邯钢成本还原方案设计

©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 1邯钢产品成本还原方案设计邯钢产品成本还原方案背景邯钢未来物流流程图邯钢未来成本管理实施目标邯钢未来成本核算模型图邯钢未来SAP系统工厂设置方案邯钢未来物料计价方案邯钢未来产品编码成本方面要求邯钢成本还原需求分析邯钢成本还原方案设计邯钢成本还原方案概述期初产品标准成本及差异存放方式本期以标准价格计价的产品移动过程跟踪本期成本差异产生来源跟踪期末产品成本还原方式期末产品成本差异过帐逻辑及方法©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 2邯钢未来物流流程图©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 3邯钢未来成本管理实施目标通过财务与物流实时集成，实现库存、成本信息的实时、准确、集成实现邯钢四条成本线实际成本–核算口径，按月反映各法人公司所有影响产品实际成本的因素，满足核算与对外报告的需要考核成本–考核口径，满足各二级厂成本考核需求本部成本–统计口径，出具本部统计口径成本报表实时成本–决策口径，实时统计影响产品实际成本的关键因素，如原料消耗信息，辅助企业决策©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 4邯钢未来成本核算模型图©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 5邯钢未来SAP系统工厂设置方案财务方面不主张使用单工厂的方案在大型国有企业设置多工厂方案有其合理性及必要性。企业在建立统一帐套，实行“一级核算、集中管理”的财务管理模式的前提下，对二级单位，从财务管理和控制角度，应适当地保留“二级核算”的信息，如二级单位的往来帐务等，ERP项目的实施要考虑国内企业的实际情况，“二级核算”并不是完全没有道理，在SAP系统里通过设置多工厂，实际就能满足这些企业的需求；只有区分多个工厂，才能实现物料的不同计价方式，如保留各工厂独立的计划价格体系，对二级单位的成本核算、成本考核有重要意义多工厂的设置对物流的影响主要表现在数据量的维护上，物料需求依然能在工厂间传递除了满足客户的需求外，工厂的设置还要考虑对项目顺利实施的影响，单工厂的设置肯定要增大项目的风险，因为变革难度太大，企业本身推行的难度很大，在有限的实施时间来说，必然会对项目进展产生影响财务方面建议，在工厂的设置方案上可基本参照目前邯钢实际工厂的设置进行©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 6邯钢未来物料计价方案物料类型SAP价格类型简称与邯钢成本术语间关系价格示例原材料

移动平均价格MAP类似但不等于实际采购成本9标准价格(根据采购条款自动计算或指定)STD标准价格+差异=实际采购成本

10计划价格(手工指定原材料主数据中的标准成本)PDP生产过程中工厂消耗原材料时的计价价格，如采用标准价格，建议计划价格的制定参考标准价格进行10辅助材料备件移动平均价格MAP类似但不等于实际采购成本9标准价格STD标准价格+差异=实际采购成本10计划价格PDP生产过程中工厂消耗时的计价价格12产品标准成本(根据产品结构自动计算)STD用于日常记帐与生产成本差异分析，

标准成本+差异=实际生产成本95计划价格(手工指定产品主数据中的标准价格)PDP生产过程中工厂消耗半成品时的计价价格，建议计划价格的制定参考标准成本进行100期间移动平均价格PUP物料分类帐进行差异还原后得到的产品实际价格98注：爱迪斯公司建议邯钢对大宗原燃料采用标准价格计价©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 7工厂计划价格方案计划价格的含义对于在某个工厂生产过程中消耗的物料(如炼铁过程中的烧结矿、焦炭等)，其消耗时计价采用的标准价格需要进行指定，其数值可为在上一生产工序中计算出的标准成本(如焦化厂计算的焦炭标准成本)，或人工指定的价格，这里统一称为计划价格计划价格的采用可以使某道工序的成本核算与成本考核不受上游工序成本波动的影响，计划价格的更改频率可根据企业的成本考核需要进行，一般为一年一次即可，或一年几次邯钢成本管理体系中工厂计划价格方案为了减小标准成本体系建立对目前成本考核体系带来的冲击，在系统使用初期采用计划价格与标准成本并存的模式，计划价格采用人工指定价格方式进行，计划价格确定时可参考SAP系统标准成本的计算结果，计划价格一旦指定，则在一个成本考核期内保持不变。©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 8邯钢未来产品编码方面成本要求产品类型产品编码方面成本要求风水电气建议进行产品编码，要求在产品生产时的风水电气消耗进入产品物料清单以确定产品生产时的单耗指标废钢建议编码细致一些，从价值角度对废钢进行区分，以满足成本管理需求钢前产品建议用固定物料编码方式长材产品建议用可配置物料加变式物料编码方式中板产品建议按组距的可配置物料编码方式CSP酸洗镀锌冷轧建议按工序段、按组距的可配置物料编码方式©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 9邯钢产品成本还原方案设计邯钢产品成本还原方案背景邯钢未来物流流程图邯钢未来成本管理实施目标邯钢未来成本核算模型图邯钢未来SAP系统工厂设置方案邯钢未来物料计价方案邯钢未来产品编码成本方面要求邯钢成本还原需求分析邯钢成本还原方案设计邯钢成本还原方案概述期初产品标准成本及差异存放方式本期以标准价格计价的产品移动过程跟踪本期成本差异产生来源跟踪期末产品成本还原方式期末产品成本差异过帐逻辑及方法©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 10原材料库存(移动平均价格计价)半成品库存（在制品）生产成本产品成本差异销货成本销货成本差异标准成本流差异流产品以标准价格计价方式价值流示意图成品库存产品成本差异（在制品）生产成本©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 11邯钢成本还原需求分析-1/5生产过程中的层次(多工序)结构混匀料订单订单巴西粉澳粉第1层第2层第3层成本中心成本对象库存成本中心作业类型成本中心作业类型外部采购物料烧结矿©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 12日常记帐烧结矿巴西粉澳粉标准价格标准价格移动平均价格ActualcostsPreliminaryValuation订单实际成本日常记帐库存订单订单成本中心成本对象成本中心作业类型成本中心作业类型外部采购物料混匀料标准价格移动平均价格标准价格标准价格邯钢成本还原需求分析-2/5标准费率标准费率©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 13邯钢成本还原需求分析-3/5差异的产生：采购价格差异及产品成本差异

库存

价格差异

外部采购物料订单订单成本中心成本对象成本中心作业类型成本中心作业类型库存价格差异库存库存烧结矿巴西粉澳粉混匀料库存费率差费率差价差量差结构差价差量差结构差©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 14外部采购物料订单订单成本中心成本对象成本中心作业类型成本中心作业类型邯钢成本还原需求分析-4/5库存差异的同层分摊：计算应由库存承担的差异库存

价格差异

库存价格差异库存库存烧结矿巴西粉澳粉混匀料©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 15外部采购物料订单订单成本中心成本对象成本中心作业类型成本中心作业类型邯钢成本还原需求分析-5/5差异的跨层分摊：在上下游工序间分摊差异物料分类帐库存

价格差异

库存价格差异库存库存烧结矿巴西粉澳粉混匀料©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 16邯钢成本还原需求分析–成本还原结果物料类型成本还原之后可得到的信息原燃料辅助材料备件不需进行成本还原，随时体现当前物料的移动平均价格半成品成品期初产品实际成本情况(标准成本+期初差异)本期以标准价格计价的库存变动(生产完工、消耗、销售等)情况本期新增生产差异及其他差异情况(物料移动，标准价格变动等)期末差异分摊情况(由期末库存承担的差异及分摊到下一工序或销货成本的差异)期末产品实际成本(标准成本+期末差异)©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 17邯钢产品成本还原方案设计邯钢产品成本还原方案背景邯钢未来物流流程图邯钢未来成本管理实施目标邯钢未来成本核算模型图邯钢未来SAP系统工厂设置方案邯钢未来物料计价方案邯钢未来产品编码成本方面要求邯钢成本还原需求分析邯钢成本还原方案设计邯钢成本还原方案概述期初产品标准成本及差异数据来源当期以标准价格计价的产品移动过程跟踪当期成本差异产生来源跟踪产品的消耗与被消耗数量关系期末产品成本还原方式期末产品成本差异过帐逻辑及方法©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 18原材料库存(移动平均价格计价)半成品库存（在制品）生产成本产品成本差异销货成本销货成本差异标准成本流差异流产品成本还原原理示意图成品库存产品成本差异（在制品）生产成本©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 19产品库存产品成本差异单工序产品成本还原原理示意图成本对象成本还原原材料半成品风水电气辅助材料制造费用下一工序消耗对外销售其他消耗在产品结转下一工序结转销货成本结转销货成本(视同销售)上一工序差异结转由期末库存承担©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 20邯钢成本还原方案概述邯钢成本还原方案将采用爱迪斯增强方式实现，此增强方式将通过SAPR3与SAPBW系统的配合共同完成产品成本还原和法人公司成本报表出具工作爱迪斯增强方式实现成本还原的主要目的通过记录生产过程中的实际物料收发存情况，在月底对生产过程中涉及的各级产品的差异自动进行计算和分摊，并根据计算结果在SAP系统中自动过帐分摊每种物料的差异，从而获得每种产品的实际成本，其计算结果做为成本分析和成本报表出具的数据基础爱迪斯增强方式进行成本还原的工作原理在SAPR3系统创建特殊用途分类帐，用以记录所有物料的库存数量和价值的变动情况，对于各工厂的产品生产过程，此分类帐可记录下该工厂生产所消耗的各种原材料和半成品的数量，做为月底差异计算和分摊的基础。产品的日常的消耗、收货等以标准价格记帐，日常生产、库存移动过程中产生的差异记录在产品成本差异所对应的科目中在SAPBW系统中创建成本还原数据模型，每天定时把SAPR3中成本还原相关的数据抽取到BW数据库中，以减少月底一次性数据抽取对SAPR3系统的影响在月底，SAPBW中的成本还原数据模型可根据各工厂产品的期初库存、本期收发、本期生产过程消耗其他物料、期末库存、消耗或销售情况等自动进行差异计算和分摊，得到各产品的实际成本并出具相关法人公司的产品成本报表，同时产生需要在SAPR3系统中进行成本还原过帐分录所需的数据在SAPR3系统中，通过开发的成本还原差异过帐所需批处理程序，根据SAPBW中差异分摊的结果，在SAPR3系统中自动过帐调整产品成本差异、销货成本差异等科目，把应由库存承担的差异转到资产负债表的库存对应差异科目上，使库存和销货成本变为以实际成本计价，实现各法人公司实际成本核算需求©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 21产品成本还原逻辑输入信息期初产品实际成本构成情况(库存数量，标准成本和期初差异)本期以标准价格计价的库存变动(生产完工、消耗、销售等)情况本期新增生产差异及其他成本和差异情况(物料移动，标准价格变动等)输出信息期末差异分摊情况(应由期末库存承担差异金额，及分摊到下一工序、销货成本的差异金额，其他产品消耗所对应的差异也结转到销售成本差异中去，即其他消耗视同销售处理)期末产品实际成本构成情况(库存数量，标准成本和期末差异)通用处理逻辑(计算公式)当期产品总成本=期初产品标准成本+期初差异+本期产品标准成本增加+本期差异变动当期产品总差异=期初差异+本期差异变动当期产品总数量=期初产品数量+本期产品产出数量期末库存实际成本=当期产品总成本/当期产品总数量*期末产品库存数量期末库存承担差异=当期产品总差异/当期产品总数量*期末产品库存数量下一工序承担差异金额=当期产品总差异/当期产品总数量*当期下一工序消耗产品数量销货成本差异金额=当期产品总差异/当期产品总数量*(当期销售产品数量+其他消耗产品数量)©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 22期初(末)产品标准成本及差异数据来源标准成本数据来源标准成本的取得是通过产品库存对应科目(或通过特殊用途分类帐，二者来源是相同的)，具体变动过程的跟踪方法见“当期以标准价格计价的产品移动过程跟踪”部分的描述标准成本已结帐期间的期末数字还可通过MM模块的物料期间数量与价值表进行对比检查：每个MM期间结束后，系统会针对各种物料的库存(非限制库存、销售订单库存、项目库存等)自动产生相对应的期间数量和价值表，通过此表可获得各物料在每个期间结束(或下期间开始)时的数量、标准价格和总标准成本差异数据来源设立单独的期初(末)产品成本差异科目(资产负债表科目，科目描述为期末库存差异科目)，按物料号存储其差异情况，每个物料号期末只对应一条记录，由数据导入或成本还原批处理程序根据每个物料的差异情况自动生成(可采用先冲减上期差异，再把期末差异过帐的方式，冲减数与期末过帐数可通过加不同的标志的方式加以区别，如过帐码不同)，这样每个物料号对应的期初和期末差异就可以比较清晰地在SAPR3的帐上体现出来当期成本差异产生来源的跟踪方式见“当期成本差异产生来源跟踪”部分的描述©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 23当期以标准价格计价的产品移动过程跟踪产品标准成本变动过程跟踪方法产品变动过程是通过产品库存对应科目(或通过特殊用途分类帐，二者来源是相同的)进行跟踪的，其中每一期间的借贷方发生情况已经包含了所有产品库存变动所对应的数量及标准成本的变动情况，通过按物料进行汇总计算，可得到每一期间每一物料的标准成本及数量的期初余额、本期新增、本期转出、期末余额情况，此数据可通过一个BW数据模型保存起来产品标准成本变动业务分析标准成本增加业务产品的生产订单(包括生产订单、CO生产订单、内部订单等)收货产品质量原因的改判其他：库存初始化、库存转储、盘盈、库存价值重估标准成本减少业务产品销售产品被消耗到生产订单产品被消耗到成本中心产品质量原因的改判其他：库存转储、产品被消耗到内部订单、产品被结转到会计科目、盘亏、库存价值重估©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 24当期成本差异产生来源跟踪差异数据产生来源采用标准价格情况下，通过MM配置，可自然形成差异产生的原始存放科目(可为资产负债表或损益表科目)，科目描述为成本差异产生科目，此科目当期的发生情况代表本期差异变动情况，其中所有发生记录中包含相关物料信息(或订单信息)及交易原因等信息，这些信息可用于差异的跟踪与分析差异包括生产订单结算产生的差异、物料转换差异、物料转储差异、标准价格变动差异等每种产品的期初及当期成本差异可通过BW数据模型体现出来©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 25焦碳产品的消耗与被消耗模型示意烧结矿连铸坯2钢水连铸坯1铁水线材中板型材热轧板卷©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 26产品的消耗与被消耗关系分析产品的消耗与被消耗数量关系分析产品的生产消耗关系100吨A在生产过程中被B消耗，产生50吨B，则100吨A对应差异要全部分摊到B上产品质量原因的改判对生产消耗关系的调整100吨A在生产过程中被B消耗，产生50吨B，其中10吨B被改判为C，则100吨A对应的差异中，80%分摊到B，20%分摊到C，即生产消耗与被消耗的关系要进行调整产品销售100吨B在被销售出去，则100吨B对应差异要全部结转到销货成本差异科目上去产品的其他消耗如产品被消耗到成本中心、内部订单、结转到会计科目、盘亏等情况时，为简化处理，其对应差异可全部结转到销货成本差异科目上去产品库存100吨B在期末保留在库存中，则则100吨B对应差异要结转到库存成本差异科目上去产品的消耗与被消耗数量关系以BW数据模型的方式存放源(产品A)数量与标准成本，目标(产品B、产品C、销售、其他消耗、产品A自身)各自消耗数量与标准成本此模型是出具成本报表材料消耗部分的重要基础©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 27期末产品成本还原方式成本差异逐层汇总计算与还原：针对产品的消耗与被消耗关系模型中的每一种产品，进行差异汇总计算与还原当期产品总差异=期初差异+本期差异变动+上一工序结转差异当期产品总成本=期初产品标准成本+期初差异+本期产品标准成本增加+本期差异变动当期产品总数量=期初产品数量+本期产品产出数量期末库存承担差异=当期产品总差异/当期产品总数量*期末产品库存数量下一工序承担差异金额=当期产品总差异/当期产品总数量*当期下一工序消耗产品数量期末库存实际成本=当期产品总成本/当期产品总数量*期末产品库存数量销货成本差异金额=当期产品总差异/当期产品总数量*(当期销售产品数量+其他消耗产品数量)©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 28期末产品成本差异过帐逻辑及方法期末产品成本差异体现方式设立单独的期初(末)产品成本差异科目(资产负债表科目，科目描述为期末库存差异科目)，按物料号存储其差异情况，每个物料号期末只对应一条记录，由数据导入或成本还原批处理程序根据每个物料的差异情况自动生成(可采用先冲减上期差异，再把期末差异过帐的方式，冲减数与期末过帐数可通过加不同的标志的方式加以区别，如过帐码不同)，这样每个物料号对应的期初和期末差异就可以比较清晰地在SAPR3的帐上体现出来当期产品成本差异的处理对于成本差异产生科目的当期余额，成本还原增强将在成本还原的过程中进行冲减，成本还原之后余额为零，结转去向为库存差异科目、销货成本差异科目等。销货成本差异科目过帐时要求带有COPA的物料信息，以保证COPA中的销货成本数字与实际成本对应©IDSScheerAG BusinessProcessExcellence 29成本还原模型设计思路在成本还原过程中，产品的还原顺序模型是还原的基础，包括工厂间成本还原顺序和工厂内成本还原顺序。工厂间成本还原顺序就是手工指定的工厂在成本还原时的运算顺序，如焦化->炼铁->炼钢->轧钢等，我们需要手工指定成本还原的工厂运算顺序，在邯钢中基本上可以按照焦化、炼铁、一钢、三钢、型棒材、普线、高线、中板、CSP、酸洗镀锌、冷轧这样的顺序进行。工厂内成本还原顺序对应的是一个工厂内不同工序产品的生产顺序，如焦化厂