会计基础kjjc jy0501第五章借贷记账法下主要经济业务账务处理

应、生产），产生增值货币的经济业务等过程；本章共讲解7项业务的账务处理。第一节企业的主要经济业务资 ＝负债＋所有者权 350 3501司按发行收入的3%收取佣金，从发行收入中扣除。假定收到的股款已存入银行。发行收入=5000×4×（1-19514 60 80 60 80B借：原材 应交税费——应交增值税（进项税额 资额超过其在注册资本中所占份额部分，应记入（）科目核算。AB.资本公积C.D.『正确答案』资 ＝负债2200＝200（资产4%，利息到期直接支付，不预提。借：短期借 10 12000借：银行存 120贷：短期借 1201④10月1日偿还银行借款本金：借：短期借 120贷：银行存 120分录可能涉及的账户有（）。『正确答案』借：银行存 4000贷：长期借款——本 4000借：财务费 28贷：长期借款——应计利 2845008【例题·单选题】下列表述中正确的是 ）『正确答案』【例题·单选题】增值税一般纳税人购进设备所支付的增值税款应记入（）『正确答案』折旧额＝90万／9年＝10万①已提足折旧仍继续使用的固定资产（提足折旧：指已经提足该项固定资产的应计折旧额【例题·单选题】下列固定资产中，本月应计提的折旧（）『正确答案』【例题·多选题】下列固定资产，应当计提折旧的有（）『正确答案』率为4%。该设备的折旧率和月折旧额的计算如下：年折旧额=（720000－720000×4%）／20＝34560（元）月折旧额=年折旧额／12＝2880（元）月折旧额＝720000×0.4%＝2880（元单位里程折旧额＝400000×（1－5%）／200000＝1.9（元／千米）本月折旧额＝5000×1.9＝9500（元）=100-10=90万元，第二年又计提了10【例题·单选题】关于“累计折旧”科目的表述中，不正确的是（『正确答案』固定资产的入账价值＝20000＋100＋200＝20300（元应交税费——应交增值税（进项税额32377 8000贷：在建工 8借：固定资 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本——乙公 （制造费用和研发支出都属于成本类的账户借：管理费用贷：累计折 1500240030006007500【例题·多选题】计提固定资产折旧时，可能涉及的会计科目有（）『正确答案』理净收益=（35+25）-（100-60+3+2）=15万元。50050010001010（3）计算应交纳的营业税（600000×5%＝30000） 30000贷：应交税费——应交营业 30借：银行存 600贷：固定资产清 600借：固定资产清 60贷：营业外收 60【例题·多选题】下列关于“固定资产清理”科目的表述中，正确的有（）『正确答案』一般纳税人——不计入成本100001成本为（）万元。A.27 『正确答案』装物的押金最终是要收回的，不计入采购成本中。该批材料的采购成本=25+2=27万元。『正确答案』250应交税费——应交增值税（进项税额42293该批材料的入账价值？入账价值=250000+500=250该项采购可抵扣的进项税额？可抵扣的进项税额=42100001700500材料尚未到达。应交税费——应交增值税（进项税额11210 250应交税费——应交增值税（进项税额）42贷：应付账 293收到也无法确定其实际成本，暂估价值为15000元。1515151550%，验收货物后补付其余款项。甲公司应编制如下会计分借：预付账款——乙公 25贷：银行存 25借：原材 50应交税费——应交增值税（进项税额）8贷：预付账款——乙公 58（全额冲减借：预付账款——乙公 33贷：银行存 33该项经济业务中与“原材料”科目存在对应关系的会计科目是（）。 『正确答案』523月日51151111A.10 B.10C.42 D.11『正确答案』月日51151215=（1500＋5500）/（150＋400）≈12.727（元）发出成本=400×12.727=5090.8（元）库存成本=1500＋5500－5090.8=1909.2（元【例题·单选题】企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。21254002（）元。A.10000B.10500C.10600D.11『正确答案』甲材料的库存金额=100×106=10600（元月日511512262312B40000B9000500409 54918.55051（应交税费——应交增值税（进项税额111118.560应交税费——应交增值税（进项税额99借：材料成本差异——M材 贷：生产成 期末余额在借方，反映企业期末库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）生产车间一般耗用制造费用工程领料在建工程 30 30 10 20 10 100 75 75 80 20 10 260（劳动保护用品费用、职工培训费，不作为职工薪酬核算。 75 7526024020贷：应交税费——应交个人所得 20【例题·单选题】“应付职工薪酬”科目贷方登记的是（）AB.C.D.『正确答案』选项A分录借：制造费 10000（1200贷：累计折 10借：制造费 20贷：银行存 20生制造费用12万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。 48 72贷：制造费 120【例题·单选题】下列科目中与“制造费用”科目不可能发生对应关系的是（）『正确答案』 153 153【例题·单选题】下列各项不应计入产品制造成本的是（）『正确答案』CD第六节销售业务的账务处理（商业承兑汇票和银行承兑汇票）702600应交税费——应交增值税（销项税额102420420702600应交税费——应交增值税（销项税额102（如果款未收，借记“应收账款”科目420420借：预收账 702贷：主营业务收 600应交税费——应交增值税（销项税额 102借：主营业务成 420 420借：银行存 50 50 652 652【例题·多选题】企业购销活动中产生的债权，应在以下科目中核算（）『正确答案』【例题】大华公司将一批生产用的原材料销售给兴达公司，增值税专用发票列明价款101700117008应交税费——应交增值税（销项税额188率为25%。750000（3000750750750城市维护建设税税率为7%，教育费附加率3%。城建税＝（400000＋241000＋159000）×7%＝56000（元教育费附加＝（400000＋241000＋159000）×3%＝24000（元交税（5.1-1.7）3.4万元。『正确答案』【例题·单选题】销售费用不包括 ）BC.『正确答案』借：管理费 贷：库存现 借：管理费 2贷：累计折 2借：销售费 60贷：银行存 60借：财务费 贷：银行存 ＋投资收益（减损失结账前余额（元600070015060050结账前余额（元400040080500770200100250300营业利润＝（6000000＋700000）－（4000000＋400000）－80－500000－770000－200－100000＋150000＋600＝1400000（元利润总额＝1400000＋50000－250000＝1200000（元）净利润＝1200000－300000＝900000（元）（补充：债务重组的收入（补充：债务重组的损失结账前余额（元600070015060050结账前余额（元4000400805007702001002500借：主营业务收 6000营业外收 50贷：本年利 7500 6300000400040080500770200100250【例题·多选题】期末下列哪些科目的余额能转入“本年利润”科目 ）【正确答案】纳税调整增加纳税调整减少应纳税所得额＝1200000－200000＝1000000（元）当期应交所得税额＝1000000×25%＝250000（元）借：所得税费 250贷：应交税费——应交所得 250借：应交税费——应交所得 250贷：银行存 250 250000贷：所得税费 250额按照《公司法》的有关规定，公司应当按照当年净利润（抵减年初累计亏损后）的10%【