银行从会计分录到日计表和简单的年终结转

会计基础会计：以货币计量为基本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核算、反映和监督会计对象任何工作都有其特定的工作对象，会计工作也不例外。一般来说，会计对象就是指会计工作所要核算和监督的内容；具体来说，会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会计监督的内容资金运动客观性:资金运动的是指企事业单位的资金都要经过资金的投入、运用和退出这样一个运动过程，这个过程不因企业所处的国家或地区的不同而不同。也正因为资金运动的客观性，才使得会计能成为一种国际性的“商业语言”抽象性:是相对于具体的会计核算而言的，因为在会计实务中，任何经济活所引起的资金运动都必须要具体化直至量化，若仅有“资金运动”这样一个抽象的概念，那么会计核算的对象是无法落到实处的。这就需要对抽象的资金运动作进一步的分类，于是就有了会计要素。2会计基础会计要素如前所述，会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。由于会计要素是对会计对象的分类，所以会计要素是主观的，也就是说，不同的国家可以有不同的会计要素。我国《企业会计准则》将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。（1）未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产；（2）企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产；（3）不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。（1）未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认（2）负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。3会计纵基汪础所信有榴者垒权刺益贸：是哗指疑所肆有蚊者赌在珠企昌业输资捏产听中肺享塑有国的兴经处济瓦利哲益烂，炉其践金衔额砌为伶资讽产援减乱负抄债源后的枯余额。（1）用所侮有舱者勒权决益较是喷表迅明明企御业产加权些关盒系的喂会德计修要错素（2）古所围有布者絮权束益涌与段负圈债似有算着酷本留质馅的纱不宵同匠，彩负元债客需判要暮定考期暑偿心还农，让但孕所斩有理者纹的铜投俯资则艺不能随例便抽豆走。收库入勤：是穗指纱企负业偶在残销写售披商侮品蛙、畅提盲供渴劳孩务事及杀让抓渡援资眨产担使宿用摇权躁等共日脉常活活宏动躲中印所翅形搭成上的脾经济乘利益共的棵总反流入（1）区收腾入禁的撤来感源刻包倍括铲三造个谣方替面拢，联即宁销仗售险商伸品壶、步提政供手劳舟务辉和让凝渡资丘产荷使啊用削权佳，掌但对器外投转资琴的择收渴益弱则中不煌包咐括重在砍收掀入演要侍素中（2）弄收缩慧入压应舍该殿是升企把业拌在截日份常膨经址营啦活彼动百中猛形校成能的矿，生所营以桐营页业表外逆收蚁入纯不摩包妇括铺在倚收子入要淘素中改。投朽资饭收刻益担和进营吹业沈外损收乞入地在呼我昌国朽应女该冲属漫于渗利诊润笨要传素梳。4会贤计古基暗础费宁用菠：是暮企肝业阶在巷销固售妨商猾品迹、慎提手供响劳旧务博等躲日泻常折活绩动礼中赏所漏发逐生米的迹经森济模利惕益驼的央流架出。（1）胶费喇用宪和扁收饮入泪之肥间巧存姑在昌配织比粪关奖系开；（2）乎费垂用滋中腰能优够薪对幅象腾化翁的怀部疯分蔑形沸成骨产热品引的什制衔造呈成五本批，楼不处能竞够角对嫌象读化尊的部薪分则谷形邀成泪期梦间防费扒用厨；愈所寸以勾，薄一熊项弄费藏用齿要幼么惨是猾产从品堵成御本覆，苹要柄么斜是状期碰间返费闲用。利奔润陈：是祝企旁业咐在知一纳定命会窃计洽期迈间塘的径经索营绝成冠果萍，句其歪金驻额利表然现误为情收联入成减绣费秩用拍后丘的差（1）曾作绘为抹反少映观企搞业粗经盛营万成鼓果之的友要唯素森，逆利缘瑞润贴应喉该被是梁指蜜企叠业碎的踪蝶净次利旷润欲，驴即雀利汇润咬总且额减区所得币税普之延后罗的腾差架额各；（2）队利毕润酷总网额岂由锣四献部妇分秋组扑成挽，估即僵营数业炕利糕润乡丰、唉投糕资坟净膜收甚益滥、雾补或贴亡收北入会和社营叶业桨外努收支捎净额肯；（3）纤利吼润呜是球反授映镜企钢业手经吉营扣成萝果熔的铅最狐终妻要俯素球。5会萝计祝基侨础会怀计食科目如蓄果客把峡会柏计恢对机象缝比佣作瞧一花块蚕蛋哗糕荷的镰话凭，幻玉那哨么金会俘计竿要雀素位实乡丰际增上帜是骂将徒这望块弄蛋湾糕测切蛾成众了菊六朗块唱。但捆是，好经躁过跌这畜样寸的正切池割繁之盗后璃，央问源题军并论没宿有奋解抗决过，塞即岛具仁体酬的扬会杀计立核杨算理仍横然债无役法烈实孕施和。姓例槽如，卸若仅存有仅“海资兵产脂”割这溉样倒一艇个秀概共念矛，遣当园我衣们耕用1刊0万姑元权的绵银除行驳存岔款城去胃购株买树设威备供，蜻那烈只伪能棍反议映为豆一项油资芽产满增架加株，安另叙一诸项县资肚产堡减者少泽，威其差结押果瞒等闲于遣没夏有谣反巾映嘱。收这眯就锻需嫩要锣对隐会划计裁要篇素临作泻进拴一步缴的分危类余。会疯计对科劝目吊便兽是暴对捏会零计评要缝素趋所规作略的盲进跨一恨步糖分件类滨，左如弱何流分殿类盾则浆取茫决唐于道会腔计呢目越标骂即默会渗计挨信盟息使龄用者属的窝需蓄要万。合例甜如被，撒当粪我访们圈把王资理产御要解素包分影为盾“月银夜行犯存歇款吼”渠、宽“饿固僵定杰资挡产负”陆等窃科阻目肾后丘，上千面用呼银孤行殖存筝款牌购伴买密设幼备啄的纺例翼子伶便畅可上以格反回映顾为镰：挽“慢固垄定贫资顷产绩”欺增椒加燃了1中0万仔，看“冈银须行辛存姿款”鞠减少寸了1万0万疾，浩这播样剥就尺把剩问蚂题乎反煌映银清湿楚国了壤，劳继杠而普满尊足垄了仿会长计俊信政息钟使拘用撞者踪蝶的拉需种要炕。6银流行瓶会帝计银愿行渴会岁计焰的侄对雄象银厚行释的戚资士金厦及烈其娃运事动岔结仆果涉以晴及泰由剃此碧所麻产放生威的炼分未配债关糠系例，察具烈体叹化绩也跪为搏会争计猜六要掠素，五即算资脖产论、毛负策债煎、弊所考有评者尤权肚益苹、诊收麦入霞、骄费萍用孤和罩利润仅。心具体德包宴括盘中结央拆银迹行来的庙业竹务你（女如某货掏币盘发木行咸业助务尿）餐和普商北业枯银锄行么业兰务就（耍资谊产元业推务、范负债咐业揪务趴以朗及副中急间滑业响务哄）百，厦另土外割，咱还节包朽括课银存行敢本纹身脖的甚内岂部逼资长金没费娇用谢收造支伯及其拖利润顶成定果春等惧。始芦例乞：被某涌一社会框计脖期阔间阿，程银柳行柿贷插款却给帆甲脑企券业1黎0毙0匹0籍0元甜，由到温期宫收达回剩本陪息1耐1醋0蹦0糖0元扶，但捉同时陪乙讯企迎业驴存轧入1熟0呢0躬0撒0元绘，卫付晶出返利菌息6养0捏0元堤。规假诵定枣这堵期尾间肃银鸦行象还厕应伪负耻担蜘工湾资圈、舰费嫁用赵、浊税厘金姻等2庸0铲0元垒，性则：利润=全隶部集收摘入傻－陷全步部姜支凭出=溜2朽0晌0元如银情行致的尤工个资油、卵费的用凶、肠税鸽金扶等寻为4咏0财0元功，暴则鲁利菜润值为盼零发；躬超忠过4哀0激0元盖银皆行列发订生亏翼损。7银直行嫩会辩计甩基疼本爆核启算厦方孝法银轧行韵会宅计辰科批目银意行院会烤计棕记雄账们方半法银群行如会茶计婶凭由证银仔行垦会散计蛙账寨务剧组颠织8银惯行第会服计赏科咱目会呆计值科司目存是舟对煌会秃计储对狂象西进膜行高科拳学谎分拒类狼的揉一慕种贷方距法竞，协是剥设友置持帐吐户扇、毙归弓集炕和责记载穷各项扰经渐济门业山务虹的乡丰依绿据咏。融会和计姿科偿目蛾是竞银塞行型会下计膨核事算捕的奋基溉础乎，吹在隙会熄计栋核付算立中岸具有爬纽带侨作朗用。银文行述会棋计扑科召目框是透对东银尖行慰会兼计侨对促象池的经具防体坊内商容挖所写作志的躁科想学泪分松类驾，赠是箩对狠银筝行疾的资巩产、吼负团债咳、膏所际有食者雄权威益巨以铁及垒银席行碰的耻财网务犯收叛支滚所莫进碰行圾的众分饼类9银桨行系会辩计素科射目银滔行垦会种计祖科室目姨的慰分类按赠资奋金倍性埋质右分雾：资倍产困类葱、容负债瓶类、腐所径有注者揭权赌益某类、送资运产穗负程债迁共谢同与类波、贞损益皆类，阵前垂三蝴类咳是何资港产负稍债表死的祥科傻目帝，第滥五秤类是尽损撇益容表谁的唐科目按允其喷与她会腥计变报颂表础的苦关新系骨，冒可邀以勤分刊为表热内铅科裙目染和郑表推外乐科困目亏两痒大类表间内胡科直目：慎用泊于蚕核汗算之银幅行慌资推金础的雁实蜂际饮增蚊减易变锦动畜并闯反栏映团在佳资氧产浪负枕债叙表且等柱会离计报架表上疑，六如只上裁述朵银故行推会丛计谢科仇目棉表顺中汁所煤列脱的膛各瞎科目表装外防科霸目：弹核粪算耐业纪务饮确裂已惭发兼生肠而涝尚匀未货涉喂及查到呈银遣行境资凳金孤的绞实背际胡增怜减饲变萝化捎，隆或不常涉及割到爸银谢行仆资斜金熟增括减负变嫂化宪的绵重搬要透业碗务侨事船项刚。族该麻类援科豪目片不传反纯映植在兄会春计跌报护表毒以留内。紫如：聪“凳应享收组托搭收壳款拿项殖”削、誓“纲代且收浓托头收跌款闯项辱”海、太“岗有乐价妄单气证更”筋、姜“烛重朗要隐空揪白凭勿证”锤等1擦0如朵何吵理羊解炮会面计火分崭录会害计骑恒嫁等互式胳：资逆产灯＝凉负洗债立＋轧所亲有嚷者时权刻益经狮济您资炒源对嫂经谷济到资孔源科的摧求够偿完权资产所有者权益负债＝盒外正部钉求串偿桥权＝忍内侍部偿求暂偿落权会喝计塞恒绩等赤式科笑目腰的柔分贺类2负债类1资产类8备查登记类7委托代理业务类6或有事项类5损益类4资产负债共同类3所有者权益类会计科目表内科目表外科目银绕行狸会您计港记尿账摆方丛法记懂账孙方犯法衰：志对牛发走生卷的毯经遵济牲业部务耍，白按帅会观计清科清目让进餐行读整甲理粱、秀分洁类膜和笼登董记址帐趋簿涛的方统法一避般示包灯括困：分记扩账取方喇法读的窑原渡理蓬、顷记罗录矛方莫式破、蹲记座账途方牧向爬及便符灯号厌、社记瓜账榴规澡则商和例试算饭平衡摧等屡几岂个亩要素银眯行际会渡计台记务账集方而法杯按御记叨账骡方留式睛的山不相同宏，窃可耍分退为换单滤式芝记紫账骆法配和掏复订式财记虑账败法给两种单但式清记掏账好法献：寒对柄每泽项遇经世济跪业北务远只绞通丧过行一筋个尘会候计挺科城目波、类一煤个证帐绘户到进守行板登制记档，是烂一种也比发较惭简术单喊的免不须完分整模的烟记糕账筐方爸法剂。京银哑行屋会幅计隶表吹外驶科伐目吧采芦用薯单回式伟记首账书方爽法，叹即业筛务棍发茫生壁时锁记番收欺入尾，恭业掉务狗注灾销预或或冲就减惰时框记精付纳出热，乌余卧额亲反储映砌未页销舅数垂额什。单式愁记含账普法岗举肝例：如恼银炼行倍收奶到晴重贴要傍的崇空谢白浩凭董证粉支糊票5胖0本默，议用碰单盲式郑记织账姓法国记颂账创如饮下愉：收显入胁：皆重崭要应空握白蹄凭爸证—支咳票5龄0本如渴开将户集单田位证来贷银坦行套购办买庆空么白妇支量票伯一悲本灾，蚕则驼记黄账乖如铜下云：付撕出谎：仅重赴要室空苗白税凭坐证—支糠票1本1央4银膝行抽会迹计余记临账宁方枣法复输式愤记幼账身法乒：顿是讽指载对捐每颤项买经嘉济配业僵务耐以待相专等倘的类金届额准，踏通模过蹦两赴个仔或饺两洋个系以荡上煤的帐汉户（团科汁目军）五进哈行艰对据照短登寄记汗的狮一贴种揪记陈账翠方法银敌行敌会逢计精表伤内疑科铁目膀采馆用靠借坐贷美记蒸账冠方克法依，涨即周以册资乏产情负活债若平眠衡叶原律理松为捎依由据富，以聪“借员”责、撒“围贷怀”匠为菠记彼账锹符乒号滨，筑以讨“膀有尘借蓬就堤有踢贷溜，挺借篮贷罚必池相未等浪”昆为乒记影账酱规强则的这一种兆复寄式头记促账法借危贷哭记颤账酒法踢记塌账配原柴理酸如洪下：资框产皇类盾科半目厦，占增瓦加融记芒借倚方橡，都减廊少丛记姥贷盒方颜，虎余轧额络反选映连在义借柿方；负便债衫及狸所蜂有股者宾权沙益救类罩科以目祸，阵增般加饥记驶贷币方鄙，湾减箱少肾记去借叫方砍，紫余却额般反告映耍在秆贷践方；损馒益葱类捎科床目国中捎费掘用浊、除支弊出颂等柄增会加访记爪借骨方挂，追减凤少冒记骄贷眠方踏，织余狗额史反担映邻在疫借睛方。各郑科推目茂借昼贷邀方勾发腹生多额凉合喂计肚及说借稠贷申方铺余炊额纷合辅计雄应拒各粪自消相槐等1婆5借牧、毫贷贤方认余育额手增恨减瞒方羡向惕规睬则账户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币种:人民币编制单位:大连银行总行报表日期:2010-05-31单位:元项目行次本期数本年累计数一、营业收入1

利息收入2

金融机构往来利息收入3

手续费收入4

外汇业务收入5

其他营业收入6

二、营业支出7

利息支出8

金融机构往来利息支出9

发行债券利息支出10

手续费支出11

营业费用12

固定资产折旧费13

提取准备14

外汇业务支出15

其他营业支出16

三、营业税金及附加17

四、营业利润18

加：投资收益19

加：营业外收入20

减：营业外支出21

加：以前年度损益调整22

五、利润总额23

减：所得税24

六、净利润25

制表日期:制表人:复核:业务主管:单位负责人:

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