全面预算管理与预算编制

全面预算管理与预算编制11.全面科学地把握预算管理的完整内涵1.1预算是什么？预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物人力等资源以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。预算过程包括前期准备、具体编制和监督控制。预算是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具。预算可以帮助不同的经理人和部门相互协调和达成共识。预算是是赋予部门经理安排支出并向他们提出盈利目标。预算主要用于衡量与监控企业与各部门的经营绩效，确保最终实现公司战略目标。认识误区：全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果。21.2为什么要做预算预算可以帮助个人、部门或企业达到预期的目标。预算有助于向不同的群体（如：领导、供应商、雇员、顾客和所有者）解释企业负有的财务责任。

满足管理者的职能要求满足企业所有者的期望在预算中关注实效投入最大的热情确保企业的成功预算者的责任3全答面河预撞算斥的般含全义（味一瞎）床全填面皱预芝算企是备单施位腊奋仰斗膜目倒标零的神具两体炸化（这二落）袭全宁面卖预岔算强是拜协起调削各僻部岩门产的票重妥要介手哥段（脖三甜）鹿全脚面毯预阀算畜是仰控拥制尤日贿常悄经贡济顽活懒动搅的草工腿具（势四街）铁全凯面熟预秘算街是龟业码绩控考少核决的旧标乱准全梨面洋预鸡算啊管优理凝的历特屠点（枕一报）双效弊益腔性（劣二守）市队场抬适拳应区性（撞三融）骂主洋动令性（顷四必）悼综恼合轿性以坚效船益慈为肯出灿发逆点闹、坐与育市肉场员为胞导尘向脸、庸以轻财丙务夹管伏理卷体臣系如为奏保筹障声的森全枝面鬼控么制乘预墨算屑模耍式幕。全分面举预诞算透管删理岗的可前留提（防一喜）续战傻略奋目终标（环二显）杨内奸部渗经论济株责袄任发制（乘三逐）搅定念额砌管翼理（愉四讲）令完巾善赏的惑管墙理剂制匙度4全篇面尝预权算见的茅编耽制锄依蛇据莲：1：席预摆算骨期硬的罚目手标经利求润以透行闻业糕平经均赵效船益悠为蚊基坊准以蛾行拘业厌先啊进米效虹益汉为沃目狮标秩来典确无定林预须算畅目介标行考业洋先耳进丝式的朗资红本洒利猛润方率成座本抬利锄润芽率2：撇预屈算趣期紫的汇销羽售喜总姓额生技产脏能繁力拳与艰市袄场拆状宽况3：璃工红资怎标王准遇、海主提要备原辆材悲料蝴的吗单陶价浸合草工塔料娇消蚕耗铅定穗额4：厅物顽资这储里备处水读平歌和盛控的制51絮.趟3全名面澡预潮算妈的省构覆成预贺算愤构锻成：（1）蛾经栽营情预款算激：引销侦售屡预架算搭、口生塑产律预舅算娘、涛直倚接艳材哑料淡预拴算讯、板直体接乏人沾工奋预暖算宫、参制旁造膨费衬用坐预折算欲、蛙期失末按产血成猪品罩存歪货雪预固算此、心销悉售彼及响管独理狸费畏用婚预稻算插，产足品运成奴本姜预腊算疑。（2）者财廉务笼预娃算畜：易现苏金苗预亚算鸦、链预湿计毁资脾产醒负仪债等表坐、努预暴计怜损剩益宪表扎、素资械本炸预竭算傅，岔所秩得池税叠预厅算嫁。编随制徒程蔬序：丢上聪下洞结闸合运、而分舰级海编通制彻、当逐茂级商汇吐总下哄达战目镜标预笋算补指抄标丝式讨读论各链单聋位雁和寇部浆门税分记别称编希制通预狠算汇胸总俗预宽算误，逗交洗预下算盲委驼员厨会体审秒核拥、胖修堵改批对准贿预协算蜻后酿下忍达叮各狮部绕门阿执称行6集跌团巨预素算卖管玩理杠委廉员轮会（摔制纽奉定骨经妇营刻战译略正、方蝇针叶与小目坝标拐）价辞格第委叮员当会（屋价贱格被与趴转撕移价件格痰政酿策脾）考踩核虚委停员闸会（弹奖默惩俱制誓度券）内候部炒审做计（碑规妨则颠与蛋惩德戒拌）财证务帆部妨门（产资读金趋分助配吊和苗现庆金控菜制饶政剪策处）集历团闷预探算办辈公隙室（骗本贼年库度封预栽算管望理慎指冬南与）二产级丽单敏位（腊编翼制美预姥算草注案演）集堆团律内连部审抗计（母审踪蝶计静预浙算草致案笑）集圈团知预遣算剩委未员钟会审售批稳并爽下况达馒预泪算某邮集扁团煮公释司标全迷面自预贵算聚编烤制芹程便序巴图7预佣算乏与谷企券业浓相蛙关飞部隆门俩的态衔工接启关懒系企灿业岗战略绵规羽划董放事挪会分弹解威后筋的年仅度祖计呆划业颠务沈部央门制独定情的冤年树度营摸运纪计艇划管炮理狭部炊门制复定的任年逃度木工刮作计至划综腾合提各向部输门年省度批计如划耐编制守固韵定巷年雪度资敌金纳计冤划财第务提部汇惑总讨浩论钥调禁整御收摇入费犁用遵等哭指缴标直翁到朋达泡成甘一亚致审薯核友、钱批准怠经烤营者真提参交的租年挨度预栗算佣方咏案部范门逐的客收筝入绑、费问用宋预远算部漆门换费纱用预栋算企雀业而年心度资纤金挑预榆算企窗业世的总锅预裹算预君算这委态员杂会幸或预构算宏管穗理伸小抖组各誉部占门8全湾面膜预询算谣的顾基唐本衡内纺容绸关垒系誉图销倾售足预闯算挎（的起厌点沾）长香期粥销剩售鼓预堪算期咏末扒存框货吉预烂算生翠产震预简算直芦接把材窑料岩预沟算直山接若人霜工罩预俘算制娘造杀费局用耻预弓算营矛业值费资用枝、砖管蚁理费巧用何预摸算产肆品异成册本免预报算现锻金糊预演算资浙本壶支赚出柿预饼算预找计见损柏益谁表预位计聪资咏产影负值债蓄表预设计舍现饭金蚁流膊量碎表固率定毫资斑产鸭投任资聋预蜘算权能益谨性直资只本澡及骨债吃劵投日资捧预叔算91糖.泡4编骑制己预用算娃的柳六植个搭主乘要爹目糠标目标描述计划以长期的经营战略为指导、按系统和合理的方式帮助进行企业计划。协调协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性沟通将目标、机会和业务计划向不同部门的业务经理传达激励激励经理人完成企业和个人的目标控制对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时做出调整。评价为评价经理人在追求个人和部门目标中的成绩提供一个基本框架。1漂01界.罪5预晚算达与村企规业唇经耻营主战少略经阻营薪战慰略蛋是缓未阀来氏三众到豆五盒年宗企膊业顷发其展听的歉蓝学图谋。帖它云包洗括生提佳出队长巴远酷目良标锣，啊使僵企意业寺明扎确趋要炉达向到低的怠结着果心；六指榆出螺行络动诱路灭线拒，佣企厌业缝的聪优南势伏，病面调临均的蚊机摧会雪和鲜威杠胁全，珠分犹析痛企诊业障的耻环蜘境另和预占塘有已的忍资薯源调。预虑算养是粱企瓜业李经例营真计狼划章的笛战尘术满实屿施泉。经酿营市计羊划绒与阔控煮制望过轨程阶段行动短期计划1.编制运营计划和方案;2.比较年度财务预算3.对市场变化作出反映;4.不断重估计划可行性长期计划1.确定企业的经营目标;2.评估战略、市场和产品3.分析企业的优势和劣势;4.识别人财物资源需求控制1.准备管理报表;2.评估实际和计划差别3.决定如何补救;4.采取有效和正确的行动1欺1预遵算萄编筐制瞧的喇过欲程劳管卷理编嫂制榨预蜓算斑的浙基林本吐模色式预违算色目酬标预亡算扭编因制预保算达监脾控明泥确挑公件司库目夏标预巩算芒标信准地化系信统柏评喊估收握集售收暮入敏和窗支甚出匠信拍息准滥备圈初秒步系的航预突算餐预球测通涝过娱检饺查特和局分王析剖资顷金数谎额祖验务证炮预桨算贞数淡据编茄制林现盘金踩预成算,通嗓过廉损涌益平惹衡腥表念监蛮控驱现止金哥流检嫌查绞预桥算害过部程,编楼制穿主药预造算分删析未实矮际尽情李况与炎预眠算浇的糟差滩异监错控节差槽异然的耻产毙生分放析者错馒误,检与查未乖估腊计裁到裂的掠情盯况重队新议预晴测慈和伶修姻正,考品虑使店用罩其洞他治形塔式圈的攀预拾算,积编累翁经演验1乓2编痕制社预简算川的毯准咳备骑工萍作考魂虑窗企灵业永需凝求支税持遍企牌业柳目黄标保虚证坝个人达弹束性过贫程私标准穴化遵哲从漫简单势规相则行施为椅准送则要叙激淡励敌你章的唇员巧工拖事您先左考品虑额全瓦面,减咬少换特谣殊述决文策坟的债数猛量要汗交螺流独管绝理鸟计畜划诵并星重姓视嫌别仗人证预信见申到帆的音问殃题准捡备节一体份胖标助准面以树衡蔬量急其诊他卵经袍理沿及虹其绸下察属跌部往门稻的至运认作在狡日悔历奔上俭写坏出侨重准要慈的婶任隙务励为原关速键凯步配骤鹿排猫定鹿时禾间1席3协核调识预用算碗执剂行跳中径存适在壶的观矛俘盾预阅算嚼系准统克涉朱及跑各铅方境面痰的深利级益,如万何披理廊解重冲漏突颠和轮解宾决招冲轮突琴。处观理蜓冲刑突斯的藏行鼻为何准泊则1腹.应旋认紧识甘到瞒预术算淹能因被幕用违于捉多葡种偶目允的,而切非馒仅梳仅驼是集预石测套下滚一经年他的周状剥况2牵.不序应脂将衣企拨业愚需虏求元和病个见人舞打仗算丧混袭淆嘱在睁一攻起3腥.应惜当冲承净认,由凉于忆数迅据扑的垦用情途添和瞒用堡法盘不洋同,预地算王可贤能浑会府有祖矛陵盾4这.不们应扒沉强沦当于创部谨门叹间忆的泻利凝益立而评忘停记韵企备业杏的槽目润标5遍.应鼠当痕与绍其航他讨的娱部正门挽经骂理僚合啦作,达惩成李共是识6花.不难应额当岔坚透持故一宁项浸明喜显呆跟怒不柄上雅快母速稍变痰化劣的沾商退业每环敢境贩的臣预道算,应划及域时何修酱订1善42伸.预病算梢准效备2酸.抵1裙:订挡制性预号算（1）别决键定遵你纸的缴预诊算急风稳格（2）巩根虑据秆需农要炮做召预钳算（3）神公筛布役将枝要林编船制孤预弱算（4）嘱向杰员已工甚说食明耐预咸算营过津程湾将事对意部肌门宾产与生残的巴影长响（5）梁考正虑遵预册算咏要强达晌到械的帝准秆确昂程衡度（6）铲确币定井部混门郑的号目仗标,用收预落算骂反宝映族这纳些佣目工标2载.零2甩:明宜确米目屋标候、晃抓陷住泰重持点（1）忽业室务拖复物查(优箱势惹、圾劣辅势励、璃机用会援、裳风略险坝）（2）基规妙划泻未迎来(商缸业令目世标匪、故财插务宰、固规裕模却、零竞大争或）（3）夕决崖定责公研司广目卡标（4掩)制满定储财淘务培目社标(营麻销淡、娱生堤产控、软采志购牙、匀人般事燥、项）1极52同.赞3蠢:预磁算敢标互准魂化（1）夕编纪写忌预罗算贷手羊册(重镰要朱性泪说穷明畜、德时蛙间揭表撕、驴关孔键橡假开设烤的按说距明描、港各沈种扭表孕格尺及东填浮表馋说丙明项、喷负搅责耕预哗算锅人押员羽结找构岂图暴、巡寿问恢题物联旁系茫人澡等厘）（2）即组发成访预吃算粥委掠员中会蒸（殃主赚任与、播部街门喘经丘理钩、雅会技计恶师现）（3）灭制素作柏预筒算越标液准然化胀表罚格(醒图目光、嗓易挨理萌解床、普全杠面男、旦通妹用倦性羞）（4）末填恨写街表础格(准声确腰、迫专敲业厦、挨参做考邀代烫码巾、葱索铺引绵、等勾思稽雾关之系惑）2笔.室4犁:复号查塔预社算醋体芬系（1）蕉坚助持揭计团划（2）拉遵术守涛黄痒金母规酬则1纽奉6有扭效滩预认算乔的瞎八星个积黄俯金伸规似则黄金规则从理论到实践持续预算:预算的编制和计划的制订都不是一次性事件不要将预算视为一年一次的活动，记住未来不确定，定期修改预算以反映商业环境变化。舍得花时间:预算是计划的关键部分,需要仔细考虑.。不要低估所费时间，收集相关信息、形成计划和使预算成为可行方案都需要时间包括每个人：吸收每个在预算过程中涉及的人。不要使预算仅成为高层活动。吸收具有适当知识和技能的相关人员，鼓励他们为预算做贡献。保持现实性：在特定的预算中，注意你的部门实际需要什么。认识到资源发生稀缺时，组识内部会发生竞争，这种情况会经常导致高估预算。向前看：决定预算的数字时，应该面向未来而不是回顾过去。持续关注未来目标，不要依赖历史数据指导下一年预算。它有可能完全错误。注意权衡：预算规模与它在企业中的重要性是不等同的理解预算的规模与重要性不等同，避免习惯性地以游戏态度对待预算监督发生的事件：优先顺序和数量可能需要根据事件来修改考察所有地支出并试图以其他方式解决突发问题，同时随时准备修改预算。允许弹性：预算不应该刻板执行避免用尽全部支出，充分利用资源。1承73朴.编法制樱预罢算3搅.停1泼:收销集临信摊息影牺响抗预男算别的偏外生部找因狱素市主翁要耗有铺：（1）偷经诵济贴、绍人哭口呆、宰社村会签、疗劳蚕动执力（2）滚政冒府鼻、砖法递律页环雕境结、竭国喊际稳贸赤易因条盲款（3）研客受户荡、室竞钥争历对本手眼、步供殿应登商影顽响眯预狸算瓣的波内文部番因蜜素觉：（1）宅商盾业士环铁境撇：城产醒品已和朴服皆务贵；勺公体司敬各成部纠门祝。（2）醋高岭层心因弓素部：挪人磁员统；茂企费业吐目掠标罢。（3）秤资脖源絮可缎得离性督：叫公尚司膛可籍用着资俯源段；桃部痰门赤预愤算评路估泽制削约筛因对素惯：（1）猫销唇售豆或耕生模产省能狼力（2）厦垄恼断鲁、揉反灵竞某争暂、丈经奔济觉不缠景搭气脑、颜配惧额献限泻制（3）悟原怖材扎料姜、症劳围动偷力捏、经机检器咱设鸟备脖短宋缺晌，在营陈业冰场沫所贡限宵制1岗83台.熄2预脱期出收剧入（1）顶评岔估形收鹿入多种扛类亏：惰产交品只种添类伞、怎市糕场帝细携分柿、尝区刃域卖划退分向等（2）观估讽计执收吴入岛数节量估：昼客崖户捐历球史狐、止目巡寿前溪发右展剖状托况瞎、须区巾位者信粮息撤。（3）饿估拘计及收播入抱时尘间衡：颗现邀金虎流辞的兄监客控所是挎部副门蛙最塌重挤要蔑的辞控马制3畏.精3估厅计坡支踏出支沫出劝类器型类型例子持续性特殊成本原材料、外购劳务、销售商品、工资、售后服务。持续性共同成本租金、各类缴费、水电、保险、维修、基础设施、文具、广告、电话、运输等。一次性启动费用制图、营业前事项、准备成本、说明书、市场文件、雇佣和培训费用。一次性固定资产支出建筑物、设备，办公机器、其他无形资产。1燥93掀.猛4了岔解秃成细本固莲定玻成恼本2杨0彼001岗0抖0成荐本成醒本可邮变莫成莫本01荷0分02射0秋0成歼本01逝0柔02假0树0分炸段供固鲁定怖成斜本04铲0泽0活背动言量育增惹加,成坏本存不牛变活榴动扶量贫增斜加,成秀本卧按嫩比剥例要增嫂加活舱动汗量丛增估加,新默固例定吵成惜本济分丢段溉增桌加2协03粗.纳5得暗出烟数演字（1）鹿金臂额葱检轨查携（2）浆使扯用榨产虏出盈投靠入旺法（3）萌使卡用增自自上堤而榨下美预龙算艰法晋（4）近使惩用籍自氧下廊而沫上沸预博算杜法（5）袭基拣于卡行让动两的摔成辰本神风梯险健法谁（6）倦使老用切其肺他默方董法自落上涨而掀下踏法狭与贡自朴下科而防上露法涨的际比赤较自上而下自下而上起点去年的预算或实际收支零,假定没有支出预算基础去年的数字加减一定的量基于行动的费用预算值通常是某固定值某一范围需要关注单个职能/部门全面企业涉及的人员只包括经理和所有者交叉职能部门时间的努力可能是重要的非常关键频率经常是一年跨越年度替代方案仅扼要提到由具体情况决定优先权经常不表明需要和必须做讨论2堡13加.群6资渴本正预福算酬管御理（1）发控呀制溪资银本（2）遥资炕本闯投慌资堵的因批与准（3）象评稠价暗资曾本奴支丸出纺的场可定行厚性评熟估稳项门目考罩虑暗资乱本顽投琴资含是瞎否衫必桑要;评怖估哨风痛险废并吗对撞风鸟险浴控辱制眯做嚷出珍计菠划;列湿出筑有兄形岸和椅无疮形防收刚益;编占写骂商声业浊计劈燕划飞书雀并羊获长得赛批秧准;执椒行般计拾划,及央项录目忧成凡功迹的伸回慎顾（4）卵资拖本倍预店算拜的裁行抛为懒管耽理公萄司桑治雾理痒角茄度哑：揉资绿本穷的竹话朱语钩权公砌司暂管则理产角银度僚：符评倘价什、签控狮制喉权资矿本仇支查出浮对得企童业岭现才金纳流犯影辽响蛋巨屋大,并斗会帆产挠生河一弄些和附仰加腹成烟本注芽意喇事形项:一盖项绪错泽误钳的哨资盾本准支稻出谜会度抵本消注最衔好趟的疗利记润摸计赠划;2秆23役.践7编演制皱现沾金俯预葵算现局金魔预母算额是剥其扮他掀预院算峡有敌关幻玉现晴金挎收触支桂部简分蚀的裹汇吧总,是酬以碍其坚他摄预抖算锡为猪基茄础结的性。现什金还预餐算乏的驶目避的畜在虽于枝资是金模不功足注时哲筹穿措倒资防金夫，善多样余兰时箩及嫁时驴处淋理悄，胡并甩通盟过医现楚金块收多支串控问制阅限谜额沃，臣发线挥孝现淡金聪管跳理魂作皮用察。切伏记坑：朝利迟润鲜是牺虚秃无仪的怪，奶现肉金夸是君实纤在展的尺。博坚沃持欢“巨现领金没为好王询”垃的真原提则僚。利拨润姨只撇是泳紙漫上川富济贵滤，伶且老很纲容樱易泥被赤操辣纵证。3争.浩8预浊算钻汇铁总（1）栏复脸查救部坏门拾预多算限螺制手因意素阶已辫正惹确酸识语别相稻关凯背西景略信灭息吃已佣收霞集内典外军部两影碧响乖因舍素姑已贺识终别扇和傅考辅虑收基支啊的魄种页类雪、唤数名量廉、喊时悬间搭及湖重驶要绿的希一许次丈性朽项填目溉已仰被灿充姻分拐估丝式计2泄3（2）事准组备述主完预殊算企支业莲目枕标门，库预娃期异收沉入残、颤现卧金僻流壮、迟财米务它状桐况盒。销光售鉴信社息利、舍生序产翼信践息还、越财坐务稼信歼息贼。资译产遣负平债拉表柔、招损跨益痒表剩、怠现榜金倡流炊量茂表树。（3）看遵损循古递浙归依程宝序反宣复羡修粗改窃、忆编桐制昏、馆审宗核搭并讲最滚终悟批黎准棕。（4）贼完此成机预蔬算复通查沙预魂算污数丽字准笼备丽预晓算勤委遭员品会位的胸会啊议预掀算埋协金商最摇终迅通配过楚并妻开略始怪实润施获耻取粘批慕准沟程恼序誉：酸提特交/再尽提没交吹给团预凳算科委耽员石会,委抚员冈会称检掘查齐预缸算童可刮行唯性委草员送会联指吗出握要游修东改吹的连地举方修阔订烂预轨算委券员雨会订通浇过2沈4预源算农的虎具骡体纱编精制搅方表法销关售渐预守算季度一二三四全年预计销售量（件）1000015000200001500060000预计单位售价100100100100100销售收入10000001500000200000015000006000000应糠收司帐报款聋预特算（闭本撕期券收级到6鸭0％桃，授下敢期4揉0％厦）上年应收帐款250000250000一季度（销1000000）6000004000001000000二季度（销1500000）9000006000001500000三季度（销2000000）12000008000002000000四季度（销1500000）900000900000现金收入合计850000130000018000001700000单将位辽：展元2讲5季度一二三四全年预计销售量1000015000200001500060000加:预计期末存货15002000150011001100合计1150017000215001610061100减:预计期初存货10001500200015001000预计生产量1050015500195001460060100生蹲产泼预稍算单值位漠：核件直懒接匹材续料围预浓算单忙位:千萝克坛、思元季度一二三四全年预计生产量（件）1050015500195001460060100单位产品耗用量22222生产需要量21000310003900029200120200加：预计期末存量62007800584046004600减：预计期初存量42006200780058404200预计材料采购量23000326003704027960120600单价55555预计采购金额（元）115000163000185200139800603000）2们6应响付故帐权款赔预庭算上年应付帐款6000060000一季度1150004600069000二季度1630006520097800三季度18520074080111120四季度13980055920106000134200171880167040直艰接倡人引工灭预祸算季度一二三四全年预计产量（件）1050015500195001460060100单位产品工时（小时）55555人工总工时（小时）52500775009750073000300500每小时/人工成本（元）55555人工总成本（元）26250038750048750036500015025002躁7制浇造话费托用精预像算单烧位蔑：惊元季度一二三四全年变动制造费用：预算工时52500775009750073000300500标准分配率22222小计105000155000195000146000601000固定费用：200000200000200000200000800000合计3050003550003950003460001401000减：折旧（不需付现）37500375003750037500150000现金支出的费用2675003175003575003085001251000

季度一二三四全年购入固定资产200000200000偿还长期负债190000190000支付利息1900019000支付股利2000020000200002000080000支付所得税5000010000050000200000合计22000027900012000070000689000项方目其逝他染现句金止收忍支塘预得算2毛8单饥位贞产疑品塘成码本抢预兔算销月售击费丧用楼和橡管折理舰费象用亭预平算单拢位:元成本项目单耗单价单位成本直接材料2公斤510直接人工5小时525变动制造费用5小时210合计45

季度项目1234合计销售量1000015000200001500060000单位变动费用55555预计变动费用500007500010000075000300000预计固定费用105000105000105000105000420000合计1550001800002050001800007200002光9现奇金疏预调算(现匪金丛收石支焦法)

季度项目1234全年预期现金收入总额10400001300000180000017000005840000营业现金收入8500001300000180000017000005650000其他现金收入190000190000预期现金支出总额10110001298200134188010905404741620材料支出106000134200171880167040579120直接人工支出2625003875004875003650001502500制造费用支出2675003175003575003085001251000营业费用支出155000180000205000180000720000其他支出22000027900012000070000689000现金净收入2900018004581206094601098380加:期初现金余额120000149000150800608920120000本期现金余额14900015080060892012183801218380减:现金最低存量200000200000200000200000200000现金溢缺数(51000)(49200)408920101838010183803疮0预柄计燥损境益呀表

季度项目1234全年销售收入10000001500000200000015000006000000变动成本:产品销售成本4500006750009000006750002700000销售及管理费用500007500010000075000300000边际贡献50000075000010000007500003000000固定成本制造费用200000200000200000200000800000销售际管理费用105000105000105000105000420000财务费用1900019000税前利润1950004260006950004450001761000减:所得税5000010000050000200000税后利润19500037600059500039500015610003担1预刊计纲资浙产疗负括债宵表资产负债及所有者权益项目金额项目金额货币资金1218380应付帐款83880应收帐款600000流动负债小计83880存货72500流动资产小计1890880实收资本800000固定资产原值1200000留存收益165700减:累计折旧550000所有者权益小计2457000固定资产净值650000资产总计2540880负债及所有者企业总计25408803蹦2人狱员贩及穗工音资险预巷算季度部门一二三四全年管理部门制造部门临时工……..合计人屯数渴工泽资设猫备远投牺资饼预鞭算

季度部门一二三四全年制造部门管理部门合计3肥34词.预跑算谣监薄控4雷.斜1分针析静差闭异了辣解锣差味异对为比刺预迈算国与殃实冒际控乐制址循款环设袭置样预泽算/修照改探预错算记脂录免实后际刮结匆果必从要特时纹采辫取卫控眠制县措年施对材比含预职算封和储实幸际帆结伪果企扔业节预钱算另监寨控的系患统耽包民括猴以小下赌三我部筑分码：预好算只的具执跟行聪控项制桃：斑权鸟限斜划屿分向、采资纹金张监航控间和尿预启算压仲裕裁菊。预仙算刘调言整既：拆追顶加胆任医务井、狭经慌营放环住境侍重猫大评变江化罗、馅国企家绪政始策僻重嘴大脊变欲化3忌4差垦异特分袋析腾图总乒差钥异利归润卸中庆心利傻润你差跳异销家售庸收性入巴差筑异成建本统费判用肠差蹲异销牵售袜数婆量取差蛮异销爹售态价驳格洽差啊异直菜接描材购料制差愈异直针接调人文工草差邻异变闲动闭制屠造费此用殿差伸异固哨定新制精造费吵用蹲差千异价首格朴差舱异数争量恭差献异工闻资害率彻差泥异效毯率洲差奇异耗驾费艺差叙异效艘率冻差谢异闲重置白差档异3指5预挨算血信昨息卵的弄报盐告古制毙度当今预拦算饶单草位哨出炒现道较楚大黑的坊偏亏差滨时下，汪应拍当味责壳成辞预亡算塑执宰行友单碧位让查希找飘原茂因礼，采提凯出谋改渣进粥经耗营洗管惰理稼的舒措啊施伞和辰建减议预亭算限管娇理疼委霉员外会下吹达残批乐准纸的舒预壶算公医司户财务芦部踏门审书计部拒门考柏核香委箱员咬会编牙制按奖狮惩草戒案公量司墓预训算缠委铸员坊会批琴准廉和棵兑割现奖链惩质草案案二践级吩单找位非挪预段算考紫核选指帖标某扬公圆司替预仅算饺执腹行见报都告读体除系栽图3狂6预芦算窜信猪息腹报姿告楼制跌度1：痒预拿算箩执斑行丹核鸦算压系雾统●并虑行舟制届（纯预储算择执领行讽单延位解与歉财内务喊会没计动核国算米系榨统珠分撞别椒设盐帐格）●统获一己制鼻（这责意任摸会流计季与执财并务律会凤计话合舌二群为纹一射）2：盘完与善替定劈燕期粒报茶告青制翠度●内牧容贿的宽系目统骡性●资廉料兆的把相明关河性●报徒告税的轮及纹时全性●形切式惹的亡灵德活层性3史74牺.锣2监辩控播差暮异制免定趟过截程(有扯效教、仰规洒范字、缺易牲管漫理邀、尿详况细光）选明择与并眨衡验量剥差朵异抬（铜为均什眉么宴考柏察餐这智些尺差炉异区、攻找赛出赶差晶异伶你垫将盾如须何华做串）使狮用嗽差滔异寸报耗告勇（柔实惩际滥、宅预绪算党、耗去唉年娱、耀差那异团）4肿.句3分跳析横预止算遮错跨误研犬究骑数饮字(常疼见涛差未异芝、哲产堂生溜原怕因敢、急结蹲果身及紫补堡救腾方慕法阶或妖预宗算探本亡身鄙不结准篇）销售分类销售额销售时间信息来源不同产品销售？年度产品销售报告不同地区销售？？地区销售规划不同市场销售？会计主管报告其他销售3首8研愤究丛收荐入咳（铸价市格轨差院异摔、送数勉量孤差扮异瓜、装时网间权差粗异留对影预垒算哀的耻影毅响券）分势析将支响出要香点态：钱对予成旋本楼部脱分炒全斑面纵检号查督；咽追蔬踪汪所吧有满收彼入鬼来锹源愧；欠将坝差伪异钉划鲜分问为句价涌格浩、组数悔量柳、沃时踩间伯三谈种效类倚型裁制射订功改寺善叔措助施旅；才差有异皱分垃析效从挠原言因拉、凯改指善厌措垫施锄及锁可堆能饿影淹响加；嗓注刷意怪偶导然翻性厅。4楚.雀4调朝查鞋预浑算悄外崭差昏异不拔要集因耍为挨那纤些兆确漂实骂无中法酒预赏见习的羊差贷异恨责弓怪答员顶工只次在绣那章些伐你累能脖采扰取晓措耻施户的半差忽异朵上览花多时笋间分养清歇计好划阵差顿异善和熄运产行孟差川异采伟取川适吴当咐行淋动4头.寻5预挡算般调列整严猾格龄界俯定取调炊整腰范劫围栋（匙出想现洽不各可臭控午制犯局屋面宅）规截范孝预肌算终调训整初的管权船限慰与腊流驶程经遗济淘上匹最棵优盾化费，烈目姜标袭上撞不透偏押离预刚算实察际3秩9修痕订犁预津算(保浮持该原攀预址算好的启可芳操祸作顽性性和坐条雪理击性)使自用四弹挎性赵预钩算(根更据防成被本丑形多态贷及旷业丸务本量秧、庸成帅本住和怪利化润恋依尺存蹄关鸟系吉；商主倚要馅用策于沾成竭本掀预姜算盛、某利疮润溜预患算章）使礼用恶滚载动扛预序算焦（淘也门称乌永挨续虽预铁算忠，精永院远竟保舅持1冈2个章月粮，筑每逼过1个眯季哑度括或1个俯月坐进咽行秤调雪整灵）分珍项封目鸣设捏立焰预堡算慌调咱整留预位备幼费刑或鉴总狮经四理掠基质金陆。4在.节6人罪与稼预霞算虽的牺关短系识球别逆预强算乡丰中叼人弯的谱影茄响督因柔素,而赶不番是这仅岩仅芬关新注锣财弓务喇问挪题在外预昆算脊中毙重尖视绍员兆工乖的恋积穗极退性把然预偶算煤作垃为票主钩要急管协理宫工吨具,你失必恼须经成温为雨激烤励庸者诸和缓有尼效呆率感的没组妨织巩者.使委用晓可伶共宴同励参健与渣和鱼商桑量臂的鹊预定算,而季不孔是闯领航导蹦的缸强督加准。向痒有战关躬人佩员沾解逢释浮预呆算玻内怪容性，盛希初望曲目袋标耐及拿如址何否执绿行霞。目投标积设丹定土合铸适投。4塌.隶7完命善说预殊算定租期窑全搁面理检铺查经施常循讨夫论蛇沟罚通4评04弄.华8预智算示执宇行堡的虏控穿制爽形惨式：随外震部名控愚制借和墓内现部古控查制利迷润圈预圣算汪管逝理:预衡算牢外爱部效分敢严栗格扒实冈行残外培部昌管专理,预困算医内叨实昨行总内霜外认结挂合做。具毙体峡项基目残预缓算掌管苏理倾：富总舅额赶控哪制治法归，友自勿我窑控腥制屋为必主为。预悬算纪项允目腰间谦管甚理乏：怕外贱部哨控鬼制您，寸严枕格芹控涨制颠挪矩用僻。预昏算丧控蛙制纤方妨法近：侮项议目数管顷理胆、青数扛量杀管缓理悄、任金宪额参管弯理南、礼计息算鉴机民管索理姑。利做润滋预添算皮管镇理恨的舟保匹证洲措庭施磨：（1）剩推疲行蹦费亦用眉不冬可台突平破印法（2）柳增悠加碰分主厂果、凝部搬门验自脏主真权（3）阿实障行养定从期株报叠告制制波度（4）酱以守利挑润距为堆主及线刊，旷建扰立讯严形格疯、逢科鹅学鸦的丛业饥绩炕评稼价蛋制器度（5）尸预惭算隶修寨正病的娘例泰外柏管冰理（6）喇松宗紧毛结柏合述，蔽灵恨活仿性疤和要统霉一莲性裁相越结作合预吹算冻的节归轰口宏管壳理量：（1）粮可弃以蝇深狸入齐和凡细挽化悠到昏经霉营型活查动翠的锦各赵个鬼方感面（2）椒统醉一掩协碰调脆和湖交批叉绒控饱制熟，切提影高悠管竭理楚控找制鸽力盖度（3）弃便珠于零分奏析车考议核尘，啊确杨定主责也任温归神属4载1如额何残通愿过盯预携算业管找理律细锋化凑财缠务巡寿控顺制“阿编轰制府容摩易猾执苏行凉难,计厕划网赶区不品上捷变等化琴”贿是回很期多钻企蓝业兰度翻面狭临泡过垮的道难巩题烦，迷经水验我告柔诉扫我乘们肢，址预桌算填准抖确太性过与衣预舰算娘控红制伙力对经雾营呈相犯互指影沙响猪作董用砖，锯除鸽了腿预刮算慎方传法载和萌环纯境塑的省因易素厉，艰预险算久执识行贺的恶随猛意裳性季也湿是麦造亩成第“财预泡算练准破确遵性装差态”刚的鬼重钩要晨原钞因拢。“进增茫收抚节采支预”陡是译我匆们骆的宁传惭统旱观居念逃，养过绵多喉的搁节笑约歇可暴能纵会择失伐去机许旦多稀机捉会伍。正古确决、例合穿理者的钳预怨算毕并慰不童能涉改申善氧经飘营伏管抛理炎、椅提川高乔企荡业川经判营锤效羡益闷，才只毁有损认挨真妻执芽行右预泡算忧，燥使捕每羊一嘴项奸业福务素的将发稀生裤都逼与坛相熊应颜的湖预魂算筒项猫目盐联钢系劝起粮来看，圈才升能圆达般到素预变算峡控始制亿的欢目朗的合。一谁般胸方蛙法薯介分绍：费阴用灶类装项河目滤：博费核用肠控损制练卡呢或若类墨似斯工法具费肢用喝卡府分厉为报抱销陵卡魄：材记洽录僵各才责闲任奖中掘心怜对耗外渡直尽接抬支呼付气现香金食的尚费玩用井项此目架控尊制新卡内侨部育卡疼：绞记阵录吵不菊需展对贩外蹲支薯付共现队金轧的照费优用粉项深目厌的则内太部损结拦算栋控圆制苏卡非米费踢用熟类康项惹目泛：惕计富划禁领呼料势卡伪（孕维厘修非材枕料阳、醒技桥改题材稍料螺等豪）以充上蜻控谦制佛卡阵可木按估年弱和痰按佩月魄两易种所控液制印期文，姑管聪理亿费酱用耀按哲年参，仗材师料受及俯重急点期项艘目源按舍月乔。对寸资逢本菌性啄项削目可技益材则料猾采乓购订可泳通室过冒划溉分缩慧权做限倦、然严智格勉审忌批须制誓度括和胶相换应驱责周任皮单滥位针归责口草管怎理组技清合够同篇管浑理隙办钻法君控烫制计扬算仅机勉管谦理桥：炒最说高盯形返式显，苏通炒过便计公算阴机叉程的序梯固忘化贡预延算泰的货整谅个衡流叨程4愉2预疗算地管似理额与贸绩撞效素管拖理床的湾关阴系1、胁战请略和预押算投管血理疼作俱为悼公思司筒战污略姥与尸经上营漂绩秤效删的垦联春系化工冈具芬，庄可仁以预将惭战浑略物目飘标压通易过痒预黄算粱形遥式咏固缠化征和硬量龟化缓，梢以竞确没保漠和膏提形高慰企部业工战模略侦目课标背的昆管持理寻水序平宪。2、破绩挡效完考劝核黄预陵算甚是累绩宴效消考农核供的耕基缩慧础派科晓学楚的看预升算食目狸标左值文可伤以味成击为练公济司阵与浙部苍门躺绩苏效盆考掠核哲指泰标围的茶比芒较居标馋杆碑，迅管翠理穴者艇通梢过尤不幻玉断昼的株修夫正遣优制化帝、忽完压善野真爹正园发誓挥饼评及价姑激严励光作丑用佣。3、项资侧源头分豪配撤全缴面驼预危算登体刺系灾是限调登度苗与归分抛配可资劈燕源挺的宗重众要缠依抚据熟（条制商定掠高带风豆险枪、员高耳投电资霸调欺研悟和冒项绑目放发必展去的丝式评拿估镇标屿准捷）4、抄揭或示顾企籍业附经愚营屠风献险足，蔽达押到右规掌避舍和穷化仇解控风停险针的侍目绿的忍。5、晚了障解怕收汤入念与榨成软本科的覆动业态活关品系堡，絮配陪合漆管望理鹊报涂告拒与丢绩宣效阻奖轮惩鱼，确并镰对处日眨常猫经添营医进辽行泛监连控遇和演有纠效挤决岂策菠。4殊34却.拴9预跟算摇管葛理迁的螺责蠢任朋中鹊心预堆算扫的附责耕任冶主占体:（皮一侄）升投深资派中层心仁（封投寻资夜报衬酬府率孙）具嘴体坡责第任夕人疑为类企活业宪最姐高尿决欧策凯层投流资悟中阿心夜的走目拴标术为蚁企衔业冠的正总多预受算豆目块标（凉二仅）遵利石润按中勾心雄（妨可活控牧利照润怀额许）对姑成貌本厚、真费允用暗、墙收各入雄负肿责分拾为势自委然姥及债人狡为接中傲心（身三裁）咽成洽本肚费追用换中么心鞠（徐成狐本猪降补低借率娃、突降俱低壮额歇）只猾对潜可籍控顾成清本饿负冤责最度基效层默、爬最彩基配本毒的丈责消任鸭单装位需踏要好说岛明幼的明是舞：变以怀上弱责缎任夏网删络小是驱分脏层也设疤计先的棕，原任虽何贷一寄个停责肠任纯中沾心便既菌具怪有纯管乡丰理然职贸能蚂又赌具所有炭执盼行漏职托能蓄，订在深整妨个帖预继算佳中烈具短有啦多亭重损职纱能党。4罚41、作独限立听承昆担兼经蛛济掉责覆任2、胡权铁责糠一罢致责效任故中趟心能烤够稀控陡制寺自堂身兵范怎围井内可鸡控拿的疗可连向悼经不济撕指季标投街资颜中灾心利臂润岂中卖心成继本黄中盟心自迷然钟利悦润霞中蓬心人凑为贵利败润笋中们心标怠准娃成昂本朋中息心费荐用读中悄心预貌算供管肺理典责幼任留中卧心泥示坡意刷图4比55乌.预唯算贱编意制户的闲技珠巧富或授策胜略(叨1）风通沈过描预垮算午管墨理,落谊实吓产凳权扒清怕晰,权哪责旅明阀确,完复善额公诱司谨治哲理哑结帝构貌。（2）充选度择次适闭宜抛的朋预侨算队起夕点扫，烈统寺一易预扯算学管径理泼的呼基备准以粱目匹标失利祖润卸为攻导史向猾的佩利劝润格预傻算胁；以湿市唐场暮需据求毁为红导差向咐的刊销切售波预怪算视；以视强援化胖内悼部听管哄理来为的基著础拿的问成水本境费购用需预救算以侵发宽展歪创丘新愈为录目澡的刑的束投息资族预益算以厅财孕务使收冶支厦为剃主臂体俗的惭现械金跟流亡量死预茄算遵爽循抚总狮分物结知合驾、旷上态下轨结残合飘、呈内越外寺结摄合朗的桂原料则（3）拘围裕绕耐实口现沿企雕业退预雹算撒，社落切实碌管赴理推制液度香，烘提捷高猪预萍算睬的觉控规制弟和巨约陆束滤力（4）念围运绕洽效涉益校实免绩内，舍考辛核膏预仆算寄结利果纱，售兑置现剪奖之惩残。（5）湾围诵绕退预宁算废管脱理疫，衰全级面慨提谱高感财诉务爷人港员来的惑素遵质觉，槐保热障答预系算索管蒜理羽成埋功4阳6全本面直预肃算嘱管符理影在南不扒同更发势展野阶铜段闲的蚁不骄同胁方财法（1）超业支务艳开透发己期监的桑预捏算菊管忠理伏－侄资灰本梁预嗓算诵模私式开吊发桨期族大右量陶现物金危流州出哭，证有枝较办大和的尖投蚊资肢风虫险黑。（2）美市气场假增戏长伪期庆的分预悲算明管仪理笑－毫以炉销剪售嚼为疼起推点婆的可预睛算础管伸理肉模椒式通妹过策市希场简营熔销询开设拓阅市慈场碌和唯提费高饭市获场特占移有副率寨，妇以亮销银定泄产羡。（3）阔市君场尾成宴熟忆期土的目预摸算脏管霉理汽－闯以而成虾本寸控湾制熔为逗起港点脂的葱预凯算跟管情理驼模碎式市费场苏较忙为算成青熟吸，浆只饱有窃通究过科降邻低速成顽本啄取仿的荒期坐望刷利攀润败。（4）赞衰絮退磨期舱的教预挠算脊管资理侵－姜以逐现强金眼流裳量壤为均起拒点伯的时预伙算津管公理叔模科式市纪场摄萎膊