备考2023年广东省佛山市中级会计职称经济法真题(含答案)

备考2023年广东省佛山市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.根据合同法律制度的规定，下列关于提存表述正确的是（）。

A.提存应在债务清偿地的提存机关进行

B.提存人是债权人

C.提存的标的可以是动产，也可以是不动产

D.标的物提存后，毁损灭失的风险由债务人承担

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

3.

第

5

题

根据《企业国有资产法》的规定，企业改制的情形不包括（）。

4.第

8

题

在下列各项中应当界定为国有资产的是（）。

A.某民营企业投资创办的学校

B.全民所有制企业中工会组织按国家规定由企业拨付的活动经费结余构建的资产

C.集体企业以全民单位作保证人，使用银行贷款形成的资产，保证人承担了连带责任

D.某人民团体接受馈赠形成的资产

5.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度该企业的利润总额为600万元，未经财税部门核准提取风险准备金20万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。

A.90B.93C.150D.155

6.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）

A.有限合伙人丧失偿债能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

7.根据物权法律制度的规定，下列有关建设用地使用权的表述中，正确的是（）。

A.建设用地使用权自登记时设立

B.设立建设用地使用权，只能采用出让方式

C.以划拨方式设立的建设用地使用权，不得转让

D.建设用地使用权期限届满自动续期

8.甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（）。

A.使用乙公司制造的该专利产品

B.销售乙公司制造的该专利产品

C.进口乙公司制造的该专利产品

D.许诺销售乙公司制造的该专利产品

9.根据《合同法》规定，关于格式条款下列说法不正确的是（）。

A.提供格式条款的一方有提示说明的义务

B.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方的责任，排除对方主要权利的条款无效

C.对格式条款有两种以上解释的。应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

10.关于定金、违约金、损害赔偿金的关系，下列表述错误的是（）。

A.主张违约金时，可以实际发生的损失作为要求增加或减少违约金的依据

B.定金不足以弥补全部损失的，超出定金数额部分的损失，可以损害赔偿金补充

C.违约金条款与定金条款，二者不能同时并用

D.定金条款、违约金条款、损害赔偿金，三者可以同时并用

二、多选题(10题)11.某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院

12.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所有债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《中华人民共和国个人独资企业法》的规定的有（）。

A.不再清偿

B.以投资人个人财产承担无限责任

C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出清偿要求的，则不再清偿

D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出清偿要求的，则不再清偿

13.下列合同中，属于可撤销合同的有()。

A.损害社会公共利益的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.显失公平的合同D.存在重大误解的合同

14.

第

25

题

下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。.

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出.

B.单独估价作为固定资产入账的土地.

C.以融资租赁方式租入的固定资产.

D.未投入使用的机器设备.

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息B.财政拨款C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

17.民事诉讼审判程序中，下列不适用于简易程序的情形有()。

A.发回重审的案件B.起诉时被告下落不明的案件C.适用审判监督程序的案件D.当事人一方人数众多的

18.甲公司2016年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）

A.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.业务招待费准予扣除的数额为20万元

19.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《个人独资企业法》规定的有()。

A.不再清偿

B.以投资人家庭共有财产承担无限责任

C.以投资人个人的其他财产予以清偿；仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿

D.以投资人个人的其他财产予以清偿；仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿

20.根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）。

A.虚增财政收入B.虚减财政支出C.克扣转移支付资金D.违反规定调整预算

三、4.简答题(2题)21.甲公司的注册资本为600万元，2005年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。

(2)产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设

税和教育费附加6万元。

(3)销售费用140万元(其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元)；财务费用36万元；管理费用232万元(其中业务招待费40万元，研究开发费用100万元，比上年增长20%)。

(4)营业外支出100万元。其中，向技术监督部门缴纳罚款10万元。

(5)甲公司2005年实际发放的职工工资总额为320万元(已作为成本费用列支)，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元，该企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。

要求：根据上述资料，计算甲企业2005年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)

22.建海公司拟向荣丰公司订购一批电子设备，授权本单位员工马某携带一张记载有本单位签章、出票日为2007年5月9日、票面金额为18万元的转账支票(同城使用，下同)前往采购。5月10日，马某代表建海公司与荣丰公司签订了价值18万元的买卖合同。该合同约定：建海公司于合同签订当日以支票方式一次付款；荣丰公司应当在6月10日前向建海公司交付所购全部产品。马某在向荣丰公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由荣丰公司自行填写。(3)银行通知金星公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。如银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任?

四、单选题(0题)23.下列关于外汇的资本项目管理，表述正确的是()。

A.境外机构、境外个人在境内从事有价证券或者衍生产品发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理备案

B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，仍应经过许可

D.银行业金融机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

五、单选题(0题)24.根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是()。

A.公司董事B.公司股东C.公司财务负责人D.公司经理

六、单选题(0题)25.根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资

B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任

C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资

D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意

参考答案

1.A提存人是债务人或其代理人，选项B错误。提存的标的只能是动产，选项C错误。标的物提存后，毁损灭失的风险由债权人承担，选项D错误。

2.C【答案】C

【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连续持有12个月以上的，免税；(2)不足12个月的，征税。

3.B本题考核企业改制的概念。根据《企业国有资产法》的规定，企业改制是指：(1)国有独资企业改为国有独资公司；(2)国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；(3)国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。B选项不属于企业改制的情形。

4.C学校虽然是事业单位，但不是国家投资创办的，所以其资产不属于国有资产；工会组织用活动经费结余构建的资产归该组织所有，也不是国有资产；政党租人民团体接受馈赠形成的资产归该政党或团体所有，不是国有资产。C选项所述虽然是集体贷款形成的资产，但由于全民单位已承担了保证责任，全民单位应予以追索或协商转为投资，所以属于国有资产，在这种情形下应当注意全民单位是否承担了连带的保证责任。

5.B(1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税：(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；(3)该企业2014年应纳的企业所得税=(600+20)×15%=93(万元)。

6.A选项A，普通合伙人个人丧失偿债能力，属于当然退伙的原因，有限合伙人丧失偿债能力的，不属于当然退伙的原因，无须退伙；

选项BCD，均属于有限合伙人当然退伙的情形。

综上，本题应选A。

7.A选项B：建设用地使用权可以通过划拨方式取得、也可以出让方式取得：选项c：通过划拨方式取得建设用地使用权的，取得的土地使用权的转让受到限制。只有依法办理相关手续并缴足土地出让金后，才可转让；选项D：住宅建设用地使用权期限届满后自动续期，并非所有的建设用地使用权。

8.A【答案】A

【解析】外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”。

9.D解析：本题考核格式条款的相关规定。根据《合同法》规定，格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

10.D本题考核违约责任的承担。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。因此主张违约金时可以实际发生的损失作为要求增加或减少违约金的依据，选项A正确。买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的.人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失，选项B正确。违约金条款与定金条款，二者不能同时并用，选项C正确，选项D错误。

11.BC本题考核特殊地域管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

12.AC本题考核个人独资企业投资人的持续偿债责任。(1)个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，因此选项A不符合法律规定；(2)个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人5年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭，因此选项C不符合法律规定。

13.CD解析：本题考核可撤销合同的范围。根据规定，选项A、B属于无效合同。

14.BC本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。职工工资所占权重是0．35；总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构间分摊预缴，50％由总机构预缴。

15.BD.【答案】BD.【解析】选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销,在税前扣除;选项B：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除;选项C：以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除;选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

16.BCD选项A，属于免税收入；

选项B、D，属于不征税收入（而非免税收入）；

选项C，属于应税收入。

综上，本题应选BCD。

根据规定，属于免税收入的有：

（1）国债利息收入；

（2）对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；

（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所“有实际联系”的股息、红利等权益性投资收益；

（5）符合条件的非营利组织的收入。

17.ABCD本题考核审判程序。根据规定，下列案件，不适用简易程序：起诉时被告下落不明的；发回重审的；当事人一方人数众多的；适用审判监督程序的；涉及国家利益、社会公共利益的；第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的；其他不宜适用简易程序的案件。

18.AD选项A正确，选项C错误，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%=600万元），准予扣除；在本题中，甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

选项B错误，选项D正确，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元。

综上，本题应选AD。

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

上述所述知识是新增知识，请重点关注并练习。

19.ABC解析：根据法律规定，(1)个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任；但债权人在5年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。因此，选项A、C不符合法律规定。(2)个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。因此，选项B不符合法律规定。

20.ABCD本题考核违反国家有关预算管理规定的行为种类。以上四项均属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为。

21.(1)计算甲企业纳税调整前所得＝(4600+400)-3800-14-6-140-36-232-100＝672(万元)(2)计算纳税调整增加额①广告费应调增额＝110-(4600+400)×2%＝10(万元)②业务宣传费应调增额＝30-(4600+400)×5‰＝5(万元)③业务招待费应调增额＝40-[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]＝22(万元)④向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除全额调增。⑤工资的纳税调整增加额＝320-280＝40(万元)三项经费的纳税调整增加额＝60-(280×14%+280×1.5%)＝16.6(万元)注：建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。不能提供《工会经费拨缴款专用收据》的其工会经费不能扣除。纳税调整增加额合计＝10+5+22+10+40+16.6＝103.6(万元)(3)计算纳税调整减少额由于甲企业2005年的研究开发费用比上年增长超过10%因此可加计扣除实际发生额的50%本题的调减额为50万元。(4)计算纳税调整后所得＝672+103.6-50＝725.6(万元)(5)甲公司2005年应纳所得税＝725.6×33%＝239.45(万元)(1)计算甲企业纳税调整前所得＝(4600+400)-3800-14-6-140-36-232-100＝672(万元)(2)计算纳税调整增加额①广告费应调增额＝110-(4600+400)×2%＝10(万元)②业务宣传费应调增额＝30-(4600+400)×5‰＝5(万元)③业务招待费应调增额＝40-[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]＝22(万元)④向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除，全额调增。⑤工资的纳税调整增加额＝320-280＝40(万元)三项经费的纳税调整增加额＝60-(280×14%+280×1.5%)＝16.6(万元)注：建立工会组织的单位，按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。不能提供《工会经费拨缴款专用收据》的，其工会经费不能扣除。纳税调整增加额合计＝10+5+22+10+40+16.6＝103.6(万元)(3)计算纳税调整减少额由于甲企业2005年的研究开发费用比上年增长超过10%，因此可加计扣除实际发生额的50%，本题的调减额为50万元。(4)计算纳税调整后所得＝672+103.6-50＝725.6(万元)(5)甲公司2005年应纳所得税＝725.6×33%＝239.45(万元)

22.(1)尽管建海公司交付给荣丰公司的支票未记载收款人但该支票仍有效。我国票据法规定支票上未记载收款人名称的经出票人授权可以补记。建海公司已授权荣丰公司在收款人栏内补记收款人因此该支票是有效的。(2)荣丰公司利用金星公司账户存取款项的行为不符合有关规定。根据银行账户管理办法的有关规定存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动金星公司与建海公司未发生任何业务活动因此荣丰公司在该支票上填写金星公司为收款人由金星公司存取款项并收取相应的管理费属于出租或转让账户的行为不符合有关规定。应当由金星公司承担相应的责任。根据有关规定存款人出租和转让账户的除责令其纠正外还应当对该行为发生的金额处以5%但不低于1000元的罚款并没收出租和转让账户的非法所得。(3)银行通知金星公司不能支取到账资金的理由不能成立。首先根据票据法的规定支票属于见票即付票据不得另行记载付款日期另行记载付款日期的该记载无效。其次根据有关规定除国家法律另有规定外银行不得代任何单位或个人冻结、扣款不行停止单位、个人存款的正常支付。银行限制金星公司支取支票资金的行为属于延压和截留客户资金的行为依照有关规定银行应当按延压资金额每天万分之五计付赔偿金。(1)尽管建海公司交付给荣丰公司的支票未