内部控制试题

内部控制试题一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列()职务属于不相容职务。A、保管员和车间主任B、经理和董事长C、记录日记账和记录总账D、采购员和供销科长正确答案：C2、在投资评估分析流程中,财会部门一般()。A、负责考查被投资企业资信情况B、负责编制投资项目可行性报告C、负责进行可行性分析D、不参与正确答案：A3、“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。A、证券发行制度B、筹资凭证的记录与保管控制制度C、决策过程审批制度D、对外发行证券的签发制度正确答案：A4、内部控制制度的控制环境不包括()。A、管理控制方法B、组织机构C、交易授权D、内部审计正确答案：D5、()是内部控制的一种重要方法,其内容可以涵盖单位经营活动的全过程,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。A、授权审批控制B、预算控制C、内部报告控制D、会计系统控制正确答案：B6、()不得兼任债权债务账目的登记工作。A、会计主管B、出纳人员C、单位负责人D、会计人员正确答案：B7、在采购招标业务流程中供应商需要()。A、填报资格审查文件B、准备招标文件C、提供相关材料D、发布招标信息正确答案：A8、可以及时发现企业或银行记账差错,防止银行存款非法行为发生,保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为()。A、审批B、核对C、复核D、对账正确答案：D9、企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度,明确（）。A、相关部门及人员的分工,定期或不定期地进行检查B、相关部门及人员的责任,定期或不定期地进行检查C、相关部门及人员的岗位,定期按季度进行检查D、相关部门及人员的权限,定期按月进行检查正确答案：B10、下列不属于不相容职务的有()A、出纳与现金保管B、财物保管与记账C、业务经办与财物保管D、出纳与记账正确答案：A11、审批人应在授权范围内审批，不得越权。经办人应在职责范围内，按审批意见办理工得项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权（）。A、先按审批人意见办理,并向审批人的上级授权部门报告B、拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告C、暂缓办理,并建议审批人纠正D、先按审批人意见办理,并向上级部门报告正确答案：B12、在销售定价业务流程中，财会部门主要负责()。A、草拟目标价格B、审核销售价格C、审批销售价格D、确定销售价格正确答案：B13、对验收合格的工程项目企业应当及时（）,并加强对资产的管理。A、编制财产清单,办理资产转交手续B、编制决算报告,办理资料转交C、编制竣工决算,办理实物转交D、编制决算报告,办理文件转交正确答案：A14、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对工程项目相关业务建立严格的（）。A、业务流程制度B、经济责任制度C、信息传递制度D、授权批准制度正确答案：D15、企业所有采购申请书必须先由（）签名批准。A、董事长B、部门主管C、负责采购的副总经理D、总经理正确答案：B16、如果筹资是用于(),适宜选择短期筹资方式。A、购置无形资产B、长期投资C、购置存货D、购置固定资产正确答案：C17、企业在对工程项目内部控制监督检在过程中,对于发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节,应当（）。A、讨论解决方案B、抓住问题的症结所在C、发现问题,即发现薄弱环节D、采取措施及时加以纠正和完善正确答案：D18、下列各项中不违反现金内部控制的是()。A、现金收入直接用于公司的支出B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户C、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表正确答案：B19、在无形资产使用控制中一般还包括()。A、出租控制B、保密控制C、出售控制D、报废控制正确答案：D20、企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。A、会计部门B、信用管理部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D21、一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。A、信息与沟通B、控制环境C、控制活动D、监督正确答案：A22、企业开具销售发票由()负责。A、销售部门B、会计部门C、信用管理部门D、仓库部门正确答案：B23、职务分离在资金活动控制制度中体现为()。A、付款与收款相分离B、银行存款与库存现金相分离C、会计与财务相分离D、资金使用与资金管理相分离正确答案：D24、对外投资应由()决策,决策过程应有完整的书面记录。A、主要领导B、集体C、小组D、主管部门正确答案：B25、企业应当编制对外投资(),它一般应包括:项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。A、评估报告B、决策建议书C、可行性研究报告D、计划书正确答案：D26、在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责()。A、解除投资合同B、账务处理C、清理核销资产确认损失D、编制资产核销申请正确答案：B27、关于内部审计的下列说法中,不正确的是。A、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱B、与注册会计师审计的公正性相同C、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责D、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分正确答案：B28、在采购业务的内部控制制度中,要求企业必须先发出询价单,然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是()。A、入账付款或应付账款控制制度B、存货采购的请购单控制制度C、订货控制制度D、货物验收控制制度正确答案：C29、下列要素中,不属于内部控制程序的是。A、内部审计B、独立稽核C、交易授权D、职责划分正确答案：A30、以下说法中正确的是()。A、担保垫付款一经支付就造成担保单位的损失B、担保垫付款在担保合同成立时支付C、担保垫付款在收到担保受益人书面索赔后才能支付D、担保垫付款必须通过银行转账支付正确答案：C二、多选题（共40题，每题1分，共40分）1、存货购入前控制一般包括()。A、采购合同控制B、预算控制C、生产趋势分析控制D、供应商选择控制正确答案：BC2、内部控制的目标,可以归纳为()A、保护资产的安全和完整B、提高经营管理的效率、效果C、促进国家法律、法规有效遵循D、有利于实现企业的发展战略E、保证会计及其他信息资料的真实可靠正确答案：ABCDE3、对外投资风险管理应保证()。A、投资业务记录准确B、投资业务合法合规C、投资资产安全完整D、投资收益揭示合理正确答案：ABCD4、内部控制制度就其控制范围和具体要求来说,又可分为()A、内部管理控制B、内部会计控制C、内部人员控制D、内部组制控制正确答案：AB5、工程项目内部控制目标包括()。A、保护企业资产的安全完整B、规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整C、确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行D、确保企业经营战略和计划的贯彻执行E、堵塞漏洞,清除隐患,预防并及时发现、纠正错弊行为正确答案：ABCE6、银行存款收支业务记账前,应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性,所反映经济业务的()。A、合规性B、合法性C、有效性D、真实性正确答案：ABCD7、企业销售风险管理目标的内容包括()。A、保证应收账款的真实性和可收回性B、合理确认、计量销售收入C、正确处理销售折扣、折让和退回D、及时收回货款E、制定合理的产品和劳务价格正确答案：ABCDE8、企业文化包括()等内容。A、文化观念B、企业精神C、企业制度D、价值观念E、文化环境正确答案：ABCDE9、下列关于长期借款费用处理方法的描述,不正确的有()。A、除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息,属于企业正常经营过程中发生的计人长期待摊费用B、对购建固定资产专门借人的款项所发生的利息,在固定资产达到预定可使用状态前发生的，企业应当予以资本化C、除专门借款以外安排其他借款所发生的借款利息,属于企业正常经营过程中发生的，应计人当期财务费用D、对因专门借款而发生的辅助费用,如果金额较小,企业可于发生当期确认为费用E、对购建固定资产而专门借人的款项所发生的利息,在固定资产达到预定可使用状态前发生的，企业于发生当期直接计人当期财务费用正确答案：AE10、固定资产风险管理制度包括()。A、固定资产维修保养制度B、固定资产取得和验收控制制度C、固定资产清查盘点制度D、固定资产授权批准制度E、固定资产处置与转移制度正确答案：ABCDE11、审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括()。A、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。B、审核企业内部控制及其实施情况,并向董事会作出报告。C、指导企业内部审计机构的工作。D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。正确答案：ABCD12、有价证券出售业务流程包括如下几个步骤,以下排列错误的顺序有()。①会计部门收到证券公司转来的“证券出售通知单”后进行审核,并交给出纳部门②投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度,提出证券出售申请,经审批后编制“证券出售通知单”,办理证券的卖出手续③出纳部门根据会计部门转来的“证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制收款凭证,并登记银行存款日记账④会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证,登记有关账簿及证券投资登记簿。A、③④①②B、②①③④C、①③④②D、①②③④E、②①④③正确答案：ACDE13、在收回长期股权投资过程中,投资部门一般负责()。A、签订投资收回合同B、收回资金确认投资收益C、提出投资收回申请D、账务处理正确答案：ABC14、成本费用内部控制应保证()。A、各项成本费用开支的合理性B、有利于加强成本管理C、各项成本费用的合法性D、成本费用的正确核算和报告正确答案：ABCD15、会计记录控制的内容包括()A、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致B、建立定期的复核制度C、凭证必须连续编号,并按编号顺序使用D、建立内部审计制度正确答案：ABC16、企业给予客户的授信方式一般包括（）。A、现金折扣B、折扣期限C、批准权限D、信用期限正确答案：ABCD17、企业内部控制重点包括()。A、资金控制B、权力控制C、成本控制D、实物控制正确答案：ABCD18、企业内部控制要素中内部环境主要包括()等内容。A、企业文化B、内部审计C、公司组织机构与权责分配D、公司治理结构E、人力资源正确答案：ABCDE19、下列有关企业内部控制建设的表述中,正确的有()。A、企业应当结合自身的管理实践,从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制B、内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人,直至每一名员工,都应对实施内部控制负有责任C、企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价,及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞,采取切实可行措施予以改进D、内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险,促进企业实现战略发展目标正确答案：ABCD20、内部控制的基本要素包括()。A、监督检查B、控制措施C、风险应对D、信息与沟通E、内部环境正确答案：ABDE21、内部控制应遵循的原则有()。A、制衡性原则B、成本效益原则C、合法性与实用性相结合的原则D、全方位控制和重点控制相结合原则正确答案：ABCD22、符合性测试的主要方法有()。A、实地观察法B、文字说明法C、证据检查法D、穿行测试法正确答案：ACD23、企业会计人员在办理价款支付业务过程中,应发现并及时报告的异常情况有（）。A、拟支付的价款与工程进度计划不符B、拟支付的价款与工程实际完工情况不符C、拟支付的价款与工程投资计划不符D、拟支付的价款与合同约定的价款支付方式不符E、拟支付的价款与合同约定的价款支付金额不符正确答案：BDE24、内部控制制度建设应注意的问题有()。A、制度建设要适应企业的发展B、成本效益要统一C、关键控制点要找准D、制度设计要体现“个性”E、制度建设目标要明确正确答案：ABCDE25、对外投资业务的不相容职务包括()。A、对外投资项目的分析论证与评估。B、对外投资处置的审批与执行。C、对外投资预算的编制与审批。D、对外投资的决策与执行。正确答案：ABCD26、企业可以采取()等方法识别相关的风险因素。A、案例分析B、讨论C、咨询专业机构意见D、问卷调查正确答案：ABCD27、内部控制制度建设主要包括()等制度的建设。A、授权审批制度B、控制范围制度C、岗位分工制度D、监督检查制度E、控制程序制度正确答案：ABCDE28、支票签发业务处理流程的关键控制点有()。A、签发支票的印鉴由会计主管保管B、将签发的支票作备查记录C、付款前业务部门和会计部门主管审核该业务D、和银行进行核对正确答案：ABCD29、企业为直实、完整地反映工程项目资金流人、流出情况及财产物资的增减变动情况,应加强会计核算的业务有()。A、工程项目的成本费用与收益B、工程项目的财产清理与变动C、工程项目的资金筹划与决策D、工程项目的资金筹集与运用E、工程项目的物资采购与使用正确答案：BDE30、债券到期收回由()组成小组,负责销毁。A、总经理B、财会部门负责人C、内部审计人员D、债券保管人员正确答案：BCD31、担保合同的履行大致可以分为（）情况。A、担保期满,担保注销B、应受益人要求履行担保责任C、应担保人要求履行担保责任D、担保期未满,担保注销正确答案：AB32、对外投资风险管理制度包括()。A、投资取得、保管和处置控制制度B、职务分离制度C、账务处理制度D、期末计价制度E、授权审批制度正确答案：ABCDE33、企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核,重点应审查（）等是否真实、完整、准确。A、编制依据B、项目内容C、工程量计算D、设计变更E、定额套用正确答案：ABCE34、下列行为中,不符合内部控制要求的是()A、支付款项所需印章由一人保管。B、不经过审批付款。C、未经开户行批准,坐支现金。D、总账与日记账、明细账由一人登记。正确答案：ABCD35、产品成本核算控制制度的作用是将各种生产耗费准确地归集并进行有效控制,它一般包括()等方面。A、成本核算的基础工作控制制度B、成本核算方法控制制度C、产品质量保障制度D、成本责任控制制度正确答案：AB36、在筹资业务风险管理中,需要建立的管理制度包括()。A、授权审批制度B、预算管理制度C、债券和股票保管制度D、债券和股票签发制度E、利息支付与股利发放制度F、债券和股票发行制度正确答案：ABCDEF37、不相容职务相互分离的基本要求是(),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系,并受其监督和制约。A、内部牵制B、每一项业务不能完全由一人经办C、有健全的凭证制度D、钱、账、物分管正确答案：BCD38、下列行为中,不符合内部控制要求的是()A、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。B、赊销未经批准或越权批准。C、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。D、销售谈判少于2人,谈判与订立合同人员未分离。正确答案：ABCD39、内部控制评价的主要集中在(ABD)方面。A、符合性B、合理性C、有效性D、健全性正确答案：CD40、下列事项中需要进行职务分离的有()。A、记录应收账款的人员,不能同时负责该货款的收取和退款工作B、会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作C、填制销货通知的人员,不能同时负责发出商品的工作D、会计人员不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作E、接受客户订单的人员,不能同时负责发出商品的工作正确答案：ABCE三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、担保业务记录与担保业务执行相分离。（）A、正确B、错误正确答案：A2、企业应建立专门信用管理部门,并应将信用管理岗位与销售业务岗位设在一起。()A、正确B、错误正确答案：B3、有条件的企业,可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统管理。()A、正确B、错误正确答案：A4、无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效,我们对内部控制的可信赖程度,都应低于100%。()A、正确B、错误正确答案：A5、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性,公司可委托代理机构办理股利的支付。()A、正确B、错误正确答案：A6、存货采购验收一般由采购员负责组织。()A、正确B、错误正确答案：A7、公司超过现金结算起点的大额现金支付,违反了《内部会计控制规范--货币资金(试行)》的规定。()A、正确B、错误正确答案：A8、在实行国家统一级会计科目的基础上,企业应根据经营管理需要,统一设定明细科目,特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目,以便统一口径,统一核算。()A、正确B、错误正确答案：A9、根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证,而不是绝对保证。()A、正确B、错误正确答案：A10、企业预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批,严格控制无预算的资金支出。()A、正确B、错误正确答案：A11、固定资产清查一般由使用部门制订盘点计划。()A、正确B、错误正确答案：A12、企业应当加强对外投资有关权益证书的管理,由财会部门保管权益证书,进行详细的记录。()A、正确B、错误正确答案：B13、担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据。（）A、正确B、错误正确答案：A14、信用额度的确定由销售部门负责。()A、正确B、错误正确答案：B15、风险应对是指分析和辨认实现有关目标可能发生的风险。以了解企业所面临的来自内部和外部的各