公司财务管理制度

—公司财务管理制度公司财务的管理制度1

参考建议各位财务、人资、行政的好友，可以依据自己公司实际情况修改调整完善。重要在于制度的实施流程与执行管理和执行监督，并与岗位职能挂钩，同时需要符合企业自身的业务特点。可以将制度和办公OA软件及管理流程操作结合执行。

一.总则

1为强化集团的财务管理，标准集团的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺当落实，保障集团资产的安全、完好，促进首联集团的发展，特制订本制度。

2集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。

3集团财务管理的主要内容和任务：

3.1建立和健全集团根本财务管理体制。包括组织机制、决策机制、内部掌握和风险管理机制、信息流转机制等。

3.2制定集团财务管理规章，包括各财务事项操作标准和管理权限，详细包括：

3.3投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流淌性、收益性”的科学统一，详细包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析评估投资风险与酬劳，帮助进行投资决策；制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。

3.4通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标完成的效果和效率，完成股东权益的保值增值。

3.5建立良好的企业内部掌握系统，强化风险防范，保证资产安全，降低本钱掌握的费用。

3.6遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交精确完好的财会信息。

4集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。

二.财务管理体制

1集团施行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理部详细组织实施。各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。

2财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：

2.1建立健全财务系统的根本规制，包括：

2.1.1财务部门的目标体系和决策流程

2.1.2核心业务的标准、制度流程

2.1.3财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员聘请、考核、培训发展等

2.1.4企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定

2.1.5培育和提倡符合公司文化导向的财会系统价值理念

2.2核心业务流程包括：

2.2.1财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程

2.2.2严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分配以及财务结算和核算业务；

2.2.3组织编制财务预算，监督预算的执行情况；

2.2.4负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、精确、按时地反映公司的财务状况和经营成果；

2.2.5统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的完成；

2.2.6集团规定的重大业务审批制度

三.权限分配

1各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。

2审核责任人依据相关业务标准和经营政策对详细经济业务的发生内容及要件进行审核。

3审批责任人依据整体经营利益原则对详细经济业务的发生必要性进行审批。

4审核和审批权限人主要包括：

4.1集团总部

4.1.1职能部门经理：各管理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。

4.1.2财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。

4.1.3总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。

4.1.4总经理办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，表达高管层集体决策的原则。

4.1.5董事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中表达为最终审批权责任机构。

4.2收入中心。收入中心为按业态分的各分公司。

4.2.1各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。

4.2.2各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。

4.2.3各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。

4.2.4此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。

4.3关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任；

授权必需以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特别情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。全部授权文件应编号归档保存。

4.4财务开支审批一般原则：

4.4.1先下级，后上级；

4.4.2先定性审核，后定量核准；

4.4.3先业务行政线，后财务线。

4.5财务开支审批要点：

4.5.1开支是否合理、合规、真实；

4.5.2单据是否合法，数量、金额是否精确；

4.5.3是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；

4.5.4是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；

4.5.5是否符合有关经济合同或协议的商定。

4.6财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的'外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。

4.7对审批权限中未能触及的详细事项，财务人员应作出符合常理的专业性推断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持全都性原则。

4.8财务人员任职根本要求：

4.8.1极强的保密意识；

4.8.2认真、认真、一丝不苟的工作作风；

4.8.3忠于企业，严格遵守财经纪律；

4.8.4工作稳定性较强；

4.8.5具备与职位相顺应的财会专业技能和任职资格。

四.财务管理规章

1筹资管理

1.1筹资原则

1.1.1总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹布置、满意集团资金需要为原则。

1.1.2长远利益与当前利益兼顾；安全性、流淌性、收益性兼顾。要谨慎考虑公司的偿债力量，防止因到期不能偿债而陷入逆境。

1.1.3在掌握融资风险的前提下，充足利用各种融资渠道，权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影响，以综合资金本钱率最小为目标。要注意学习运用各级政府及行业优待政策，主动争取低本钱筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；

1.2权益性筹资

1.2.1各分公司的实收资本不得任意变更。各分公司资本的增减变动，不管是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理部审核，经批准前方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。

1.2.2合资企业在注册或增资扩股时，应催促全部股东遵照国家有关法规和董事会要求，按时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。

1.2.3合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作工程汲取的资金比照注册资本进行管理。

1.3债务性筹资

各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，按时办理银行借款到期归还、续借申报工作，防止罚息、拖欠利息和延误借款归还大事的发生。

1.4集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报集团审批：

1.4.1向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万元时；

1.4.2融资本钱高于同期银行贷款利率%时；

1.4.3向有收购或参股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性条款，可能导致公司掌握权易手或对公司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的学问产权、重大资产作质押、担保等。

1.5集团总部及控股企业融资本钱高于同期银行贷款利率%（含）以下的，由集团总经理审批；%以上的，由集团董事长办公会审批。

1.6未经集团同意，集团附属单位之间不得相互拆借资金。

1.7集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：

1.7.1集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.7.2集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.8各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信誉、缓交税费等方式融资。

1.9签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最有利的方式。

2投资管理

2.1投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合建立公司、参股其他公司）发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新工程投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。

2.2集团及控股企业建立新公司或参股其他公司（非上市公司）搞新工程开发，必需事先进行可行性研讨，从以下几方面进行定量和定性分析、评价。

2.2.1对公司发展战略的影响；

2.2.2对公司经营的影响；

2.2.3主要风险和应对措施；

2.2.4公司的资源包括人力、物力、财力、管理力量能否满意新的投资需要；

2.2.5投资收益；

2.2.6税务论证。

2.3集团内企业任何权益性投资（含股权投资）工程确实定，都应在详尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的谨慎看法编写可行性研讨报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参与的投资工程审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。

2.4长期投资工程立项一经批准，财务部门、融投资部门应主动协作工程操作部门做好工程启动等前期工作及以后的投资管理，包括工程所需资金的筹措、调度、资金运用效果的跟踪等工作。

2.5集团内企业以房产、装备等固定资产进行联营投资，在工程立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限，报集团有关领导审批。

2.6原则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款、担保。特别情况需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经理批准，合资企业由其董事会批准，同时必需要求被投资单位提供反担保或抵押物，提供抵押物的，必需向政府有关部门办理抵押登记。

2.7年度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投资）的董事会决议及利润分配方案，主动催收应上缴利润。

2.8被投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发生股权变更时，按时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位应按时办理或催促办理有关工商、税务等法律手续。

2.9集团内企业应充足利用各种投资渠道提高闲置资金的运用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从事短期投资必需经集团批准（政府部门分配的国债认购任务除外）。

2.10被答应从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内部掌握制度，强化风险掌握，并监控及分析业务部门的操作过程，发现异样情况，按时向本单位领导汇报。

2.11长、短期投资的全部权不得登记在个人名下。

2.12投资审批权限：

2.12.1集团控股企业的投资审批权归集团公司（政府部门分配的国债认购任务除外），非控股企业由其董事会确定。

2.12.2建立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资额万元以内的，由集团总经理审批；万元至万元（含万）的，由集团董事长审批；万元至万元（含万）的，由集团董事会批准；投资额在万元以上的投资由集团股东会批准。

2.12.3股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团董事长批准，二级市场上投资则必需经集团董事会批准。

2.12.4通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。

2.12.5债权投资

1）国债及企业债券（含可转换债券）在一级市场申购，在万元以内的由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由董事长审批；万元以上的，由董事会审批；在二级市场投资，无论金额大小均由集团董事会审批；

2）原则上一般不得向集团外企业提供以取得利息收益为目的贷款，特别情况下，由集团董事会批准。

2.12.6集团总部及控股企业新工程投资万元以内的，由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由集团董事长审批；万元以上的，由集团董事会审批。

2.12.7各分公司的投资及投资效果、收益情况每年至少应向集团汇报一次。

2.12.8投资清理审批权限。权益性投资的清理须报集团领导审批。

3固定资产、无形资产、递延资产管理

3.1集团定义单位价值（包括运输、保险、安装等费用）在元以上，运用年限超过一年的房屋及建筑物、机器机械装备、电子装备、办公装备、运输工具以及其它与经营有关的装备、工具器具等资产为固定资产；对一些单价缺乏元，但数量众多，在企业的经营中发挥较大作用的，依据管理需要也可列为固定资产，但需报经集团财务管理部批准。

3.2固定资产的计划与审批：

3.2.1固定资产购置必需有请购计划，具体说明计划购置的固定资产种类、名称、单价、购置原因等；

3.2.2非经营性固定资产请购计划审批权限：

3.2.3集团总部和各分公司固定资产请购计划金额在万元以下的，须报集团总经理审批；金额为万元－万元的，须报集团总经理办公会审批；金额在万元以上的，须报集团董事长审批。

3.2.4固定资产的处置，如报废、出售及盘盈、盘亏的处理，应报经集团批准。

3.2.5详细程序为：各分公司向集团财务管理部提交固定资产处置请示报告，由集团财务管理部会同集团其他职能部门商定处理看法，最终报集团有关领导审批。

3.2.6单个分公司报废、盘盈、盘亏金额在万元以下的，由集团总经理审批；万元以上的，由集团董事长审批。出售固定资产单位金额在万元以下的，由集团主管副总审批；万元以上的，由集团总经理审批。

3.3固定资产的购置与验收：

3.3.1大宗固定资产的购置应实行招标或询价的方式；

3.3.2固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定资产审批报告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理报帐手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据全都前方能入帐；

3.3.3由于采纳分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入运用后，尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审批报告”，“验收合格单”，并注明临时未取得发票的原因，估计取得发票时间，回收发票责任人等，办理暂估入帐手续。已完工的在建工程，应按时办理结算及验收手续，转入固定资产；

3.3.4购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、注册等；遇特别情况必需以个人名义办理时，需经集团董事长批准。

3.4无形资产全部权和运用权的购置、转让及授权他方运用必需经过集团批准。

3.5各分公司财务部门应定期对递延资产的帐面情况和摊销情况进行清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相关会计政策按时处理，依据资产实际收益情况调整递延资产的帐务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，防止递延资产虚增。

3.6财务人员应留意考虑费用资本化的可能性和可行性，随公司发展阶段和战略意图的不同，做出费用资本化与否的选择。

4货币资金及结算资金

4.1库存现金管理

4.1.1各分公司现金的运用范围应符合国家《现金管理方法》的规定，严格掌握现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特别情况下需用现金结算时，必需取得对方的收款收据；各分公司不得为任何单位和个人套取现金。

4.1.2各分公司必需核定库存现金限额，限额的核定以本单位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应按时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

4.1.3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后按时送存银行。

4.1.4出纳员在办理现金收付时，必需检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完好、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。

4.1.5出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

4.1.6“现金日记帐”应运用订本式帐簿，施行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。

4.1.7出纳员必需做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如显现长短款，应报告财务负责人，查明原因后按时处理。

4.1.8不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。

4.1.9各企业财务部负责人或布置出纳以外的其他人员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异样时，应进行突发性检查。

4.1.10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。

4.1.11现金支付范围：

1）支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；

2）个人劳务酬劳；

3）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

4）结算起点以下的零星支出；

5）集团董事长、总经理、各分公司总经理批准的其他特别支出。

4.2银行存款管理

4.2.1出纳员在每月终了后5个工作日内，应依据银行对帐单认真核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银行存款余额调整表》及其说明，交部门财务稽核人员检查核对并签字认可后报财务经理审批。

4.2.2《银行存款余额调整表》及其说明应每年装订成册归档。

4.2.3各分公司财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再运用的帐户应按时办理销户手续。

4.2.4各分公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、符合规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。

4.2.5财务人员应通晓各类银行结算方法，并依据情况选择对公司较为有利的方法进行结算。

4.2.6各分公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方式取得最大利息收益。

4.2.7款项支出须有牢靠依据，并符合以下原则。：

1）支出工程必需按规定办理批准手续；

2）收到的资产必需经检查验收；

3）有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。

4）已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防重复付款。

4.3结算资金管理

4.3.1结算资金主要指因商品销售、购置物品等与其它单位发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资金运用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充足利用商业信誉取得资金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。

4.3.2结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位建立明细帐，并在备注中注明我方经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式建立明细户头。

4.3.3各分公司对存货销售应严格掌握赊销，对库存积压的存货可实行降价、置换等方式进行处理；各分公司赊销、积压存货降价处理应报经各分公司总经理批准。

4.3.4各分公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部门及经办人对应收帐款的收回应负全部责任。

4.3.5财务部门应每月向本公司领导和业务部门通报应收帐款情况，催促催收。对长期未收回的款项，要求有关人员查明原因，实行措施追索。

4.3.6对于已实行多种措施，的确无法收回的应收款项，假如超过国家规定挂帐期限，可经本公司总经理确认和集团批准，报税务主管部门批准后作坏帐损失处理。债权虽然从财务帐上核销，但并不意味着放弃债权，仍应设置处理坏帐登记簿进行备查登记，视情况实行或连续实行法律途径进行追索。

4.3.7各分公司应取得并妥当保管好能证明公司债权客观存在的依据如：合同协议、提货凭证、对帐函件等。

4.3.8在支付应付帐款时，应对比合同等认真复核，并同预付货款及应收帐款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。

4.3.9财务部门每月应对债权的帐龄和债权损失可能性进行综合分析，亲密关注债务人的近况，对快过诉讼时效期的债权或偿债力量趋弱的债务人应按时提请本公司领导实行法律或其他行动，防止坏帐损失的发生或扩大。

4.3.10每个年度末，各分公司应按集团会计政策提取坏帐损失准备，并应定期对坏帐损失做出处理。

4.3.11坏帐损失标准如下：

1）债务人已撤消、破产、资不抵债，按照民事诉讼法进行追偿后，的确无法追回；

2）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务担当人，的确无法追回；

3）因故在诉讼时效期内未起诉而债务人又拒不成认债务或虽成认但根本不具备偿债力量；

4）债务人逾期不履行偿债义务已达三年以上，仍然无法收回。

5）满意上述条件之一，就应列入坏帐损失。

4.3.12报批核销坏帐时，应具体说明债务人有关情况、发生应收款项的经济事项、拖欠原因、催收情况等。同时，还应提交坏帐损失申请书，报经税务机关认可。

4.3.13坏帐损失审批权限：各分公司的坏帐损失核销均应报集团审批；各分公司年度坏帐损失总额在万元以内或单户坏帐损失金额在元以下的，由集团财务管理部部长审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在元以上的，由集团财务副总审批；总额在万以内或单户坏帐损失金额在万元以下的，由集团总总经理审批；其余由集团董事长审批。如债务人为与各级审批人有关联关系或利益关系的单位和个人，无论金额大小，一律由董事长批准。

5存货管理

5.1盘亏、毁损、报废处理的审批权限：各分公司存货的盘亏、毁损、报废应报经集团审批前方可处理：

5.2总额1万元以内的，由总部财务管理部部长审批；万元－万元的，由集团财务副总审批；万元－万元的，由集团总经理审批；元以上的，由集团董事长审批。详细报批程序同固定资产的报批程序。

5.3外赠产品或其他存货的审批权限：金额在元以下的，由各分公司总经理审批；金额在元X万元的，由集团财务副总审批；金额在万元－万元的，由集团总经理审批；金额在万元以上的，由集团董事长审批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1办公用具类低值易耗品统一由行政部门按计划购置，办理登记、领用手续，且选购与验收、保管不得为同一人，其审批权限由各分公司依据详细情况自行确定；

5.4.2个人保管运用的低值易耗品若丧失或人为损坏，应由责任人照价赔偿；

5.4.3正常损耗、损坏需重新领用时，必需以旧换新；

5.4.4低值易耗品摊销一般采纳一次摊销法；如一次性领用量太大，对当前本钱费用产生较大影响时，亦可采纳分期摊销法，但摊销期一般不超过一年；

5.4.5低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备查簿上进行登记管理。

5.5各单位应依据自身的详细特点制订本单位的存货管理制度。

6营业收入管理

6.1各分公司应根据国家会计制度和集团有关制度的规定，正确确认营业收入的完成，严禁收入不入帐或收入长期挂帐而不结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则结算当期利润。

6.2各分公司应建立健全发货、退货的内部掌握制度。仓库应依据提货凭证发货；

6.3发生退货时，要按规定的程序审批，确认退货原因，办理入库手续；退付货款后，应取得对方单位的收款凭据。

公司财务的管理制度2

为标准安徽分公司的各项管理工作，在努力增加销售收入的同时更好地提高效率和效益，针对安徽分公司的实际情况，经分公司会议商量确定制定本制度，详细如下：

一、借款的有关规定

1、出差人员暂支差旅费款，必需先到财务部门领取"领款凭证"，填好该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。

2、公司员工一般不答应因私借款，如有特别原因需要借款的，需注明理由和还款期限，XXX0元以内由财务审核、分公司经理审批，XXX0元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视详细情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。

3、试用人员借支差旅费，若借款人未能归还借款，由分公司经理或其托付人负连带责任。

4、借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视详细情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。

二、费用管理制度

1、手机费

因本年度业务拓展的需要，各办事处主任常出差在外，互相联系的费用较高，分公司会议确定其报销额度：徐州、阜阳、安庆为300/月，蚌埠400元/月，合肥、芜湖为500元/月，正副经理每月各为800元与700元，若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销，超额度的超额部分自负。另外分公司原则上不答应办事处人员向专卖店（商场）营业员借身份证办理手机卡事宜，假如双方同意则后果自负，外销员每月定额补贴50元，不得报销相关支出。

2、办公及日用品

各办事处设选购员一名，负责选购日用品和办公用品。办事处可统一购置报销的日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等，为此分公司发给每人每月10元补贴自购。

3、差旅费

原则上要求出差晚上回办事处住宿，如要在外留宿须向经理请示，如无特别情况，出差不得报销误餐补助，交通费凭车票报销，票面上注明何日去何地，不得任意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、款待费、杂费，其最高报销额度如下：

职位经理副经理主任主任以下

费用

交通费实支

每日住宿费每日早餐中晚餐每日杂费

分公司人员一般情况下不得乘坐飞机，如有特别情况需乘坐飞机的需经主管副总审批，除分公司经理和副经理外其他人不得乘坐软卧，如乘坐者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的30%。；餐费在标准内以符合要求的票据报销，超标准的自付，由公司，代理商或其他个人供应餐饮或已报销款待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式，分别为早餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销，无补贴。已报销手机费人员不得报销电话费。

4、业务款待费

款待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面对经理上报批准，因各办都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未准备而在外款待的要有两人以上签字证明，客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必需提供正规的单据，同时写清事由、请客对象、人数等，否则不答应报销。

5、伙食费

各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度，不得超出，否则自负，合肥分公司因人数较多，月标准为3000元。

6、促销费

商场的促销费要依据与商场签订的合同来付款，各办人员不得任意向代理商许诺给促销费，否则后果自负。

7、运费

仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据（注明件数、金额），市内运杂费由送货员付款开单报销（注明次数、金额）

8、费用报销程序

各办费用单据要分类粘贴，由经手人签字，主任预审签字后先行报销，经财务部门审核并经分公司经理签字后确认，如有不合理支出，分公司有权追回所报金额并予以批判，开拓部人员费用不得办事处报销。各部门都要本着节约的原则去开展各项业务。

三、现金的管理

各办主任不得掌管现金及存折，出纳人员必需将个人现金与办事处现金分开，确保帐面金额与实有金额相符。分公司经理与财务部不定期抽查，如发现帐实不符、白条抵库等现象，出纳员不能给出合理说明的将视情节轻重予以惩罚。现金帐不得涂改、挖补、乱擦，如记错可在该行划红线并加盖私章，于下行重新填写，现金收付均要编号并加盖"现金收讫、付讫"章，存折要定期销户，结出利息上缴办事处，出纳必需将汇款单传至分公司，3月起工资由分公司统一发放，外销员每月500元，副主任以上每月XXX0元，余额年底集中发放。

四、仓库管理

1、清单的保管：每批货到首先要取出清单，不得再显现清单随货发到代理商造成办事处在价格上处于被动的局面及使财务人员核算利润时可能显现误差。

2、货物的入库：仓管员收货收货时开具入库单，如与清单有差异要另填差异报告单以备查验和调整。

3、仓库进度表的编制：仓库依据商场（专卖店）的补码单配货，

登录仓库出库登记簿，据此开送货单，送货员核对无误交付营业员验收签字后将仓库联交给仓库员，仓库员再据此和入库单一同做进出库日报表，最终登记进度表。每日进出库报表均要在当天晚上18：00前传至分公司，由分公司输入电脑存档。分公司不定期对各仓库进行实际盘点或与进度表核对，如有误仓管员要直接向经理解释清晰。

另外商场调价和代理商冲价，赠予他人都要经主任签字并单独开单，送商场专卖店的配件也要单独开单，移库单工程填完好不得涂改，要加盖作废章后重开。专卖店领取小票时办事处要登记起讫号码和本数，每开一本就要上交注销；公司人员禁止在商场或专卖店收取厂价，特别情况下收取厂价的.可由仓库补给商场同货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号，方可予以冲红。

五、惩罚规定

1、仓库收货时未依据实际数开具入库单或验收入库调整单的将仓管员处以50元罚款。

2、库盘点时双数相差5双以上的仓库管理员如无合理解释，要赔偿所少双数的双倍金额。

3、特别情况收取厂价（商场）冲红的要和调货冲红分开开单注明，未按规定的每次对送货员惩罚20元。

4、现金帐不按规定或更改错帐的每处以10元对出纳进行惩罚。

5、如有未经审批的个人借款，一经发现除予以追缴外还要对出纳员予以借出金额的10%罚款。

6、费用票据票面涂改或没有分类粘贴的不予以报销，否则对出纳员进行票面金额的10%的惩罚。

7、各专卖店不按规定填写各种报表的对店特长罚50元，专卖店任意坐支现金的对店特长以坐支金额的10%罚款。

8、送货员不按规定开具移货单或乱涂改移货单，发现一惩罚款10元。其他违反管理细则规定的条款的将视情节轻重另行惩罚。

以上规定从9月1日起生效。

公司财务的管理制度3

第一章资金审批制度

1、总则

（1）全部款项的支付，须经公司主管领导批准假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签看法；

（2）财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用情况进行登记；

（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特别情况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

（7）用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特别情况须经公司主管领导批准

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付。

3、行政费用支出管理制度

（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

（2）触及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

4、公司差旅费开支制度

（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

（2）公司职员出差依据需要，由部门经理确定选用交通工具；

（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：

A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；

B、一般职员，房租标准为XXX元/日。

②伙食补贴，市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

5、车辆修理费及汽油费管理制度

（1）公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算；

（2）车辆的易损备品备件由办公室统一布置选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销运用；

（3）公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度

（1）公司办公用具由办公室统一选购、管理；

（2）办公室建立帐册登记公司办公用品的选购，运用情况；

（3）办公室财产台帐为财务部附设帐册；

（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通报；

（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一布置；

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴，差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点XXX元的零星开支；

（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

（3）应酬，礼品费用支出施行一票一单，事前申报制，批准前方可实施；

（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人；

（5）支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

（6）银行支票如发生丧失，有关责任人应按时向财务部和开户银行报告.如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任；

（7）其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。

第二章工程本钱管理制度

1、公司全部工程经济合同以及触及工程本钱的一切指标，保证，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用装备材料的选购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的装备，材料进行选购，确保装备材料按时供应，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作

（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，按时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款计划；

（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价确实定和最终决算的审定工作。

5、工程中间结算程序

（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核看法，并在5日内送财务部会签；

（2）财务部依据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款看法，报送公司主管领导审批。

6、工程决算程序

（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

（2）财务部依据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据规定的职责范围联合进行专项工程决算；

（4）房屋工程全部竣工验收合格交付运用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

（2）凡公司购入或自制的机器装备，动力装备，运输装备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在20XX元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

（3）凡单项价值在20XX元以下或价值在20XX元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算

（1）公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理；

（2）公司各施工工地运用机器装备，动力装备，工具仪器等由工程部归口管理；

（3）办室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应建立台帐，登记公司财产的购入，运用及库存情况，负责组织公司财产的保管，修理并制定相应的措施、方法。

3、财产的购置与调拨

（1）办公室依据公司发展需要编制财产选购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购；

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及选购计划办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台帐；

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

（4）固定资产的领用单由运用部门开具，领用单一式三联.一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；

（5）财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案；

4、财产的清查、盘点

（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查；

（2）各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与；

（3）财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因.对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任；

（4）凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导确定处理看法；

（5）凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常运用的固定资产，运用部门应查明原因，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不行抗力原因造成损失的，应上报总经理，确定处理看法。

第四章收入、本钱费用管理

1、公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的'内部掌握，以强化对业务活动的财务监督。

2、营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的完成。

3、公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

4、本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润。

5、严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。

6、公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。

第五章财务信息管理

1、公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表。

2、公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。

3、已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。

4、公司按照《会计电算化管理制度》施行财务电子信息系统，完成授权、岗位别离、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性，相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术标准，保证系统的正常运行。

5、公司财务部按照《会计档案管理方法》妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。

6、财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。

第六章附则

1、本规定由股东会负责修改和补充。

2、本规定由股东会授权公司财务部负责解释。

3、股东会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发实施。

4、本规定自公布之日起开头执行。

公司财务的管理制度4

（一）制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系；

（二）负责公司内掌握度建设、执行和公司内部审计工作；

（三）负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；

（四）分析公司的财务经营情况；

（五）负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的`开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；

（六）协作有关部门定期对公司资产进行盘点；

（七）负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；

（八）对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；

（九）负责公司所需物品的选购及管理工作；

（十）完成公司领导交办的其他事项。

公司财务的管理制度5

第一章总则

第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺当开展。

第二章财务管理体制

第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，全部财务活动接受全班成员的监督。

第三条社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。

第三章收入管理

第四条土木三班的.财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。

第四章支出管理

第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责选购。选购人员策在选购前应通过微信或向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购置，报帐时登记。

第六条物品的每次选购应至少有两人同行，如需选购专业用品（如特别的宣传用品等）须一位专业成员同行。

第七条选购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用途标示清晰，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（反面必需有选购者的签字）夹在其中，以此记录。

第八条如有特别情况个别部门需临时选购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购置并开据正规发票以此保存。如超出20元，必需征得班长的同意前方可选购。选购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特别情况）。

公司财务的管理制度6

第一章、总则

（一）为强化公司财务管理，标准公司财务行为，提高增加公司综合竞争力，按照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

（二）公司财务管理的根本任务是做好各项财务收支的计划、掌握、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，主动参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

（三）公司财务管理根本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵害，保证企业利益不受损失。

第二章、资金筹集管理

（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研讨确定，按照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司的全部者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研讨确定，可以根据规定程序转增资本金。

（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流淌负债和长期负债。

1、流淌负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门主动协作。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和归还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责归还。

2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和归还。

财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资工程及财务风险等情况。

第三章、货币资金管理

（一）货币资金日常收付管理

1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

2、全部现金和银行存款的收支，都必需先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完好后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3、对零用现金施行定额备用金管理制度：

（1）各部门单项支出在XXX0元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在XXX0元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，接近月末的，在月末之前按时报销，不得跨月。

（2）各部门单项支出在XXX0元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应按时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不全都时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

单项在XXX0元以上的支出，所取得的发票单据要按时报销列账，时限为7天。

（3）审批权限规定：

①全部支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；

②专项用途资金支出，由总经理审核批准；

③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必需坚持先收后付，不转变原款形式及用途原则。

（二）现金管理

（1）全部现金业务收入当日送存开户银行；全部支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

（2）根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特别情况运用现金需经总经理批准。

（3）库存现金采纳核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应按时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

（三）银行存款管理

（1）支票付款必需经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必需分别掌管，不得由一个人包办。

（2）必需按挨次号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信誉。

（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。

（五）其他货币资金管理

（1）依据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信誉卡、信誉保证金等结算工具。

（2）按时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定按时转回。

（3）根据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

（六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调整相符，由会计人员按月按时编制“银行余额调整表”存档。

第四章、对外投资管理

（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

1、长期投资工程必需在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研讨，经总经理办公会研讨确定后进行，由总经理授权负责长期投资工程的部门和主要负责人。对外合资合作参股工程，必需严格根据国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考看法，履行严格的财务手续，催促、检查工程的执行和效益情况。

2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好具体记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。

3、对长期投资业务做好具体记录，建立定期盘点制度。

对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必需每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别建立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）购入本钱、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。

4、如长期投资显现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或托付会计师事务所，对亏损单位或工程进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理确定。

5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

（二）短期投资

1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般根据经办提出——主管审核XXX总经理批准XXX实际投资XXX验收登记XXX到期收回等程序办理。

2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资方法进行。

3、短期投资如显现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如显现较大亏损，公司可托付会计事务所对该经营工程进行审计。

（三）对外大额存款

1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信誉调查XXX利息比拟XXX主管检查XXX总经理批准XXX对外存款XXX到期收回等程序办理。

2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好具体记录，按时入账、要留意合法性和正确性。

第五章、销货与货款管理

（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单XXX确定选购XXX销货通知XXX赊销检查XXX发（送）货XXX开票XXX收款结算等程序办理。

（二）业务部依据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织选购工作。

（三）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥全部手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。一般销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。

（四）销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信誉检查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运（送）货单相核对。

（五）由业务部制定价格名目或定价方法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

（六）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。

第六章、商品选购与付款管理

（一）企业的商品选购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品选购业务和付款业务一般按请购XXX订货XXX到货XXX验收XXX付款等程序办理。

（二）业务部应依据销售需要和库存情况编制选购供应计划，对计划选购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清晰、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

（三）市场临时选购，由运用部门依据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。

（四）全部购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输便利、就地就近。

（五）选购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

（六）购货付款手续，商品选购由业务部办理，市场临时选购由运用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。

（七）到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。

（八）财务部将从仓库签收的'一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以把握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。

第七章、商品选购本钱与费用管理

（一）商品选购业务由业务部负责。对于商品选购本钱费用的掌握，应由业务部和财务部建立本钱责任制，降低本钱。财务部应建立本钱掌握和本钱核算制度。

（二）人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

（三）对期间费用工程要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。

第八章、存货与仓库管理

（一）强化存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四全都。

（二）对存货施行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对的方法。销货本钱及日常耗用，按领发货凭证计价确定。

（三）存货计价方法：

商品采纳加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。

（四）领用低值易耗品，采纳五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期本钱费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由运用部门和财务部进行登记管理。

第九章、工薪与人事管理

（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部按时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据。

（二）工资的计算和支付，要严格根据考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并依据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门依据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。

（四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。

（五）依据本钱核算方法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。

第十章、收入、利润及其分配管理

（一）当期完成的主营业务收入，要全部按时入账，并与对应的主营业务本钱互相配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。

（二）当期完成的其他业务收入要全部按时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。

（三）按规定计算投资收益，对投资收益确实定要符合权责发生制，计算要合规，入账要按时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，脚踏实地。

（四）对营业外收支工程的设置要合法、合理，收支工程的数额要真实、正确，财务处理要恰当。

（五）企业利润总额根据国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的挨次和肯定比例进行分配。

（六）企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润缺乏弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内缺乏弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。

第十一章、固定资产管理

（一）施行财产主管部门、财产运用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。

1、财产主管部门—装备及土建安装工程为资产管理部，办公装备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务；

2、财产运用部门—负责固定资产的合理运用，保管修理；

3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

（二）固定资产的建设与购置，一般按以下程序办理：

1、申请购建—由运用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研讨后，提出购建报告；

2、审核批准—报总经理审核批准；

3、对外订货—由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；

4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；

5、验收运用—由主管部门组织验收，交付运用部门运用；

6、结算付款—依据固定资产购建报告X订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。

（三）固定资产的处理与报废：

固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管运用部门提出看法交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。

第十二章、分析和考核管理

（一）本公司运用以下财务评价指标：

1、流淌比率=流淌资产/流淌负债XXX%

2、速动比率=（流淌资产X存货）/流淌负债XXX%

3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额XXX%

4、存货周转率=销货本钱/平均存货XXX%

5、资产负债率=负债总额/资产总额XXX%

6、资本金利润率=利润总额/资本金总额XXX%

7、营业收入利润率=利润总额/营业收入XXX%

8、本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额XXX%

（二）本公司各部门施行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。

第十三条、附则

（一）本制度经公司经总经理批准后，于20XX年7月1日起施行。

（二）本制度由公司财务部负责解释。

公司财务的管理制度7

一、总则

第一条为强化公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到精确、按时地核算公司的资金运作和效益情况，依据《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司财务管理部门的职能：

1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，强化经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。

3、主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、帮助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、运用公司资产提出合理的看法。

5、根据国家公布的会计制度要求，精确核算公司的收入和本钱，按时缴纳应缴的各项税费。

第三条公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

担任会计、出纳岗位的人员的根本要求必需符合国家的相关法规规定的根本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的详细设置视公司的经营发展状况而定。

第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

第五条公司各部门和全部工作人员办理财会事务，必需遵守本制度。

二、财务管理根本要求

第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，符合会计制度的规定。

第七条公司工作人员办理经济业务事项必需填制或取得原始凭证，财务会计人员依据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必需在记账凭证上签字。

第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应按时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳