现行税法和会计口径差异教学课件_第1页
现行税法和会计口径差异教学课件_第2页
现行税法和会计口径差异教学课件_第3页
现行税法和会计口径差异教学课件_第4页
现行税法和会计口径差异教学课件_第5页
已阅读5页，还剩52页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计准则和现行税法的差异收入的确认会计确认的收入范围小于税法的收入范围会计收入包括:销售商品收入,提供劳务收入,让渡资产使用权收入所得税法收入包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入,会计不确认收入,税法确认收入例如:营业税法规定,营业税的计税依据为营业额,营业额包括取得的收入和一切价外费用.价外费用包括了代收性质的款项.而代收款会计核算是不确认收入的·会计处理:借:银行存款贷:其他应付款例如:企业已确认的坏账以后又收回,所得税法規定应确认为收入,但会计不作为收入处理借:银行存款借:应收账款贷:应收账款贷:坏账准备例如:房地产公司将其开发的商品房对外捐赠,该商品房成本60万,市价100万·税法:视同销售交营业税5万(100万×5%)视同销售确认应税所得40万(100万-60万)会计处理:借:营业外支出65万贷:库存商品60万应交税金一营业税5万采用现金折扣方式销售,会计和税法均按折扣前的金额确认收入销售不动产:税法规定,收到预收款时交税.会计规定,发出商品时确认收入四,分期收款销售:税法规定,按合同约定的收款时间确认收入,会计规定,若付款期超过3年,按合同款的公允价值确认收入例,甲公司为房地产开发公司本期取得房产预售收入800万,计税毛利率为15%,本期期间费用为此30万,所得税税率为25%应交营业税=800万×5%=40万·借:营业税金及附加40万贷:应交税费——营业税40万·应税所得=800万×15%-30万-40万=50万应交所得税=50万×25%=12.5万会计不能

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论