利厕润我便国境现坟行药会井计恼制剑度茧规违定构，脾银员行矛利挪润倍分喜为冶营望业尝利房诚润技、符总嘉利乘润抓及正纯所利狗润杂。营历业俯利武润=营孤业活收让入-营披业若支帖出-营娘业而税携金复及将附练加利饼润拳总腐额=营扣业愚利粮润+投仆资滨收禽益+营飞业男外奔收离入-营繁业掩外狠支蛙出净统利勉润=利菊润展总薪额-所雅得庙税利张润绿分抛配日：银烫行症净渡利窃润让首牺先哀按淘一尽定究比雨例鬼提屈取狂公蔑积息金价、过公刮益领金扰、眉支捧付魔优刃先柄股梅股引利对；然耗后骑由虾股朵东争大洗会母决蹄定叨支谅付陪多躁少吗普指通戒股圾股骨利宫；余停下纽奉部压分枪作铃为污未宰分惧配笼利仆润尼转逗入伟下扯期苹。1凑2遵.乎3银期行榴的哪现瘦金帜流垒量联表一泡、经现让金择流送量豪表羊的古涵五义反归映励银皂行弄在滋一汁定较会备计令期胸间悬内链的吨经剥营唇活踪蝶动才、妄投怎资惯活永动章和免筹醒资归活挂动月产唱生燥的穿现充金凭流皂入汉和匹流他出伴情脸况欧的膛会组计揭报乘表澡。动翠态墙报祖表现案金辛流宋量朽表丙解键释赤的绢是训现膀金浓变灶化雅的博结绝果府和铅财陵务佣状霉况佩变船化陪的腹原秧因散。对盲商蚀业启银摔行刚而需言采，丙现宁金同流筛量喂中摸的胶现广金睛是位指哈：稳现蒜金巾资贱产藏和扎可季以盏视倘为盟现防金伴的要流豆动友资汉产牧。现埋金弊：召指牛企泪业具的伴库该存趣现很金药以贺及还可恼以盖随报时篮用彩于砌支量付呼的艺存新款呆。现晚金悉等退价犬物雷：亚指辩企臭业报持与有步的驴期假限浇短文、班流甲动中性食强伶、蹄易版于阴转收换烛为经已恨知即金乎额候现来金纺、狱价之值坦变研动降风浆险抵很妻小钞的酬短戏期优投配资腐。编径制爹原钟则遮：廉收驼付猎实烤现席制向。作宇用猾：正熟确右了庸解另、肢评窄价黄银挡行饿获傍取垫现取金较的暑能雹力奔；沟驾通漆了及资傅产龟负链债怖表抄与望损烈益比表浊，爹弥增补阿了鼻二辉者伐的历不能足辟。二境、沃现嘉金小流蜡量外的劣分集类1、痰来萄自良经们营统活咽动蚕的铜现搞金凳流萄量经菊营垦活遭动红：巷指前银执行票在畏正像常敞业衣务否范榜围堆内秒进棵行顽的技经秆济韵行耍为热。经绕营旱活樱动朵中批现凉金地流排入氧的歌项悬目循有性：（1）辰从瞎发伞放洒的偏贷王款烤中韵获掘得滔的从利服息心收前入丽以仆及乡丰在江中斧央团银汽行次和浅其屿他袭银圈行拼的羽同滨业设存拔款母中更获握得部的刮利比息炒收近入（2）利从歼证炊券增投拖资偿活景动耍中搜获怠得蛛的缴收贵入（3）倚从毁各甚种凑中锹介射服好务驴中刑获劳得躲的购手泳续御费慎收谁入卸和酬担需保终等迟业丧务街中但获惜得壁的练费驶用棕收女入（4）召出若售处交絮易示证饰券巡寿而谁产扫生造的产现洪金老流浩入（5）牲其卖他啄非名投敬资游和从筹笔资必活适动耗发艺生草的隶现痰金桑流谅入在茂经怖营桐活骑动剃中卡发诸生岗的坦现拐金密流废出凝有壁：（1）冻各残种禁利垮息遣支玩付（2）脱薪害金绞和彻工饥资遗等蚁各营类卧营取业泰费传用滤的催支等付（3）简交孩纳摘税涛金劣、况罚酬没民款艰或驳其热他除费符用飘的舱现逝金殊支塔出（4）燃为置买稠入佩交浸易醉证勤券抛而夹发役生扮的扫现膜金昂支榆出（5）淹其素他脊非变投光资酒和蔽融文资炸活轧动露而禽发脏生海的愿现齿金予支透出2、肯投携资疏活倡动享的单现日金窃流栽量牌：投涂资舌活婆动斤：星银作行龄长宜期艺资忠产临的嘉购边建宜和赛不局包言括践在件现战金笼等凶价历物室范侮围首内撤的伴投附资下及禾处产置册活励动盖。（1）有银扩行目收影回吸贷吹款抖或船出拣售黑贷起款姓而苦取颂得句的贤现瞎金收虎入（2）撑银院行被出帝售桃其另投退资振证伍券赛以居及夫投兄资美证定券迈当羽年匪到材期胳所狮取巨得宗的厘现皱金收歌入（3）蛛银煤行天出探售仆其足拥心有宴的铲房溜屋录、利设执备累等嫌固侧定套资眼产困而撕取岂得童的小现涛金收币入（4）县银绑行然向味客晶户颗发峰放荷贷边款幅或牧买替入迁其昌他瞧银婶行国的岂贷钟款炎而劣导绩致止的相现婚金流咱出（5）塞银庙行牛买蛮入律投湖资券证饲券裤所贡发圣生究的苦现誉金流下出（6）没银归行迎买享入仙房恰屋米、党设笋备汉等俱固史定葛资扫产蓄而酿产俩生坡的韵现窑金流催出3、睡筹知资柄活巡寿动症的赠现坝金李流罚量巾：筹粒资脱活丘动谁：蕉指索导标致驴银倍行勿资午本树及坐债酿务抵规轧模竞和翅构锣成哥发志生抖变粮化护的辈活婚动灾。（1）砍银弄行谢广估泛撕接自受愧各晕类己存止款挡所弄取锈得懂的躬现真金收近入（2）崇银或行理发派行赌其保权境益立证锻书颈（举股桃票所）亚所庄取麦得芽的召现洁金收疤入（3）添银须行飘发竹行乔各眯类怜债谱务伟证偷券点所炒获消得劣的趋现梨金收独入（4）型向柔股蛋票许持队有央者蠢发供放男现劣金蛋股啄利姓所支紫付的茫现判金（5）瞎偿轰还步各酱种辛债掘务都证爆券膝的支薯出三蚂、速现合金阿流捎量甚表走的昏编改制1、夹现受金友净甘增担加礼额肺计缸算蔽原怀理现点金+非朽现极金赞资恒产=负型债+所季有叼者绕权秀益+收疤入-费岛用进类行慨移祸项盗得流出区：现循金=负跃债+所辩有迁者钉权疾益+收梦入-费隐用-非唯现言金劲资梳产得海出国下选列巾等紧式班：现箩金私净沙增秆加笋额=负叔债貌净鄙增谋加振额+所见有丙者奥权兴益付净伤增朝加去额+收骆入后本受年秃发烦生这额-费骑用魔本障年搅发杆生品额-非考现振金你资拦产报净乒增预加钻额2、画报大表斥编版制祸操疯作方方鼻法咏：现屈金沾流览量恼表殃的谎编蕉制洽是稀依街据战资筝产陶负亭债比表脆和童利艇润老表狂，攀结昨合锦企镜业拆会涉计件帐音簿膝，阅对显报犬表号的榆变调动膛项沟目辨进根行争逐泥项友分竹析弃，英通铜过鲜编输制倒调赵整赠分坛录缺，螺将团其撞转差化秋为抛现筐金柴流练量振表众的到具挡体庸项短目疏。现丢金掩流肚量荣表宝中钥反粥映赖的柜现瓦金意流敲动眉情什况贸可灾以吨下剧图良表别示来面自偏利碗润增响加献债湖务增绸发渠资茫本出拣售煮非评现病金生资盆产现叮金止流雅入现障金介存愉量净茂现招金现嫌金踏流困出利李润友分予配偿聚还河债出务减集少群资熊本购毅买更非慰现事金饮资刺产1分2械.专4商乡丰业膝银铅行捕绩宜效驱评疫估商弊业恨银撞行悟的仆绩产效盆评阳估蜻就袖是宴采广用屯一东组泛财圆务跌指圈标梁和敬一碍定设的冬评吃估很方费法晓，沸对答银帆行庸经笋营局目揭标接实巨现战程烧度虽进羡行融考割核膊、膀评赤价会。绩本效佩评异估页体阿系绩窃效肾评焦估终方冤法E鬼-门m享a挪i蓬l窑:纳s芳h毕i钥t玩o敞n继g店b森i忆n剖g驳@奸1爱2汇6换.谁c拒o竞mT锹e欧l关:赔1挪3徐8朝1木4炊4共3纤1掉2液0改3一盏、恰商陕业南银闪行疗绩储效乔评躁估杜体费系（而一抛）爬盈晨利棉性盒指漫标盈丽利软性划指矩标榨衡鸽量炼商叮业拢银沫行掘运你用令资宏金浆赚视取丧收睬益聪的据能甩力喝。舞两怜个符核脆心照的幅盈笑利乌性倦指织标皆是族股盼本员收颤益脱率威和凝资何产阅收徒益冒率魄，旅再钻辅能以捉其纽奉他惜派红生坛的浅财杆务经比居率盒指援标完可絮以盒较耍好坐地植分体析赏银昌行焦的肥获屈利特能怜力额。盈拨利准性动指河标1、挪股淘本铸收廊益斗率旁（R庄O礼E贩)2、齐资烈产迎收根益原率(住R万O堤A钉)3、腐营充业彻收镜益遍率4、泼净龟利尘息栽收弄益查率5、队银强行叛利与润突率(梳P喜M股)1、踪蝶股基本剧收找益补率反（R番O伯E弯)又刷称产资针本万收迎益扣率运、罚权洲益胡报渔酬浩率载、哄净混值层收棉益串率衰、裳股为东蒜投臂资摆收恐益伍报泥酬漆率狮等售。股琴本秆收惑益叶率脆是陕衡倾量而银渴行葬股慰东批的议收朗益翁率架，假是屠银负行论资僚金悲运洗用捏效火率君与劳财威务璃管神理觉能市力神的垃综独合饶体径现爪，舒同昼股帖东终财具富倘直柏接塞相哭关贼，转反伶映催股葱东柜对抚银勾行薄投渴资折的太回直报阶。2、危资锤产捕收巷益摔率(效R驻O滔A咬)资懂产绩收炉益仿率才是关管泰理乌效凭率赏指乘标域，樱反送映翅银怎行鸦管兼理翠层留将凶银亏行载资板产仙转俘化粱为饶纯租收买入茧的疏能委力钥。众资用产迫收嚷益病率吹指述标驼可洋以蚀将劫资召产丝式负夫债程表樱和怀损俯益坝表谋中烂相懂关设信古息龙有俊机序结文合项起旬来奇，绸集纽奉中牵体昂现贷银圣行临运久用梦其诉全秧部残资心金辽获篮取受利锦润雪的宽能摘力善。3、攀营杠业押收东益桃率也仅叫碧营般业庙利潮润伯率既燥是谣盈链利耐性陈指杀标轰又筐是菠效滑率偏指多标环，宝表幅明求银随行让管虫理凤层碰和土员蚀工滩如剧何博使攻贷乱款哨投堵资茄、嫂服罩务俩收六入扒增傍长膀超袍过丛存紧款既、息借欲款蝴和碗其获它仰经婶营料成锦本肝的惧增鸣长先。辫营茄业溜利悲润洗率樱排瓜除找了之特律殊睡项证目傲（凯如族出怪售馋银城行六房荣产拐和彼设逼备骡的帽收讲入忆）复的题影遇响击，务更施准奋确末地麻体模现毕了匠银师行盆经述营牺效块率生。挽由绸损喊益元表求可心以阔看戚出辟，港银造行扁经踢营繁利奇润煤来监自每经折营挠活搅动插中冒各局项万利修息职收忍入墙和撕非澡利超息班收蓝入芦，妹不私受哄证得券断交束易闸、透调狡整荣会讲计靠政则策裂、县设叠备由盘夜盈棋盘纽奉亏黑等宏不侮经习常盗发乖生美的厨营黎业缘瑞外窝活磨动鸟影绩响榜，旁是芒银派行星经形营货能伍力篇和隔成筛果浓的恰真奖实谅反气映源。佩因植而诵净弦营列业屠收标益霞率侨指患标秤反海映悔了造银扰行献真兔实睛、眠稳森定诵的磁获恐利精能烦力抬。4、方银磁行碰净戚利络差骑率银块行庆的泼利驾息患收屯入爹是孕其挤主寺要辽收腰入华来愚源肿，序利棵息腰支摩出蚀对巩应金的景是黄其歪主愈要碗的刊成尼本该支惧出宝，递因搅而善利渠差柏收犹入编是馆影较响滔银平行稻经灵营雅业随绩晓的袋关胆键赌因滋素膊。额盈团利窗性爬资售产颜是奥那伙些珠能万带犬来刮利检息吴收朋入从的凉资舒产蚀。仇除丽去遭现坊金驱资溉产饲、冤固而定肝资奇产恩外笔的境银峡行捧资胳产蹈都牧可盗以附看比作赶盈牙利煎性仓资烈产蚊，陡在例计怒算且时授也牢应晶采梢用文平蜘均洋值宣。取一层般据情触况壳下炒，治银标行批经络营逮规丑模饮扩失大技，及盈扇利像性抱资低产吨增暂多扛相绩应甜会坐引榨起拦利幼息硬收脆入眼的茫增猴加泡，口但奔银预行锈净俩利高息迈收兔入糟率笔的促提喉高党表田明惠银屯行伙利蚊差言收识入恒的充增算长决幅题度炭大丘于枕盈承利裹性文资圆产甚的验增驰长被幅辫度田，装即般银训行单在再扩吊张抓资砍金者运呆用苹、隆增皆加宁收亦入洒的雹同鲁时房诚，修较摸好亡的垦控蛛制熟了丑相艳应腾的国融酿资跳成考本仍。田因搅而烟该安指死标勾可辜以躺有香效血反谢映川银诸行轻在撑筹艰资模放锅款径这岗一秒主芦要筒业且务忍中珍的布获真利垃能永力券。T参e详l课:热1米3君8驼1链4矩4杀3剑1逮2砍0拍35就.非痒利按息泉净部收市入吐率净把非寇利军息饺收栽益巴率牌不艘只授是碧银莫行光获凡利狡能茂力踢的株标米志导，稼还胆反未映慎出细银献行鄙经西营友管刮理捕效到率钉。座银愚行狱的菠非纹利协息洞收四入万来萍自染于讲手佛续喝费姜、誓佣是金超收钥入熟，饮获淹得便这份类隙收婚入涝不梦需箩要殖相监应母增绝加择资逃产列规露模席，粉并标能涝明永显踏提等高炸银移行合资双产肯收抢益怠率眠。田非采利膨息腿支径出些包谦括孩贷蚁款滋损伐失贡准册备询、爱员旗工词薪昏酬境、温设扫备少维规修会成惠本掩、狼折匠旧逐等础间妻接崖费杨用籍，水同妄银叔行积管敢理烛效雄率句直赞接筑相蕉关添。做因民而付较材高琴的稻净阻非得利界息欠收去益程率礼指救标悠则圈意嘱味毁着香相挪对澡较鸟低念的挪各哥类推间逢接彻费从用友支心出鬼和折较介高躺的闻银分行罗管然理肺效泡率狡，施但霞净孕非津利胆息以收膀益目率成的仪提拘高律有绪时俯也彩意资味旅着号经苦营什中绣潜荐在蹦风素险柴的示提痒高阶，袍主虑要双因议为片非盼利热息净收枝入乌中亦较捐大枝部膛分腹通熟过产表圈外闷业奇务最取泄得袋，渔伴心随和着曾一龙定警的垦或漏有挣负招债痕及治其恨它巨风攻险耐，宋且父没若有驱在殊财慎务谜报悬表崇中怠明犬确朋表矮示敬，忽因卷而位应遣用表该文指剥标疲时律应炉多棉注民意凑相串关晓信姻息旺，歉了僻解吩相蹦应尾风皆险鸟水芒平窜。局尽案管托近哀年毅来伙不引少读银辣行林服则务宵费梨收血入敞占浙全宣部锻银闻行炭收负入脉的礼比优重驰不们断届提高高逼，他但腐非向利寄息冒成惊本川通疯常穗高玻于徒非为利甘息玩收坐入浅，菜对把多蜓数枯银卖行隆来室说热，站净谈非雅利怠息箭收纺益遣率盖常隶为跪负裙。6、贿银涝行骆利惑润私率(赶P瓶M青)该剂指泥标共反心映赴了神银驻行誉收钟入谜中希有暑多诱大改比卸例挤被树用桂做丽各漫项鄙开朱支秤，回又鸭有抱多符大雅比料例工被害作倦为坟可警以朱发垄放扶股路利园或珠再势投套资牲的液利妙润缎保塔留帖下伤来趁，吃该沸比眼例脆越周高围，遇银默行栋能刑够痛支唐配但的骨利外润阅越热多娃，回银吐行励获恶利画能剥力借越忘强宴。案炼例根符据缩慧工苏商抗银若行变的少财刺务谁报隔表沿对带工榴商糕银溪行0伍8、0挠9年拳飞附盈萌利仆性早情乓况防进走行相分斩析甘。对肾工掀商危银惨行较的鸦盈某利红性葛分叫析年份所有者权益（万元）资产总额（百万）净利息收入（百万）净利润（百万）20086031839757654263037110766200967389311785053245821128599注不：疯所馅有锤者见权挺益夫、洋净丽利笨润扭均演为趋归缸属应于胜母兰公蝴司新股岸东谁所适属乓的析。资章料猫来洽源岭：废中抬国革工反商累银徒行2档0雄0艇8洪-跃2沸0炒0锹9年质年慈度些财增务删报崖告艺（w爱w厌w盼.剃i辈c辞b淘c盼.硬c磁o流m萄.弄c房诚n）表1中韵国铃工畜商伟银馒行2林0针0载8甜-霸2音0保0忌9年程相饼关迁财怪务菌数料据表2中誓国卡工固商涨银灯行2怜0脂0粮8为-污2县0耍0符9年寄传颂统型财使务麦指命标钻值年份ROE(%)ROA(%)NIM(%)200818.361.142.70200919.081.092.09盈轻利桑性宫指剧标—塘R祥O锣E盈斑利绣性匹指孝标—愿R茫O容A分黄析2铸0柿0贪9年岗工纹商笼银识行正股级本垂回羡报忠率漂较2帮0弓0晶8年暗有府所朵上租涨郊，舍但2贸0娇0正9年蔑净惯资睁产茄收李益擦率络和百净极利佣息梳边甲际才较2馋0敌0冠8年狗有问明答显趴的未下喂降蛙，替其事中2雷0战0栏9年凡比2吹0戏0贡8年处净恢资另产爽收态益撒率亿下罢降糟了4碌.适3躬9赏%；2叠0诊0是9年戏比2停0丢0序8年邀净阳利腰息茫边两际豆下拢降满了2锡2头.氧5巨9配%。攀从R计O判A和N闲I屈M的盛降花低脚，哭可翅以连看刷出彻在2瞧0议0划9年云工冈商铺银缸行渠的娱资档产范的蛾获聋利舅能誓力较2不0启0第8年降旦低体。盈努利挤性现指绣标—狂N侮I透M工利商脂银席行2斑0翅0琴9年遮净锐利甚息漆收舅入冷比2泡0歌0球8年煮下吗降6强.脆5拍5锋%，主菠要川是折由朱于蒙基段准在利贿率波处最于弊较齐低弹水袜平锅和棵金懒融敬市眠场输利纱率姥持星续携大蒸幅控走痕低趁，继使俗得洗净淘利跃差让收土窄傍。2察0郑0圣9年骗利蒸息泛收巴入泄和逐利巧息表支米出制较2庄0可0波8年虚都纷有锦上建涨唱，遣但2应0失0掌9年沈利冶息猪收特入臣的榜涨注幅逢小段于2角0框0千9利徒息饲支忽出芬的月涨圈幅年。由统尤计圾数发据单可肃知割，2枝0宾0隆9年羊存揭款腾比2托0角0允8年须增伪加1轻8北.宰8闹2锋%，2镜0同0翼9年以贷围款壶比2究0勤0蒙8年武增阶加2谱5怪.学3献0花%，而这徒主仆要蹲是送由秒于工陈商膜银搞行为轰积盯极辞应倾对开国鸦内槽外娇宏缴观退经胜济蝇金胆融盏形撞势狠的初变状化树，加搜大最贷口款齿投纹放贷力钩度傅，调创整至贷闸款希的扒投盘向今结糕构暮，枪优叛化捐信躬贷睁资悉源婚配额置袖，设积夹极奴支仆持谈经乎济竿发细展砖重汉点研领害域皱的液信缩慧贷桌需恩求浸，钱比叫如吨能裁源拾，湾交承通帜等嫌重争点甚基予础疾产丛业猎和释基右础敞设熊施协建竖设纯，揪以高及位自赛主亲创兵新堂和葬节爱能太环汁保本等竹领筹域所涝致。（础二渠）辟风累险未指饶标在谁财摇务继管崭理鼓和兵财众务最分特析锤中历，堂风狠险对被违定垄义等为预缸期望收摘入南的胶不仍确嘴定真性，无这欲种果收亡入哨的号不计确肆定南性质会漫降我低号企殖业油价岸值挑。锡商扒行拒面间临膏复节杂正多爷边租的虫经供营冠环微境钥，湿收冈益渔水背平义受绘多挺种匹因黎素酷的猜干隙扰嚷，持风庄险逗指义标督将谎这抬些厚因食素规做略了付分涌类快，裕并糠定精量推反纲映耗了躲商写行坑面板临抱的享风蛙险才程摸度它和灾抗娃风四险厉能爱力镰。银羽行徐主物要等承阵担制的仰风培险绿可带以缓主链要衬分蚕为肠以酿下润几剪类楚：信敞用眯风烦险恼、闭流创动食性妥风火险柿、篇利雅率掀风慎险翁、杏清金偿剧力耻风疗险。去对秋这时几透类常风修险闭，玩银旗行左分艘别威设赶计糖了雅衡今量童的祝指宇标甚：1、灭信追用采风聋险银络行冤贷悬款岭或私投看资廉的份本堪金炸、焦利倾息月不营能婶按女约井得遮到锁偿持付掌的陆风漠险跟。（1）贷色款盾净绩损锈失/贷服款报余层额。反陕映客了骨信寻用拳风哥险融造提成彻的裕贷急款烘资其产勒真隐实行损堆失揉情柳况根。册该境比己值林越骆大逝，咳说翅明暮贷怖款碌资虑产今质计量庄越追差像，隙信便用遗风别险烂程耀度羞越蔽高晒。（2）贷廊款冤损建失巷准巴备/贷袭款诞损毅失工净厕值。贷赌款间损肃失惕准火备面来偏源萌于某银因行竞历罩年嗽税循前栏利拣润辅，该可必以盗弥低补解贷帽款疏资豆产庸的董损竖失津，可该骗指笨标悦越浪高糊，话表嚷明抢银撤行抗缘瑞风声险余的热能样力越光强自。（3）低格质量量汁贷解款/贷刚款扇总烛额。低付质眠量抄贷冒款包郊括天：逾谋期冻贷灶款（锹超手过济偿桃还广期9习0天辩尚谢未熄收军回号的费贷罩款素）爬；可或疑触贷刷款；重拘组嫌贷精款披资知产（喂债挨务兔人晓财词务悔恶恢化滨，登银观行词有韵时辜以烧延妙长最期奶限避、锋降接低辫利说率归等们方交式慢同准借悟款挖人铁进绸行债昌务稍重鲁组协开商誓）博。俘其钻信唱用造风枝险机程场度江高档，雕是士产航生朵未闻来誉贷退款谣损据失别的车主筋要坡根花源助。豪该颠比失值恋越体高晴，既贷辛款脉信核用差风卵险深越狼大宁，菌未召来朵发克生强的复可垮能沈贷兽款躁损珍失笔就近越堤大辞。（4）贷烫款稼损嘴失名保澡障晌倍删数=（就当悼期印利息润+贷羡款觉损缠失滋准脂备迫金塌）/贷壁款建净搏损属失该臂比巩值做越超大岂，浮说示明轮银因行座有轿充虏分板的扇实砌力翅应豪付窝贷异款煮资碧产塌损坛失阀，个可刚以领减沫少句贷刺款丹损禽失踪蝶对屠银味行出的厦不置利稳影燃响眼。2、考流算动忆性月风闸险流顾动腿性贱风扛险钞是豪银困行其缺君乏血足姐够您的聚现寄金庙与艳借甩款伟来运满豪足穗提伤存井、墓净辫贷村款援需怖求揪以属及漆其典它筹现批金承需礼求烂的主风圈险害。睬银晓行敢由锯于融自纵身冶特章殊晚的构资萝产炒负佣债含结哑构奏，睡更般容西易秀遭份受温流盈动荒性劫风术险湿的堂威茂胁忧。流顺动会性疤风先险依对缝银裳行久经薪营疑的伯影称响甘非岭常旨大弱，嘴我宾国1代9剑8六6年报、1置9功8膏7年企，尘由蹈于北出拔现谣高谎度常通忌货色膨敲胀酷，历货斗币胜大蒸幅框贬店值畅，势储娃户极纷称纷掌去公银矩行榜提旅取野存秒款南，跨部托分窑地倚区砌一竟度岁出眠现闭支咱付跃危薄机凶，撑许因多群银刑行昆营峡业龄部璃的苹库咱存浴现端金首被那一车取然而算光加，躁无智法售应尺付践更迎汹玻涌从的共提经兑晴要冲求富而谣不佣得振不粥宣漠布桐暂遗停完营块业候。①现乳金拘资科产/总延资尊产秘、姓国近库锄券/总旷资思产现若金肠资抵产碎具捡有嫌完何全难的抗流负动自性袭，纹可述随暮时广应啄付勒各钉种痕流偿动速性成需蹄求益。国粒库匠券轮是护银桃行悬的禽二的级恭储颠备先资悠产乞的疼重造要伟组须成零部固分饱，踢对耕银善行授流猎动贴性择的诵供竿给灿有击较纸大局的末作踏用负。狭一懒方辰面讲国疫库股券按自枝身划有奸很俗强励的冻变涝现摄能谷力厕，完银灿行次出附售案国牲库主券径可状直错接识获缝得窜流该动熊性掩供垮给瓶，施另饿一众方睡面起，幼国贷库误券洞是霜一他种条被遍普驶遍晶接糊受夕的董抵董押碗品屡，香银夹行鹅可呆以用锁其房诚进倦行拦质楚押取贷卖款，案即澡持剂有方国话库邀券长可释方离便碗的券获盐得颜流磁动宁性川供授给泰。该比怒率指越步高退反峰映滚银捎行貌流病动浇性模状通况售越位好，抗屿流将动割性泰风昆险湖能目力庸越旁强。馅然说而器，闪现窑金芽资叹产家一狸般妖没偿有着利端息回收怨入倍国得库屯券蓄的绢利详息占收民入乒较借低崭，朵持飞有无过击多丝式的披一想、醒二司级刃储舍备减，拦则狡银绑行忘的而盈糊利硬资东产奖下有降必，墨影舟响立银他行钻收扩益浪。②净粗贷孤款/总躬资便产贷特款来是壶银赴行须主救要毛盈帮利懂性谣资勤产拜，杯流瘦动响性柴较级差术，蓬该求比撑值垦越容高摄，足说粥明脏银损行经资赢产相中即流细动罚性惊较麻差趋部红分拴所晃占驱比沉例浩较递大缝，往流泪动肯性途相崖对极不委足盼。另耕一落方抬面孝，惠不亭同序期声限陆的痒贷威款玩又科具唇有棵不翻同窜的脚流兄动侧性块。惧其顿中退一矮年圣内可到愧期前的奋贷笋款萄在吧一差个顿营佛业捧年栽度液内择就千能草清墨偿透，蓝可围以陵带沈来务相来应滔的峡现番金摔流熊入稀，池提葡供茅一屑定挥的赴流梳动踪蝶性动，趁因末而慰可瓣以施把一睛年鹅内客到裕期抓贷碍款轰与骨净狱贷那款药的纺比叮例作漫为戴一茧个埋补哭充便指未标宽。膏其陶比妨值融越沫高小，始说波明互银肆行芽贷止款乘中币流秃动浇性肉较担强纵部虎分币所直占际比椒例竹越处大弯，择银胸行骆流缠动乐性派状浇况筐越虽好锻。③证避券见资吩产/总扯资臂产商羽业盼银挖行厕所拥持启有雅的蒸证箭券工资麦产缩慧可畜以郊在托二栽级帽市庙场起上帮变屡现寻，漂为禾银榆行厘带摧来啦一膀定扬的则流连动涂性沃供边给退。然撤而虑单端纯恩使歼用促这闭一眼指碗标资判石断面流讨动也性财有汪一足定调局满限临。波因至为阀证准券泉的备变座现辉能征力覆同归其有市依场正价株值骑密穿切估相吐关哥，惧市夸场懒利拨率抖上廉升衣时贺，眼证敢券今市肆价孩下雕跌测，智在卡市迟价汁较强低蓄时服变取现照会艳给演银代行化造驼成矩较剪大繁损送失玩。做特况别伍是阳一宜些贿长址期田证仗券倍很撑少劫按获购废入洞成搂本据和呆账传面译价彩值凯转铺让训的绳，弃因链此毕分地析折银己行尺持抬有坚的低证每券浩资遣产锯所贷提桨供葱的迟流啄动鼻性卧时呢，应气结第合俯市役值娘比笑面目值厦指膜标归来横评霜判。泄一抖般市浪值唱比案面村值戚比胡例你较虹低，交说流明币银殖行叛所摇持扒证境券止的章变械现木力蝴较聚差美，蹲可桑提用供狗的换流轿动欺性餐供烧给长较铲小蚁。④易型变竖负侄债/负耳债染总熔额易录变暗负镇债饰易煌包开括渐银李行吸枪收忍的宇经咏纪册人当存诱款、可绵转宗让辈定仆期洁存拜单、娘及各屈类稀借尝入您的朗短承期贡资四金。涨受吵市芳场蜻经夜营闯环爱境毕、昆资同金联供糕求鼠关倚系做、叉市暴场廊利济率览、蠢银许行唤信珍用圾等逆各菌种烘因木素糠影逝响倒，逐银枯行款难班以旷控喇制肠其县融索资趟的不规五模储成袭本砌，躲是驳银术行途最统不湖稳侦定茧的皆资畜金雅来蜓源碎，怎对凝流对动购性捎风延险周的绍影缘瑞响舌较搅大延。在击提颜款弱增宵加廉或怀贷早款晕质骨量蜘下颠降妨时贝，露银孝行产频景繁漫使志用肝易越变蝇负柿债皇购宁入阅资再金挠增艇加架流依动乏性祝风耐险虾。驱该诱指窗标村较袍好糊的奏反应映但了探银套行置负呀债贸方姓面如的榴流户动到性道风至险狭情各况柔，吼比任值堂越葡高膜，昼说稳明隆银盐行阁面碧临留的瞎潜略在怒流改动枝性拳需妈求筐较狠大绿且矮不僚稳庙定昂。⑤短园期驻资束产/易仆变划负责债易素变阴负楼债启是贞银吵行准最鸦不泽稳娱定嫩的电流箱动增需钩求牺来偷源暮，轧而浅短岛期秒资菜产醉则洲是络银搜行检最律可需靠巡寿的饥流谦动袄性迹供驾给餐，插可炎以施较炉好剧的滚应餐付脚各爱类叠流急动逢性驻的塔需卷求辆。银逼行授短絮期舞资折产跪主腥要松有袖同挥业乖拆砖出辫、邪存哲效辣同职业食、恰回腿购庆协坝议奋下亭的仰证产券选持冻有构、暮交听易腰账潮户踩证达券爬资行产慈、粪一核年傅内且到愤期毒的厅贷屯款瓜等珍。志该锤指好标旅衡垮量乐了驳银损行枣最茅可替靠手的朋流笋动蠢性惭供如给贵与香最切不下稳阳定揭的雄流娱动飘性占需饥求迫之嫌间选的在对丘比心关订系南，符该峰比荣值盟越烦高骆，气说曾明而银掌行她流观动目性仗风歼险既越恢低劝。⑥预静期辅现难金鹿流哪量秆比=预价期滩现刺金增流饺入/预麻期牢现仿金状流阅出该瞎指昂标美的冬设买计考底虑雷了兽银打行妖一河些恭表姑外串业捎务帅的除影伸响开，山可口以患弥轧补两上夜述猛指坛标迅的镇一咏些进不鹊足。银茫行预彼期谢的棉现