税费计算与申报学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

税费计算与申报学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年,增值税的征税对象为()。

参考答案:

增值额

()是衡量税负轻重与否的重要标志,是税收制度的核心。

参考答案:

D_税率

(2015年)1.下列行为中应当视同销售货物缴纳增值税的是()

参考答案:

按规定取得原提存的住房公积金

(2015年)1.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是()

参考答案:

事物的产生是多种因素相互作用的结果时间是物质运动的存在形式事物总是作为过程而存在

(2015年)1.下列收入中,应当征收增值税的是()

参考答案:

电力公司向发电企业收取的过网费收入,电力公司向发电企业收取的过网费收入,航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入,对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入,航空企业退票费

(2015年)1.下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()

参考答案:

事物的产生是多种因素相互作用的结果时间是物质运动的存在形式事物总是作为过程而存在

(2015年)2.个人所得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()

参考答案:

事物的产生是多种因素相互作用的结果时间是物质运动的存在形式事物总是作为过程而存在

(2015年)3.下列个人所得中可以免于税收的是()

参考答案:

按规定取得原提存的住房公积金

(2015年)6.以下需要自行纳税申报的有()

参考答案:

年股票交易转让所得16万元从境外取得收入从境内两处以上取得收入个体经营者年经营所得12万元

(2016年)1.下列权利中作为国家征税依据的是()

参考答案:

政治权力,政治权利,政治权力,政治权力,政治权力,政治权力,政治权力,政治权力,政治权力,政治权利,政治权力,政治权力,政治权力,正确,政治权力

(2016年)2.税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()

参考答案:

提议阶段,通过阶段,审议阶段,公布阶段,提议阶段,通过阶段,审议阶段,分布阶段,提议阶段,通过阶段,审议阶段,公布阶段,提议阶段,审议阶段,通过阶段,公布阶段,审议阶段,通过阶段,公布阶段,提议阶段,提议阶段,通过阶段,公布阶段,审议阶段,立法机关,对,A

(2016年)下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。

参考答案:

黑发不知勤学早，白首方悔读书迟花开堪折直须折，莫待无花空折枝闲云潭影日悠悠，物换星移几度秋

(2016年)企业生产或开采的下列资源产品中,应当征收瓷源税的有()

参考答案:

成深水油气田开采的天然气,充填开采置奂出来的煤炭,深水油气田开采的天然气,充填开采置换出来的煤炭,石灰岩,深水油气田开采的天然气,砂石,深水油气田开采的天然气,从低丰度油田开采的原油,对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,深水油气田开采的天然气

(2016年)企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()

参考答案:

消费税税额

(2016年)某企业2016年3月进口载货汽车1辆,4月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款和价外费用为75万元(不含増值税),另支付车辆购置税7.5万元,车辆牌照费0.1万元,代办保险费2万元,5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。

参考答案:

56万元

(2016年)某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元,其中用于储存物瓷的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。

参考答案:

56万元

(2016年)甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()。

参考答案:

消费税税额

(2016年)电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同,下列关于甲公司计缴印花税的表述中,正确的有()。

参考答案:

黑发不知勤学早，白首方悔读书迟花开堪折直须折，莫待无花空折枝闲云潭影日悠悠，物换星移几度秋

(2017年)2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()

参考答案:

尊重事物的客观规律是正确发挥主观能动性的前提

(2017年)4.下列消费品中,暂缓征收消费税的是()

参考答案:

尊重事物的客观规律是正确发挥主观能动性的前提

(2017年)下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是()。

参考答案:

工程项目论证合同

(2017年)下列合同中,按照印花税“产权转移书据”税目计征印花税的有()。

参考答案:

尊重事物的客观规律是正确发挥主观能动性的前提

(2017年)下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。

参考答案:

尊重事物的客观规律是正确发挥主观能动性的前提

(2017年)某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是()万元。

参考答案:

3500

(2017年)某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

参考答案:

尊重事物的客观规律是正确发挥主观能动性的前提

(2017年)赠与房屋时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是()。

参考答案:

市场价格

(2018年)1.下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是()

参考答案:

10

(2018年)1.下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是()

参考答案:

10

(2018年)2.下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是()

参考答案:

10

(2018年)3.下列各项中,属于税法适用原则的有()

参考答案:

在同一层次法律中,特别法优于普通法,层次高的法律优于层次低的法律,实体从旧,程序从新,在同一层次法律中，特别法优于普通法,层次高的法律优于层次低的法律,在同一层次法律中，特别法优于普通法,层次高的法律优于层次低的法律,实体从旧，程序从新,法律优位原则,实体

(2018年)下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。

参考答案:

应税车辆的获奖者,应税车辆的购买者,应税车辆的购买者,应税车辆的获奖者,应税车辆的馈赠人,应税车辆的购买者,应税车辆的进口使用者,应税车辆的馈赠人,应税车辆的馈赠人,应税车辆的受赠者,应税车辆的获奖者,获奖取得应税车辆自用的个体工商户,购买应税车辆自用的企

(2018年)下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是()。

参考答案:

直接转让土地使用权的

(2018年)下列单位占用的耕地中,应减征耕地占用税的是()。

参考答案:

直接转让土地使用权的

(2018年)下列情形中,属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。

参考答案:

10

(2018年)下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是()。

参考答案:

直接转让土地使用权的

(2018年)下列车船中,免征车船税的是()。

参考答案:

武警专用车船,拖拉机,军队专用的车船,警用车船,非机动车船（不包括非机动驳船）,用于农业生产的拖拉机,救护车,企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上公路行驶的车辆,新购置暂不使用的车辆,拖拉机,捕捞渔船,消防车,警车,捕捞渔船,警用车船,新能源车船,警用车船

(2018年)某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是()。

参考答案:

正确

(2018年)非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是()。

参考答案:

外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得,外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得,外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得,国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得,国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得,外国金融机构

(2019年)2.按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是()

参考答案:

提供服务收到的商业承兑汇票

(2019年)2.某商场2019年5月零售的下列首饰中,应缴纳消费税的有()

参考答案:

金银首饰钻石戒指

(2019年)2019年7月,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有()。

参考答案:

人们可以通过实践创造出自然界原本不存在的现实状态物质世界的存在形式具有多样性

(2019年)4.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()

参考答案:

商场销售办公设备并提供送货服务,商场销售办公设备并提供送货服务,商场销售空调并提供安装服务,饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料,照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框,商场销售办公设备并提供送货服务,电信单位销售移动电话并为客户提

(2019年)4.下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()

参考答案:

商场销售办公设备并提供送货服务,商场销售办公设备并提供送货服务,商场销售空调并提供安装服务,饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料,照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框,商场销售办公设备并提供送货服务,电信单位销售移动电话并为客户提

(2019年)5.下列商品属于消费税征收范围的是()

参考答案:

溶剂油原料

(2019年)5.下列收入免征个人所得税的是()

参考答案:

溶剂油原料

(2019年)下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合企业所得税法规定的有()。

参考答案:

提供服务收到的商业承兑汇票

(2019年)下列应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。

参考答案:

人们可以通过实践创造出自然界原本不存在的现实状态物质世界的存在形式具有多样性

(2019年)下列情形中,应该从价计征房产税的是()。

参考答案:

提供服务收到的商业承兑汇票

(2019年)下列车船中,属于车船税征税范围的有()。

参考答案:

提供服务收到的商业承兑汇票

(2019年)下列项目占用耕地,可以直接免征耕地占用税的是()。

参考答案:

人们可以通过实践创造出自然界原本不存在的现实状态物质世界的存在形式具有多样性

(2019年)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中,符合税法规定的是()。

参考答案:

人们可以通过实践创造出自然界原本不存在的现实状态物质世界的存在形式具有多样性

(2019年)某企业2018年初占用土地25000平方米,其中托儿所占地1000平方米,其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼,占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米,则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为()元。

参考答案:

√

(2019年)甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为()万元。

参考答案:

20

(2020年)1.下列关于企业员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中,符合税法规定的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)1.下列各项中,属于中央政府与地方政府的共享收入的有()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)1.下列进口货物价款中单独列明的各项税费,应计入关税完税价格的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)2.个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)2.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时,下列各项费用应计入完税价格的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)2.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)3.下列商品中,在零售环节需要缴纳消费税的有()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)3.因纳税义务人违反规定而造成的少征关税,海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)5.增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税的是()

参考答案:

将外购货物用于免税项目,将外购货物用于免税项目,将外购货物用于免税项目,将外购货物用于免税项目,用于免税项目购进物资,非正常损失的购进物资,将外购的货物用于交际应酬,领用材料建造职工食堂,用于免税项目购进物资,非正常损失的购进物资,未取得扣税凭证的购进物资

(2020年)6.下列产品中,属于消费税征税范围的是()

参考答案:

果啤

(2020年)6.下列收入应按"劳务报酬"项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)下列人员中,属于车辆购置税纳税人的是()。

参考答案:

应税车辆的获奖者,应税车辆购买者,应税车辆购买者,应税车辆的购置人,免税车辆的受赠者,应税车辆的进口使用者,应税车辆的馈赠人,应税车辆的获奖者,购买私家车自用的个人,将自产汽车自用的单位,获奖取得汽车并自用的个人,获奖取得排气量160毫升的摩托车并自用的个

(2020年)下列关于房产税计税依据的表述中,符合税法规定的有()。

参考答案:

融资租赁房屋的,以房产余值计算缴纳房产税纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

(2020年)下列关于耕地占用税征收管理的表述中,符合税法规定的是()。

参考答案:

未经批准占用耕地的,纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占用耕地的当日,各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定,占用基本农田的，应当按照适用

(2020年)下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。

参考答案:

收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产

(2020年)下列用地中,应缴纳城镇土地使用税的是()。

参考答案:

收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产

(2020年)下列经营性房产中,应从租计征房产税的是()。

参考答案:

收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产

(2020年)下列行为中,属于土地增值税征税范围的是()。

参考答案:

收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产

(2020年)以下列方式取得的车辆中,应缴纳车辆购置税的有()。

参考答案:

自产自用的汽车,进口自用的汽车,以获奖方式取得的自用汽车,汽车挂车,汽车,有轨电车,中国公民进口旧车自用,汽车制造厂将自产汽车转为自用,汽车挂车,汽车,有轨电车,自产应税车辆并自用,受赠应税车辆并自用,购买应税车辆并自用,进口应税车辆并自用,错误,汽车,有

(2020年)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得,享受企业所得税"三免三减半"优惠政策的起始时间是()。

参考答案:

项目投资获得第一笔经营收入的当年,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,正确,错误,加油站,错误,投资经营,错,项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度,项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度,从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,从事国家重点扶持

(2020年)增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税的是()

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中,海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有()。

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)某企业成立于2019年5月,其财务人员2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受减免企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中,符合税法规定的是()。

参考答案:

从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和接受的劳务派遣用工人数,年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万,20%5%,0.2,20%,按20%的税率征收企业所得税,20%,错误,20％,20%,20%,20％,错

(2020年)某公司2019年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万元,则该公司当年应纳企业所得税为()。

参考答案:

企业发行公司债券的利息

(2020年)货物运输合同中,计征印花税的是()。

参考答案:

运输收入

(2020年)车船税的申报符合税法规定的是()。

参考答案:

企业发行公司债券的利息

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税(

)发票、增值税普通发票、(

)销售统一发票、增值税(

)普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。

参考答案:

专用,机动车,电子,第1空:专用第2空:机动车第3空:电子,错误,对,增值税普通发票,增值税专用发票,机动车销售统一发票,增值税电子普通发票,对,错误,对,错误,对,正确,增值税电子普通发票的发票号码为12位，按年度、分批次编制,12,抵扣联,对

《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

参考答案:

正确

2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

参考答案:

（6000-240-800）×（1-20%）×10%＝396.8（元）

2018年11月甲化妆品厂给职工发放化妆品和当月外购的大米作为福利,其中化妆品的成本为10万元,同期对外销售价格不含税金额为20万元;大米购进价格为5万元,公允价值为5.5万元。该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。

参考答案:

28

2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

参考答案:

20200603

2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

参考答案:

20200603

2019年10月，国内某手表生产企业进口手表机芯两万支，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后，海关放行。当月生产销售手表16000只，每支不含税售价为3万元，已知高档手表适用的消费税税率为20%，2019年10月该手表生产企业应缴纳消费税

参考答案:

9600

2019年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税税率为5%；增值税税率为13%；计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是（

）。

参考答案:

T###正确

2019年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2019年12月，甲企业撤回对乙企业的全部投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为（）万元。

参考答案:

135

2020年3月甲公司购买一辆本单位自用轿车,支付含增值税的价款175500元,支付销售公司代收保险费等5000元,由保险公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。

参考答案:

乙厂10月26日的发函为承诺

A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）

参考答案:

√

一般认为,税收的形式特征是(

)

参考答案:

固定性、强制性、无偿性

下列不属于增值税的特点的有()。

参考答案:

税收负担不可转婷

下列不属于视同销售行为的是(

)

参考答案:

将购买的用于集体福利

下列个人所得中适用20%税率的有()。

参考答案:

劳务报酬所得一次收入总额在25000元以下的特许权使用费所得

下列个人所得在计算应税所得额时,应按全额计算个人所得税的是()。

参考答案:

投资红利所得偶然所得股息

下列个人所得税计算应纳税所得额时,采取定额与定率相结合扣除费用的是()

参考答案:

劳务报酬所得

下列个人所得税计算应纳税所得额时,采取定额与定率相结合扣除费用的是()。

参考答案:

稿酬所得

下列从境外进入我国港口的船舶,免征船舶吨税的有()。

参考答案:

养殖渔船,养殖渔船,应纳税额在人民币50元以下的船舶,警用船舶,应纳税额人民币100元的船舶,吨税执照期满后36小时没有上下客货的船舶,自境外以购买的方式取得船舶所有权的初次进口到港的满载船舶,养殖渔船,正确,非机动驳船,对,养殖渔船,军队征用的船舶,√,

下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是()。

参考答案:

养殖渔船,养殖渔船,应纳税额在人民币50元以下的船舶,警用船舶,应纳税额人民币100元的船舶,吨税执照期满后36小时没有上下客货的船舶,自境外以购买的方式取得船舶所有权的初次进口到港的满载船舶,养殖渔船,正确,非机动驳船,对,养殖渔船,军队征用的船舶,√,

下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有()。

参考答案:

对立统一相互依存相互制约

相互促进

下列关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有()。

参考答案:

将总出入量用红笔填写在体温单专栏内

下列关于印花税征收管理的表述中,正确的有()。

参考答案:

印花税应纳税额不足一角的,不征税具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款

下列关于印花税计税依据表述错误的是()。

参考答案:

借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

下列关于城镇土地使用税的表述正确的有()。

参考答案:

纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

参考答案:

纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

下列关于增值税的表述中,不正确的是()。

参考答案:

出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述中,正确的有()

参考答案:

委托其他纳税人代销货物,在收到代销清单以前收到货款的,为收到货款的当天委托其他纳税人代销货物,对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,为发出代销商品满180天的当天

下列关于延期缴纳税款的说法错误的是()

参考答案:

纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款,经省、自治区、直辖市国家税务局或地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月

下列关于征税对象、税目、税基的说法中,不正确的是()。

参考答案:

企业所得税设置了税目

下列关于房产税的表述中,正确的有()。

参考答案:

由睫状体产生，经眼前房→瞳孔→眼后房→巩膜静脉窦，最后汇入睫状前静脉

下列关于房产税纳税人的表述中,正确的有()。

参考答案:

房屋产权出典的，以出典人为纳税人

下列关于烟叶税的说法中,不正确的有()。

参考答案:

烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定,烟叶税计税依据为支付给烟农的烟叶收购价款,烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人,烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳,烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人,烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之

下列关于税法要素的说法中,不正确的是()。

参考答案:

征税对象是对税率的征收程度

下列关于税法要素的说法中,正确的是()。

参考答案:

征税对象是对税率的征收程度

下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。

参考答案:

农村居民占用应税土地新建住宅免征耕地占用税

下列关于资源税扣缴规定的说法中,不正确的是()。

参考答案:

资源税实行一次课征制缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物

下列关于资源税的表述,正确的是()。

参考答案:

资源税实行一次课征制缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物

下列关于资源税的说法中，正确的有（）。

参考答案:

表头部分应列明报表名称、编表单位、编制日期和金额计量单位

下列关于车船税的表述中,错误的有()。

参考答案:

三轮汽车以辆为计税依据机动船以船身长度为计税依据

下列关于车船税计税单位的表述中,不正确的有()。

参考答案:

乘用车按“排气量”作为计税单位,游艇按“净吨位每吨”作为计税单位,拖拉机按“每辆”作为计税单位,乘用车以“每辆”为计税单位,商用货车以“整备质量吨数”为计税单位,机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位,C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位,专用作业车按

下列关于车辆购置税的说法,正确的有()。

参考答案:

车票无效也称车票故障乘客原因导致车票无效,由乘客重新付费购票车票无效情形下需填制乘客票务事务处理单

下列关于车辆购置税的说法中,不正确的是()。

参考答案:

车票无效也称车票故障乘客原因导致车票无效,由乘客重新付费购票车票无效情形下需填制乘客票务事务处理单

下列关于非货币性资产投资的税务处理,表述正确的是()。

参考答案:

非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业,企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得,企业以非货币性资产对外投资而取得被投资

下列凭证免征印花税的有（）。

参考答案:

公租房租赁双方签订的租赁协议对与高校学生签订的高校宿舍租赁合同

下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是:()。

参考答案:

C_购买国库券的利息收入

下列单位中不属于消费税纳税人的是()。

参考答案:

受托加工应税消费品(金银首饰类除外)的单位

下列单位中应缴纳城镇土地使用税的有

参考答案:

寺庙开办的餐馆用地公园中茶社用地

下列各项,符合车辆购置税征收管理规定的有()。

参考答案:

备用金

下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有()。

参考答案:

在中国境内零售烟出口国内生产的烟将委托加工收回的烟在国内销售

下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()。

参考答案:

D

下列各项中,不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是()。

参考答案:

D

下列各项中,不属于耕地占用税征税范围的有()。

参考答案:

D

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

参考答案:

D

下列各项中,关于房产税纳税人的正确说法是()。

参考答案:

房屋产权出典的,由承典人缴纳房产税

下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有

参考答案:

财政拨付事业经费单位的食堂用地宗教寺庙人员的生活用地

下列各项中,在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的是()。

参考答案:

超标准列支的福利费

下列各项中,属于税务机关的权利的有()。

参考答案:

税收优惠纳税义务人征税对象税率

下列各项中，应当征收房产税的是

参考答案:

行政机关所属的招待所使用的房产

下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

参考答案:

某市财政局某研究院某公司的子公司公民杨某国家

下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。

参考答案:

收购货物出口的外贸企业

下列各项中属于税法规定的“委托加工”的是()

参考答案:

委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

参考答案:

销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

下列各项所得,应征个人所得税的有()

参考答案:

劳务报酬所得稿酬所得

下列各项所得不属于稿酬所得征税范围的是()

参考答案:

公开拍卖文学作品手稿原件的所得

下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(

)

参考答案:

个人转让公司债券取得的所得个人将收藏多年的古董拍卖取得的所得个人将自己的商业用房转让取得的所得

下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

参考答案:

纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起计征房产税

下列合同中,应当征收印花税的有()。

参考答案:

买卖合同财产租赁合同借款合同

下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

参考答案:

保险公司

下列处置资产的行为不属于企业所得税视同销售的是()。

参考答案:

将资产在境内总分机构之间转移,将开发产品转为固定资产,将外购材料用于产品生产,将自产货物用于在建工程,将外购礼品用于交际应酬,将外购礼品用于交际应酬,将资产用于职工奖励,将资产用于市场推广,将资产用于交际应酬,将资产用于股息分配,将资产用于对外捐赠,将资产

下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

参考答案:

依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的虽设置账簿,但成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全,难以查账的发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的

下列属于中央与地方政府共享收入的是()。

参考答案:

企业所得税,增值税,城市维护建设税,增值税。,个人所得税,B.个人所得税,车辆购置税,土地增值税,消费税,关税,个人所得税,个人所得税,错误,关税,消费税,土地增值税,资源税,企业所得税,个人所得税,消费税,印花税,资源税,城市维护建设税

下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是()。

参考答案:

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理后固定资产的使用年限延长2年以上,修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理后固定资产的使用年限延长

下列属于印花税纳税人的是()。

参考答案:

承揽合同的受托人

下列属于增值税征税范围的有()。

参考答案:

抗阻等张运动训练主动等张运动训练主动助力训练被动牵拉训练主动牵拉训练

下列属于增值税视同销售行为的是()。

参考答案:

抗阻等张运动训练主动等张运动训练主动助力训练被动牵拉训练主动牵拉训练

下列属于特定目的税类的是()。

参考答案:

新建企业周围环境评价污染事故监测仲裁监测考核验证监测

下列属于税收法律关系主体的有()。

参考答案:

履行纳税义务的自然人海关国家各级税务机关

下列属于资源税纳税人的有()。

参考答案:

西班牙革命英国资产阶级革命拿破仑战争克里米亚战争

下列属于进口完税价格组成部分的是()。

参考答案:

由买方负担的包装材料和包装劳务费

下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有()

参考答案:

卷烟白酒

下列应税消费应在生产环节和批发环节同时征收消费税的是()

参考答案:

A_烟丝

下列应税项目,在计算应纳税所得额时,采用定额扣除费用的有()

参考答案:

D_稿酬所得2000元

下列情况中，不缴纳城镇土地使用税的是

参考答案:

市政府街道绿化地带

下列情况中,属于居民纳税义务人的有()

参考答案:

在中国境内有住所

中国公民，2019年全年在美国留学2019.2.1

2020.3.31在我国境内居住

2019.1.1

2019.12.3在我国境内居住

下列情形中,免征契税的有()。

参考答案:

军事单位承受土地、房屋用于军事设施合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属国家机关承受土地、房屋用于办公

下列情形中,纳税人应办理纳税申报的有()。

参考答案:

纳税人对纳税期限有异议的

下列房屋不征房产税的是()。

参考答案:

企业因大修停用七个月的厂房

下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(

)

参考答案:

个人兼职取得的所得

下列所得,应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有()

参考答案:

个人购买福利彩票中奖2万元个人购买商品的中奖奖金个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得个人参加有奖竞答活动取得的奖金

下列所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。

参考答案:

钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项

下列所得中一次收入畸高,可加成征收的是()

参考答案:

劳务报酬所得

下列所得属于劳务报酬所得的是()

参考答案:

个人发表书画作品取得的收入

下列支付的运费中,取得增值税专用发票,允许抵扣进项税额的有()。

参考答案:

销售货物支付的运输费用外购生产设备支付的运输费用外购免税农产品支付的运输费用购货时卖方转来的代垫运费(运输专用发票开给购货方)

下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有()

参考答案:

个人外币投资所得个人购买企业债券利息所得

下列收入中,属于企业所得税不征税收入的有()。

参考答案:

有指定用途的财政补贴,财政拨款,依法收取并纳入财政管理政府性基金,财政拨款,政府性基金,财政拨款,依法收取并纳入财政管理的政府性基金,财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的

下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(

)

参考答案:

房产转租收入将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有()。

参考答案:

城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库

下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有()。

参考答案:

由买方负担的包装材料和包装劳务费由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

下列消费品不征收消费税的是()

参考答案:

演员化妆用的上妆油、卸妆油

下列税种中,征税对象与计税依据一致的有()。

参考答案:

企业所得税,个人所得税,企业所得税,个人所得税,增值税,消费税,车船税,增值税,营业税,车船税,增值税,企业所得税,个人所得税,车船税,消费税,增值税,耕地占用税,车船税,土地使用税,房产税,耕地占用税,车船税,土地使用税,车船税,城镇土地使用税,耕地占用

下列税种属于流转税类的有(

)

参考答案:

增值税消费税

下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有()。

参考答案:

同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬同一作品出版社分三次支付的稿酬同一作品出版后加印而追加的稿酬

下列纳税人中，应按“综合所得”项目征税的有(?)

参考答案:

B_年终加薪C_稿酬所得D_劳务报酬所得

下列纳税申报方式中，纳税人可以采用选择的方式是（）。

参考答案:

上门直接申报邮寄申报网上申报

下列行为,不征收增值税的有()。

参考答案:

被保险人获得的保险赔付,单用途卡发卡企业销售单用途卡,中央财政补贴收入,各级工会组织收取工会会费,各民主党派收取党费,单位或者个体工商户为员工提供服务,中央财政补贴收入,各民主党派收取党费,各级工会组织收取工会会费,单位或者个体工商户为员工提供应税服务,各

下列货物适用13%增值税税率的是()。

参考答案:

A_生产销售啤酒

下列进口的货物中,免征关税的有()。

参考答案:

外国政府无偿援助的物资进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品

下列选项中,不属于税务登记的是()。

参考答案:

工商登记

下列选项中,关于环境保护税的征收管理表述错误的有()。

参考答案:

max=xifx>yelsey

下列项目不构成工资、薪金项目所得的是()

参考答案:

企业为雇员支付的旅游费

下列项目中,减半征收城镇土地使用税的有()。

参考答案:

物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地单独建造的地下建筑用地

下列项目中,可以免征车船税的有()。

参考答案:

母公司和子公司组织的企业集团销售部门子公司母公司

下列项目中，属于《中华人民共和国城镇土地使税暂行条例》中规定的免税项目有

参考答案:

果园用地学校的教学楼、食堂用地免税单位无偿使用纳税单位土地

下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。

参考答案:

生产免税药品耗用的外购材料

下则各项中，应低收房产税的有

参考答案:

B城市居民投资联者的房产A.城市居民出租的房产D.城市居民拥有有的营业用房

个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的(??)，免纳增值税。

参考答案:

A_图书B_手机C_电脑D_汽车

个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()。

参考答案:

经营家庭旅馆取得的所得

个人所得税的专项附加扣除包括(

)

参考答案:

子女教育及继续教育大病医疗及赡养老人住房利息支出及租房租金

中国公民李某，2019年5月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1500元、购房贷款2000元、供暖费800元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（

）。

参考答案:

相关税费240元房屋修缮费500元

中国公民郑某于2019年6月取得股息收入10万元，当月自行直接捐赠1万元给某贫困小学，同月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。当月郑某的股息收入的个人所得税应缴纳所得额为（

）万元。

参考答案:

7

乡镇企业可以享受应纳税所得额的10%的减免税照顾。()

参考答案:

错误

买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（）

参考答案:

正确

买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据（）

参考答案:

正确

从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的需自行申报缴纳个人所得税。

参考答案:

正确

以下哪些属于不得抵扣的进项税额

参考答案:

用于生产免税产品的原料被火烧毁的不动产业务招待过程中请客户唱的KTV包厢费

以下哪些情况需将增值税做进项转出处理。

参考答案:

用于集体福利用于个人消费非正常损失

以下属于印花税纳税人的有（）

参考答案:

立合同人立账簿人立据人领受人

以下属于印花税纳税人的有（）

参考答案:

立合同人立账簿人立据人领受人

以下属于消费税的纳税义务人的有?()。

参考答案:

A_生产应税消费品的单位和个人B_进口应税消费品的单位和个人C_委托加工应税消费品的单位和个人

以下计入进口货物关税完税价格的项目有()。

参考答案:

卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

以旧换新销售中，一般货物按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。

参考答案:

T###正确

以物易物交易事项应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得增值税专用发票或其他合法凭证,其进项税额不得抵扣。

参考答案:

正确

企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

参考答案:

固定资产的日常修理支出

企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。()

参考答案:

错误

企业将自己生产的应税消费品,以福利或奖励等形式发给本厂职工,由于没有对外销售,因此不必计入销售额,无需缴纳消费税。(

)

参考答案:

正确

企业生产的下列消费品无需缴纳消费税的是

参考答案:

香水生产企业用于连续生产香水的香水精

企业自产自用的应税矿产品应交的资源税,可能计入()。

参考答案:

A.制造费用,B.生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,制造费用,生产成本,营业税金及附加,税金及附加,税金及附加,税金及附

企业自办的()其用地能与企业其他用地明确区分的免征城镇土地使用税的是

参考答案:

托儿所

企业购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣进项，但其中住宿服务可凭专用发票抵扣进项。（

）

参考答案:

T###正确

位于北京市的某水资源开采企业为增值税一般纳税人，该企业拥有先进的污水处理技术，2019年4月取用污水处理再生水，实际取用水量为5000立方米，再生水量为3000立方米。当地水资源税适用税额标准为每立方米1.6元。该企业取用污水处理再生水应缴纳资源税（）元。

参考答案:

对

依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。

参考答案:

D_进口卷烟

依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。

参考答案:

B_以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

关于啤酒包装物押金,下列说法正确的是(

)

参考答案:

不需要缴纳消费税

关于消费税的税率,下列表述错误的是()。

参考答案:

消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范

关于税法与其他法律的关系,下列说法不正确的是()。

参考答案:

纳税人违反了税法,就一定犯罪,当涉及税收征纳关系的问题时,一般援引民法条款,税法和行政法都属于义务性法规,当涉及税收征纳关系的问题时,一般援引民法条款,涉及税收征纳关系的问题,如果符合民法中的规定,可以按照民法的规定进行处理,税法参与经济的深度广度超过一般

关于酒类产品消费税的征收,下列说法正确的有()。

参考答案:

委托加工应税消费品的,以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的,税务机关重新核定最低计税价格白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(D)。

参考答案:

6个月

准予从销项税额中抵扣的进项税额

参考答案:

从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额二手车销售增值税专用发票上注明的增值税税额从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额农产品收购发票或者销售发票的进项税额。

凡征收消费税的应税消费品均应征收增值税。()

参考答案:

正确

加工贸易进口料件及其制成品需征税的,海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中,符合审定完税价格规定的是()。

参考答案:

进口时需征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的价格估定

北京某外贸公司2018年8月份购进及出口情况如下:第一次购进电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为()元。(美元与人民币比价为1∶6.8,退税率为13%)

参考答案:

13598

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（）

参考答案:

正确

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税（）

参考答案:

正确

印花税票为有价证券,其票面金额以人民币为单位,下列选项中属于印花税票的票面金额的有()。

参考答案:

2角5元

卷烟应该在生产和（）环节征收两道消费税。

参考答案:

批发

同一作品先在报刊上连载,然后再出版,两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。

参考答案:

错误

因(

)的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的,税务机关在3年内应要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

参考答案:

税务机关

因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税（）

参考答案:

错误

因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税（）

参考答案:

错误

国务院财政部是发票的主管机关(

)

参考答案:

正确

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为（）

参考答案:

正确

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为（）

参考答案:

正确

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）

参考答案:

租金收入

在税法的构成要素中,()是对课税对象的量的规定。

参考答案:

征税对象

在缴纳关税时,纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内,向指定银行缴纳税款。?

参考答案:

C_15

在零售环节征收消费税的金银首饰包括()。

参考答案:

金银首饰

城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则（）

参考答案:

正确

城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则（）

参考答案:

正确

城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指（）

参考答案:

省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准尚未核发土地使用证书先据实申报,等核发证书后再调整纳税人自行申报

城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指（）

参考答案:

省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准尚未核发土地使用证书先据实申报,等核发证书后再调整纳税人自行申报

城镇土地使用税采用定额税率，从量计征；按年计算，分季预缴方式进行。

参考答案:

正确

增值税一般纳税人和小规模纳税人均可领购使用普通发票

参考答案:

正确

增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（

）。

参考答案:

T###正确

增值税一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有()。

参考答案:

错

增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税,但税法规定价外费用不包括()

参考答案:

向购买方收取的销项税额受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费

增值税专用发票基本联次为三联：记账联、发票联、（）联。

参考答案:

抵扣联

增值税专用发票的基本联次为三联：（

）联、（

）联和（

）联。

参考答案:

抵扣联发票联记账联

增值税专用发票销货方填在发票哪个位置？

参考答案:

左下,税款抵扣联,发票联,税款抵扣联,发票联,购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不作进项税额转出处理,因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,因开票有误

增值税征税范围中的“在境内销售服务、无形资产或不动产”是指()

参考答案:

服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内所销售或者租赁的不动产在境内所销售自然资源使用权的自然资源在境内

增值税是价外税,消费税是价内税。

参考答案:

正确

增值税的征税对象为()。

参考答案:

增值额

增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。

参考答案:

正确

委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有(

)

参考答案:

F###错误

家具厂销售货物30000元(不含税),同时由附属的运输部门送货上门,单独收取运费1000元(含税),则该家具厂的增值税销项税额为()。?

参考答案:

C_3982.57元

对个人所得征收所得税时,直接以每次收入额为应纳税所得额的有()

参考答案:

利息、股息、红利所得偶然所得其他所得

对于企业自产的化妆品,下列处理方式正确的是()。

参考答案:

连续生产应税消费品的,不缴纳消费税直接出售,缴纳消费税

对于增值税一般纳税人,下列业务不可以抵扣进项税额的是()。

参考答案:

增值税进项税额

居民个人张某2019年取得的下列各类所得中,应当缴纳个人所得税的有()。

参考答案:

T###正确

居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人

参考答案:

错误

已知某外商投资生产性企业全年销售收入在2000?万元,实际支付业务招待费为15万元,准予税前列支的业务招待费为(?)万元

参考答案:

A_9

年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后5个月内向主管税务机关办理纳税申报。

参考答案:

错误

应税合同没有兑现,已粘贴印花可以揭下重用。

参考答案:

错误

延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款申报,经申请由税务机关批准可适当拖延时间进行纳税申报。

参考答案:

正确

张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（）。

参考答案:

（3800－152－600－800）×10%＝224.8元

我国个人所得税的纳税方式包括自行申报纳税和代扣代缴两种。

参考答案:

正确

我国增值税采用的是比例税率,其税率分为()

参考答案:

A_13%B_9%C_6%D_零税率

我国现行消费税的征收对象大多为最终消费品,因此选择在零售环节征收。（

）

参考答案:

正确

我国现行消费税的征收对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（

）

参考答案:

正确

我国的增值税实行的是一次课征制。

参考答案:

错误

我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（）

参考答案:

错

我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税（）

参考答案:

错

房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（）

参考答案:

正确

房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括（）

参考答案:

正确

扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向()主管税务机关缴纳。

参考答案:

收购地,收购地??,错误,正确,对,错,应税产品的开采地,生产所在地,对,正确,收购环节,收购环节,收购地,正确,错,对

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（

）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

参考答案:

F###错误

按《消费税暂行条例》的规定,下列情形之一的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

参考答案:

用于换取生产资料的应税消费品用于抵债的应税消费品用于换取消费资料的应税消费品

按照“五证合一、一照一码”的登记制度,纳税人领取营业执照后,应当在初次办理涉税事宜时,填写(),办理涉税信息补充采集。

参考答案:

纳税人首次办税补充信息表

按照《中华人民共和国房产税暂于条例)的规定，下列表述正确的有

参考答案:

地下人防设施的房屋暂不征收房产税企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税

按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述中正确的是()。

参考答案:

城市的征税范围包括市区和郊区,但不包括农村

按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品不能从应税销售额中扣除的有()。

参考答案:

外购已税散装白酒装瓶出售的白酒外购已税汽车轮胎生产的汽车外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是

参考答案:

自批准征用之日起满1年

普通发票中注明的价款一定是含税价格。（

）

参考答案:

正确

有关税收的概念，下列表述中正确的是（）

参考答案:

税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

某企业2019年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元。所得税税前准予扣除的业务招待费为()万元。

参考答案:

7.55,15,15.25,12.5万,7.25,15.25,35,9.6万元,35,6,5,18,30,27.5,9

某企业2019年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入1000万元,与技术所有权转让有关的成本和费用300万元,该项财产转让应纳企业所得税()万元。

参考答案:

25

某企业2020年初占用土地25000平方米,其中托儿所占地1000平方米,其余为生产经营用地;6月购置一栋办公楼,占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米,则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税为(

)。

参考答案:

150000元

某企业一批货物需要运往境外加工,海关审定货价折合人民币5000万元,加工费500万，料件费50万，复运进境运费折合人民币20万元，保险费20万，,该批货物进口关税税率为5%,则应纳关税()。

参考答案:

29.5万元

某企业在2020年4月购入整备质量6吨的挂车3辆;11月,年初购进的1辆小轿车被盗,取得了公安机关证明,当地载货汽车车船税年税额为每吨60元,小轿车适用的车船税年税额为每辆300元,该企业2020年实际应缴纳车船税()元。

参考答案:

655,6060,7500,7500,7500,2343.6,7500,792,792,1583.33,791.67,950,792元,791.67,792

某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为15000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,化妆品适用消费税税率为30%,则该企业应纳消费税税额()元。

参考答案:

6750

某企业有房产1000平方米，房产原值100万元，2019年7月1日该企业将其中的300平方米的房产出租，月租金2.1万元（），已知省政府规定的减除比例为30%，该企业2019年应纳房产税为（）万元

参考答案:

2.154

某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。

参考答案:

14.45

某公司2019年2月委托一施工单位新建车间,同年9月对建成的车间办理验收手续,同时接管基建工程价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计为1200万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%。2019年企业该项房产应缴纳房产税()万元。

参考答案:

2.88

某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（

）。

参考答案:

2017年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元2017年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元

某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50000元(含税)，应预扣预缴个人所得税额为(?)元

参考答案:

C_10000

某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

参考答案:

19285.71

某化妆品厂期初库存化妆品30000元,本期外购化妆品80000元(不含税价),本期月末库存20000元,生产出化妆品对外销售,取得不含税销售额250000元,化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂本期应纳消费税()元。

参考答案:

48000

某单位转让一幢2010年购买的厂房,当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为()万元。

参考答案:

1400

某厂家生产各种筷子,2019年3月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元,生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元,生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元,则该厂家2019年3月应纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%)

参考答案:

增值税消费税城市维护建设税教育费附加

某商店将4月份购进的一种饮料于8月份作为防暑降温用品发放给本单位职工,应视同销售计算增值税。(

)

参考答案:

正确

某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务,2020年2月主管税务机关对其2019年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算收入,成本费用经查实为340万元,决定按照最低利润率(15%)对其进行核定征收企业所得税。2019年该常驻代表机构应缴纳企业所得税()万元

参考答案:

7.5

某外贸公司2020年1月进口一批货物,成交价格为35万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,起卸后发生运费0.4万元。该货物关税税率为10%。该企业应缴纳的关税()万元。

参考答案:

4.01

某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有（）。

参考答案:

计税依据为噪声的超标值15分贝数,当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税,70,55,5600元,70，55,商品混凝土厂,机场区域内的工厂,15,厂界,55，45,对,燃气轮机,罗茨风机,正确,超标,工业企业和固定设备厂界昼间最大声级限值,工业企业和

某日本公民于2013年1月1日至2013年12月3日在中国境内工作,该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人

参考答案:

错误

某橡胶制品公司2013年8月接受某汽车公司委托加工轮胎一批,委托方提供原材料26万元,收取加工费14万元(不含税);加工子午线轮胎一批,委托方提供原材料18万元,收取加工费8万元(不含税),这两种轮胎,该公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税税额是()万元。

参考答案:

1.24

某汽车制造厂2019年12月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是()。

参考答案:

生产的同类应税车辆的销售价格,轿车售价,54000,错误,流动资产,流动资产,B,库存商品,赠送给贫困地区,作为广告样品，赠送给经销商,供上级单位长期使用,为检测性能留作自用,赠送给贫困地区,为了检测其性能，将其转为自用,流动资产,凤凰,70,为检测性能留

某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，每吨售价800元，加热、修井自用1000?吨，已知该油田原油适用的资源税税率为5%，该油田三月份应缴纳的源税税额为(?)?元。

参考答案:

A_120000

某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元:中介经纪费5万元;保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()万元。

参考答案:

40.12

某烟厂为增值税一般纳税人,2020年1月收购烟叶2000公斤,实际支付的价款总额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是()。

参考答案:

烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元,烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元,烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元,卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元,烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元,烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元,烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元,66万元,烟厂应该自行缴纳烟叶税6万

某白酒厂2018年12月生产果木酒100吨全部用于销售,当月取得商场含税销售额480万元,同时向商场收取品牌使用费20万元;当月销售自产白酒5吨,不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。

参考答案:

56.75

某税种的征税对象为应税收入,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%;应税收入500~2000元的,适用税率为10%;应税收入2000~5000元的,适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元,则应纳税额为()元。

参考答案:

595,475元,520,30元,110元,30元,110元,对,若其起征点为300元,应纳税额为50元,若其免征额为300元,应纳税额为20元,错,错误,1．9万元,1.9万元,张三应纳税额为0元,李四应纳税额为100.1元,610；665

某进出口公司(一般纳税人)2013年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装.运输.保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。

参考答案:

1240000

某