2201含练习kjsw jy1601第十六章所得税一本章概述内容提要会计税收经济领域中两个不

第十六章121111112年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，则纳税影响会计法的会计处理如下：2008200920102011002008200920102011用的本质②2008200920102011002008200920102011【题1】【题2】0。2×1012312200000－200000＝2200000（元＝11200000（元）92000002000000＝16000000－1600000×3＝11200000（元50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的10－600000）元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×91231C12000005000006120000（6800000-6800000/20×2）差异值差异7000润17 价值－未来兑付时允许扣税的全部账面价值＝0）。教材案例16－7。税法规定可予抵扣的金额＝6000000－6000000＝0（元款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任；12313000000（3000000-0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，扣除的金额为0，计税基础等于账面价值；0，即因其产生时已经的金额，即其计税基础为0。15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计分允许结转以后年度税前扣除。甲公司20×86000000060000000×15%＝1000000（元）2010借：递延所得税资产50 2011 10 列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。定的免税合并条件，购买日乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值及其计税基础如表1所示：2700015500115002100021000017400124005000（30000（3000（12000（1200005040036900135006000050400递延所得税资产（3000750递延所得税负债（1650041254702512975差异的有（）。25%，假定在未来期间不6000600015001500 220004 4 16 400 40024000002000000，账面价值大于计税基础， 100公允价值为800万元，税法认可此办公楼的原有的折旧标准。差异差异0000000000润11267＝1316.75＝1率 未完成。税法规定，按照会计准则规定资本化的开发支出按其150%作为计算摊销额的基础。12000000（8000000×150%），该开发支出及所形成无形资产在初始确认该支出不允许税前扣除，其计税基础＝1000000－0＝1000000（元）＋—＋—100200但对研究开发费用追计50%。差异差异0005050-25%。假定该企业不存－200000）1600000（2000000－400000） 50 50按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。应纳税所得额＝12000000＋600000＋2000000－1000000＋1000000＋300000＝14000（元应交所得税＝14900000×5%＝3725000（元表 项差80008300300254002600060030004500150010001000总2400所得税费用＝3725000－22500000（元 3 725项异产项异产异债6001504001002000500800200损42001050－50000000×15%）＝11600000（元应交所得税＝11600000×25%＝2900000（元）项3600400040042003600600400056001600400040080007500500500000＋200000＋1050000）]＝1125000（元）所得税费用＝290