会计信息系统集成对内部控制的影响

企业管理信息系统利用及其对内部控制影响第1页内容索引企业管理信息系统介绍全方面集成企业管理信息系统全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响第2页内容索引企业管理信息系统介绍全方面集成企业管理信息系统全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响第3页企业管理信息系统定义管理信息系统是指提供管理活动所需要经济信息一个有组织程序；或者是对管理所需要经济信息进行搜集、加工、传递、存放、输出等全部处理总和，并把实现这些处理过程伎俩和方法结合起来，使管理信息工作成为有组织系统程序。全方面集成管理信息系统，在信息搜集、加工、传递、存放、输出等全部信息处理过程均采取管理系统进行处理。第4页企业管理信息系统分层面向数量执行系统面向价值核实系统汇报及监控系统分析及信息系统规划及决议系统第5页常见企业管理信息系统企业资源计划－ERP（EnterpriseResourcePlanning）客户关系管理－CRM（CustomerRelationshipManagement）供给链管理－SCM（SupplyChainManagement）产品数据管理－PDM(ProductDataManagement）协同产品商务－CPC（CollaborativeProductCommerce）企业信息门户－EIP（EnterpriseInformationPortal）企业资产管理－EAM（EnterpriseAssetManagement）第6页企业资源计划－ERP系统企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning），是指建立在信息技术基础上，以系统化管理思想，为企业决议层及员工提供决议运行伎俩管理平台。它是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体企业资源管理系统。ERP演变五个阶段：第7页ERP系统集成范围供应链供给商管理试验室管理Internet流程重组Intranet对手监视金融投资

MRPII运输管理

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……客户管理项目管理ERP集成范围质量管理第8页企业资源组成硬件资源：土地、厂房、生产线、加工设备、检测设备、运输工具等软件资源：人力、管理、信誉、融资能力、组织结构、员工劳动热情等第9页客户关系管理－CRM系统客户关系管理（CustomerRelationshipManagement），也称做客户资源管理(CustomerAssetManagement)或客户交互管理(CustomerInteractionManagement)。CRM是全企业范围策略，经过围绕客户细分重组企业，满足客户需求，连接客户和供给商等伎俩来最大化利润和客户满意度。CRM应用范围包含技术辅助式销售（Technology-enabledSelling,TES），客户服务和支持（CustomerServiceandSupport,CSS）和技术辅助式营销（Technology-enabledMarketing,TEM）第10页供给链管理－SCM系统供给链SupplyChain是用过程观对企业活动一个描述，即企业从最初获取原材料到转换成最终产品、直至交付给最终用户整个生产、销售过程是由若干“供”—“需”步骤作有序链接。供给链包含了在企业内、外制造产品和提供用户服务增值链中全部功效。所以，供给链包括两个以上经过物流、信息流和资金流关联在一起法律上独立组织。供给链管理SupplyChainManagement则是对供给链所包括组织集成和对物流、信息流、资金流协同，以满足用户需求和提升供给链整体竞争能力。第11页供给链管理标准供给链应该是一个连续、集成完整系统。面向最终用户需要,形成综合产品集。供给链每一组员都能够从中得到利益。确保物流、信息流、工作流是通畅，毁灭各种隔膜和误解。经过发挥每一组员专长并加以集成来优化整个过程。按照明确要求要求检验结果。第12页产品数据管理－PDM/协同产品商务－CPC产品数据管理（ProductDataManagement），是指某一类软件总称。CIMdata曾这么定义：“PDM是一个帮助工程师和其它人员管理产品数据和产品研发过程工具。PDM系统确保跟踪设计、制造所需大量数据和信息，并由此支持和维护产品。”依据美国咨询企业AberdeenGroup定义，协同产品商务（CollaborativeProductCommerce）是一类新软件和服务，它使用Internet技术把产品设计、分析、寻源（sourcing:包含制造和采购）、销售、市场、现场服务和用户连成一个全球知识网络，使得在产品商业化过程中负担不一样角色、使用不一样工具、在地理上或供给网络上分布个人能够协作完成产品开发、制造以及产品全生命周期管理。第13页企业信息门户－EIP系统企业信息门户（EnterpriseInformationPortal）是一个将企业全部应用和数据集成到一个信息管理平台之上，并以统一用户界面提供给用户，使企业能够快速地建立企业对企业和企业对内部雇员信息门户。EIP市场产品类型：企业文件管理系统+Web独立EIP软件产品彻底集成企业信息门户应用第14页企业信息门户特点统一信息访问渠道不间断服务强大内容管理能力个性化应用服务与现有系统集成高度可扩展性安全可靠保障第15页企业资产管理－EAM系统企业资产管理（EnterpriseAssetManagement）是一个计算机化资产管理和维护系统(ComputerizedMaintenanceManagementSystem，CMMS)，它是能够帮助企业从有形资产上取得更佳业绩信息管理工具，并提供逐步提升维护效益和降低成本所需全部传统功效。EAM用是一个以企业流程或是资产为中心管理观点，而不是传统方式下以产品为中心观点。第16页其它计算机应用系统计算机集成制造系统（CIMS，ComputerIntegrationManufactureSystem）计算机辅助设计（CAD，ComputerAidedDesign）计算机辅助制造（CAM，ComputerAidedManufacture）计算机辅助教育（CAE，ComputerAidedEducation）数字计算机控制（NC，NumericalControl）办公自动化系统（OA，OfficeAutomatization）商业智能系统（BIS，BusinessIntelligenceSystem）企业应用集成（EAI，EnterpriseApplicationIntegration）第17页内容索引企业管理信息系统介绍全方面集成企业管理信息系统全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响第18页全方面集成企业管理信息系统基本组成:办公自动化系统（OfficeAutomatization）企业信息门户（EnterpriseInformationPortal）企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning）客户关系管理（CustomerRelationshipManagement）供给链管理（SupplyChainManagement）第19页全方面集成信息系统示意图ERPSCMCRM股东、董事会员工供给商客户EIPOA第20页其它系统与集成系统集成一ERPSCMCRMEIPOAPDMCPCEAMetc.第21页其它系统与集成系统集成二ERPSCMCRMEIPOAPDMCPCEAMetc.第22页内容索引企业管理信息系统介绍全方面集成企业管理信息系统全方面集成企业管理信息系统对内部控制影响第23页内部控制最新定义1996年美国注册会计师协会公布《审计准则公告第78号》(SAS78)提出：由一个企业董事长、管理层和其它人员实现过程，意在为以下目标提供合理确保：1、财务汇报可靠性；2、经营效果和效率；3、符适当用法律和法规。内部控制划分为五种成份，它们分别是控制环境、风险评定、控制活动、信息与沟通、监控。第24页内部控制参加人由一个企业董事长、管理层和其它人员实现过程强调企业内部人员全员参加强调对企业影响：“意在为以下目标提供合理确保：1、财务汇报可靠性；2、经营效果和效率；3、符适当用法律和法规。”除了企业内部人员以外，企业供给商、客户等层面信息使用人实现过程已不单纯是一个企业来完成，可能包含多个企业或组织第25页对内部控制目标影响信息高度共享信息及时传递信息详细一致降低重复劳动管理控制加强企业管理规范降低人工干扰有效确保经营效果和效率确保财务汇报可靠性以及符适当用法律和法规第26页影响控制环境各项原因StrategySkillStaffStructureSystemsStyleSharedvalues7-SFramework第27页对内部控制控制环境影响员工胜任能力组织结构领导格调要求员工掌握最新计算机技术及管理理念组织结构精简和组织层次降低授权责任与方式改变，可采取愈加集权方式或愈加分权方式第28页对风险评定和控制活动影响风险识别应付风险行动风险识别更具科学性采取对应行动更加快速、更有针对性控制活动规范化，控制程序标准化实时、准确评价控制活动业绩评价第29页对信息与沟通和监控影响监控方式监控效果监控参加人员信息与沟通信息及时传递信息详细一致采取在线监控，实现对运行效果和效率实时监控及时反馈监控结果，提升监控效果实现全方位监控第30页企业内部控制方法组织结构控制授权同意控制财产保全控制人员素质控制技术和产品研发控制质量控制安全控制预算控制会计系统控制内部汇报控制风险控制电子信息技术控制内部审计监督第31页企业内部控制方法改变一组织结构层级降低授权同意控制方式改变实现并行审批有效提升财产保全提升企业人员素质研发周期缩短研发效率提升研发成本降低质量控制效率提升质量控制成本降低组织结构控制授权同意控制财产保全控制人员素质控制技术和产品研发控制质量控制第32页企