审计基础与实务复习题

审计基础与实务复习题（1）一、单项选择题1、

审计主体是指：（）A、被审计单位

B、专门的审计机构和人员C、被审计单位的财政财务经济活动

D、行政管理部门2、审计证据具有两个特点：一是合适性，二是（）A、可靠性

B、充足性

C、有关性

D、经济性3、下列哪一项符合内部控制的规定（）A、保管物资并负责记账

B、审批并执行经济业务C、会计和出纳由一人兼职

C、凭证正副联一次复写填制4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的措施被称为（）A、查询法

B、观测法

C、检查法

D、查对法5、专门规范社会审计的法律是A、《宪法》

B、《审计法》

C、《注册会计师法》

D、《企业法》6、影响审计检查风险的关键原因是A、被审计单位的内部控制

B、审计环境C、被审计单位的管理层

D、审计人员7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（）A、销货发票

B、支票存根

C、领料单

D、应收账款的回函8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（）A、审计告知书

B、审计业务约定书

C、审计计划

D、管理提议书9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保留（）A、审计汇报

B、审计工作底稿

C、审计处理决定书

D、管理提议书10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（）A、经济效益审计

B、财政财务审计

C、财经法纪审计

D、经济责任审计二、多选题1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（）A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、环境证据2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（）A、独立原则

B、客观原则

C、公正原则

D、透明原则3、社会审计的法定审计业务有（）A、审查企业的会计汇报

B、验证企业资本

C、办理企业合并、分立、清算中的审计业务D、会计征询、会计服务业务4、会计报表审计中审计汇报的意见类型有（）A、无保留心见类型

B、保留心见类型C、否认意见类型

D、无法表达意见类型5、在审计实行阶段要做的工作有（）A、编制审计方案

B、进行控制测试

C、进行实质性测试

D、撰写审计汇报三、名词解释1、审计风险2、

审计汇报3、

顺查法4、

财政财务收支审计三、简答题1、简述审计的职能和作用2、简述企业内部控制的作用四、案例分析题审计人员接受委托对甲企业会计报表进行审计，当审查“管理费用”明细账时其中有如下记录：1、

支付购置原材料的运送费用5000元2、

支付销售产品的广告费用0元3、

支付设备处置清理费用3000元4、

支付在建工程职工的薪酬60000元5、

支付生产车间的水电费8000元规定：假如你是审计人员，请逐项判断以上各项业务会计处理与否对的。假如不对的请阐明原因并提出审计意见。复习题（1）答案一、单项选择题1-5BBCBB

6-10略二、多选题1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.BCD三、名词解释1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师刊登不恰当审计意见的也许性。2、审计汇报是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实行说呢及工作的基础上对被审计单位财务报表刊登审计意见的书面文献。3、顺查法是指从发运凭证等原始单据查到记账凭证、账簿记录的调查措施，目的在于查找有无少记的现象。4、财政财务收支审计：对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计。三、简答题1、（1）审计职能是审计行为自身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客观存在。审计具有经济监督职能、经济鉴证职能和经济评价职能。其中经济监督职能是审计的基本职能。（2）审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果。我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。所谓防护性作用，即制约作用，是指完毕审计工作任务对社会主义和经济建设所起到的维护、保护、保证和保障等作用。所谓建设性作用，即增进作用，是指完毕审计工作任务后，因提出改善意见和提议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和增进等作用。2、简述企业内部控制的作用（1）内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。（2）详细体目前：1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实行。2、保证会计资讯的真实性和精确性。3、有效的防备企业经营风险。4、维护财産和资源的安全完整。5、增进企业的有效经营。四、案例分析题（1）不对的，运送费用的93%应当计入“原材料”，7%计入“应缴税费-增值税（进项税）”；（2）不对的，广告费应应当计入“销售费用”；（3）不对的，支付设备处置清理费用应当计入“固定资产清理”；（4）对的的。审计基础与实务复习题（2）一、填空题1、审计按审计主体分类，可分为

、

和

。2、我国注册会计师的法律责任重要包括违约、

和

。3、按照会计核算的处理程序，依此对证、账、表各个环节进行检查查对的审计措施是

4、审计的职能包括

、

和经济鉴证5、注册会计师职业道德的基本规定包括

、

和公正。二、名词解释1、审计风险2、审计证据3、审计抽样4、重要性三、简答题1、何谓独立性？“独立是注册会计的灵魂”这句话与否对的？为何2、规定：请选择对的答案并阐明理由（1）在下列那种状况下，注册会计师会选择“无法表达意见”？1、无法搜集到足够有效的证据

2、对使用的会计政策披露不充足3、背离会计准则

4、不能对会计政策的变更给出合理的解释（2）假如存在一项重大不确定性事项。该事项已进行恰当处理，注册会计师应刊登：1、无保留心见2、带强调事项段的无保留心见3、无法表达意见4、无法表达意见，或视不确定性与否充足披露而刊登保留心见（3）某上市企业当年利润总额500万元，注册会计师审计后发既有一笔应当记入财务费用的利息支出1000万元误计入在建工程，如将该业务调整后，该企业将变为亏损。但上市企业拒绝调整。这种状况下，注册会计师应刊登：1、无保留心见审计汇报

2、保留心见审计汇报3、否认意见审计汇报

4、无法表达意见审计汇报复习题（2）答案一、填空题1、政府审计、内部审计和注册会计师审计2、过错和欺诈3、顺查法4、经济监督、经济评价5、独立、客观二、名词解释1、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师刊登不恰当审计意见的也许性。2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表根据的会计记录中具有的信息和其他信息。3、审计抽样：是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百得项目实行审计程序，使所有抽样单元均有被选用的机会，这使CPA可以获取和评价与被选用项目的某些特性有关的审计证据，已形成或协助形成对从中抽取样本的总体结论。4、重要性取决于在详细环境下对错报金额和性质的判断。假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者根据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性：三、简答题1、（1）独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在刊登意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组防止出现这样重大的情形，使得拥有充足有关信息的理性第三方推断其公正、客观或专业怀疑受损害。（2）对的。由于注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何原因的影响，使人能公正行事，保持客观和职业谨慎；保持形式上的独立性，防止出现重大的事实和状况，致使拥有充足有关信息的理性第三方合理推定会计师事务所或鉴证小组组员的公正性、客观性或职业怀疑态度受到威胁。2、（1）“无法搜集到足够有效的证据”时，CPA刊登无法表达意见的审计汇报；原因：当审计范围受到限制，且不