南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元2.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人就其()在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量3.根据营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务4.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元。(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.352405.某歌厅2006年5月收入为：卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税()万元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.26.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税7.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元，该公司本期应纳营业税额为()元。A、1170B、1750C、1825D、19508.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()A、错误B、正确9.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备10.按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()。A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品11.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额12.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B.金融经纪业按“服务业”征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税13.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.3524014.根据消费税暂行条例，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()A.成品油B.薯类白酒C.香烟D.小轿车15.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为第II卷一.综合考核(共15题)1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误2.我国消费税实行的是价外税。()A.错误B.正确3.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()。A、土地租赁B、电影发行单位出租电影拷贝C、土地所有者出让土地使用权D、转让高速公路收费权4.以下项目使用5%税率征收营业税的有()。A.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业5.企业每一纳税年度的收入总额，减除()后的余额，为应纳税所得额。A.不征税收入，各项扣除，免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入，免税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入，不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入，各项扣除，允许弥补的以前年度亏损以及免税收入6.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策7.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()。A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用、保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除8.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A.正确B.错误9.我国消费税实行的是价外税。()A.正确B.错误10.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物11.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括()A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费12.现行消费税涉及的纳税环节包括()A.零售环节B.进出口环节C.生产环节D.批发环节E.委托加工环节13.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是()A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金D.购买福利彩票的中奖收入14.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入15.收入总额中的下列()收入为不征税收入。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入第III卷一.综合考核(共15题)1.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。()A.正确B.错误2.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。A、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额3.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.5004.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业—租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业5.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。A、个人将不动产无偿赠送单位B、单位将土地使用权无偿赠送个人C、单位自建自用房屋的行为D、单位自建房屋销售的自建行为7.下列各项中，应计征营业税的是()。A、单位向个人赠送不动产B、金融机构的出纳长款收入C、保险公司的摊回8.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴9.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C..企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策10.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()A.消费税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款11.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利12.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()。A、消费税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款13.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()。A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取先征后退方法14.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()。A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除15.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.损失D.税金第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：AD3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：C6.参考答案：A7.参考答案：D8.参考答案：A9.参考答案：A10.参考答案：CDE11.参考答案：C12.参考答案：D13.参考答案：A14.参考答案：A15.参考答案：ABD第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：A3.参考答案：ACD4.参考答案：CDE5.参考答案：B6.参考答