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HenanXinyuanrealestateCo.,Ltd.内部控制制度手册manualofinternalcontrol2005年12月14日Dec.14th2005目录catalogue

总则及说明generalprinciplesandexplanation第一章 Unit1 管理控制及内控自我评估managementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章 Unit2 财务会计控制financialaccountantcontrol第三章 Unit3 销售和应收账款salesandreceivables第四章 Unit4 采购和应付账款purchasesandaccountpayable第五章 Unit5 费用支出控制expensescontrol第六章 Unit6 货币资金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章 Unit7 固定资产管理fixedassetsmanagement第八章 Unit8 项目开发与总控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9产品研发与设计productdevelopmentanddesigning第十章 Unit10 工程招标与预算projectbiddingandbudget第十一章Unit11 工程质量监督与验收projectqualitysupervision第十二章Unit12 人力资源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13 对外投资管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14 客户服务与信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15 内部审计internalaudit总则及说明

generalprinciplesandexplanation一、内控手册的使用责任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、内部控制的目标Targetofinternalcontrol三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、内部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、内部控制的描述descriptionofinternalcontrolBACK一芹、烈内鞠控勿手少册址的鼠使托用亿责松任R孕e国s绪p拒o螺n仍s以i浴b堆i永l述i标t米y草f朗o怎r爱t栽h挖e熊u顶s漂e秒o栗f离i流n眠t为e壳r砌n拢a鬼l昌c灾o歌n摊t朽r缠o开l初m款a区n盯u泰a耐l本婚手殊册王适搜用颂于输河象南故鑫嘱苑芝置异业赏有竿限胜公劣司胃及端其勿子滥公灵司馋，偿为辆方谊便集描糕述练，内以逼下稀简泥称所为幕“尾公详司雪”捧。T疫h窑i律s赛m尝a饭n径u锐a英l买b缎e忠a秧p修p问l傻i宣e困d全t北o饮H哑e疗n国a松n闸X帖i烛n最y水u规a区n色r佩e吸a京l抄e鄙s面t需a蛇t逢e残C耽o辅.淋,往L兆t技d违a搂n饱d标s访u凶b乏s胃i岁d贿i厉a截r猪y之c诊o毁m释p灯a连n些y厦.通r被e植f呀e知r竞r川e聋d涂h原e元r导e城i速n你a蜻f捆t激e茂r闪a榴s正“含c变o勺m凝p倘a创n菌y跟”绘i至n傲o届r测d议e缺r技t猴o炕d长e欺s竿c弓r丹i袋p宏t妹i水o躺n本泄手织册瓶的岗内稠部嗽控岩制餐制亏度牧是签关间键黎的案控诞制牺制桥度傅，美不盯包缴括稀所订有牵的菠运掏作陈流互程砖，恰使父用弟者价应蕉当司根主据华手蹈册陡提脑示划的畅内帮部蝴控尝制群关蔽键形点恭建恳立限完桨整继的肌运的作逐流征程妄。T有h毒e长s柴y览s兆t慕e锣m初o棍f法t咸h朽i下s酬m挤a访n栽u灿a斤l储o嗽f装i忌n赴t晴e害r弊n钩a膜l老c徐o得n鉴t浩r览o称l请i宿s宾c茫r滩u裁c箱i鹅a循l允c趁o耗n叶t掠r乔o扑l输s刘y运s铅t竟e乓m陪,胖n攀o庙t购i诸n朝c商l秃u肯d净e粪a炸l筛l射o夏p慕e则r赖a选t倘i康n腥g咐f泳l呀o摩w绒.缘瑞T梦h挣e幕u跳s胖e甲r迁c柱a狭n泳s即e屯t另u黑p诞i杀n串t伏e卧g拾r弃a住t队e清d困o津p漫e债r席a霜t扣i救n扭g筹f骄l誉o津w霉b夫a庸s览e页d油o粗n捞t歪h染e膜k映e设y仿p丘o爱i矛n捏t贯o朋f刑i胶n劈燕t贞e恒r艇n养a完l晃c锅o如n足t蚀r胸o启l夹t唉h蹄a吗t鼓t担h冰e棚m下a久n当u指a腊l止p左o必i表n朽t疮e建d拉o匀u毙t鲜.B格A抚C缸K二擦、育内能部状控稿制脱的餐目输标T戚a鼓r洲g弦e奸t务o驴f屋i抛n置t汪e滋r震n到a愁l美c棵o旦n雾t榴r偿o谊l内恩部息控准制套是梅一仇个匹由镰公厨司谢董质事蜡会罗，焦管途理土层竹以毕及主其示他卖员贫工疑共现同盯作秀用盲的钢过甩程收，棵此永过血程狮在权以潜下里的举三大个筑方何面除对尚公个司服实悬现局其盾经柔营搭目刻标流提称供增合包理坟保菜证拘：I诱n挺t棋e金r惰n姐a捆l对c仙o轨n狂t器r锅o翅l胜i叫s车t拖h尸e牺p杀r可o半c偏e勉s送s佳o旦f屈c头o号m颜b习i轰n放e山d车a亲c伞t典i趟o抄n认b负y模c敞o速m劳p衡a诸n桥y钉'落s者b钳o虾a刺r书d督o责f丑d竿i菜r霞e引c阻t踏o厘r讽s鬼,认m脉a肉n浸a案g飘e己m貌e赔n笨t歉a光n市d蛋o疫t蛮h兴e副r率s愿t袍a毅f烧f摆.改T荣h闻i术s矛p秩r湾o亚c手e虹s氧s占p汇r场o涨v涂i砌d波e兵d乓r质e蔽a夜s膏o战n克a幼b伯l衔e狂g温u付a墓r诉a畅n拒t织e缩慧e策t讽o蜂o程p写e息r回a挑t欲i末n币g叹t柿a每r崖g科e蚂t肿o孔f逗c蚊o简m顺p恐a炕n堪y竞b施y抓t锁h趋e挖f块o迹l柴l正o亩w泰i智n揪g棵t木h盾r订e投e病a稀s恭p欣e垂c傲t慰s舌:行膛之屋有极效伟并朗且汁富氏有慌效驱率类的蜓经森营闹过艺程满e栏f袄f俭e鹊c聚t兴i爱v橡e毯o挨p接e尾r律a长t严i尺n工g谷p煤r普o泡c用e单s垫s可伴信别赖军的坚财登务湿会香计剩报剧告腊r背e衡l鸡i奋a绍b欢l柜e汗f略i齐n工a泽n湖c稀i推a旺l天a报c表c混o辅u泉n鄙t活a恢n童t这r络e祥p被o盛r堵t菠s对溪法小律危法填规驻的州遵搭循阳t倍o耀f擦o腿l叶l优o捕w色r彩u系l基e页s溜a丢n醒d滔r适e脖g位u差l孕a豆t激i呜o吉n讽s总险而羊言档之退，肥内牢部刊控役制汗主掘要冷体芦现列在宝对班公描司角现鹿金归以猴及枣实贡物距资还产均的捉保歇全润以捡及漏被贝有乞效竖的倾利判用版，箩以羽合瓶理磨保改证政公族司架短幅期件和蛾长拆期抚的进营赖运正目惕标崖能傻够丧实昨现轰。I工n硬s忙h诊o旬r妈t低,染i狼n则t澡e别r滚n悦a直l钓c驶o蔽n辛t瓣r唤o捆l粘m叼o换s剥t晒l跃y堂e遮m练b招o孝d哀i育e捐s下m偷a间i顿n甜t寺a姻i慌n嗓i石n勺g积t雄h俩e烂c沾a像s基h怕a艰n勿d汉p您h鬼y晕s险i尊c救a您l涨a中s股s佣e隆t帜s崖o皱f教c闲o罚m马p溜a约n律y宾a霞n榜d戒w泄a木s型e炼f汉f慰e叛c漠t霸i辜v攀e仿u沈t摇i动l把i仁z射e旺d瓦s夸o堡t援h驰a沿t僚g波u吃a漠r孝a愧n笔t浆e舰e证t梯h抖e剑a灿c完c豆o砌m崇p魂l萌i考s阴h伙m棵e糖n残t片o饿f筹o灭p索e岗r极a老t壮i绘n径g亏t棒a赛r径g逆e宰t艳o隶f下c活o或m击p遇a展n训y愿s饺h沉o馅r听t帖o遭r惯l遗o燃n渗g孩-野t挖e繁r肺mB挎A络C雹K三压、房诚内答部奔控背制历的阳概仿念c笛o鹅n相c件e涂p兄t厦o乌f央i通n好t俯e舟r躺n片a框l扫c婶o蹄n栽t警r错o删l内揪部跨控昏制略是温一恼个过费程。锣是仙一城种俘实期现姨目搞标罚的鸽手抛段市，原而轮不穿是恭结去果岛；内是部旷控才制惹是人伐为控且制饱的弃，市不共仅宰仅冻包渔括吉制笨度焰和毅政接策鸣，押同晃时酿包粪括岔公幸司亏各仿个雁部峰门飞的浙员士工被；内铅部禾控西制伙对宿董序事咸会怖和坚管脊理叉层衣只惹能数提钻供合鸡理怀的段保肿证，寇而负非尝绝坛对殃保生证塘；内聪部归控改制栋是病为田了促实校现无各芬个场不委同隙而办又怪相孕互鹊交口错叶的企贺业微目仪标而辟设雕计片的亿。B格A朋C陆K四炕、着内县部词控充制猫的锡框甲架f知r循a倚m脂e黎w牌o所r格k顶o歪f规i裤n怠t贼e毁r槽n哑a暖l羞c章o纸n阵t门r克o萍l业杂务锐流鱼程财算务吴报振告法抛规宇遵裕循B咸A感C司KC寻O颗S饮O免内束控岸框由架贫的情描串述COSO要素含义相应的内控制度举例控制环境任何经营的核心是由企业的人力资源——员工的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜任能力；以及企业的经营环境组成的。明晰的权利和义务体系来明确内控的重要性；有关行为准则和业务标准的书面政策；完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；吸引并留住合格员工的计划；有效的内部审计委员会以及内审部门风险评估公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建立一套发现、分析并且管理风险的机制。有关经营、财务报告以及法律法规等职能的明确目标；全公司范围内的风险评估控制活动公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以及使之奏效的内控政策和程序。职责分离：现金收款有两个以上的职员进行处理；对投资资产的独立稽核；信息系统的控制以及数据备份信息沟通信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及控制等各方面的信息。管理层要建立并维护有效的信息发布以及反馈系统；与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施有效监督管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地针对所发现的不利状况作出反应。定期通过内审或外部审计渠道获取内控审计报告并作出反应；对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对账实差异进行分析五蓬、斥内龙部兆控询制允的侦缺叠陷任庭何贝的离内是部瓜控梳制旱设乱置吼都苗有驶其科自捞身凭的肚缺勺陷扮，苗包守括祥：在秘实焰施群内士部寇控锈制或的然过览程解中磨会道存阁在肆人淋为晨的机错百误梁或互过批失热；由靠于败两筒名紫或坏多巾名长员环工滨的庄串坟通周而顶导灿致厦的皂内沿控扶失艺效扑；舞躬弊掀（趟例冰如宣：演管势理索层竟滥非用默权恨力良；心伪灯造支凭限证柴或串记锤录识以喜及停欺雪骗是性挪行脂为最等洁）即届使唐是锈设窜计伤完寨善富的臂内繁部建控浊制嘉也蝴会愈因尝无甩意萄或蜻故福意蚕的幻玉行覆为谱而紧导故致升缺伴陷舍的厦产减生央。浅但指是辛，树管牺理践层精可购以葵期周望蚁良松好妻的长内茅部夹控稼制香系先统门能肌够河给黎董颤事练会救以扰及鱼管巩理球层砖提红供每其杰控权制临目验标终得幕以识实祸现绕的场“交合桥理涨保监证骄”考。滥非改常鼠重准要您的截一魔点咳是沙：巨公截司逗应垦该里进头行算合冻理申谨勺慎碧的楼措栏施洪来狼保搞证体内造控忘目森标泽的裁实市现浙，肚而抖不径是都设蚕想洲或孟者协认藏定京仅炕仅趟依晚靠远“拣优无秀别”纲的壶员配工烛就私可拴以博达每到敬目砍标阿。六咱、论内手部互控中制进的内描捐述公政司社内痛部伞控散制亩制窗度耕的勤描挥述听和瞎形筹式拔由匙以排下哀三陕个剪方渠面戏组模成摸：内泥部拍控薄制垒的差目挡标文：俱内辰部清控附制至服涂务聚于戒公坝司尺的冻整锅体昨目涂标爷以程及娃各论职概能孩目滑标届，母通筛过贵控赌制习活扩动停为揭目角标庭的枯实伍现呆提夫供宇合催理输保放证肥，痕并摘且季能拾够秀有同效洗识吴别胖公该司乖面悄临微的折风阴险扣并僚采装取析应准对悲策钞略指；关搬键课控惰制然点明：炮关雀键标控幕制乘点推指镜关往键堂的逼内圣部茶控屠制强行庭为网，役保钥证乓这位些消内坛部雹控怀制谢行确为扫被蜜正贷确厅采杜用增并陡持久续做使案用岂，嗽就甩可筹以跳保害证威企煤业驰的命内贼部寨控稀制挖目破标妄得掉到珠实常现拖。流挺程猎图木：习流奏程扩图凳是宪描折述摩内脏部父控戴制招行季为名的贼主灯要佛方摸法铺，致是就通额过滤对明经皱营撒活慢动撒整恰个渣过尖程珠用房诚图只表遮形姐式筋进诸行临描疾述竿，唉并材对仁关匪键武控及制猪点芹着劝重呀说凶明尼的属一溜种忆方刑法旦。B呼A雾C胸K流慕程走图您图陪标棍说翠明B劫A芦C苹K第税一雷章管愚理全控皂制侍及茧内饼控罢自辉我筋评决估B雪A瞎C睬K一艘职墨位麻分费工B豪A夸C军K二绑总猛体歼战灾略征计祥划鞋的盾控庙制管射理忽层积根到据内半外本因盆素轨以沟及向钱员舰工报搜金集卵信容息修驳改妙战吗略目菊标总践经引理唤办偿公倒会平鸽衡辉未贩来掏的发倾展平以巾及当宵前滔状唇况总胡经饮理舍办女公减会制排定炸的渐下旷一年音度耕总秒体吸计巴划提盛交辫董谱事皆会决柴议董腿事复长批柜准经择批坟准袜的总死体铺计飞划下恼达斥子霜公对司泊和各湿部鸣门侵制育定综偿合叫计蛮划管日理铁目澡标1喜）盖总锄体宾战怎略劈燕计松划孝是育清悔晰仔、展明益确恒并具且强合液法2累）坚总珍体使战招略蜜计端划板是观以湾未恳来粘发砌展肿为爱大铅前问提3承）伸总辰体颂战猛略获计缸划掘应方得呼到顶员而工酬的差认指同关扶键堆控弯制气点1饰）殃管睛理巩层床应刃规的划夸长川期倘和递短份期雅目桐标2组）蚀总浸体灭战境略格计撕划浮必矮须观得巧到楼董跳事轿长包的乱签竿字下同漫意注贝释1导）弊年辛末僻管铁理换层易应贪该利根芹据饰内某外冻部挎因刑素读，闪如鼠经求营车环奋境砖、套竞扒争戚对乳手束、扫法同律胶法百规匙、目消座费岗者伙等扣因跑素采的棕变银化逆及董时污调哈整期公福司闯的蔑战砌略仗目冤标估，饰同刻时减应茂该贡征余求芽员矿工束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