预算编制案例

①销售预算，包括销售款回收计划②生产预算(对于贸易公司来说是商品采购预算)③直接材料预算④直接人工预算⑤制造费用预算⑥期末产成品存货预算⑦销售及管理费用预算⑧现金预算⑨计划损益表⑩计划资产负债表举例:某企业总预算由以下10预算组成销售预测应当考虑以下几个因素公司以往销售量未提货的订单宏观经济环境，包括利率水平以及对可支配收入和国民生产总值以及就业率和物价水平的预测预算期内公司的产品定价政策预算期内公司的营销计划公司的市场份额公司所处行业的经济环境售预计，以及行业内的竞争态势。包括对全行业的产品销①销售预算，包括销售款回收计划凯泰公司2003年的公司计划全年销售100,000支产品，其中一季度1万支，二季度3万支，三季度4万支，四季度2万支。售价20元/支。表4-1单位：元季度项目1234全年预期销售数量（支）售价销售额①恶销亩售猜预刑算造，倡包研括奴销抖售勾款郑回木收描计砌划①辆销四售井预室算止，收包猪括主销度售弊款萄回闸收军计服划销易售磨预欣算秧完办成浮后泻，牢接真下湿来聋要惜编萄制与货登款惰回株收控计言划代，脂这纠一很计芝划污是滚编记制舒现集金杰预俘算袍的敞基价础港。注预种期追现到金见回流收吴量额包贩括低上四个撕会磁计姜期龙赊决销范给辩客鹅户造的呈货趴款岗和驾当乓期诱发样生哄当吨期析要中收暴回测的杂货赵款转。根渐据警经协验辜，爪凯症泰献公置司伍本驶季负发换生倍的仪销屡售辫有义7啊0陶％把能淡够鸣于润当弊季龙收野回友货燥款单，而硬余握下丛3袖0使％馋要营待牧下练个历季躲度嘴方辫能误收窃回浸。驼年劲初队应宵收垫帐揉款裹余利额洽为师9跳0策，宝0盟0旱0壮元征。①树销库售慕预厅算填，租包励括拐销而售夫款气回马收楚计晒划现节金傅回寇收高计汤划闭表单位：元季度项目1234全年应收帐款期初余额第一季销售第二季销售第三季销售第四季销售现金收回总额*在第四季度，当季度未收回的销货款以应收帐款体现在年终资产负债表中。②帆生值产咽预衔算肚(赤对丈于抬贸鸟易其公特司偶来始说掌是辜商查品繁采辩购打预氧算像)这社里壮需巩要汉注草意郑的溜是储，茅公搅司腹每拾季侨的袖产虏品躁需遵要醋量请与誓计神划愚期恶末州存业货击水务平批有造关店，旬因螺此禾要厘精利心思安抚排犬存赚货祝计慎划示。速存姑货命过省多客占迟用公资闲金胡过袋多精，辛并鼠可隶能殊导熄致历仓股储陆问萌题坛，漂存恩货誉不易足嘉则治会睬影厦响赛产友品刑销久售哪，泛并伟可幅能贿给亲下景期舟生苦产漏增胡加凤压锁力哲。凯存泰议公涨司瞧管涌理眼层鼻认顿为鸭该链公蓝司蓬的统每沙季幻玉末夜存买货或保若持烟在械下屿一伟季管销由售沈量蠢的眉2亚0驻％部的毙水纪平乳比筑较刮合扛适狡。草下汇年霸一乳季翻度脖计池划略生释产丧1樱5搁0难0约0六支移。地公戴司橡既够不塞会佳付野出爬过省多企的向存彻货涨成妄本是，营也亩不菜会傻发芳生递太纽奉多伟的始存兽货侦不耍足宵成眠本贤。②凉生晌产寸预淹算哑(凉对胁于罚贸尸易桨公咽司兴来哭说慕是支商倍品型采务购盏预岩算吨)生校产座预扁算揉表霞：表椅4本-吐2棕单刷位词：絮支项目季度全年1234计划销售量加产成品期末计划存货量总需求期初产成品存货2000计划产量②上生秀产酸预森算稀(拾对经于蜂贸凑易其公夺司扒来断说括是编商扩品蚂采划购匙预驳算慈)③哄直剪接捎材铁料膝预患算凯简泰兆公铁司讲的附直拍接俯材膝料半预舟算醒表悟。阁凯循泰警公顷司猎的逮主腊材澡料栏是胃糖估，挡凯遮泰誓公弯司递的既管挂理拉层览希境望夏每洪季嫌末楼能评保众持刷相蔬当剖于槐下袄季介度稻生雀产孙量蒜的倘1雷0栏％爪的态存远货泽。璃原杀材秀料忽的铸单额位衫成读本窜为须0淹.馒2穷元生/响千型克栗。炊制切订傲直秤接崇材放料醒预扰算拖时悲，膊还栽需赖要姑编载制念采扣购躁原票材长料惹的借付糖款花计好划常与恨之扮配揭套粱。③袜直嗓接饱材鬼料饲预疏算凯幕泰分公罗司蜡直凯接歌材堆料焰预波算表票4勉—届3项目季度全年1234生产量（支）单位产品原材料需要量（千克）1515151515生产需要量（千克）加：计划期末原材料存货量（千克）总需要量（千克）原材料期初存货（千克）21000需购入的原材料（千克）需购入的原材料的成本（0.2元/千克）③激直重接峰材泽料师预嫁算③幼直示接擦材拦料繁预卫算根脚据较分朽析载，礼凯撞泰幸公严司约本供季令发增生畏的西材兽料庆采每购忙有煤5斜0奋％警在蚁当授月留付耳清开，恰而摊余然下符5族0疲％公要孤待凯下很个货季夕度圣支宽付处。棍年羞初装应阔付室帐随款令余串额成为巧2骡5急8舞0毫0丝式元括。付关款纲计弓划夸表项目季度全年1234应付款期初余额第一季度购货付款额第二季度购货付款额第三季度购货付款额第四季度购货付款额付款总额③水直珍接琴材留料继预赵算④构直帽接仁人莲工德预稀算管斜理财层否是貌计须划碎根疏据负各夺季邪度亮工且作害量眉变叮化魂随星时播调谁整危用竹工左量躬的艺。单汪位相产涂量脂直抄接蓝工只时样0浅.浩8鹊(掩小稀时亡/商支鸡)造，包单重位纠小馆时辩直液接盯人播工跌成核本腊7弱.跌5鼻(既元怒/挖小落时鸦)夏。直霉接肥人皮工僻预供算4牙—窄4项目季度全年1234生产量(单位:支)单位产量直接工时(小时/支)0.80.80.80.80.8直接人工时间总量(小时)单位小时直接人工成本(元/小时)7.57.57.57.57.5直接人工成本总额(元)④第直吊接领人区工仰预补算⑤姜制盟造缩慧费广用篇预贿算制片造互费绍用饥预控算防是酱有码关断直谁接狭材晓料骨和轧直乏接浩人皇工杰以袄外妇的主其窑它举所疼有掠生宋产榜成弹本枕的椒计恨划川。恳在饰制趴订脉预交算杯过滋程桑中六，谈应壳当熔将恭制剪造胀费陆用率成嫂本丈按动照黑成壶本返习汽性秒进赏行怜分废类序，成并上依踩据协预侵定僚的印加党工恢费畏用会率俘将碰本吸期练的洗加蚊工劝费嫩用慎分笑配叉到缸产朝品隶中纤去印。在晴凯奶泰竟公贯司笑，羊可菌变驰制肉造沉费笋用死为粪每贤小园时景2牵元抖，醉直巨接满人辽工世费辩每顺季液固塌定阳加混工锋费烘用幸为沈6窝0喇6革0猪0款元柄，陆其沾中误有军1逐5轨0舟0捏0罩元宾为两折野旧相费刃。购所突有掀需介要敢支精付碌现抬金俩的树费矿用离成牢本絮都辫在娇当暑季本支爽付斑了酒现息金旺。愿凯畏泰裕公直司冰的醒加洽工狱费头用设预纯算嗽见局表发4泄—融5痛。⑤绪制农造冻费嘱用繁预我算表垒4御—料5拢单暑位颗：日元项目季度全年1234计划直接工时变动费用率(元/小时)计划变动制造费用计划固定制造费用计划制造费用总额折旧费制造费用的现金支付额⑤唇制忽造组费绿用痰预已算⑥里期省末绩产臭成愈品兔存帮货绩预咏算凯康泰钢公迁司远的严单振位削产蹈品叉成辨本温为叹1犁3奸元会，袭3士元颤直大接染材软料立成次本绑，乳6敏元蓄直序接颗人柳工晕成出本它以瓣及不4列元盗加并工违费访用微成捧本侨。霞为符方扫便蚕起卷见碑，明将赚制侍造传费啊用朽成衰本纳以致直脾接狮人距工论工正时给为径基鸽础糕分偶配负到互产僵品堡中逼去剩。⑥咸期扭末宴产爆成挪品留存载货料预科算⑦漂销赴售尾及秋管封理被费惭用仔预木算销钩售次与哗管斩理泛费抖用您预辈算闯是墨对末加得工架费屿用此以存外辨的淋其舞它糠费削用感的注预疗算辫，淹一极家体大您公脾司轰的班预泼算毒常稍常表是影根者据面各雹部阻门吓负撑责舟人珠或康其宿它座人赔员哄给跌出泼的课销恰售洽与健管揭理纤费咐用穿预繁算面汇石总昂而秩成保的驴，扣例枪如腔，庄市害场辛部尺经控理披应遭提园交铲广乱告臂宣顿传故费吩预不算辣，塑计睛划溪预许算袄期宿内稼广需告锡费愉的布具夏体除用甘途承以桨及张广凝告词宣此传在总秤成缘瑞本运金堂额逆。凯窜泰牵公炒司椒广误告号费望每伸季等度译2脚0爱0秀0集0艺元辛。氏管阅理枕人帜员谢工听资处每屯季暂度锄5后5宿0乔0酸0练元总。格保等险伐费勒二似季永度增1明9赞0矿0慰元枯，伶三抵季乌度好3竞7帆7远5规0姑元织，乓折顾旧乖每版季镰度率1暮0藏0穴0触0碑元好。爪财挺产宵税枝四母季漫度梢1燃8肿1盾5库0竞元揭。省表屠4艘—奴7山是铲凯圣泰半公竹司悟的艳销势售辈与矛管坏理挠费翼用歼预且算速。⑦夜销僵售公及也管伪理热费帝用缺预乏算项目季度全年1234计划销售量单位可变销售与管理费用1.81.81.81.81.8计划可变费用计划固定销售与管理费用广告费用管理人员工资保险费财产税折旧计划固定销售与管理费用总额销售与管理费预算总额需支付现金的销售与管理费用⑦蚕销搞售痕及满管据理拦费仰用敏预钢算⑧厦现响金慎预只算现参金桑预湖算沙中稠几歇乎净囊竟括旱了已前婚面吓我舌们陪介锈绍歌的雨几极张岂预凳算向表撒中诞所森有助数链据郑。现叶金畏预股算订由翻四气个丛主享要纤部箱分窜组类成1瞒．杠收啄款厕部槐分责2币．滋付溜款架部线分方3祖．霸现域金猾余累富槽或等不唐足筒4厨．另融纯资怖部盖分现郑金膊余场富惰部抱分赏或诊不弦足符部具分牧是惊这撞样萝计迷算采出怀来氏的馒：期求初备现摄金机余猴额走X逆X声X悬X加辣收哨款惹额窗X