第十章 全面预算模拟实验

,,资产负债表,,,,,,,

,,江海电器有限公司,,,,,,,

,,2011年12月31日,,,,,,,

,现金,40000,应付账款,74750,,销售和管理费用,,,

,应收账款,53250,股本,100000,,项目,分配基础,分配率,当期销售收入的

,存货,113750,盈余公积,182250,,变动项目,,,10%

,固定资产（净值）,150000,,,,固定项目,,,25000

,资产合计,357000,负债和权益合计,357000,,累计折旧,,,6000

,产品销售收款政策,销售收入金额,X月可收货款,X+1月可收X月的,X+2月可收X月的,坏账：X+2月确认X月的,,,

,比例,,60%,30%,9%,1%,,,

,,,,,,本月收款合计,,,

,2010年11月,115000,69000,,,69000,,,

,2010年12月,110000,66000,34500,,100500,,,

,2011年1月,120000,72000,33000,10350,115350,,,

,2011年2月,110000,66000,36000,9900,111900,,,

,2011年3月,115000,69000,33000,10800,112800,,,

,2011年4月,120000,,,,,,,

,2011年5月,130000,,,,,,,

,,江海电器有限公司,,,,江海电器有限公司,,,

,,现金预算,,,,预计利润表,,,

,,2011年1-3月,,,,2011年1季度,,,

,,2011年1月,2011年2月,2011年3月,,销售收入,345000,,

,期初现金余额,40000,49600,58375,,减：销售成本,224250,,

,加：现金收入,115350,111900,112800,,毛利,120750,,

,可动用现金合计,155350,161500,171175,,减：销售及管理费用,109500,,

,减：现金支出,,,,,减：资产减值损失,3450,,

,变动销售和管理费用,12000,11000,11500,,利润,7800,,

,固定销售和管理费用,19000,19000,19000,,,,,

,支付上月采购货款,74750,73125,76375,,,,,

,期末现金余额,49600,58375,64300,,,,,

,江海电器有限公司,,,,,,资产负债表,,

,单位产品成本及期末存货预算,,,,,,江海电器有限公司,,

,月末存货总成本,销售成本,月初存货总成本,采购成本,,,2011年3月31日,,

2010年11月,110500,74750,,,,现金,64300,应付账款,81250

2010年12月,113750,71500,110500,74750,,应收账款,54750,股本,100000

2011年1月,108875,78000,113750,73125,,存货,120250,盈余公积,182250

2011年2月,113750,71500,108875,76375,,固定资产（净值）,132000,未分配