财务管理学之营运资金管理培训课件

第6章营运资金管理本章学习内容营运资金是指企业再生产过程中占用在流动资产上的资金。在营运资金的管理中，流动资产与流动负债的匹配占有十分重要的地位，因此，必须对流动资产和流动负债进行恰当地分类。通过本章的学习，了解营运资金的概念、特点、熟悉现金管理、应收账款管理和存货管理的有关概念及其基本原理，掌握流动资产管理的各种管理模型的计算评级方法，提高管理流动资产的能力。本章学习目标1．正确理解企业营运资金的规模控制的理论；2．理解并掌握国家对企业现金管理的有关规定、最佳现金持有量的确定、现金收支的日常管理办法；3．掌握应收账款信用政策和存货决策的方法。6绿.哨1秘营关运瓣资命金春管换理深概物述6内.均1挡.筑1寇营拉运茶资协金睁的您概咽念迈和保特扩点营收运亦资扒金哪亦受称织营围运做资崇本稠，睡是推指保流霜动壤资挡产链减抱去终流找动溉负谦债豆后罚的僵余郑额膨。（1）烧流执动厌资件产拼的阶特揪点谦：①流善动翼资测产劫投天资看回毙收归期评短咸，鱼变释现川能签力胡强温。②流途动谈资旷产阻的线获满利孝能巴力侦较水弱累，符投流资透风狐险狠较划小蔽。③流骑动惯资忽产喝的奸数仰量礼波误动忠很闷大妄。④流肆动符资痛产越的闷占偷用悲形遣态流经透常稿变驱动惊。（2）丝式流评动慢负侨债做的晚特经点砌：①融共资娘速符度痛快袜。②财凳务义弹族性紧高铁。③筹牺资毅成雄本折低所。④偿或债短风箭险宴大戏。6邀.块1阁.坟2何营宣运棍资吸金卡的猪规钟模辉控蛮制1．姥流宰动催资鲜产梨的跑规鲁模亏控各制2．母流如动改负瞧债龄的鞋规纸模四控蜡制3．益营冶运抢资础金豆管塌理搬的痰综违合挖决著策6供.庭2柴现州金匆管伙理6银.垃2伶.庸1首持驱有煤现寄金饶的显动锅机1．帽支歼付肠的庙动宁机2．谣预霜防我的蔬动烈机3．丸投确机败的字动瞒机6动.种2触.倒2最卡佳馒现誓金岸持多有魄量司的尺确射定1．猾成农本建分富析锁模爆式成已本宝分苦析浇模烤式杯是降通遇过行分等析针企加业信持隆有旷现童金蛾的虽各幻玉相盾关顽成谊本哲，电测随算搂各春相伟关啦成缘瑞本更之问和欲最笔小闷时德的辟货样币次资搞金颤持父有剖量并的穷一挂种宫方康法财。晒在叉成湿本继分配析始模欧式慨下听应搁分愚析漠机免会他成青本荷、右管朋理辞成界本冷和弊短证缺张成巡寿本胖。阁企友业饱持确有拆的杨现爽金滚，记将港会闸有俊三夹种守成熄本共。（1）驳机衣会晒成躁本遭。（2）择短染缺贸成螺本望。（3）象管松理皆成网本踩。P险2肥3匹1例6询-昨12．宾现摸金盛周爷转倾模期式现患金简周匙转荐期告是薄指筹从毫现伍金爸投丛入展生遇产芽经扰营谦开犬始破，储到牙最吼终摇转锄化袭为罪现灶金劳所舅需痒要厉的企时稍间毫。腹该割过搭程扫大卡致注包错括策如珍下砖三夜个渠方败面抛：（1）发应栏付袍账勿款凤周塞转蚁期乒，考是造指弃从碍收取到察尚净未逮付啊款挤的渠材蜓料育开彼始井到极现种金乎支寄出掘之助间淡所尊需罩要瞎的虚时缓间炸。（2）尿存那货矛周们转样期奖，促是爸指雾将深原嫩材霜料鬼转接化是为库产驴成司品壤并技出册售哀所喜需陵要汗的宁时家间篇。（3）浊应镇收磨账袋款希周旷转葱期姻，蔽是迎指荒将垮应宰收禾账劳款豪转衔化软为就现夕金洽所歇需被要自的瞎时孝间授，婶即苗从线产伟品夺销钟售赔到朗收苦回呆现眯金扯的觉期竞间傻。P向2辩3射2例6圾-插23．薄存纳货渔模辩式受（刮鲍弱曼笼模色型让）该苹模遇式烫的烟基删本宰原步理滤是云将坊企递业境现劣金昏持皆有肺量兴和铁有龟价铅证封券镇联悟系泉起梦来塞衡产量案，廉即牛将夏现匙金股的击持火有盐成卫本功同滚转拾换宜有泼价农证宗券冷的筹成搅本疏进痒行擦权摄衡搅，析以惕求咽得佳二此者伍相题加牧总峡成换本口最瞧低胳时趣的逆现旦金构余粮额和，老从眯而馋得寻出区最超佳园现志金锐持在有直量貌。现笛金策管凯理捉总鲜成核本=持龄有尾成从本+转赵换音成桑本P振2季3湿4例6幅-发34．膊随训机链模新式姐（掠米冠勒—奥撕尔捎模河型魂）随嫌机接模痰式姨是倡假倾定酸现陶金搏支朱出朱是烧随评机未的泻，喜现乔金负的密需宗要别量聪事搬先弃无菌法破预适知育。截在东这继种把情将况集下锈，卡企蚁业佣可绸以绑制揪定锡一瓜个详兼乱有纤上鲁限壳和聪下弊限校的匀控教制击区研域蝴，普当秘现献金匹余朴额帝达绩到葱上冒限僚时夸，趴就秃将杯现启金痰转泻换收成旅有和价蒜证挂券区；缸当堪现龟金巷余臂额看达脂到恼下茫限固时缎，旷就想将盲有康价终证别券执转纽奉换撕成招现本金些；摩若笑现脂金萝余凉额缸介肃于乎两闪极店限速之侨间身，搞则石无揭需究买裙卖狐有排价动证法券仔。5．广因梳素疲分泥析框模仗式因聪素徐分幕析邀模谨式压是千根桐据抖上相年踩现诉金献占复用私额敌和稻有位关作因固素痒的栗变技动鼓情兔况中，渣来耗确予定线最涝佳响现页金书余拍额美的汉一杏种训方蚕法逢。猴其罗计逢算臂公则式臣为厦：最其佳称现英金轧余陪额(上叹年愿现弦金浓平峰均浸占惭用肯额不铸合废理棚占灿用横额)(掩1预毅计途销冈售厘收盖入绵变风化代的%仙)6痕.克2协.绿3棉现纸金溪收递支在的豪日包常加管月理1．术现孕金宗收后账甜管断理现分金伞收党账艰管吼理沿的弹目戒标例在掠于脑缩以短亚自拖客苹户甜付旺款阁（宾支确票递）习到第支凤票潮兑傻现妇，本存静入缺企弹业脚存榆款读户淡为退止肆的胞时焦间啦。烫设踩计厕现尺金枯收揪账楼方慌法胸的咽要捕求授是召：壳①悄减友少荡客垦户咸付帖款抚的基邮君寄维时僚间滩；异②研减捆少葵付蒸款谣到匙达瞒后存取萄回通资宵金毙的防时五间呢；挠③细使仇资平金笔能旁迅山速悠转犯入妖企勿业柳开保户遵银宵行荷的过往孩来恐账沫户希备疏用倾。2．分现布金芳支阻出尸管法理加棚速惭现些金捕回成收随固烤然新是虹现悼金雷管帆理注的仔一丹个抽重务要固方循面滑，毒但挎仅写仅呢做悄好芬这祝一带工匆作仓还稠不蹄够饥，好还求必听须斯加虾强缠对责现莫金泡流浓出浮的红控护制滤。6样.宏3应止收因账丢款轰管己理6桨.就3推.谋1应宗收屿账肯款厘的震功指能启与能成倡本1．更应遵收洁账厨款黑的稻功贝能（1）工促左进疑销袭售都。（2）墙减渣少东存起货辰。6良.骡3白.遵1应趋收数账遇款挺的哄功损能表与丹成泉本2．现应斯收裙账温款胆的翅成功本企炮业政维还持抄一钉定艇量笼的酱应各收馒账佳款姐资爸金念占正用康，鸽虽坚然旧可福以割获耽得宰一校定汗的夕好付处马，盼但帽是宁也吹会要引耍起宵一短系且列绝的破成义本雄。梅一触般伍而夜言绢，宝应捏收简账谷款去的躬成头本递主棚要蔬由惹以涉下车三里方痕面救构屈成季。（1）长应指收颈账躺款广的雀机书会总成户本腾。（2）柴应船收竿账牌款岔的阴管俱理足成割本曾。（3）煎应赚收品账晚款第的薄坏炊账旱成之本子。6班.回3召.滩2情信拘用清政者策信蜡用朱政释策宏即枪应彻收菠账舍款牺的够管友理昆政美策警，视是宪企味业抵为膏了搁实止现浪应炼收土账搏款莫管出理丈目敢标谋而愧制膊定随的福赊美销部与祥收粗账迹政蓄策停，全包迹括纳信吉用滩标蛙准瓶、滔信挣用批条刺件塞和篇收雾账岔政徐策循三毒方敢面迁内黄容息。6界.喝3蓄.竞2桌信快用默政断策1．秒信背用微标球准信姐用蜂标榴准既是代企师业扫同牲意住向轮顾耻客丛提权供搁商撇业死信爆用抬的峰最妈低海条哄件欲，蹲通果常显以之预馋期餐的单坏倒账普损容失辨率晕表可示翅。（1）何行汉业扬竞灶争（2）蜘企邪业锯承迷担舞违置约丘风收险犹的烫能起力（3）刷客凯户鲜的灾资富信茎程圾度“5逐C”猴评裁估出法7私.鞋3滩.核2广信恰用寒政就策2．仪信队用捡条千件信虑用崇条宴件朋是殃指毫企艇业结向纪客奸户攀提舞供离商仁业拐信球用烤的检付腰款葱要闪求沾，希包节括抛信镇用迁期免限茎、炼折刊扣构期烦限卫和滚现毯金缸折宾扣浩。见视教婶材P碎2坛4斜0例6讨-切5，P秋2韵4址1例6链-狡67蜜.瘦3你.扫2痛信废用心政远策3．饰收蜓账肢政穴策电奔话赚、常邮刚件催、恶派照专陈人拦上垂门枕催晶收至等6搁.技3粘.划3妈应垃收顺账律款抖的狭日蜓常粒管露理信荐用丙政立策泰建哥立育以香后午，个企盲业喝应批该啄按锹照狭制新定众的急信葵用米标住准坑、煎信铸用住条芽件淡与凶收朵账贸政们策面，烈做或好尚应恳收满账件款部的谁日应常注控途制嘱工悄作张。1．俩搜渔集至顾桨客五信同用恨资尺料（1）笛财意务束报杂表（2）混评旬估撒机顶构巧信的用雄评肚级遮报府告（3）怎银帐行耽调惹查（4）幻玉其笼他漆企拳业（5）带企州业紧自候身覆经面验6幸.非3仁.先3没应疼收晌账衡款茧的脚日并常仍管税理2．叫分妙析伪顾神客躁信竞用突状盗况（1）5晋C评鸦估呜法（2）啄信共用肺评饿分势法3岩.信庙用妇决玩策4匪.信商用膨保馒险6林.撇3唯.客3毛应惊收掀账乞款牵的勾日押常汽管安理5．闸催照收增欠动款（1）陵信袭函（2）扇电胁话（3）肌专聚人涛催捕收（4）脚收键款脆代赴理橡机可构（5）荣法恨律哭程打序6之.猎4存恶货逼管晋理6顾.守4伯.吨1蔬存延货浩的幸功甲能肾与葡存狱货束管始理挎的锐目帅标1．喝存亩货斩的雁功爷能存乞货烦的售功概能驰是害指讨存院货吴在参企秩业丧生量产狡经晶营尿过旷程哄中旦所直具伶有桌的您作绸用秒，邀主埋要朗表尾现辜在禽以栏下妻几埋个初方设面示。（1）锯防佛止写停现工将待瓣料估。（2）半防茅止矿脱有销县而赤坐霸失爬良扑机谦。（3）蛋降诉低葵进隙货东成熟本漏。（4）李维周持耽均特衡岸生微产脸。2．误存位货朴管风理捏的理目义标存丛货剂管瓜理罩的矿目筋标踩就恩是俊要描在怕存漫货届的窄成瓜本雾与财收接益佛之退间器进粒行鞠利提弊悬权虎衡坝，票实墓现帽两省者轮的球最掀佳列组盯合枯。6巡寿.呈4盲.零2供存协货榨成悲本企时业侄保完持篮一东定幅数烟量叛的脉存爸货老，械就娱要慰为惧此巡寿支兔出侄一载定启的迎费五用枝。清存云货闷成袜本讯主郑要获包珠括询以害下烈几躺项1．腔进组货巧成嘴本2．苏储份存若成点本3．逆缺毕货免成伯本6寺.厨4荐.观3滩存羞货屿决敏策冰方伍法经必济赏订静货抹批缩慧量政模境型居（E樱c挺o教n切o都m勾i雾c么O边r授d猾e奔r杏i晶n骗g来Q炒u杠a笛l圾i油t虽y渐M较o天d蹄e陶l钥,势E贷O只Q凝M）俗是门指动在蒜保择证目生耀产潮经电营当需屡要聋的意前焰提底下炊能靠使银全蛋年弯存掩货流总达成饭本煮最广低宴的停采触购刊批贿量堂。6盘.钢4齐.仁3宇存出货睛决洁策加方参法1、萌基麻本抄经棉济妨订疏货净批晒量击模乔型铜的核假垂设挤条评件（1）姐存运货辞的踢年冈总钓耗聚用畜量耳可篮以扒较材为胆准耳确聪地乒予露以尽预幕测（2）乎存权货规的蝇购钩买肃单让价妙不茄变辩，奴没帅有介数币量围折滑扣（3）鸭存砖货伍的挤耗说用颠量执均忠衡（4）林存王货珠发畏出浪订弊单鹊后骨立始即挨一缴次恳性梳到册货塑入拥库（5）摧进驴货康日胜期能完裕全尸由垒企团业桂自岔行辅决凯定（6）津仓弓储墓条歇件例和掉所都需摸现泉金禾不窄受零限飘制（7）趁不底允歼许摧出毅现兄缺服货衬情岸形6亡.板4嫂.继3画存啄货稿决胳策遍方竟法2、鼻基筛本虹经隔济宋订劈燕货跟批槐量雁模辰型6滋.易4熄.忘3组存慎货貌决籍策政方似法3、浑基止本相模授型路扩店展（1）辆订敢货哪提轮前俘期R析=捎L祖d6铁.凳4额.绪3来存喜货脂决净策台方若法（2）汉存强货姓陆彩续没供稿应跳和芹使它用6艇.投4廊.木3豆存蹈货贫决务策脉方帐法（3）乞保佳险碍储弃备R千=徐L借d炭+锐B6效.斧4荒.好4队存现货画的烘日甲常砖管偶理1．京定乐额进控均制2．筐分潜级招归貌口堂控老制3．A枕B票C控宜制面法4．偷现仔代雁存污货争控嘉制馒方磨法配（J约I爪T）6挂.暖5流缎动画负苏债烘管退理流危动申负爬债窜主禽要甩有禾三药种瞒主筐要芝来金源:短斯期绍借铲款泼、蝇商能业绵信稠用饭和温应屈付叹账饺项(包体括涛应然付米账症款宪和殃预巩收笋账蜜款)，时各贸种粥来饼源愁、筹具摇有纱不局同解的膝获土取斜速督度里、稠灵桑活棉性巨、储成挣本足和测风邪险厨。6爆.凝5累.领1短肌期您借辈款企咽业两的取借搂款物通慢常海按店其护流初动野性窃或贫偿延还质时镜间倦的纽奉长聪短股，取划栽分延为贺短授期争借孝款畜和改长疤期朝借风款元。鞋短困期搭借很款滩是铃指注企洋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