财务基础管理知识培训分析课件

财务基础知识培训1、财务基本概况2、经营分析基础指标、合同相关概念3、财务流程1财务基础知识培训1、财务基本概况11第一部分财务基本概况业务管理的特点和会计需求财务部组织架构及岗位职能2第一部分财务基本概况业务管理的特点和会计需求22业务管理的特点以租赁、联营作为主要经营形式以服务消费者和商户为中心以商户配置和营销带动顾客人气以良好的环境气氛留住顾客以长期的会员发展和收益回馈稳定顾客以顾客流量和服务增加对商户的吸引力由统一的物业部门提供物业服务收取费用以统一的收银提升广场的总体形象以商户配置和营销促进人气的提升和租金提升3业务管理的特点以租赁、联营作为主要经营形式33会计需求大量品牌云集，店中店经营方式，增加了内部管理难度，相应要求财务部门肩负起指导商家加强内部控制、以卓越的控制理念和手段共同提升管理水平，共同降低经营风险的责任。瞬息万变的经营环境对财务信息的及时性提出严格要求，财务信息必须在最快时间传递相关部门，以信息流推动商品流和资金流的运转。4会计需求44

财务部岗位的设置财务部

销售额管理收入结算财务核算整理核算前台销售数据、指导收银收取厂商费用、核算往来账务出纳、总账、税务、分析、稽核5

财务部岗位的设置财务部销售额管理5经营分析的基础指标合同中常见名词

税收第二部分经营分析的基础指标及合同相关概念6第二部分经营分析的基础指标及合同相关概念66环比与上一统计段比较，例如2011年10月份与2011年9月份相比较，叫环比。环比增长率=（本期数－上期数）/上期数×100%反映本期比上期增长了多少同比同比就是今年第n月与去年第n月比。例如2011年10月份与2010年10月份相比较。同比增长率=（本期数-去年同期数）/去年同期数×100%占比占比就是占的比例。例如黄金珠宝的销售占比是指珠宝的销售额占销售额总计的百分比。扣率根据合同约定，以交易额为基数的扣除一定比例，做为商场的利润。7环比77成交率单位时间内的成交笔数除以单位时间段内的进店人数。销售量=进店顾客总数×成交率×单笔平均成交量成交率与单笔成交量、进店量共同组成了影响销售的三个要素。客单价每一个顾客平均购买商品的金额，也就是平均交易金额。客单价=销售额÷顾客数或者客单价=销售金额÷成交笔数预计营业额是根据目前的市场推算出的数据，存在一定的不确定性。完成率（达成率）销售的目标是100万元，实际销售额为70万元，完成率=70/100=70%保底营业额商户要完成的最低营业额指标，不足时要补偿商场的利润。8成交率88租赁和联营的区别1、从法律角度，是不同的法律关系，签订不同的合同，相应承担不同的法律责任。2、从财税角度，租赁方自己提供税票，自行完税3、从品牌、商品以及人员管理角度，联营的管理面更宽，介入程度更深。4、从企划角度，控制力度更大，对联营的配合要求也会更强硬。5、从利润角度，租赁的收入相对固定，而联营的收入则风险各半。9租赁和联营的区别1、从法律角度，是不同的法律关系，签订不同的9租赁与联营两种经营方式经营方式分类结算特点优势租赁以超市、餐饮、娱乐为主收取租金；结款时扣除或由商家缴纳风险小；借他人所长，增加客流联营大部分的零售百货结算时需开具增值税票；收取佣金;结款时账扣利润分享较高；控制力强，便于经营操作10租赁与联营两种经营方式经营方式分类结算特点优势租赁以超市、餐10账期账期是指从结算日至回款日的这段时间。举例：

某厂商合同中约定按月结算，账期为30天，1号为结算日，15日-25日为回款日，如果该厂商符合付款条件，那么，上个月的货款应在本月15日至25日之间支付。11账期账期是指从结算日至回款日的这段时间。1111折扣

销售折扣：商家为了达成销售，让利给消费者的一种方法。它是收入的一个减项，数字越小越好。它是合同中的重要条款，直接影响企业的利润，目前约定的承担方式基本上都是扣比。供应商折扣的承担方式：全额承担按扣比承担对半承担不承担

12折扣销售折扣：商家为了达成销售，让利给消费者的12厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响折扣承担方式厂商应得款毛利额毛利率厂商全额承担80-10*100%=7090-70=2020/90=22.22%厂商按扣比承担80-10*80%=7290-72=1818/90=20%厂商不承担80-10*0%=8090-80=1010/90=11.11%零售额100元，折扣10元，实销额90元，扣率20%，商品进价80元，请分别计算。

13厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响折扣承担方式厂商13指按月、按季、按年约定目标销售额，并以此为依据与厂商进行结算、调整的条款。保底条款设置意义：保证当月的毛利率及利润的稳定；鞭策厂商提高销售业绩。保底条款

14指按月、按季、按年约定目标销售额，并以此为依据与厂商进行结算14

某联营厂商签订的代销合同扣率20%，保底金额及其一季度销售业绩如下表：请计算：1、厂家每月的保底数

2、商场每月的结算数保底举例月份保底额(万元)实销额(万元)1月70602月60703月503015某联营厂商签订的代销合同扣率20%，保底金额及其一151月结算数：60*80%-（70-60）*20%=46万元1月保底数：2万2月结算数：70*80%-（70+60-60-70）*20%+2=58万元2月厂家保底数：0元退回1月厂家保底数3月结算数：30*80%-（70+60+50-60-70-30）*20%=20万元3月厂家保底数：4万元一季度结算数：46+58+20=124万元161月结算数：60*80%-（70-60）*20%=46万元16

某租赁厂商合同约定：每年最低保底租金36万，抽成比率12%，合同规定每年的销售额抽成与最低保底租金两者取高，假设年度销售额分别为（1）200万，（2）300万，（3）400万，请分别计算年度应收取租金。销售额抽成最低保底租金比较应收租金200*12%=243624<3636300*12%=363636=3636400*12%=483648>364817某租赁厂商合同约定：每年最低保底租金36万，抽成比17结款方式入账方式合作方式账期租金/收益其他费用结款额收营业额租赁10天、15天、1个月固定租金、抽成、两者取高合同约定实销金额--租金--其他费用联营一般为一个月按营业额扣点、扣点并设定保底合同约定实销金额--收益--其他费用不收营业额租赁无账期，定期缴纳租金费用固定租金合同约定------18结款方式入账方式合作方式账期租金/收益其他费用结款额收营业18发票的管理国税票包装物、耗材等费用；前台销售发票地税票租赁费、管理费、培训费、垃圾清运费等费用第三方开票代收代支的费用，由第三方开票，商场转交发票给厂商收据保证金、罚款等19发票的管理国税票包装物、耗材等费用；前台销售发票地税票租赁费19税收：是国家凭借政治权力，按事先公布好的标准，无偿的取得财政收入的分配形式。纳税主体自然人法人其他组织特点强制性：以法律、法规为依据无偿性固定性税的概念20税收：是国家凭借政治权力，按事先公布好的标准，无偿的取得财政20按征收机关分国税增值税消费税企业所得税教育费附加地税营业税财产税：房产税、契税、车辆购置税行为税：印花税、城建税涉及的税种21按征收机关分国税增值税消费税企业所得税教育费附加地税营业税财21

是指在境内生产、销售、提供劳务（修理、修配）过程中，对增值额的部分征收的一种税收。

对联营厂商的销售增值部分交纳增值税税率17%：销售商品，进口货物13%：粮食、食用油、图书0%：出口货物计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额销售收入=1.17*17%由供应商提供增值税22是指在境内生产、销售、提供劳务（修理、修配22增值税举例

某联营厂商本月在商场内销售商品100万，扣率20%，增值税率为17%，请问商场应交纳多少增值税？销项税额=1001.17*17%=14.53万进项税额=100*(1-20%)1.17*17%=11.62万应纳税额=14.53-11.62=2.91万另一种计算方法100*20%1.17*17%=2.91万23增值税举例某联营厂商本月在商场内销售商品1023消费税

是国家对生产、委托加工和进口应税消费品的消费行国所征收的一种税种。

合同中一般有两种约定：（1）厂家承担消费税（每月根据实际发生的税额扣收相应的费用）；（2）消费税已含在扣点中（实际上是商场交消费税）。征收范围商品名称税率征收环节烟45%生产、批发环节酒20%生产、批发环节化妆品30%生产、批发环节黄金及珠宝首饰5%零售环节高档手表20%生产、进口环节24消费税是国家对生产、委托加工和进口应税消费品的消24计算公式：应交消费税=销售额1.17*5%

某联营厂商在商场销售100万黄金首饰，扣率为20%，请问商场需交哪些税，税额是多少？增值税：1001.17*17%-100*(1-20%)1.1717%=2.91万*消费税：1001.17*5%=4.27万城建税及教育费附加：(2.91+4.27)*（7%+5%）=0.86万消费税举例25计算公式：应交消费税=销售额1.17*5%某25营业税

指对我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不运产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%娱乐业20%应纳税额=营业额*税率对租赁厂商的收入，交纳营业税26营业税指对我国境内提供应税劳务，转让无形资产26房产税

按房产余值计征的，年税率为1.2%

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例30%）×年税率1.2%按房产出租的租金收入计征的，税率为12%

应纳税额=租金收入×12%

是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。税率27房产税按房产余值计征的，年税率为1.2%是27房产税、营业税举例某租赁厂商月房屋租金10万，请问商场需交哪些税，税额是多少？房产税：租金收入×12%=10*12%=1.2万营业税：营业额*5%=10*5%=0.5万城建税及教育费附加：

（1.2+0.5）*（7%+5%）=0.2万28房产税、营业税举例某租赁厂商月房屋租金10万28企业所得税对生产、经营所得征收的一种税种。特点：多得多征，少得少征，不得不征。税率25%：法定税率，内资企业与外资企业一致。15%：国家需要重点扶持的高新技术企业。20%：非居民企业，小型微利企业。应纳所得税额=（收入总额–准予扣除项目额）*25%29企业所得税对生产、经营所得征收的一种税种。特点：多得多征，少29合同报批流程费用扣收流程结算流程应收款流程商品销售及退货流程销售额管理流程费用报销流程促销活动费用流程

第三部分相关流程30第三部分相关流程3030租赁、联营合同的报批流程重要合同要报董事长审批合同的签订财务部审核、总经理审批录入系统财务审核相关条款后执行31租赁、联营合同的报批流程重要合同要报董事长审批合同的签订财31非联营租赁合同的报批流程

重要合同要报董事长审批相关部门签约行政部、财务部审核总经理审批合同生效执行32非联营租赁合同的报批流程重要合同要报董事长审批相关部门签约32厂商费用扣款流程各部门提供厂商的费用明细发生部门录入系统专人核对结算会计审核费用明细提交结算会计货款中扣除33厂商费用扣款流程各部门提供厂商的费用明细发生部门录入系统专人33货款结算流程（收营业款商户）租赁厂商系统平台发送结账信息，厂商及时核对结账数据联营厂商开发票送至商场登记财务认证税票审核打印结账单据汇总报总经理、董事长审批出纳付款34货款结算流程（收营业款商户）租赁厂商系统平台发送结账信息，厂34商品销售流程顾客购买商品收银员录入收款信息收款、出具销售单据及发票系统积分返券，非商场POS可由服务台或自助设备完成填写销售日报表商品退货流程顾客凭销售单据及发票至销售商户商户开具退货单营运人员核对签字顾客退回活动积分及返券商户退货35商品销售流程顾客购买商品收银员录入收款信息收款、出具销售单据35收银员生成本班次报表

收银员将现金和收银票据投袋

银行与销售额管理人员共同核对否核对明细一致

核对管理系统数据与实收数据

编制收银汇总表，进行账务处理销售额管理流程36收银员生成本班次报表收银员将现金和收银票据投袋银行与销售36费用报销流程费用报销单、请款审批单、差旅费报销单部门负责人签字财务负责人审核签字报总经理审批董事长核准出纳付款37费用报销流程费用报销单、请款审批单、差旅费报销单部门负责37促销活动费用流程行销部制定活动方案总经理审批活动方案根据相应编码做系统设置财务部审核系统生成费用核对调整38促销活动费用流程行销部制定活动方案总经理审批活动方案根据相应381、有事业的峰峦上，有汗水的溪流飞淌；在智慧的珍珠里，有勤奋的心血闪光。2、人们走过的每一个足迹，都是自己生命的留言；留给今天翻过的日历，留给未来永久的历史。3、人生是一座可以采掘开拓的金矿，但总是因为人们的勤奋程度不同，给予人们的回报也不相同。4、理想之风扯满人生的帆；奋斗之杆举起理想之旗。5、人应该学会走自己的路，但更应该掌握手中的罗盘。6、不能因为人生的道路坎坷，就使自己的身躯变得弯曲；不能因为生活的历程漫长，就使求索的脚步迟缓。7、人生的意义在理想的光辉中闪烁；生命的价值在创造的生活中闪现。8、只有走完平凡的路程，才能达到伟大的目标。9、奋斗目标是人生的精神支柱。10、共同的事业，共同的斗争，可以使人们产生忍受一切的力量。——奥斯特洛夫斯基