风险管理-七风险的财务处理

第七章风险的财务处理财务型风险处理：就是用经济方法来处理确实会发生的风险损失，通过事先的财务计划，筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而成分的补偿。财务风险处理手段主要有：风险转移：保险转移；非保险转移风险自留财务型非保险转移是指经济单位将自己可能的风险损失所致财务负担转移给保险人以外的其它经济组织的一种风险处理手段，其实质是通过风险的财务转移，使转让人得到外来资金，以补偿风险事故发生所造成的损失。主要内容第一节风险的非保险转移第二节风险自留第三节专业自保第一节风险的非保险转移一、概述1、风险转移的概念：风险转移是指经济单位将自己不能承担或不愿承担的风险转移给其它经济单位的一种方法。风险转移是控制型风险处理的方法，也是财务型风险处理的方法。控制型风险转移强调损失的法律责任的转移。（1）将财产或活动本身转移给其他人。（2）消除或减少转让人对受让人的损失的责任。（3）消除转让人对其它人的损失的责任。财务型风险转移则是寻求外来资金补偿确实发生的损失，分为保险转移与非保险转移。2、保险转移与非保险转移的关系。（一）联系：保险转移和非保险转移同属财务型风险处理技术。（二）区别：（1）保险转移的风险受让人是保险人。非保险转移则是其他经济单位。（2）保险转移的受让人有意识地接受大量的风险单位，进行与之相关联的风险分析。非保险转移的受让人不能这样做。（3）保险转移通过专门的契约保险合同来实现风险的转移。非保险转移是附属于其他的契约来完成风险的转移。二、财务型非保险转移风险处理的方式：（一）中和。是指将损失机会与获利机会平衡的一种方法，通常被用于处理投机风险。例子：制造商避免原材料价格波动影响采用的套购出口商为防止汇率波动带来的影响采用的期货买卖套购：就是通过买卖双方交易的相互约定，使可能的价格涨落损益彼此抵消。课本p166面粉商的例子（二）免责约定是指合同的一方通过合同条款，对合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转移给另一方承担，即通过主要针对其他事项的合同中的条款来实现风险转移。具体做法：合同中加入“免责条件”，“其他约定事项”等加以规定。专门为转移风险而订立另外的合同。（三）保证书是指由保证人对被保证人因其行为不忠实或不履行某种明确的义务而导致权利人的损失予以赔偿的一种书面合同。保证的目的在于担保被保证人对权利人的忠实和有义务的履行，否则由保证人赔偿损失。常用于以下“明确的义务”：清偿债务、在规定的期限内提供一定数量的产品、按要求的日期完成一项工程等。（四）公司化企业通过发行股票，将企业经营的风险转移给多数股东承担。三、财务型非保险转移的优缺点和适用条件：（一）优点：1.财务型非风险转移方法所能处理的风险，既可以是纯粹风险，也可以是投机风险，既有可保风险，可又不可保风险。这种方法所使用的对象是比较广泛的。2.财务型非保险转移的具体操作措施灵活多样。3.

财务型非保险转移的直接成本较低。与保险转移相比，所需费用总是低于购买保险的保险费。“只要签合同上下功夫即可”4.

有利于促进全社会控制风险、减少风险。一般而言，把潜在损失转移给那些能够更好的进行损失控制的人，会降低损失概率与损失程度。（二）缺点：1.法律和情理的双重限制：2.合同条文理解的差异可能引起起一些问题。3.转让人要承担一定的代价。受让人不会无代价地接受转移，总是要求转让人在某些方面作出让步。4.受让人有时无力承担所转移的损失责任。（三）风险的非保险转移的适用条件：（1）转让人与受让人之间的损失必须能够明确的划分。（2）受让人应当有能力并愿意承受适当的财务责任。（3）这种方法对于转让人和受让人双方，应该都是有益的。第二节风险自留一、概述1、风险自留的概念自留风险又叫风险承担，是指经济单位自己承担由风险事故所造成的损失。实质：当风险事故发生并造成一定的损失之后，经济单位通过内部资金的融通，来弥补所遭受的损失。风险自留是处理残余风险的一种技术措施，故有人称之为残余技术。2、风险自留与风险控制的区别：风险自留是在风险事故发生之后处理其财务损失；而风险控制是在风险事故发生前采取措施，改变风险单位的损失概率和损失程度。3、被动的风险自留与主动的风险自留被动的风险自留，或非计划性风险自留，是指风险管理者因为主观或客观原因，对于风险的存在性和严重性认识不足，没有对风险进行处理，而最终由经济单位自己承担风险损失。主动的风险自留，或计划性风险自留，是指风险管理者在识别和衡量风险的基础上，对各种可能的风险处理方式进行比较，权衡利弊，从而决定将风险留置内部，即由经济单位自己承担风险损失的全部或部分。4、计划性风险自留的主要措施：（1）将损失摊入经营成本。是指在风险事故发生时，经济单位把意外的损失计入当期损益，即吸收于短期的现金流通之中。适用：处理损失概率高但损失程度较小的风险（2）建立意外损失基金。又称自保基金或应急基金，是经济单位基于对所面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先提取，用以补偿风险事故所至损失的一种基金。适用：处理可能引起较大损失，但这一损失又无法摊入经营成本的风险。（3）借款用以补偿风险损失。在风险事故发生后，经济单位通过接待筹借资金以补偿风险事故所造成损失。（4）自负额保险。二、各种计划性风险自留措施的优缺点（一）将损失摊入经营成本的优缺点：1、优点：（1）风险自留方式在损失前不发生任何费用，直到损失实际发生后才有现金支付。（2）损失发生后，风险补偿费用仅限于支付实际损失额。（3）风险的代价被列入预算后，自然就被列为经济单位的预算控制对象，自动地受到预算控制制度的监督。2、缺点：（1）企业在财务上对风险损失进行补偿的能力常常受到限制。（2）风险事故发生后所作的补偿，必然导致企业流动资金减少，而这可能使企业外部条件出现不利情况。（二）建立意外损失基金的优缺点：1、优点：（1）节省保险费。（2）促进企业经营稳定。建立意外损失基金可以增强企业补偿风险损失的能力，弥补将损失直接摊入经营成本的不足。（3）资金投资可以获利。经济单位可以利用建立意外损失基金进行获利投资。（4）道德风险减少。建立意外损失基金是企业内部自设的，自留自用，道德风险因此减少。（5）理赔迅速。2、缺点：（1）基金规模的限制。建立意外损失基金的规模受到企业年净现金流动情况的限制。（2）可能发生财务调度困难。在基金积累之初可能发生超过其积累基金额的损失，要用其他的资金来予以弥补，这样会造成财务调节上的困难。（3）风险单位数目有限。大数法则不能发生作用，风险损失预测比较困难，要借用保险公司的一些做法或者得到他们的帮助。（4）税法方面的不利。建立意外损失基金的来源只能是税后利润，但保费却是可以免税的，企业内部意外损失基金的分摊额提取常常得不到任何税赋的减免。三、建立意外损失基金与其它概念的区别1、建立意外损失基金与将损失直接摊入经营成本的区别：（1）从风险损失产生的背景看，建立意外损失基金指损失发生之前的措施，损失直接摊入经营成本仅指发生时或者发生以后将损失摊入成本。（2）从采取措施的性质看，建立意外损失基金是对风险损失进行补偿的计划措施，损失直接摊入经营成本是对损失进行补偿的实施措施（3）考虑的优先顺序不同：建立意外损失基金往往是在损失直接摊入经营成本无法实施，或者有许多限制时而进行的预先计划。（4）适用性：一般认为，建立意外损失基金的做法比损失直接摊入经营成本更容易，更能解决问题。2、建立意外损失基金与保险的区别：（1）保险是集合众多同类风险单位分担损失的一种风险处理方法，其性质是风险结合与转移技术，但建立意外损失基金则属于企业本身单独承担风险的一种技术。（2）经济单位参加保险，在事故发生时可随时获得补偿，但建立意外损失基金在基金积累形成之前发生事故则无法获得充分的补偿。（3）经济单位参加保险，在保险责任终止后其已付保险费不能返还，但建立意外损失基金剩余财产仍属企业所有。四、借款用以补偿风险损失的渠道1、内部借款：从集中的基金中借款来补偿某一个部门所遭受的意外损失。2、特别贷款：从外部取得各种特别借款。3、应急贷款：在损失发生以前筹集各种应急贷款。第三节专业自保一、专业自保公司及其类型专业保险公司是由工商企业自己设立的保险公司，旨在对本企业，附属企业以及与其相关的其它企业的风险进行保险或再保险。按照业务范围的不同，专业自保公司可以分为：纯粹专业自保公司：是承保或再保企业、附属企业以及与其相关的其它企业的风险的专业自保公司公开市场的专业自保公司：是除了经营纯粹专业自保公司的业务之外，还能承接与组建人毫无关系的其它业务的专业自保公司。按照投资来源不同，可分为：单国专业自保公司多国专业自保公司公会专业自保公司：行业协会或行业组织二、专业自保公司形成的原因1、风险增加，要求企业提高风险自留的能力。2、企业降低风险管理成本的需求。3、近海逃税港的特殊诱惑。三、专业自保的优缺点：（一）优点：1.承保弹性增加。自保公司经营灵活，可以尽量适应企业的需要。2.保险成本降低。通过专业自保可以降低企业风险管理的成本。3.租税负担减轻。近海逃税港4.损失控制加强。专业自保公司可以利用专业自保公司的人才和管理技术，为企业开展各种预防工作，从而有效地控制风险损失。5.自保与再保险结合。自保公司可以进入再保险市场，对风险进行转移和分散。（二）缺点：1.业务量有限。2.风险品质较差。专业自保公司所承担的业务，多数是财产风险以及在传统保险市场上难以获得保障的责任风险，这风险有时相当集中，损失频率高损失幅度大，赔偿时间可能拖得很久，因此经营起来难度较大。3.组织规模简陋。自保公司规模较小，组织机构也比较简单。4.财务基础脆弱。由于资本金较小，财务基础脆弱，业务发展也受此限制。第一节活塞式空压机的工作原理第二节活塞式空压机的结构和自动控制第三节活塞式空压机的管理复习思考题单击此处输入你的副标题，文字是您思想的提炼，为了最终演示发布的良好效果，请尽量言简意赅的阐述观点。第六章活塞式空气压缩机

piston-aircompressor压缩空气在船舶上的应用：

1.主机的启动、换向；

2.辅机的启动；

3.为气动装置提供气源；

4.为气动工具提供气源；

5.吹洗零部件和滤器。

排气量:单位时间内所排送的相当第一级吸气状态的空气体积。单位：m3/s、m3/min、m3/h第六章活塞式空气压缩机

piston-aircompressor空压机分类：按排气压力分：低压0.2～1.0MPa；中压1～10MPa；高压10～100MPa。按排气量分：微型<1m3/min；小型1～10m3/min；中型10～100m3/min；大型>100m3/min。第六章活塞式空气压缩机

piston-aircompressor第一节活塞式空压机的工作原理容积式压缩机按结构分为两大类：往复式与旋转式两级活塞式压缩机单级活塞压缩机活塞式压缩机膜片式压缩机旋转叶片式压缩机最长的使用寿命-

----低转速（1460RPM），动件少（轴承与滑片），润滑油在机件间形成保护膜，防止磨损及泄漏，使空压机能够安静有效运作；平时有按规定做例行保养的JAGUAR滑片式空压机，至今使用十万小时以上，依然完好如初，按十万小时相当于每日以十小时运作计算，可长达33年之久。因此，将滑片式空压机比喻为一部终身机器实不为过。滑(叶)片式空压机可以365天连续运转并保证60000小时以上安全运转的空气压缩机1.进气2.开始压缩3.压缩中4.排气1.转子及机壳间成为压缩空间，当转子开始转动时，空气由机体进气端进入。2.转子转动使被吸入的空气转至机壳与转子间气密范围，同时停止进气。3.转子不断转动，气密范围变小，空气被压缩。4.被压缩的空气压力升高达到额定的压力后由排气端排出进入油气分离器内。4.被压缩的空气压力升高达到额定的压力后由排气端排出进入油气分离器内。1.进气2.开始压缩3.压缩中4.排气1.凸凹转子及机壳间成为压缩空间，当转子开始转动时，空气由机体进气端进入。2.转子转动使被吸入的空气转至机壳与转子间气密范围，同时停止进气。3.转子不断转动，气密范围变小，空气被压缩。螺杆式气体压缩机是世界上最先进、紧凑型、坚实、运行平稳，噪音低，是值得信赖的气体压缩机。螺杆式压缩机气路系统：

A

进气过滤器

B

空气进气阀

C

压缩机主机

D

单向阀

E

空气/油分离器

F

最小压力阀

G

后冷却器

H

带自动疏水器的水分离器油路系统：

J

油箱

K

恒温旁通阀

L

油冷却器

M

油过滤器

N

回油阀

O

断油阀冷冻系统：

P

冷冻压缩机

Q

冷凝器

R

热交换器

S

旁通系统

T

空气出口过滤器螺杆式压缩机涡旋式压缩机

涡旋式压缩机是20世纪90年代末期开发并问世的高科技压缩机，由于结构简单、零件少、效率高、可靠性好，尤其是其低噪声、长寿命等诸方面大大优于其它型式的压缩机，已经得到压缩机行业的关注和公认。被誉为“环保型压缩机”。由于涡旋式压缩机的独特设计，使其成为当今世界最节能压缩机。涡旋式压缩机主要运动件涡卷付，只有磨合没有磨损，因而寿命更长，被誉为免维修压缩机。

由于涡旋式压缩机运行平稳、振动小、工作环境安静，又被誉为“超静压缩机”。

涡旋式压缩机零部件少，只有四个运动部件,压缩机工作腔由相运动涡卷付形成多个相互封闭的镰形工作腔，当动涡卷作平动运动时，使镰形工作腔由大变小而达到压缩和排出压缩空气的目的。活塞式空气压缩机的外形第一节活塞式空压机的工作原理一、理论工作循环（单级压缩）工作循环：4—1—2—34—1吸气过程

1—2压缩过程

2—3排气过程第一节活塞式空压机的工作原理一、理论工作循环（单级压缩）

压缩分类：绝热压缩：1—2耗功最大等温压缩：1—2''耗功最小多变压缩：1—2'耗功居中功＝P×V（PV图上的面积）加强对气缸的冷却，省功、对气缸润滑有益。二、实际工作循环（单级压缩）1.不存在假设条件2.与理论循环不同的原因：1）余隙容积Vc的影响Vc不利的影响—残存的气体在活塞回行时，发生膨胀，使实际吸气行程（容积）减小。Vc有利的好处—

（1）形成气垫，利于活塞回行；（2）避免“液击”（空气结露）；（3）避免活塞、连杆热膨胀，松动发生相撞。第一节活塞式空压机的工作原理表征Vc的参数—相对容积C、容积系数λv合适的C：低压0.07-0.12

中压0.09-0.14

高压0.11-0.16

λv＝0.65—0.901）余隙容积Vc的影响C越大或压力比越高，则λv越小。保证Vc正常的措施：余隙高度见表6-1压铅法—保证要求的气缸垫厚度2.与理论循环不同的原因：二、实际工作循环（单级压缩）第一节活塞式空压机的工作原理2）进排气阀及流道阻力的影响吸气过程压力损失使排气量减少程度，用压力系数λp表示：保证措施：合适的气阀升程及弹簧弹力、管路圆滑畅通、滤器干净。λp

（0.90-0.98）2.与理论循环不同的原因：二、实际工作循环（单级压缩）第一节活塞式空压机的工作原理3）吸气预热的影响由于压缩过程中机件吸热，所以在吸气过程中，机件放热使吸入的气体温度升高，使吸气的比容减小，造成吸气量下降。预热损失用温度系数λt来衡量（0.90-0.95）。保证措施：加强对气缸、气缸盖的冷却，防止水垢和油污的形成。2.与理论循环不同的原因：二、实际工作循环（单级压缩）第一节活塞式空压机的工作原理4）漏泄的影响内漏：排气阀（回漏）；外漏：吸气阀、活塞环、气缸垫。漏泄损失用气密系数λl来衡量（0.90-0.98）。保证措施：气阀的严密闭合，气缸与活塞、气缸与缸盖等部件的严密配合。5）气体流动惯性的影响当吸气管中的气流惯性方向与活塞吸气行程相反时，造成气缸压力较低，气体比容增大，吸气量下降。保证措施：合理的设计进气管长度，不得随意增减进气管的长度，保证滤器的清洁。2.与理论循环不同的原因：二、实际工作循环（单级压缩）第一节活塞式空压机的工作原理上述五条原因使实际与理论循环不同。4）漏泄的影响5）气体流动惯性的影响1）余隙容积Vc的影响2）进排气阀及流道阻力的影响3）吸气预热的影响2.与理论循环不同的原因：二、实际工作循环（单级压缩）第一节活塞式空压机的工作原理3.排气量和输气系数理论排气量Vt----单位时间内活塞所扫过的气缸容积。实际排气量Q：Q=Vt

λ输气系数λ

：λ＝λtλv

λ

pλl漏泄的影响余隙容积Vc的影响进排气阀及流道阻力的影响吸气预热的影响二、实际工作循环（单级压缩）第一节